DANĚ ZA DĚDICTVÍ PŘIJATÉ V ZAHRANIČÍ ŠPANĚLSKO
Jaké daně musí být zaplaceny z dědictví, když pochází ze zahraničí?
V případě, že daňový rezident ve Španělsku obdrží majetek nebo peníze z dědictví umístěného v zahraničí, uvedená aktiva, peníze, pojistné, bankovní účty atd. musí být deklarovány. ve Španělsku. Chcete-li to provést, musíte postupovat následovně:
Následující osoby podléhají ŠPANĚLSKÁ DĚDICKÁ DAŇ:
– Podle “ osobní povinnost“ – Lidé, kteří mají podle španělského práva bydliště na španělském území.
– Podle “skutečná povinnostn“ – Lidé, kteří, aniž by byli rezidenty na španělském území, získávají zděděná aktiva, která se nacházejí ve Španělsku, včetně nemovitostí, bankovních účtů, movitého majetku nebo pojistného na životní pojištění vydané španělskými pojistiteli.
Proto:
1.- DĚDIC/DĚDICE MUSÍ BÝT DAŇOVÝM REZIDENTEM VE ŠPANĚLSKU
To znamená, že musíte mít své obvyklé a daňové bydliště ve Španělsku.
Proto musíte splnit následující kritéria stanovená v předpisech o dani z příjmu fyzických osob, které stanoví následující:
Kdy se má za to, že fyzická nebo fyzická osoba má obvyklé bydliště ve Španělsku?
Existuje několik kritérií pro určení, kdy je osoba daňovým rezidentem ve Španělsku:
- Obecná kritéria – Zůstaňte ve Španělsku déle než 6 měsíců
Osoba, která setrvá na španělském území déle než 183 dní během kalendářního roku, je považována za rezidenta ve Španělsku.
Pro výpočet doby se neberou v úvahu dočasné cesty nebo pobyty v zahraničí, které nezahrnují změnu bydliště. Jinými slovy, za „nepřítomnost“ budou pro tyto účely považovány pouze ty zahraniční pobyty, které zahrnují skutečnou změnu bydliště.
Tímto způsobem se zpáteční cesta do zahraničí, ať už za účelem dovolené, zdraví, rodinných návštěv, volného času atd., nebude počítat jako „absence“ a doba strávená na cestě se bude počítat jako „pobyt ve Španělsku“. .
Případ daňových rájů : Pro tyto účely nebude platné potvrzení o pobytu vydané daňovým rájem.
Pokud však dojde ke „skutečné“ změně bydliště poplatníka na daňový ráj, jakmile bude tato změna ověřena po dobu delší než 6 měsíců a jeden den, bude po ČTYŘI ROKY nadále platit daně ve Španělsku jako daňový rezident. .
Pro Španělsko „daňový ráj“ přestává být rájem, když jsou podepsány dohody o zamezení dvojího zdanění s povinností výměny informací mezi oběma zeměmi.
Například Španělsko podepisuje tento typ dohody s následujícími zeměmi:
- slad
- Spojené arabské emiráty
- Jamaica
- Trinidad a Tobago
- Lucembursko
- Panama
- Barbados
- Singapore
- HLAVNÍ kritérium ekonomické aktivity
Při použití tohoto kritéria se za daňového rezidenta ve Španělsku považuje každá osoba, která má ekonomické aktivity nebo zájmy s hlavním jádrem nebo základnou ve Španělsku.
V případě, že si daňový poplatník na základě tohoto kritéria nepřeje být považován za rezidenta ve Španělsku, musí prokázat, že má základnu nebo hlavní jádro své činnosti mimo Španělsko.
- Kritérium rodinného jádra
Osoba je považována za rezidenta ve Španělsku v případě, že neodloučený manžel nebo nezletilé děti fyzické osoby mají bydliště ve Španělsku.
- Přistěhovalecký režim
Ti pracovníci, kteří zůstanou ve Španělsku výhradně a výlučně z pracovních důvodů, budou osvobozeni a nebudou zdaněni daní z příjmu fyzických osob, ale daní z příjmu NEREZIDENTŮ (která je nižší než daň z příjmu rezidentů).
Aby byla tato výjimka splněna, musí tito lidé prokázat:
- Že mají pracovní smlouvu, která je zavazuje zůstat ve Španělsku
- Že během posledních 10 let nepobývali ve Španělsku
Cílem tohoto režimu je příjem kvalifikované pracovní síly ve Španělsku, jelikož příjem nepodléhá dani z příjmu fyzických osob, která dosahuje sazeb blízkých 50 %, umožňuje zdanění tohoto příjmu u IRNR (Non-Resident Income Tax) s pevnou sazbu 19 % pro státní příslušníky Evropské unie a 24 % pro zbytek.
- Režim alokace příjmů
Kromě „jednotlivců“ nebo „jednotlivců“ existuje několik případů, které také podléhají dani:
- občanské společnosti
- Společenství vlastníků
- ležící dědictví – “Herencias Yacentes"
V těchto případech jsou příjmy dosažené těmito subjekty připsány členům, kteří je tvoří, takže subjekt samotný není zdaněn daní z příjmu fyzických osob ani daní z příjmu právnických osob.
Způsob, jak připsat příjmy získané těmito subjekty jejich členům nebo účastníkům, je následující:
- V případě, že členové účetní jednotky jsou poplatníky korporační daně, budou tuto daň platit.
- V případě, že členy jsou fyzické nebo fyzické osoby, budou platit daň z příjmu fyzických osob.
2.- ŽE BYL BYL POVAŽOVÁN ZA DĚDICE PODLE ZÁKONA UPRAVUJÍCÍ DĚDSTVÍ V ZAHRANIČÍ
Je důležité, aby byl rezident považován za „dědica“ podle zahraničního práva, které upravuje dědění.
3.- DAŇOVÉ POVINNOSTI:
a.- PŘEDLOŽENÍ DĚDICKÝCH DOKLADŮ U ŠPANĚLSKÉ DAŇOVÉ AGENTURY:
– Notářské a rejstříkové listiny o dědictví, ve kterých je uveden majetek, který má být zděděn, a jeho hodnota
– Úmrtní list zemřelého
– Identifikační doklad (pas, občanský průkaz atd.) zesnulého
Tyto dokumenty musí být přeloženy a apostilovány.
Dokumentace bude předložena:
- Pokud měl zesnulý další majetek ve Španělsku, v regionu nebo autonomní oblasti, kde se nachází většina uvedeného majetku.
- Pokud zesnulý neměl žádný jiný majetek ve Španělsku, v regionu nebo komunitě, kde má dědic trvalé bydliště.
b.- PŘIHLÁŠENÍ K DĚDICKÉ DANĚ
Jakmile je dokumentace předložena, odpovídající musí být učiněno daňové prohlášení související s dědictvím a musí být zaplacena případná španělská dědická daň. Zde je pozoruhodné, že většina regionů a autonomních společenství nabízí v této oblasti rozsáhlé výhody a daňové úlevy a že se budou vztahovat na částku získanou v dědictví, pokud budou splněny požadavky stanovené pro tento účel.
Kromě toho je třeba vzít v úvahu daně, které dědic zaplatil v zemi, kde bylo dědictví vykonáno, protože uvedené daně lze uplatnit ve Španělsku a odečíst částku k úhradě v naší zemi. To bude v mnoha případech možné, protože Španělsko má obvykle podepsané daňové smlouvy s velkým počtem zemí, aby se zabránilo dvojímu zdanění, a že dědic může použít daň zaplacenou v zahraničí ke snížení daně, kterou musí zaplatit ve Španělsku.
c.- MODEL 720 MUSÍ BÝT PROHLÁŠEN
Zákon stanoví, že pouze pro informační účely, tdědictví přijaté ze zahraničí musí být deklarováno na formuláři 720.
Sankce za neprezentaci mohou dosáhnout 30,000 XNUMX EUR.
d.- JE ČAS NA PROHLÁŠENÍ DĚDICTVÍ VE ŠPANĚLSKU?
Ano, deklarační lhůta je 6 měsíců ode dne úmrtí. Tato lhůta může být prodloužena o dalších 6 měsíců, pokud o to dědic požádá finanční úřad do pátého měsíce ode dne úmrtí.
Po tomto termínu může správa účtovat přirážky a penále za prodlení.
4.- MÁ BÝT UVEDENO VE VÝKAZU ZISKU A ZTRÁTY (IRPF)?
Odpověď je ne. Majetek získaný dědictvím se pro účely daně z příjmu nepovažuje za „příjem“.
5.- MAJÍ BÝT PŘIHLÁŠENY PRO ÚČELY DANĚ Z MAJETKU?
Odpověď je ano. Španělští daňoví rezidenti mají povinnost přiznat majetek, který vlastní ve Španělsku nebo v zahraničí. Pokud tedy zděděný majetek spadá do předpokladů obsažených v zákoně, který tuto daň upravuje, musí být přiznán a podléhat uvedené dani.