Nový zákon pro region Valencie 22. listopadu 2023. 99% snížení dědické a darovací daně
Dne 22. listopadu 2023 schválila valencijská vláda nový zákon, který bude mít obrovský dopad na regulaci darovací a dědické daně ve Valencijské komunitě (Castellón, Alicante a Valencie).
V podstatě se skládá z následujících aspektů :
– Pokud jde o Dědictví a darování daně, prodlužuje daň snížení na 99% konečné platby po vyčíslení splatné daně.
– Pokud jde o Darovací daň je znepokojen, to rozšiřuje bonus na manžele (v dřívější právní úpravě o dani darovací nebyly dary mezi manžely dotovány).
Podívejme se, jak to funguje:
Předchůdci
Pozadí bonusů v daňové regulaci
- Původně prospěšné pro rodinu : Po mnoho let byla dědická daň ve Valencii pro občany docela nenáročná. Bylo to proto, že došlo k velkým srážkám (99 %) pro nejbližší rodinné příslušníky, jako jsou děti, rodiče a manželé nebo manželky zesnulého.
- Změny v důsledku hospodářské krize : Během hospodářské krize vláda snížila tento odpočet na 75 %, aby pomohla zvýšit státní příjmy.
- Snížení srážek od roku 2017 : Od roku 2017 byly odpočty dále sníženy, aby se zvýšily vládní příjmy. Celkově se srážka snížila na 50 %. Pro děti do 21 let nebo osoby s určitým stupněm postižení je však srážka 75 %.
- Kritika daně : Valencijská vláda přijala kritiku, která byla proti této dani historicky vznesena, a tvrdila, že negativně ovlivňuje úspory a investice lidí. Navíc, protože tato daň je vybírána, když někdo zemře, může to být emocionální a finanční zátěž pro rodiny, zvláště pokud z dědictví neplyne žádný skutečný finanční prospěch. Někdy musí rodiny dokonce dědictví odmítnout, protože nemohou zaplatit daň.
- Malý dopad na státní příjmy : Dále, podle valencijské vlády, navzdory této kritice, dědická daň představuje pouze malé procento (kolem 1 %) z celkových příjmů valencijské vlády.
- Totéž se děje s daní darovací: Nízký dopad na příjem a žádné daňové výhody: Darovací daň má také minimální dopad na veřejné příjmy (pouze 0.1 %) a na rozdíl od dědické daně nenabízí žádný odpočet pro daňové poplatníky ve Valencii.
Závěr: Změna zákona
Vzhledem ke všem těmto faktorům se navrhuje upravit zákon 13/1997 tak, aby se zvýšily daňové pobídky, zejména pro transakce v rámci rodiny.
Stručně řečeno, text popisuje, jak se dědická daň a darovací daň ve Valencii vyvíjely a jak ovlivňují rodiny, a navrhuje změny v zákonech, aby byly pro občany výhodnější, zejména v souvislosti s rodinnými transakcemi.
Nová dědická a darovací/darovací daň ve Valencijském společenství?
Daň z dědictví
Bonus ve výši 99 % daňové sazby je schválen pro nabytí majetku z důvodu smrti a pro příjmy z částek získaných příjemci životního pojištění , které jsou připočítány k pozůstalosti, a to příbuznými zesnulého patřícími do skupin I a II článku 20.2 písm. a) zákona č. 29/1987 ze dne 18. prosince o dědické a darovací dani:
- Skupina I: akvizice potomky a osvojencemi mladšími XNUMX let
- Skupina II: akvizice potomky a osvojenci ve věku od jednadvaceti let, manželé, předkové a osvojitelé
Darovací/darovací daň
Za druhé, 99% snížení daně se zavádí také pro nabytí darem nebo jinými lukrativními úkony mezi živými uskutečněnými ve prospěch manžela/manželky, rodičů, osvojitelů, dětí nebo osvojených osob dárce, čímž se zjednodušuje stávající úprava souvisejících slev z příbuzenských vztahů a především se manželé/manželky dárce začleňují mezi příjemce.
V bonusu je zahrnut manžel dárce
Zahrnutí manžela/manželky dárce do daňového bonusu je velmi důležité, neboť předchozí právní úprava s takovým bonusem vůbec nepočítala. Scénář před schválením tohoto zákona umožňoval uplatnit slevy na dědické dani a bonusy na potomky a manžela, ale totéž nenastalo u darování, kde z nich byl manžel vyloučen.
Proto od vstupu tohoto zákona v platnost mohou dary mezi manžely využít uplatněného snížení.
Jak vypočítat valencijské dědictví/dar od roku 2023?
Nadále se používá úplně stejně jako dříve, tedy:
Výpočet základu daně
Zahrnuje každý majetek na jméno zesnulého: majetek, nábytek, bankovní účty atd.
Snížení základu daně
Snížení obsažené v předchozích předpisech se vztahuje na celkovou výši základu daně, tj.
- Akvizice pro děti nebo adoptované děti do 21 let: 100,000 8,000 eur plus 21 156,000 eur za každý rok do XNUMX let, aniž by snížení přesáhlo XNUMX XNUMX eur.
- Pořízení dětmi nebo adoptovanými dětmi ve věku 21 a více let, manželem/manželkou, rodiči nebo osvojiteli: 100,000 XNUMX eur.
- Akvizice vnoučaty: 100,000 21 eur, pokud je vnukovi 100,000 let nebo více, a 8,000 21 eur plus 156,000 XNUMX eur za každý rok, kdy je vnukovi méně než XNUMX let, aniž by v druhém případě snížení přesáhlo XNUMX XNUMX eur .
- Akvizice po prarodičích: 100,000 XNUMX eur.
Sazba daně
Sazba daně se použije na částku získanou ze základu daně, která je následující:
| Likvidovatelný základ (až €) | Likvidovatelný poplatek (€) | Zbývající likvidní základ (až €) | Použitelná sazba (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | Dále | 34'00 |
Násobící koeficienty
Na částku získanou použitím této sazby se použijí následující multiplikační koeficienty:
| Předchozí dědictví | Skupiny článku 20 (zákon 29/1987 ze dne 18. prosince o dani dědické a darovací) | ||
| V EURECH | I a II | III | IV |
| Od 0 na 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| Od 390,657.88 na 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| Od 1,965,309.58 na 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| Více než 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Kurzový bonus
A konečně, při uplatnění tohoto nového zákona se na výsledek získaný uplatněním snížení, sazeb a multiplikačních koeficientů na základ daně uplatňuje 99% snížení .
Znamená toto snížení, že se od nynějška nemusí podávat přiznání k dani darování/dědické dani?
Ne. Snížení nebo bonus na dani dědické a darovací nezbavuje občany povinnosti podávat daňové přiznání. I s bonusem nebo snížením daňové sazby jsou stále nutné právní a administrativní postupy
Kdy zákon vstoupí v platnost?
Právě vstoupila v platnost pro všechny případy dědictví a darů od nynějška.
Jaké výhody lze získat aplikací tohoto zákona?
Daňový bonus navrhovaný tímto zákonem ve Valencijském společenství by mohl mít pro občany několik důsledků, zejména pozitivních. Zde podrobně uvádím některé z těchto možných důsledků:
- Snížení finanční zátěže rodin : Bonus by snížil finanční zátěž rodin v těžkých chvílích, jako je ztráta blízké osoby. To by mohlo učinit čelit dědické dani méně skličujícím.
- Usnadnit převod bohatství : S vyššími srážkami by bylo pro dědice snazší získat a udržet si zděděný majetek, jako jsou domy nebo rodinné firmy, bez tlaku na jeho prodej na zaplacení daně.
- Podpora úspor a investic : Snížení daňového zatížení dědictví a darů může povzbudit lidi, aby více spořili a investovali s vědomím, že jejich blízcí dostanou větší podíl z jejich majetku.
- Propagace živých dárců : Bonusy na dani z darů mohou povzbudit občany, aby během svého života přispívali, a tím usnadnit plánování majetku a distribuci majetku.
- Možný dopad na veřejné příjmy : Ačkoli je dopad dědické a darovací daně na celkové vládní příjmy relativně malý, jakékoli snížení daní by mohlo mít dopad na veřejné příjmy. To může vyžadovat úpravy v jiných oblastech rozpočtu.
- Větší daňová spravedlnost : Bonus by mohl být vnímán jako krok k větší daňové spravedlnosti, který ulehčí rodinám s nízkými a středními příjmy.
- Vliv na trh nemovitostí : Usnadnění převodu nemovitostí by mohlo mít vliv na realitní trh, případně jej stabilizovat nebo zvýšit aktivitu v určitých segmentech.
- Sociální důsledky : Snížením finanční zátěže při převodu bohatství by tento zákon mohl mít pozitivní sociální dopad, zejména v uchování rodinného bohatství napříč generacemi.
Stručně řečeno, navrhovaný bonus na dědické a darovací daně ve Valencijské komunitě by mohl zmírnit finanční zátěž rodin, usnadnit převod bohatství a podpořit úspory a investice , i když by mohl mít i menší dopad na příjmy veřejné správy.
Co teď děláte s těmito výhodami?
1.- Investice do nemovitostí v regionu Valencie bude levnější
Jednou z nejčastěji navrhovaných otázek je „Kolik dědické daně zaplatit, pokud mám dům v regionu Valencie?
Odpověď je nyní jednoduchá: Pro členy rodiny: méně než 1 %
2.- Nemusíte čekat, až vaše dědictví předá majetek vašim dětem/manželům
Můžete to udělat hned, vyhnete se tak případným změnám zákona o dani dědické/darovací v budoucnu!
Pokud jste například přemýšleli o předání dědictví svého španělského majetku svým dědicům, můžete to udělat nyní, takže se nemusíte obávat budoucího zvýšení daně.
**Některé praktické vzorce:
V případě, že si nepřejete nyní předat plnou kontrolu nad nemovitostí svému manželovi/dětem, můžete převést ponechání části nemovitosti pro sebe (užívání) a své rodině předat pouze nahé/holé vlastnictví. Tímto způsobem budete moci převést téměř všechna vlastnická práva k nemovitosti na rodinu, ale jako uživatel budete mít právo nemovitost užívat a spravovat, a dokonce ji i pronajímat k bydlení. Budete jediný, kdo bude o nemovitosti rozhodovat, dokud budete naživu.
2.- Zahrnutí rodinných příslušníků do listin bude levnější
Nyní tedy můžete darovat/předat celou nemovitost, nebo zahrnout do listiny manželovi/manželce, své děti, s výrazně sníženou daní o 99 % na dani darovací/darovací
3.- Můžete požádat o vrácení již zaplacené daně
V případě, že jste po květnu 2023 prošli procesem darování/dědictví , můžete si nárokovat vrácení částky, kterou jste zaplatili z přeplatku daně!
Zákon má totiž zpětné účinky do května 2023
Zákon platí zpětně do konce května 2023. To znamená, že z této nové úpravy mohou těžit všechny případy dědictví a darování, k nimž došlo od konce května 2023.
Můžete požádat o vrácení přeplatku na dani a můžete dát a zahrnout do listin svého manžela, své děti atd.
Pokud jste tedy od května 2023 dokončili dědický nebo darovací proces, můžete využít těchto nových předpisů a požádat o vrácení zaplacené daně.
TLA Bezplatná poradenská služba
TLA vytvořila speciální BEZPLATNOU a NEPŘEDPLATNOU studijní službu , která má pomoci všem, kteří se chtějí dozvědět více o novém zákoně a o tom, jak ovlivňuje jejich španělské dědictví a co s ním dělat.
V případě, že jste v jedné z těchto situací:
- Plánujete darovat, darovat nebo zahrnout člena rodiny do svého vlastnictví. Své dědictví můžete dokončit HNED! (aby se předešlo budoucímu zvýšení daně).
- Plánujete předat svůj majetek dětem nebo pouze jednomu z manželů
- Podílí se na současném procesu dědění nebo darování/darování
- V případě, že jste byli zapojeni do procesu dědění/darování dokončeného po květnu 2023
Zdroj: Právníci TLA