VÍTEJTE V SEKCI KALKULAČKY ŠPANĚLSKÝCH DANÍ PRO REZIDENTY

V této části si budete moci vypočítat svou španělskou DAŇ Z PŘÍJMU PRO NEFISKÁLNÍ REZIDENTY (model 100 IRPF „Impuesto de la Renta de las Personas Físicas“ – španělský vnitrozemský příjem“), kterou zaplatíte v následujících případech:

• Když máte dům ve Španělsku pro své soukromé použití
• Když máte dům ve Španělsku pro své soukromé použití a pronajímáte si ho na příležitostná období nebo roční období

.

  PŘEDBĚŽNÉ OTÁZKY K 

ŠPANĚLSKÁ DAŇ Z PŘÍJMU PRO REZIDENTY  

Nerezidenti s nemovitostmi ve Španělsku, daňoví poplatníci, společnosti a/nebo jednotlivci, kteří působí bez stálé provozovny, ať už jde o fyzické nebo právnické osoby, jsou zdaněni v souladu s IRPF (španělská daň z příjmu – daň z kapitálových zisků – model 210 IRPF) předpisů, a to u každé transakce, jak je stanoveno v článcích 24 a následujících konsolidovaného znění zákona IRPFNR – model 210.

1.- Základ daně

a) Obecné pravidlo: Obecně bude základ daně tvořit její plná výše, stanovená podle pravidel daně z příjmů fyzických osob.

b) Zvláštní pravidla: V případech poskytování služeb, technické pomoci, instalačních nebo montážních prací odvozených z inženýrských zakázek a obecně z činností nebo ekonomických operací prováděných ve Španělsku bez zprostředkování stálé provozovny se základ daně bude rovnat rozdílu mezi plným příjmem a následujícími výdaji:

– Mzdy a sociální poplatky zaměstnanců zaměstnaných přímo v rozvoji činnosti za předpokladu, že příjem příslušné daně nebo platby na účet placeného pracovního příjmu jsou oprávněné nebo zaručené.

– Poskytování materiálů pro jejich definitivní začlenění do prací prováděných na španělském území.

– Dodávky spotřebované na španělském území pro rozvoj činností.

Základ daně odpovídající kapitálové zisky bude stanovena použitím pravidel stanovených pro daň z příjmu fyzických osob na každou změnu kapitálu, ke které dojde, s určitými výjimkami.

– V případě nerezidentských subjektů, pokud kapitálový zisk pochází z nelukrativní akvizice (například dar), bude tato částka oceněna „běžnou tržní“ hodnotou získané položky.

– Když příjmy pocházejí nepřímo z aktiv umístěných na španělském území nebo z práv s nimi souvisejících a subjekty jsou považovány za „pouze držitele aktiv“ a jsou rezidenty v zemích nebo územích, s nimiž nedochází k účinné výměně daní Tyto nemovitosti nacházející se na španělském území budou podléhat placení daně.

- IMPUTOVANÉ PŘÍJMY: V případě fyzických osob nerezidentů, imputovaný příjem z nemovitost nacházející se na španělském území bude stanovena v souladu s ustanoveními zákona o dani z příjmu fyzických osob (2 % z katastrální hodnoty městských nebo venkovských nemovitostí se stavbami, které nejsou nezbytné pro výkon jakékoli těžby, nesouvisejí s ekonomickou činností nebo původci návratnost kapitálu nemovitostí nebo 1.1 %, pokud byla katastrální hodnota revidována).

- PŘÍJMY ZÍSKANÉ NÁJEMEM ZE ŠPANĚLSKÝCH NEMOVITOSTÍ : Budou zdaněny 19 % (pro rezidenty EU + Norsko + Island) nebo 24 % (rezidenti mimo EU: USA, Spojené království, Kanada, Mexiko atd.). Je velmi důležité vědět, že pouze obyvatelé EU budou mít právo snížit daň o náklady na údržbu, reformy atd. provedené na nemovitosti. V případě rezidentů mimo EU se na tyto položky nevztahují žádné slevy, takže sazba daně se bude vztahovat na celkovou částku přijatého nájemného v plné výši (bez slev).

– Poplatníci s bydlištěm v jiném členském státě Evropské unie mají zvláštní předpisy, které jim umožňují uplatnit vlastní zvláštní pravidla, jako např.

*Výdaje stanovené v zákoně o dani z příjmu fyzických osob lze odečíst, jako bychom mluvili o rezidentech, pokud prokáží, že přímo souvisejí s příjmy získanými ve Španělsku.

*Zdanitelný základ odpovídající kapitálovým ziskům bude stanoven obecně na základě použití pravidel zákona o dani z příjmu fyzických osob na každou patrimoniální změnu, ke které dojde, v případě, že by byl daňový poplatník u této daně takový.

2.- Sazba daně

* Všeobecné:

* Pracovní příjem pobíraný nerezidenty na španělském území na základě smlouvy na dobu určitou pro sezónní pracovníky v souladu s ustanoveními pracovních předpisů:  2%.

* Dividendy a jiné výnosy plynoucí z účasti na vlastním kapitálu účetní jednotky a úroky a jiné výnosy získané z převodu vlastního kapitálu na třetí osoby: 19%

3.- Srážky

Z daně bude odečteno pouze:

Částky odpovídající srážkám za dary za podmínek stanovených v článku 68.3 konsolidovaného znění zákona o dani z příjmu fyzických osob.

Srážky a platby na účet, které byly uplatněny na příjmech poplatníka.

Jak je vysvětleno výše a mluvíme o příjmech získaných z pronájmu španělských nemovitostí, pouze obyvatelé EU budou mít právo snížit daň o náklady na údržbu, reformy atd. provedené na nemovitosti. V případě rezidentů mimo EU se na tyto položky nevztahují žádné slevy, takže sazba daně se bude vztahovat na celkovou částku přijatého nájemného v plné výši (bez slev).

4.- Časové rozlišení

Daň bude narůstat:

– V případě vracení, kdy jsou splatné nebo v den vyzvednutí, pokud je to dříve.

– V případě kapitálových zisků, když dojde ke změně majetku.

– V případě imputovaných příjmů odpovídajících městským nemovitostem 31. prosince každého roku.

– Ve zbývajících případech, kdy je odpovídající příjem splatný.

– V případě úmrtí poplatníka se všechny příjmy, které čekají na imputaci, považují za splatné ke dni úmrtí.

5.- Formální povinnosti

Poplatníci, kteří získávají příjmy na španělském území bez zprostředkování stálé provozovny, budou povinni do jednoho měsíce od data časového rozlišení předložit přiznání, v němž určí a zaúčtuje odpovídající daňový dluh k této dani.

• V případě IMPUTOVANÝ PŘÍJEM odpovídající městským nemovitostem pro vlastní potřebu, přiznání bude předloženo do 31. PROSINCE na následující rok (Připočtené daňové přiznání za rok 2021 musí být předloženo v roce 2022, do 31.12.2022).
• V případě PŘÍJMY Z PRONÁJMU:  Čtvrtletní prohlášení – PRONÁJEM: Tento příjem musíte přiznat ve stejném čtvrtletí, ve kterém je generováno nájemné. Tato prohlášení musí být předložena do 20 dnů po skončení daného čtvrtletí.

V případě uvedeného příkladu by měly být příjmy z pronájmu za čtvrtletí leden-březen přiznány v daňových přiznáních do 20.^th dubna 2022.

DŮLEŽITÉ UPOZORNĚNÍ: V případě, že nemovitost byla v průběhu roku pronajata, musí majitel předložit 2 DAŇOVÉ PROHLÁŠENÍ:

1.- ČTVRTLETNÍ PROHLÁŠENÍ O PŘÍJMECH Z NÁJMU získaných ve stejném roce.

2.- ROČNÍ DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ ZA IMPUTUJÍCÍ za předchozí rok.

 Příklad: 

Pro období 2021 není dům pronajímán

Na období 2022 se dům pronajímá na 2 měsíce červenec/srpen a zbytek roku se nepronajímá. 

Formální povinnosti vlastníka: 

– do 20. října 2022, Čtvrtletní prohlášení nájemného získaného v červenci/srpnu 2022

– do 31. prosince 2022, Roční prohlášení imputovaného příjmu generovaného v 2021

– do 31. prosince 2023, Roční prohlášení imputovaného příjmu generovaného v 2022 (interval roku, kdy dům nebyl pronajat).

 Vezměte prosím na vědomí, že při pronájmu nemovitosti pro turistické účely máte spolu s vaší ZÁKONNOU povinností evidovat nemovitost DAŇOVOU POVINNOST přiznat příjem ČTVRTLETNÍ a poté KAŽDOROČNĚ po zbytek roku.

OSTATNÍ:

• Daňoví poplatníci, kteří získávají příjmy z ekonomických činností nebo vykořisťování prováděných ve Španělsku, budou povinni vést záznamy o příjmech a výdajích.
• Stejně tak musí uchovávat vystavené faktury a faktury nebo přijaté podklady, očíslované podle data.
• Jsou povinni provádět srážky a platby na účet s ohledem na pracovní příjem, který uspokojují, jakož i další příjmy podléhající srážce, které tvoří. s

Klikněte zde pro výpočet daní ve Španělsku:

– Španělská kalkulačka daně z příjmu pro rezidenty – Důchody, platy a pronájmy

– Španělská kalkulačka daně z příjmu pro nerezidenty

– Španělská kalkulačka daně z příjmu pro pronájmy nemovitostí

– Španělská daň z prodeje španělských nemovitostí

Klikněte sem a podívejte se na náš výukový program o španělské dani z příjmu pro NERESIDENTY

Zdroj: Agencia Tributaria Española