DANĚ, KTERÉ ZAPLATÍTE PŘI PRONÁJMU NEMOVITOSTÍ VE ŠPANĚLSKU JAKO nerezident (model 210)

Pokud vlastníte nemovitost ve Španělsku a NEMÁTE ŠPANĚLSKÝ RESIDENT a nepoužíváte ji k trvalému pobytu, musíte KAŽDÝ ROK předložit daňové přiznání ke své nemovitosti, a to i v případě, že je nemovitost pronajatá nebo nepronajatá. . A to prostřednictvím ROČNÍHO DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ za IMPUTOVANÉ PŘÍJMY (2 % katastrální hodnoty / rok).

A když pronajímáte nemovitost a získáte „příjem“, musíte to ve stejný okamžik, kdy příjem obdržíte, přiznat ve ČTVRTLETNÍM PŘIHLÁŠENÍ.

Když si pronajmete nemovitost, získáte „příjem“, který ve Španělsku podléhá španělské „dani z příjmu“, která se liší podle toho, zda jste „španělský daňový rezident“ nebo „španělský nerezident“.

Pokud jste rezidentem, pak daní je daň z příjmu rezidentů (IRPF-„Impuesto de la Renta de las Personas Físicas“ – MODEL 100), a pokud nejste rezident, daní je daň z příjmu nerezidentů (IRPFNR- „Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes“ – MODEL 210).

Pokud jste „španělským daňovým rezidentem“, musíte své příjmy z pronájmu uvést v našem ROČNÍM daňovém přiznání (vzor 100).

Pokud jste však daňovým nerezidentem ve Španělsku, musíte své příjmy přiznat v dani z příjmu nerezidentů (model 210) následujícím způsobem:

– ČTVRTLETNÍ:  Při pronájmu nemovitosti máte přiznání těchto příjmů ve stejném čtvrtletí roku, ve kterém byly generovány. Takže zde v tomto příspěvku jsme se zabývali případem, kdy je nájemné pro účely „turistiky“, ale také si můžete pronajímat pro účely „rezidence“. V obou případech musíte příjmy přiznat v příslušném čtvrtletí daného roku.

 „Obytný nájem“: Znamená, když pronajímáte pro „obytné“ účely se střednědobým horizontem rodin nebo jednotlivců, kteří si jej pronajímají k „bydlení“, nikoli k „turistice“.

– ROČNĚ – IMPUTOVANÉ PŘÍJMY: Jako rezident nebo jako daňový rezident musíte podat každoroční daňové přiznání (IRPF /IRPFNR). Takže za období v roce, kdy si nemovitost nepronajímáte, jako nerezident, musíte zaplatit daň (říkáme tomu „imputovaný příjem“) a ta se přiznává na konci následujícího rok.

 

 Příklad:

Nejste rezidentem a získáte pronájem turistické nemovitosti v únoru 2022.

1.- Čtvrtletní prohlášení: Tento příjem musíte přiznat ve stejném čtvrtletí. Prezentace těchto prohlášení musí být provedena do 20 dnů po skončení čtvrtletí. V případě uvedeného příkladu by měly být příjmy z pronájmu za čtvrtletí leden-březen přiznány v daňových přiznáních do 20.th dubna 2022.

Po zbytek roku 2015 není na nemovitosti žádný další nájem.

2.- Výroční prohlášení: Do konce následujícího roku 2016 pak musíte předložit daňové přiznání a zaplatit za dobu, po kterou nemovitost nebyla pronajata.

Vezměte prosím na vědomí, že při pronájmu nemovitosti pro turistické účely máte spolu s vaší ZÁKONNOU povinností evidovat nemovitost DAŇOVOU POVINNOST přiznat příjem ČTVRTLETNÍ a poté KAŽDOROČNĚ po zbytek roku.

Musím platit DPH?:

V této otázce panuje na trhu velký zmatek. Čistě, příjmy z pronájmu nepodléhají DPH.

Takže, pokud používáte svůj majetek pro oba, obytné nebo turistické účely, NEMUSÍTE VYSTAVOVAT FAKTURU a transakci NENÍ DANĚNO DPH.

Ale to je jen v případě, že příjmy, které dostáváte, jsou POUZE K PRONÁJMU. Ale když nabízíte jiné služby podobné hotelu, jako:

– Restaurace, jídlo, snídaně

- Úklid v bytě

- praní ručníků, povlečení atd.

V těchto případech musíte VYROBIT FAKTURU  a  účtovat DPH na vaší službě.

Požadavky budou:

- Vytvořte fakturu každému z vašich hostů

– Účtovat DPH (10 %)

– Čtvrtletně přiznat DPH

– Ročně přiznat DPH

– Registrovat se na finančním úřadě jako obchodník

– Čtvrtletně přiznat daň z příjmu

– Ročně přiznat daň z příjmu

  • B) ZAPLATIT DAŇ

    Po objasnění výše uvedeného nyní zvážíme, jak platit příjmy získané prostřednictvím rekreačního domu.

    K čistým částkám získaným z nájemného v případě, že máte bydliště v některé ze zemí EU+Icelnad+Norsko,  můžete snížit:

    – Poměrný úrok (nikoli kapitál) z hypotéky (nebo jakéhokoli jiného typu úvěru použitého na koupi nemovitosti) zaplacený za pořízení nemovitosti.

    – Poměrná obecní daň, svoz odpadu, pojištění domu, poplatky Společenství atd.

    – Poměrná reforma, údržba, nábytek, vybavení, voda, elektřina, internet atd.

    – Marketing, reklama, právníci atd.

    – Odpisy majetku, nábytku a domácích spotřebičů

    DŮLEŽITÁ POZNÁMKA: V případě, že máte bydliště v zemi mimo EU (USA, Spojené království, Kanada, Mexiko, Rusko atd.), nelze výše uvedené výdaje odečíst od základu daně.

    Nejdůležitější rozdíl ve ŠPANĚLSKÉ DANĚ Z PŘÍJMU PRO NERESIDENTY je tedy následující:

    • Obyvatelé EU+Norsko+Island:
      1. O výše uvedené výdaje lze snížit základ daně
      2. Daňová sazba: 19 %
    • Nerezidenti EU
      1. Základ daně NELZE snížit o žádné položky. Částka příjmů z pronájmu bude tedy zdaněna v plné výši.
      2. Daňová sazba 24 %

     Příklad:  

    „A“ má dům na Costa Blanca, který není využíván jako trvalé bydliště, a rozhodne se ho pronajmout přes Airbnb nebo jiné podobné platformy.

    • Přiznání získaného nájemného: Dům je oceněn na 150.000 6.000 EUR a celkové získané nájemné bylo 4 2022 EUR za XNUMX měsíce, květen, červen, červenec, srpen XNUMX.
    1. Obecní daň. Roční je 500 EUR. Takže 500/12*4 = 166,6 EUR. Jedná se o poměrnou částku obecní daně za období 4 měsíců, kdy byl dům pronajat.
    2. Úroky z hypotéky: „A“ v daném roce zaplatila úroky z hypotéky ve výši 1.200 400 EUR, takže XNUMX EUR odpovídá době pronájmu.
    3. Společenské poplatky: Roční jsou 600 EUR, takže 200 EUR odpovídá době pronájmu.
    4. Odvoz odpadu: 150/rok. Tedy 50 EUR odpovídá době pronájmu.
    5. Pojištění domu: 350/rok. Tedy 33,1 EUR odpovídá době pronájmu.
    6. Úhrada marketingových poplatků: 300 EUR
    7. Voda, elektřina, plyn, internet: 450 EUR odpovídá době pronájmu.

    CELKOVÉ NÁKLADY: 1.599,7 EUR. To bude celková částka, kterou si může „A“ odečíst z přijatých příjmů. Tak:

    6.000 1.599,7 – 4.400,3 XNUMX EUR = XNUMX XNUMX EUR

    Platí se částka 4.400,3 EUR 836,057 XNUMX EUR na daních, podle níže uvedené stupnice:

    I.- SAZBA DANĚ PRO ROK 2022 –  Příjmy z pronájmu nemovitostí z NEFISKÁLNÍ RESIDENTI :

    • 19 % pro občany EU + Island + Norsko: Ze základu daně si mohou tito státní příslušníci odečíst z následujících pojmů: -elektrika, voda, elektřina. Obecní daň (IBI), společenství vlastníků, náklady na reformy, údržbu a opravy nemovitosti, úroky z hypoték a amortizace.
    • 24 % pro občany mimo EU (USA, Spojené království, Kanada, Mexiko atd.): Od základu daně si tito státní příslušníci NEMOHOU ODPOČÍTAT ŽÁDNÉ z výše uvedených výdajů, takže základ daně je zdaněn v plné výši 24 %.

    II.- SAZBA PRO ŠPANĚLSKÉ DAŇOVÉ REZIDENTY 

    SAZBA DANĚ Z PRAVIDELNÝCH PŘÍJMŮ
    příjmy Sazba daně
    Až 12.450 XNUMX € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    SAZBA DANĚ PRO ÚSPORY
    příjmy Sazba daně
    Až 6000 XNUMX € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    A toto daňové přiznání mělo být provedeno ve 2 přiznáních, učiněných v řádném čtvrtletí roku 2021. Takto:

    – Nájemné získané v květnu a červnu mělo být deklarováno ve čtvrtletním prohlášení učiněném před 20th červenec 2022.

    – Nájemné získané v červenci a srpnu mělo být deklarováno ve čtvrtletním prohlášení učiněném před 20th října 2022.

    • Vyhlášení zbytku roku: Vzhledem k tomu, že dům není stálým domovem, pak „A“ musí deklarovat a platit, po zbytek roku není dům určen do ekonomického režimu. Platí se tedy toto:

    – V ročním přiznání k dani z příjmu. Pokud „A“ byl rezidentem Španělska, do konce června 2022, a pokud „A“ nebyl rezidentem, do 31.12.2022.

    CO SE STANE S NEMOVITOSTÍ ZA OBDOBÍ, KTERÁ NEBUDE BĚHEM ROKU PRONAJÁT?

    V případě, že pronajatá nemovitost není vaším TRVALÝM DOMOVEM, musíte zaplatit daň za nepronajatou dobu. Tato daň je průměrem 0,4-0,5 % počítáno z Katastralní hodnoty a je vyhlášeno do konce NÁSLEDUJÍCÍHO roku.

    V případě příkladu by tato daň za „prázdný“ majetek během roku 2022 měla být předložena do konce roku 2023

Klikněte zde pro výpočet daní ve Španělsku:

– Španělská kalkulačka daně z příjmu pro rezidenty – Důchody, platy a pronájmy

– Španělská kalkulačka daně z příjmu pro nerezidenty

– Španělská kalkulačka daně z příjmu pro pronájmy nemovitostí

– Španělská daň z prodeje španělských nemovitostí

Klikněte sem a podívejte se na náš VIDEONÁVOD o DANĚCH Z PRONÁJMU NEMOVITOSTÍ

Zdroj: Agencia Tributaria Española