Rok 2025 s sebou přináší řadu významných změn ve španělském daňovém systému, které se dotýkají fyzických osob, osob samostatně výdělečně činných a společností. Mezi tyto změny patří:
Daň ze mzdy (MEI): Sazba této daně, vytvořené za účelem financování důchodů, se zvýšila. V roce 2023 činila 0.6 % a byla rozdělena mezi firmy (0.5 %) a zaměstnance (0.1 %). V roce 2024 vzrostla na 0.7 %, přičemž firmy platily 0.58 % a zaměstnanci 0.12 %. Tato daň se vypočítává z hrubé měsíční mzdy a bude se postupně zvyšovat až do roku 2029.
Prohlášení o krypto aktivech v zahraničí : Od roku 2024 musí lidé a společnosti ve Španělsku prohlásit krypto aktiva, která vlastní v zahraničí, pokud jejich hodnota přesahuje 50 000 eur. Toto opatření je součástí boje proti daňovým podvodům a vyžaduje hlášení o zůstatku těchto aktiv.
Odpočet z nájemného : Zákon o právu na bydlení snižuje odpočet z daně z příjmu fyzických osob z čistého příjmu z pronájmu z 60 % na 50 %. Za určitých okolností, například v napjatých oblastech nebo při pronájmu mladým lidem, existují další bonusy.
Práce pro energetickou účinnost : 60% odpočet daně z příjmu fyzických osob u prací, které zlepšují energetickou účinnost v domácnostech, je prodloužen do roku 2026.
Pobídky pro elektromobily : Ti, kteří si koupí elektromobil v období od roku 2018, si budou moci odečíst 15 % z pořizovací hodnoty na dani z příjmu fyzických osob.
Daň z velkého majetku v Baskicku : Poprvé bude zavedena v roce 2024 a bude se týkat majetku nad určité limity.
Obnovení daně z majetku v Madridu a Andalusii : Tato daň zdaňuje majetek přesahující dva miliony eur.
Změny v dědické a darovací dani : V některých regionech byla tato daň výrazně snížena nebo dokonce zrušena. Příkladem je Valencijský region, kde byla dědická daň drasticky snížena, a nyní patří mezi regiony s nejnižší dědickou a darovací daní ve Španělsku.
Modulární systém pro osoby samostatně výdělečně činné : Mimořádné snížení daně z příjmu fyzických osob se ruší, což zvyšuje daňovou zátěž.
Certifikát recyklovaných plastů : Společnosti musí certifikovat recyklované plasty, aby se vyhnuly dani z jednorázových plastů.
Minimální daň 15 % pro nadnárodní společnosti a velké skupiny : Společnosti s vysokým obratem musí zajistit minimální daň 15 %.
Zpráva o prodeji na online platformách : Digitální platformy musí podávat ministerstvu financí zprávy o prodejích uskutečněných uživateli.
DPH na potraviny a energie : Očekává se prodloužení snížení DPH na základní potraviny a rozhodnutí o DPH na elektřinu a plyn.
Tyto změny představují významnou restrukturalizaci v různých aspektech daňového systému s různými důsledky pro různé sektory společnosti.
Zdroj: El Economista & El Confindential