L'any 2025 porta amb si una sèrie de canvis significatius en el sistema tributari espanyol, que afecten particulars, autònoms i empreses. Aquests canvis inclouen:
Impost sobre les nòmines (IME): Aquest impost, creat per finançar les pensions, ha augmentat el seu tipus. El 2023 era del 0.6%, repartit entre empreses (0.5%) i treballadors (0.1%). El 2024 va pujar al 0.7%, amb les empreses pagant el 0.58% i els treballadors el 0.12%. Aquest impost es calcula sobre el salari brut mensual i augmentarà gradualment fins al 2029.
Declaració d'actius criptogràfics a l'estranger : Des del 2024, les persones i empreses a Espanya han de declarar els actius criptogràfics que posseeixen fora del país, sempre que el seu valor superi els 50,000 euros. Aquesta mesura s'emmarca en la lluita contra el frau fiscal i exigeix informar sobre el saldo d'aquests actius.
Deducció per lloguer : La Llei del Dret a l'Habitatge redueix la deducció de l'impost sobre la renda de les persones físiques dels ingressos nets de lloguer del 60% al 50%. Hi ha bonificacions addicionals en determinades circumstàncies, com ara en zones amb dificultats o lloguers a joves.
Obres per a l'eficiència energètica : Es prorroga fins al 2026 la deducció del 60% en l'impost sobre la renda de les persones físiques per a obres que millorin l'eficiència energètica dels habitatges.
Incentius per a cotxes elèctrics : Aquells que comprin cotxes elèctrics podran deduir-se el 15% del valor d'adquisició en l'impost sobre la renda de les persones físiques.
Impost sobre les Grans Fortunes al País Basc : S'implementarà per primera vegada el 2024, afectant els actius que superin certs llindars.
Reactivació de l'Impost sobre el Patrimoni a Madrid i Andalusia : Aquest impost grava les fortunes superiors a dos milions d'euros.
Canvis en l'impost de successions i donacions : En algunes regions, aquest impost s'ha reduït significativament o fins i tot s'ha eliminat. Un exemple és la Comunitat Valenciana, on l'impost de successions s'ha reduït dràsticament, sent ara una de les regions amb un impost de successions i donacions més baix a pagar a Espanya.
Sistema de mòduls per a autònoms : S'elimina la reducció extraordinària de l'impost sobre la renda de les persones físiques, augmentant la càrrega fiscal.
Certificat de plàstic reciclat : les empreses han de certificar els plàstics reciclats per evitar un impost sobre el plàstic no reutilitzable.
Impost mínim del 15% per a multinacionals i grans grups : les empreses amb una facturació elevada han de garantir un impost mínim del 15%.
Informe de vendes en plataformes en línia : les plataformes digitals han d'informar a Hisenda sobre les vendes realitzades pels usuaris.
IVA sobre aliments i energia : Es preveu la pròrroga de la reducció de l'IVA sobre aliments bàsics i una decisió sobre l'IVA sobre electricitat i gas.
Aquests canvis representen una reestructuració important en diversos aspectes del sistema fiscal, amb implicacions variades per a diferents sectors de la societat.
Font: El Economista & El Confidencial