IMPOSTOS A PAGAR EN LLOGUER UNA PROPIETAT A ESPANYA COM a no resident (model 210)

Quan ets propietari d'un immoble a Espanya i no ets RESIDENT ESPANYOL, i no l'utilitzes com a residència permanent, CADA ANY, has de presentar declaració tributària sobre el teu immoble, i això, encara que l'immoble estigui llogat, o no llogat. . I això es fa mitjançant una DECLARACIÓ TRIBUT ANUAL de les RENDES IMPUTS (2 % Valor Cadastral/any).

I, quan es lloga un immoble, i percebre una “ingrés”, llavors, has de declarar en el mateix moment en què reps els ingressos, en una DECLARACIÓ TRIMESTRE.

Quan llogueu un immoble, rebeu uns "ingressos" subjectes a l'"Impost sobre la Renda" espanyol a Espanya, que varia en funció de si sou "residente fiscal espanyol" o "no resident espanyol".

Si ets resident, l'impost és l'IRPF-“Impost de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100), i si ets no resident, l'impost és l'IRPFNR- “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” – MODEL 210).

Si ets “Resident Fiscal Espanyol”, hauràs de declarar els teus ingressos de lloguer a la nostra Declaració ANUAL DE LA TRIBUTA (model 100).

Però, si ets un resident fiscal no espanyol, hauràs de declarar les teves rendes a l'IRPF (model 210) de la següent manera:

– TRIMESTRE:  Quan estàs llogant el teu immoble, tens la declaració d'aquestes rendes el mateix trimestre de l'any en què es generen. Així doncs, aquí en aquest post, hem considerat el cas en què el lloguer és per a finalitats "turístiques", però, també, podeu llogar per a finalitats "residencials". En ambdós casos, cal declarar els ingressos en el trimestre corresponent de l'any.

 “Lloguer residencial”: vol dir, quan es lloga amb finalitats “residencials”, amb un termini mitjà-llarg de famílies o particulars que el lloguen per “viure” i no per “turisme”.

– ANUALS – INGRESOS IMPUTS: Com a resident, o com a no resident fiscal, has de fer la declaració anual d'impostos (IRPF/IRPFNR). Així, doncs, per als períodes de l'any en què no esteu llogant l'immoble, com a no resident, hi ha un impost a pagar (això anomenem "Ingressos imputats"), i aquest es declara al final del següent curs.

 

 Un exemple:

Sou no resident i obteniu lloguer d'immobles turístics al febrer de 2022.

1.- Declaració trimestral: Heu de declarar aquests ingressos en el mateix trimestre. La presentació d'aquestes declaracions s'ha de fer abans dels 20 dies posteriors a la finalització del trimestre. En el cas de l'exemple, les rendes del lloguer del trimestre gener-març, s'han de declarar en les declaracions tributàries a presentar abans del dia 20.th d’abril de 2022.

La resta de l'any 2015 no hi ha més lloguer a la propietat.

2.- Declaració Anual: Aleshores, abans que finalitzi l'any següent, 2016, cal presentar la declaració d'impostos, i pagar el temps que l'immoble no s'hagi llogat.

Així doncs, si us plau, tingueu en compte que, en el moment de llogar un immoble amb finalitats turístiques, juntament amb la vostra obligació LEGAL de registrar el vostre immoble, teniu l'OBLIGACIÓ FISCAL de declarar la renda TRIMESTREMENT, i després, ANUALMENT, durant la resta de l'any.

He de pagar l'IVA?:

Hi ha una gran confusió al mercat sobre aquesta pregunta. Purament, les rendes de lloguer no estan subjectes a l'IVA.

Per tant, si utilitzeu el vostre immoble per a ambdues finalitats, residencials o turístiques, NO HAS DE PRODUIR LA FACTURA i la transacció NO IMPOSTA PER IVA.

Però, això és per si els ingressos que rebeu són NOMÉS DE LLOGUER. Però, quan ofereix altres serveis similars a l'hotel, com ara:

– Restaurant, menjar, esmorzar

– Neteja interior de l'apartament

– Rentar tovalloles, llençols, etc.

En aquests casos, cal FER LA FACTURA i cobrar IVA al teu servei.

Els requisits seran:

– Elaborar factura a cadascun dels teus convidats

– Cobrar IVA (10 %)

– Declarar l'IVA trimestralment

– Declarar l'IVA anualment

– Donar-se d'alta com a professional empresarial a l'Agència Tributària

– Declarar trimestralment l'Impost sobre la Renda

– Declarar anualment l'Impost sobre la Renda

  • B) IMPOSTA A PAGAR

    Aclarit l'anterior, ens plantejarem ara com pagar les rendes percebudes a través d'una casa de vacances.

    Als imports nets rebuts del lloguer, en cas de residir en algun dels països de la UE+Icelnad+Noruega,  pots reduir:

    – L'interès proporcional (no capital) de la hipoteca (o qualsevol altre tipus de crèdit utilitzat per comprar l'immoble) pagat per l'adquisició de l'immoble.

    – L'Impost Municipal proporcional, Recollida d'escombraries, Assegurança de l'habitatge, Taxes de comunitat, etc.

    – La reforma proporcional, manteniment, mobiliari, equipament, aigua, electricitat, internet, etc.

    – Màrqueting, publicitat, advocats, etc.

    – Amortitzacions d'immobles, mobles i electrodomèstics

    NOTA IMPORTANT: en cas que resideixis en un país fora de la UE (EUA, Regne Unit, Canadà, Mèxic, Rússia, etc.), no pots deduir les despeses anteriors de la base imposable.

    Així, la diferència més important de l'IRPF ESPANYOL PER A NO RESIDENTS són les següents:

    • Residents de la UE+Noruega+Islàndia:
      1. La base de l'impost es pot reduir de les despeses esmentades anteriorment
      2. Tipus impositiu: 19 %
    • No residents a la UE
      1. La base de l'impost NO es pot reduir per cap concepte. Així, l'import de les rendes percebudes per lloguer es gravarà íntegrament.
      2. Tipus impositiu 24%

     Un exemple:  

    “A” té una casa a la Costa Blanca, que no s'utilitza com a habitatge permanent, i decideix llogar-la a través d'Airbnb, o qualsevol altra plataforma similar.

    • Declaració del lloguer obtingut: La casa està valorada en 150.000 euros, i el lloguer total obtingut ha estat de 6.000 euros en 4 mesos, maig, juny, juliol, agost de 2022.
    1. Impost municipal. 500 euros anuals. Així, 500/12*4 = 166,6 EUR. Aquest és l'import proporcional de l'Impost Municipal durant el període de 4 mesos en què es va llogar l'habitatge.
    2. Interessos hipotecaris: “A” ha pagat aquell any 1.200 EUR d'interessos hipotecaris, per tant, 400 EUR corresponen al període de lloguer.
    3. Les despeses de comunitat: anuals són de 600 EUR, per tant, 200 EUR corresponen al període de lloguer.
    4. Recollida d'escombraries: 150/any. Així, 50 EUR corresponen al període de lloguer.
    5. Assegurança habitatge: 350/any. Així, 33,1 EUR corresponen al període de lloguer.
    6. Pagament de les taxes de màrqueting: 300 EUR
    7. Aigua, electricitat, gas, internet: 450 EUR correspon al període de lloguer.

    TOTAL DESPESES: 1.599,7 EUR. Aquest serà l'import total que “A” podrà deduir dels ingressos percebuts. Tan:

    6.000 – 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    Paga l'import de 4.400,3 EUR 836,057 EUR en impostos, segons l'escala següent:

    I.- TIPO IMPOSTAL PER A L'any 2022 –  Ingressos obtinguts pel lloguer d'immobles de RESIDENTS NO FISCALS :

    • 19% per a nacionals de la UE + Islàndia + Noruega: De la base de l'impost, aquests nacionals poden deduir dels conceptes següents: -electricitat, aigua, electricitat. Impost Municipal (IBI), comunitat de propietaris, despeses de reformes, manteniment i reparació de l'immoble, interessos hipotecaris i amortització.
    • 24% per als no comunitaris (EUA, Regne Unit, Canadà, Mèxic, etc.): De la base de l'impost, aquests nacionals NO PODEN DEDUCIR CAP de les despeses anteriors, per la qual cosa, la base de l'impost grava la totalitat del 24 %.

    II.- TARIFA PER A RESIDENTS FISCALS ESPANYOLS 

    TIPO IMPOSIBLE PER A LES RENDES ORDINARS
    Ingressos Taxa tributària
    Fins a 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    TIPUS IMPOSIBLE PER A L'ESTALVI
    Ingressos Taxa tributària
    Fins a 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    I aquesta declaració d'impost s'hauria d'haver fet en 2 declaracions, fetes el trimestre corresponent de l'any 2021. D'aquesta manera:

    – El lloguer obtingut als mesos de maig i juny, s'hauria d'haver declarat en la declaració trimestral feta abans del dia 20.th de juliol 2022.

    – El lloguer obtingut els mesos de juliol i agost, s'hauria d'haver declarat en la declaració trimestral feta abans del dia 20.th del 2022 d’octubre.

    • Declaració de la resta de l'any: Com que l'habitatge no és un habitatge permanent, doncs, “A” ha de declarar, i pagar, durant la resta de l'any l'habitatge no està destinat a règim econòmic. Per tant, això es paga:

    – En la declaració anual de l'Impost sobre la Renda. Si “A” era resident espanyol, abans de finals de juny de 2022, i si “A” era no resident, abans del 31.12.2022.

    QUÈ PASSA AMB LA PROPIETAT PER EL PERÍODE QUE NO ES LLOGA DURANT L'ANY?

    En cas que l'immoble llogat no sigui la vostra CASA PERMANENT, haureu de pagar un impost pel temps no llogat. Aquest impost és una mitjana de 0,4-0,5 % calculat a partir del valor catastral, i es declara abans del final de l'any SEGÜENT.

    En el cas de l'exemple, aquest impost per l'immoble «buit» durant l'any 2022, s'ha de presentar abans de finals de 2023

Feu clic aquí per calcular els vostres impostos a Espanya:

– Calculadora de l'IRPF per a residents – Pensions, sou i lloguers

– Calculadora de l'IRPF per a no residents

– Calculadora de l'IRPF per al lloguer d'immobles

– Impost espanyol a pagar per la venda d'immobles espanyols

Feu clic aquí per veure el nostre VÍDEO TUTORIAL sobre IMPOSTOS EN EL LLOGUER DE PROPIETATS

Font: Agencia Tributaria Española