MGA BUWIS PARA SA MGA MANA NA NATANGGAP SA IBANG BANSA NG SPAIN
Anong mga buwis ang dapat bayaran sa isang mana pagdating sa ibang bansa?
Kung sakaling ang isang residente ng buwis sa Spain ay makatanggap ng mga asset o pera mula sa mga mana na matatagpuan sa ibang bansa, dapat ideklara ang nasabing mga asset, pera, insurance premium, bank account, atbp. sa Espanya. Upang gawin ito, dapat kang magpatuloy tulad ng sumusunod:
Ang mga sumusunod na tao ay napapailalim sa SPANISH INHERITANCE TAX:
– Ni” personal na obligasyon” – Mga taong residente sa teritoryo ng Espanya ayon sa batas ng Espanya.
- Sa pamamagitan ng "tunay na obligasyonn” – Mga taong, nang hindi residente sa teritoryo ng Espanya, ay tumatanggap ng mga asset na minana na matatagpuan sa Spain, kabilang ang mga ari-arian, bank account, movable asset o life insurance premium na inisyu ng mga Spanish insurer.
Samakatuwid:
1.- ANG HEIR/INHERITOR AY DAPAT NA TAX RESIDENT SA SPAIN
Ibig sabihin, dapat mayroon kang iyong nakagawian at piskal na paninirahan sa Espanya.
Samakatuwid, dapat mong matugunan ang mga sumusunod na pamantayan na itinatag sa mga regulasyon ng Personal Income Tax , na nagtatatag ng sumusunod:
Kailan itinuturing na ang isang natural o pisikal na tao ay may nakagawiang paninirahan sa Espanya?
Mayroong ilang mga pamantayan upang matukoy kung ang isang tao ay isang residente ng buwis sa Spain:
- Pangkalahatang pamantayan – Manatili sa Spain nang higit sa 6 na buwan
Ang taong nananatili sa teritoryo ng Espanya nang higit sa 183 araw sa isang taon ng kalendaryo ay itinuturing na residente sa Espanya.
Para sa pagkalkula ng oras, ang mga pansamantalang biyahe o pananatili sa ibang bansa na hindi nagsasangkot ng pagbabago ng paninirahan ay hindi isinasaalang-alang. Sa madaling salita, tanging ang mga pananatili sa ibang bansa na may kinalaman sa tunay na pagbabago ng paninirahan ang ituturing na "mga pagliban" para sa mga layuning ito.
Sa ganitong paraan, ang isang round trip sa ibang bansa , kung para sa mga bakasyon, kalusugan, pagbisita ng pamilya, paglilibang, atbp., ay hindi mabibilang na "pagkawala", at ang oras na kasama sa paglalakbay ay mabibilang bilang "manatili sa Espanya". .
Kaso ng tax havens : Para sa mga layuning ito, ang isang sertipiko ng paninirahan na inisyu ng isang Tax Haven ay hindi magiging wasto.
Gayunpaman, kung mayroong "tunay" na pagbabago ng paninirahan ng nagbabayad ng buwis sa isang Tax Haven, kapag ang nasabing pagbabago ay na-verify nang higit sa 6 na buwan at isang araw, sa loob ng APAT NA TAON ay patuloy siyang magbabayad ng mga buwis sa Spain bilang isang residente ng buwis. .
Para sa Spain, ang isang "tax haven" ay titigil na maging isa kapag ang mga Kasunduan ay nilagdaan upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis, na may mga obligasyon na makipagpalitan ng impormasyon sa pagitan ng dalawang bansa.
Bilang halimbawa, nilagdaan ng Spain ang ganitong uri ng kasunduan sa mga sumusunod na bansa:
- malt
- United Arab Emirates
- Jamaica
- Trinidad and Tobago
- Luksemburgo
- Panama
- barbados
- Singgapur
- PANGUNAHING pamantayan sa aktibidad ng ekonomiya
Gamit ang pamantayang ito, ang sinumang tao na may mga pang-ekonomiyang aktibidad o interes sa kanilang pangunahing nucleus o base sa Spain ay itinuturing na isang residente ng buwis sa Spain.
Kung sakaling ayaw ng nagbabayad ng buwis na ituring na residente sa Spain batay sa pamantayang ito, dapat niyang patunayan na siya ang may batayan o pangunahing core ng kanyang aktibidad sa labas ng Spain.
- Pamantayan ng nucleus ng pamilya
Ang isang tao ay itinuturing na residente sa Spain kung sakaling ang hindi hiwalay na asawa o menor de edad na mga anak ng natural na tao ay naninirahan sa Spain.
- Rehimeng imigrante
Ang mga manggagawang nananatili sa Spain para lamang at eksklusibo para sa mga dahilan ng trabaho ay hindi mabubuwisan ng Personal Income Tax, ngunit ng NON-RESIDENT Income Tax (na mas mababa kaysa sa Resident Tax).
Para matupad ang exemption na ito, kailangang patunayan ng mga taong ito:
- Na mayroon silang kontrata sa pagtatrabaho na nag-oobliga sa kanila na manatili sa Espanya
- Na hindi sila naging residente sa Spain sa nakalipas na 10 taon
Ang layunin ng rehimeng ito ay ang pagtanggap ng mga kwalipikadong manggagawa sa Espanya, dahil ang kita ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, na umaabot sa mga rate na malapit sa 50%, pinapayagan nito ang pagbubuwis ng kita na ito sa IRNR (Non-Resident Income Tax) , na may isang nakapirming rate na 19% para sa mga mamamayan ng European Union at 24% para sa iba pa.
- Rehimen sa Paglalaan ng Kita
Bilang karagdagan sa "mga indibidwal" o "mga indibidwal", mayroong ilang mga kaso na napapailalim din sa buwis:
- mga lipunang sibil
- Mga komunidad ng mga may-ari
- nakahiga na mga mana – “Herencias Yacentes"
Sa mga kasong ito, ang kita na nakuha ng mga entity na ito ay iniuugnay sa mga miyembrong bumubuo sa kanila, kaya ang entity mismo ay hindi binubuwisan ng personal income tax o corporate income tax.
Ang paraan upang maiugnay ang kita na nakuha ng mga entity na ito sa kanilang mga miyembro o kalahok ay ang mga sumusunod:
- Kung sakaling ang mga miyembro ng entity ay mga nagbabayad ng buwis ng Corporation Tax, babayaran nila ang buwis na ito.
- Kung sakaling natural o pisikal na tao ang mga miyembro, magbabayad sila ng personal income tax.
2.- NA ANG RESIDENTE AY Itinuturing na HEIR AYON SA BATAS NA NAMAMAHALA SA PAGSUSULIT SA ABROAD
Mahalaga na ang residente ay ituring na "tagapagmana" ng batas sa ibang bansa na kumokontrol sa mana.
3.- OBLIGASYON NG BUWIS:
a.- PAGLALAHAD NG MGA DOKUMENTO NG MANA SA SPANISH TAX AGENCY:
– Mga gawain ng pagkakasunud-sunod ng notariyo at pagpapatala ng mana na nagsasaad ng mga ari-arian na mamamana, at ang kanilang halaga
– Sertipiko ng kamatayan ng namatay
– Dokumento ng pagkakakilanlan (pasaporte, kard ng pagkakakilanlan, atbp. ) ng namatay
Ang mga dokumentong ito ay dapat ibigay na isinalin at apostile.
Ang dokumentasyon ay ipapakita:
- Kung ang namatay ay may iba pang mga ari-arian sa Espanya, sa rehiyon o autonomous na komunidad kung saan matatagpuan ang karamihan ng nasabing mga ari-arian.
- Kung ang namatay ay walang ibang mga ari-arian sa Spain, sa rehiyon o komunidad kung saan permanenteng naninirahan ang tagapagmana.
b.- PAHAYAG NG BUWIS NG MANA
Kapag naipakita ang dokumentasyon, ang kaukulang deklarasyon ng buwis na may kaugnayan sa mana ay dapat gawin, at ang Spanish Inheritance Tax ay dapat bayaran. Kapansin-pansin dito na karamihan sa mga rehiyon at autonomous na komunidad ay nag-aalok ng malawak na mga benepisyo at pagbabawas ng buwis sa lugar na ito, at na ang mga ito ay naaangkop sa halagang nakuha sa sunod kung ang mga kinakailangan na itinatag para sa layuning ito ay natutugunan.
Bilang karagdagan, ang mga buwis na, sa turn, ay binayaran ng tagapagmana sa bansa kung saan ang mana ay naisakatuparan, ay dapat isaalang-alang, dahil ang nasabing mga buwis ay maaaring ilapat sa Espanya at ibabawas ang halagang babayaran sa ating bansa. Magiging posible ito sa maraming kaso dahil ang Spain ay karaniwang may mga kasunduan sa buwis na nilagdaan sa isang malaking bilang ng mga bansa upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis, at maaaring gamitin ng tagapagmana ang buwis na binabayaran sa ibang bansa upang bawasan ang dapat niyang bayaran sa Spain.
c.- DAPAT IDEKLARA ANG MODEL 720
Ang batas ay nagtatatag na, para sa mga layunin ng impormasyon lamang, tang kanyang mana na natanggap mula sa ibang bansa ay dapat ideklara sa Form 720.
Ang mga parusa para sa hindi pagtatanghal ay maaaring umabot sa EUR 30,000.
d.- MAY PANAHON BA PARA GAWIN ANG DEKLARASYON NG MANA SA ESPANYA?
Oo, ang panahon ng deklarasyon ay 6 buwan mula sa petsa ng kamatayan. Bagama't ang nasabing panahon ay maaaring pahabain ng isa pang 6 na buwan kung hihilingin ito ng tagapagmana mula sa Tax Agency bago ang ikalimang buwan mula sa petsa ng kamatayan.
Pagkatapos ng nasabing termino, maaaring maglapat ang administrasyon ng mga surcharge at mga parusa para sa pagkaantala.
4.- DAPAT BANG IDEKLARA SA INCOME STATEMENT (IRPF)?
Ang sagot ay hindi. Ang mga asset na natanggap sa mana ay hindi itinuturing na "kita" para sa mga layunin ng buwis sa kita.
5.- DAPAT BA SILA IDEKLARA PARA SA WEALTH TAX PURPOSES?
Ang sagot ay oo. Ang mga residente ng buwis sa Espanya ay obligadong ideklara ang mga ari-arian na pagmamay-ari nila sa Spain o sa ibang bansa. Samakatuwid, kung sakaling ang mga minanang ari-arian ay nasa loob ng mga pagpapalagay na kasama sa batas na kumokontrol sa buwis na ito, dapat itong ideklara at sasailalim sa nasabing buwis.