(na-update Ene. 2023)

BUWIS SA KITA PARA SA MGA INDIBIDWAL SA SPAIN – ESPESYAL NA PANSIN SA MGA KITA SA PAG-UPA NG PENSYON MULA SA MGA ARI-ARIAN NG SPANISH

1.- TAXABLE EVENT – KITA AT RENTA

Ang kaganapang nabubuwisan ay binubuo ng lahat ng mga kita na natanggap sa panahon ng NATURAL YEAR (sa Spain ang isang "Natural na Taon" ay mula 01.01 hanggang 31.12):

– Mga indibidwal o mga detalye, na may paninirahan sa buwis sa Spain.

Anong uri ng kita?: Mga suweldo, pensiyon, kita sa pag-upa, kita mula sa pang-ekonomiya o propesyonal na mga aktibidad, kita sa pagsusugal, donasyon, benta, mana, share, interes, atbp.

Paano kalkulahin ang mga pensiyon, suweldo at iba pang kita na nabuo sa ibang pera (British Pounds/GBP, USA Dollars/USD, atbp.)?. Ano ang halaga ng palitan na gagamitin para sa mga kita sa ibang pera para sa Income Tax sa Spain? Ang pangkalahatang tuntunin ay ang halaga ng palitan na gagamitin upang bigyang halaga ang mga kita na natanggap sa ibang currency na naiiba para sa EUROS ay ang isa sa oras kung saan nabuo ang kita na ito. 

Kaya, sa kaso ng mga pensiyon, o suweldo, kailangang kalkulahin ng nagbabayad ng buwis kung alin ang halaga ng palitan sa Euros sa oras ng pagbuo ng kita na ito. Nangangahulugan ito na kakailanganing kalkulahin ang bawat isa sa mga pagbabayad na natanggap alinman buwan-buwan, quarterly, atbp upang matukoy ang eksaktong palitan sa Euro sa bawat isa sa mga panahon.

Saan makukuha ang opisyal na exchange rate para sa internasyonal na pera sa Euros? – Ang pinakamagandang opsyon ay pumunta sa opisyal na site ng European Central Bank, o ang Bangko Sentral ng Espanya.

 

2.- SINO ANG PANANAGUTAN?

Lahat ng mga natural na tao na may kanilang nakagawiang paninirahan sa teritoryo ng Espanyol.

Kailan itinuturing na ang isang indibidwal o indibidwal ay may nakagawiang paninirahan sa Espanya?

Mayroong ilang mga pamantayan upang matukoy kung ang isang tao ay isang residente ng buwis sa Spain:

• Pangkalahatang pamantayan – Manatili sa Spain nang higit sa 6 na buwan

Ang isang tao ay itinuturing na isang residente ng Espanya kapag siya ay nananatili sa teritoryo ng Espanya nang higit sa 183 araw sa isang taon ng kalendaryo.

Upang mabilang ang oras, ang mga pansamantalang biyahe o pananatili sa ibang bansa na hindi nagpapahiwatig ng pagbabago ng paninirahan ay hindi isinasaalang-alang. Sa madaling salita, tanging ang mga pananatili sa ibang bansa na may kinalaman sa tunay na pagbabago ng paninirahan ang ituturing na "mga pagliban" para sa layuning ito.

Sa ganitong paraan, ang isang round trip sa ibang bansa, kung nasa bakasyon, kalusugan, pagbisita sa mga kamag-anak, paglilibang, atbp., ay hindi mabibilang bilang «absence», at ang oras na kasama sa biyahe ay mabibilang bilang «stay in Spain».

Kaso ng Tax Havens: Para sa mga layuning ito, ang isang sertipiko ng paninirahan na inisyu ng isang Tax Haven ay hindi magiging wasto.

Gayunpaman, kung mayroong isang «tunay» na pagbabago ng paninirahan ng nagbabayad ng buwis sa isang Tax Haven, sa sandaling ma-verify ang pagbabagong ito nang higit sa 6 na buwan at isang araw, sa loob ng APAT NA TAON ay patuloy itong bubuwisan sa Spain bilang isang residente ng buwis.

Para sa Spain, ang isang "Tax Paradise/Haven" ay titigil kapag nalagdaan ang mga Kasunduan upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis, kasama ang pagpapalitan ng mga obligasyon sa impormasyon sa pagitan ng dalawang bansa.

Bilang halimbawa, nilagdaan ng Spain ang ganitong uri ng kasunduan sa mga sumusunod na bansa:

• Malt
• United Arab Emirates
• Jamaica
• Trinidad and Tobago
• Luksemburgo
• Panama
• barbados
• Singgapur

Pamantayan ng PANGUNAHING aktibidad sa ekonomiya

Sa pamamagitan ng pamantayang ito, ang isang residente ng buwis sa Spain ay itinuturing na sinumang may mga aktibidad o pang-ekonomiyang interes na may pangunahing nucleus o base sa Spain.

Kung sakaling ayaw ng nagbabayad ng buwis na ituring na residente sa Spain batay sa pamantayang ito, kailangan niyang patunayan na mayroon siyang base o pangunahing nucleus ng kanyang aktibidad sa labas ng Spain.

• Pamantayan ng Nucleus ng Pamilya

Ang isang tao ay itinuturing na residente sa Spain kung sakaling ang hindi hiwalay na asawa o menor de edad na mga anak ng natural na tao ay naninirahan sa Spain.

• Rehimeng imigrante

Ang mga manggagawang nananatili sa Spain lamang at eksklusibo para sa mga dahilan ng trabaho, ay hindi mabubuwisan at hindi bubuwisan ng Income Tax ng mga Indibidwal, ngunit ng Income Tax ng NON-RESIDENTS (na mas mababa kaysa sa Tax of Residents).

Para matupad ang exemption na ito, kailangang patunayan ng mga taong ito:

• Na mayroon silang kontrata sa pagtatrabaho na nangangailangan na manatili sila sa Espanya
• Sino ang hindi naging residente sa Spain sa nakaraang 10 taon

Ang layunin ng rehimeng ito ay tanggapin ang mga kwalipikadong manggagawa sa Espanya, dahil, dahil ang kita ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, na umaabot sa mga rate na malapit sa 50%, pinapayagan nito ang mga kita na ito na mabuwis sa IRNR (Non-Resident Income Tax ), na may nakapirming rate na 19% para sa mga mamamayan ng European Union, at 24% para sa iba pa.

• Rehimen sa paglalaan ng kita

Bilang karagdagan sa «mga likas na tao» o «mga indibidwal», mayroong ilang mga kaso na napapailalim din sa buwis:

1. Mga lipunang sibil
2. Mga komunidad ng mga may-ari
3. Nakahiga na mga mana

Sa mga kasong ito, ang kita na nakuha ng mga entity na ito ay iniuugnay sa mga miyembrong bumubuo sa kanila, upang ang entidad mismo ay hindi binubuwisan alinman sa pamamagitan ng personal income tax o ng buwis sa korporasyon.

Ang paraan upang maiugnay ang kita na nakuha ng mga entity na ito sa kanilang mga miyembro o kalahok ay ginagawa tulad ng sumusunod:

• Kung sakaling ang mga miyembro ng entity ay mga taong nabubuwisan ng Corporation Tax, babayaran nila ang buwis na ito.
• Kung sakaling ang mga miyembro ay indibidwal o indibidwal, magbabayad sila ng personal income tax.

3.- INCOME TAX EXEMPTIONS

Mayroong mahabang listahan ng kita na hindi binubuwisan ng personal na buwis sa kita, tulad ng kabayaran kung sakaling maalis sa trabaho (ang unang 180,000 euro ay hindi kasama, ang natitira ay dapat na buwisan bilang pagganap ng trabaho); mga scholarship para sa pag-aaral, kita mula sa trabaho sa ibang bansa (ang limitasyon para sa exemption ay 60,100 euros bawat taon), o mga pagbabayad para sa maternity o paternity.

Sa ibaba ay nagpapakita kami ng listahan ng kita na hindi kasama sa pagbubuwis sa personal na buwis sa kita, na kinokolekta ng Tax Agency para sa taon ng pananalapi 2022:

• Mga benepisyo at pensiyon na ipinagkaloob para sa mga gawa ng terorismo.
• Mga bayad-pinsala para sa mga personal na pinsala na bunga ng pananagutang sibil at yaong nagmula sa mga kontrata ng insurance sa aksidente.
• Kabayaran para sa pagpapaalis o pagtanggal ng manggagawa.
• Mga benepisyo para sa ganap na permanenteng kapansanan o malaking kapansanan na natanggap mula sa Social Security o ng mga entity na pumapalit dito.
• Mga pensiyon para sa kawalang-silbi o permanenteng kapansanan ng passive class na rehimen.
• Kabayaran para sa maternity o paternity at katulad at hindi nag-aambag na mga miyembro ng pamilya.
• Pampublikong benepisyo para sa pag-aalaga sa mga taong may mga kapansanan, higit sa 65 o mas bata.
• Scholarship.
• Mga annuity para sa pagkain na pabor sa mga anak na lalaki at babae.
• Ang mga nauugnay na pampanitikan, masining o siyentipikong parangal na idineklara na exempt ng Treasury at Princess of Asturias Awards.
• Tulong para sa mga high-level na atleta, na may limitasyong 60,100 euro.
• Mga benepisyo sa kawalan ng trabaho na natanggap sa iisang paraan ng pagbabayad.
• Mga Pangmatagalang Plano sa Pagtitipid.
• Mga kasiyahan para sa pakikilahok sa internasyonal na kapayapaan o mga humanitarian mission sa mga miyembro ng nasabing mga misyon at kabayaran para sa internasyonal na kapayapaan at mga operasyong panseguridad.
• Mga indemnidad na binayaran ng mga Public Administration para sa mga personal na pinsala.
• Mga benepisyong natanggap para sa paglilibing o paglilibing.
• Mga bayad-pinsala mula sa Estado at ng Autonomous Communities upang mabayaran ang pagkakait ng kalayaan.
• Mga indibidwal na plano sa pagtitipid.
• Ang kita mula sa trabaho ay nagmula sa mga benepisyong nakuha sa anyo ng kita ng mga taong may mga kapansanan na naaayon sa mga kontribusyon sa mga sistema ng social security at mga kontribusyon sa mga protektadong asset.
• Pampublikong benepisyo sa ekonomiya na nauugnay sa serbisyo, para sa pangangalaga sa kapaligiran ng pamilya at personal na tulong.
• Minimum na kita sa pagpasok at tulong para sa mga biktima ng marahas na krimen at karahasan sa kasarian.
• Mga benepisyo at tulong ng pamilya na natanggap mula sa alinman sa mga pampublikong administrasyon, may kaugnayan man sa kapanganakan, pag-aampon, pag-aalaga o pangangalaga ng mga menor de edad na bata.

Exempted capital gains

Bilang karagdagan, may mga kita na nakuha sa pamamagitan ng Capital Gains na hindi kasama sa buwis, tulad ng: Mga donasyon ng mga kalakal na may karapatan sa bawas sa quota o paglipat ng nakagawiang paninirahan ng mga taong higit sa 65 taong gulang o sa mga sitwasyon ng malaking dependency.

Kabilang sa mga ito, inilista namin ang mga sumusunod:

• Paghahatid ng mga asset ng Historical Heritage bilang pagbabayad ng personal income tax.
• Dation sa pagbabayad ng nakagawiang paninirahan.
• Equity gains mula sa paglilipat ng ilang partikular na ari-arian.
• Exemption para sa mga bahagi o partisipasyon ng mga bagong o kamakailang nilikhang entity na nakuha bago ang Setyembre 29, 2013.
• Kita na nakuha ng may utang sa mga paglilitis sa bangkarota.
• Tulong upang mabawi ang mga gastos sa mga gusaling apektado ng paglabas ng digital dividend.
• Ang mga kita ay hindi kasama sa muling pamumuhunan sa nakagawiang paninirahan.

Mga kita o kita mula sa trabaho sa ibang bansa

Gusto naming gumawa ng espesyal na pagbanggit ng kita mula sa trabaho sa ibang bansa.

Sa mga kasong ito, ang mga kita na nakuha mula sa kita sa trabaho na natanggap bilang resulta ng trabahong aktwal na isinasagawa sa ibang bansa para sa isang kumpanya o entity na hindi naninirahan sa Spain, o isang permanenteng establisyimento na matatagpuan sa ibang bansa, ay itinuturing na exempt.

Para mailapat ang exemption na ito, kinakailangan ang mga sumusunod:

• Na sa bansa kung saan isinagawa ang gawain ay may buwis na kapareho o kahalintulad sa personal na buwis sa kita ng Espanyol.
• Na ang teritoryo o bansa ay hindi naiuri bilang isang tax haven
• Patunay na nagkaroon ng "tunay" na paglilipat
• Na ang benepisyaryo ng mga gawa ay isang non-resident entity o permanent establishment sa Spain. Ang maximum na limitasyon ng exemption ay € 60.100 bawat taon.

Minimum na Halaga na Exempted 

Ang sistemang Espanyol ay nagtatatag ng isang tiyak na halaga na hindi nabubuwisan. Ang halagang ito ay:

• 1.- MGA INDIBIDWAL , o mag-asawang gumagawa ng hiwalay na deklarasyon ng buwis :
  • 5.550 EUR para sa mga indibidwal na wala pang 65 taong gulang
  • 6.700 EUR para sa mga indibidwal na 65 taong gulang o higit pa
  • 6.950 EUR para sa mga indibidwal na 75 taong gulang at higit pa
• 2.- MGA PAMILYA: Ito ang resulta upang idagdag ang indibidwal na halaga sa mga sumusunod:
• MINIMUM PARA SA MGA DESCENDANTS
  Para sa bawat isa sa kanila na wala pang 25 taong gulang o may kapansanan, anuman ang kanilang edad, sa kondisyon na sila ay nakatira kasama ng nagbabayad ng buwis, ay walang taunang kita, hindi kasama ang exempt na kita, higit sa 8.000 euros at hindi naghain ng tax return. na may kita na higit sa 1.800 euro, mula sa:– 2.400 euro bawat taon para sa una.
  – 2.700 euro bawat taon para sa pangalawa.
  – 4.000 euro bawat taon para sa ikatlo.
  – 4.500 euro bawat taon para sa ikaapat at kasunod.
  Kapag ang inapo ay wala pang tatlong taong gulang, ang pinakamababa ay tataas ng 2.800 euro bawat taon.
• MINIMUM NG MGA ASCENDANTS : 1.150 euro bawat taon, para sa bawat isa sa kanila na higit sa 65 taong gulang o may kapansanan, anuman ang kanilang edad, na nakatira kasama ng nagbabayad ng buwis nang hindi bababa sa anim na buwan, ay walang taunang kita, hindi kasama ang exempt na kita, mas mataas higit sa 8.000 euros at hindi naghain ng deklarasyon na may taunang kita na higit sa 1.800 euros. Kapag ang asenso ay higit sa 75 taong gulang, ang dating minimum ay tataas ng 1.400 euro bawat taon (2.550 euro bawat taon).
• MINIMUM PARA SA DISABILIDAD:
  Ang pinakamababa para sa kapansanan ay ang kabuuan ng pinakamababa para sa kapansanan ng nagbabayad ng buwis at ang pinakamababa para sa kapansanan ng mga ascendants at descendants.
  Ang pinakamababa para sa kapansanan ng nagbabayad ng buwis ay magiging 3.000 euro bawat taon at 9.000 euro bawat taon kapag napatunayan niya ang isang antas ng kapansanan na katumbas o higit sa 65%. Ang minimum na ito ay tataas ng 3.000 euros bawat taon kapag napatunayang kailangan mo ng tulong mula sa mga third party o nabawasan ang kadaliang kumilos, o isang antas ng kapansanan na katumbas ng o higit sa 65%.
  Ang minimum para sa kapansanan ng mga ascendants o descendants ay magiging 3.000 euros bawat taon at 9.000 euros kapag ang isang antas ng kapansanan na katumbas o higit sa 65% ay napatunayan. Ang nasabing minimum ay tataas, sa pamamagitan ng mga gastusin sa tulong, ng 3.000 euros bawat taon para sa bawat ascendant o descendant na nagpapatunay na kailangan nila ng tulong mula sa mga third party o nabawasan ang mobility, o isang antas ng kapansanan na katumbas o higit sa 65%.
  Ang mga nagbabayad ng buwis na nagpapatunay ng antas ng kapansanan na katumbas o higit sa 33% ay ituturing na mga taong may kapansanan.
• Kapag ang dalawa o higit pang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatan sa aplikasyon ng pinakamababa para sa mga inapo, asenso o kapansanan, na may paggalang sa parehong mga asenso o inapo, ang halaga nito ay prorated sa pagitan nila sa pantay na bahagi.

• MAHALAGANG PANUNTUNAN: Kung sakaling nagpasya kang gumawa ng magkasanib na mga deklarasyon ng buwis, ang maximum na anount na maaari mong gamitin bilang pagbawas ay 5.500 EUR / taon. At ito, malaya sa edad, mga miyembro ng pamilya, atbp.

SINO ANG KAILANGAN MAGPRESENTAD NG YEARLY TAX DECLARATION?

HINDI MO KAILANGAN na ipakita ang Income Tax declararion kung sakaling ikaw ay nasa isa sa mga sumusunod na kaso: 

– Kung sakaling matanggap ng receiver PINAGMUMULAN LAMANG NG KITA (PENSION/Suweldo) na may mga sumusunod na kondisyon: 

1.- Walang ibang pinagkukunan ng kita

2.- Ang kabuuang halaga ng pensiyon/suweldo na natanggap sa loob ng taon ay mas mababa sa 22.000 EUR

– Kung sakaling matanggap ng receiver 2 pinagmumulan ng kita (2 nagbabayad, halimbawa, isang pampubliko + isang pribadong pensiyon o upa), na may mga sumusunod na kundisyon: 

1.- Ang halaga ng pangalawang pinagmumulan ng kita ay mas mababa sa 1,500 EUR/taon

2. Ang kabuuang halaga ng mga kita/taon ay mas mababa sa 15.000 EUR

 

Kung wala ka sa alinman sa mga kaso sa itaas, obligado kang ipakita ang iyong tax declaration sa Spain

 

MGA REHIYONAL NA BONIFIKASYON SA PAGTANGGAP/REPORMA NG PERMANENTE RESIDENCE

Depende sa rehiyon ng Espanyol, maaari kang makakita ng iba't ibang mga pagbawas at bonification sa Income Tax sa pagkuha ng isang bahay para sa paninirahan nang permanente, o para sa mga espesyal na reporma (upang mabawasan ang enerhiya, atbp.).

Dito makikita natin ang ilan sa kanila:

Andalusia

-Para sa mga benepisyaryo ng tulong sa protektadong bahay: isang bawas na 30 euro para sa mga mamamayan na nakatanggap ng tulong o benepisyo para sa pagkuha o rehabilitasyon ng protektadong pabahay. Ang kabuuang taunang kita ng unit ng pamilya ay hindi maaaring lumampas sa 2.5 o 3.5 o 5.5 na beses ng Iprem sa protektadong pabahay ng espesyal, pangkalahatan at limitadong rehimen ng presyo, ayon sa pagkakabanggit.

-Pamumuhunan sa protektadong habitual na bahay: 2% ng halagang namuhunan sa pagkuha at/o rehabilitasyon ay ibinabawas sa mga limitasyon ng nakaraang seksyon at sa kondisyon na ang mga ito ay mga operasyon bago ang 2003.

-Pamumuhunan sa nakagawiang paninirahan para sa mga batang wala pang 35 taong gulang: Pagbawas ng 3% para sa mga halagang binayaran para sa pagbili o rehabilitasyon sa mga operasyon bago ang 2003. Ang kabuuan ng pangkalahatang base ng buwis at ng mga ipon ay hindi maaaring lumampas sa 19,000 euro sa indibidwal na pagbubuwis at 24,000 sa pinagsamang.

Catalonia

-Rehabilitasyon ng nakagawiang paninirahan: 1.5% ng mga halagang binayaran na may limitasyon na 9,040 euros.

-Rehiyonal na seksyon para sa pamumuhunan sa nakagawiang paninirahan: isang bawas na 7.5% sa pangkalahatan at tumataas sa 15% kasama ng rehabilitación ng mga tahanan para sa mga taong may mga kapansanan. Sa pangkalahatan, tumataas ito sa 9% para sa mga trabaho bago ang Hulyo 30, 2011 sa mga taong may edad na 32 taong gulang o mas bata, na may hindi bababa sa anim na buwang walang trabaho, 65% na kapansanan o pagiging bahagi ng isang unit ng pamilya na may isang anak. Ang limitasyon ay 30,000 euro ng kabuuang base ng buwis na binawasan ang minimum na personal at pamilya.

Pamayanan ng Valencia

-Unang pagkuha ng nakagawiang paninirahan na may 35 o mas kaunting taon: ang bawas ay 5% ng binayaran (maliban sa interes) kung ang kabuuang base ng buwis ay hindi umabot sa 15,039.18 euros.

-Pagkuha ng nakagawiang paninirahan ng mga taong may kapansanan: parehong deduction at parehong limitasyon para sa mga taong may pisikal o sensory na kapansanan na hindi bababa sa 65% o psychic na hindi bababa sa 33%.

-Aid para sa pagkuha o rehabilitasyon ng isang nakagawiang tirahan: ang mga taong nakatanggap ng ganitong uri ng tulong ay maaaring ibawas ng 102 euro.

Murcia

-Para sa pamumuhunan sa nakagawiang paninirahan ng mga kabataan sa edad na katumbas o mas mababa sa 35taon: ang bawas ay 5% ng mga gastos sa pagkuha, pagtatayo, pagpapalawig o rehabilitasyon, kabilang ang iba tulad ng panlabas na financing, interes, amortization … sa kondisyon na ang kabuuang base ng buwis ay hindi lalampas sa 24,107.20 euros at ang nabubuwisang base ng mga ipon ay hindi lalampas 1,800 euro.

Balearic

-Para sa mga pamumuhunan upang mapabuti ang pagpapanatili ng nakagawiang paninirahan: 50% ng mga pamumuhunan «na nagpapabuti sa kalidad at pagpapanatili ng mga tahanan» na may pinakamataas na base na 10,000 euros bawat taon. Ang kabuuang base ng buwis ay hindi dapat lumampas sa 30,000 euro sa indibidwal na pagbubuwis at 48,000 sa pinagsamang pagbubuwis.

MAGSAMA-SAMA NA PAGBAWAS NG DEKLARASYON

Ang mga miyembro ng parehong pamilya ay maaaring magpasyang ipakita ang deklarasyon ng Income Tax na «sumali». Babawasan nito ang halagang 3.400 EUR, o 2.150 EUR sa kaso ng mga monoparental na pamilya.

Ang pagpili para sa sumali o hiwalay na deklarasyon ay depende sa indibidwal na resulta ng buwis mula sa bawat miyembro ng pamilya.

Para dito, napakahalagang malaman na ang «Minimum na Halaga na Exempted» bawat tao ay hindi i-multiply sa 2 kung sakaling magkasanib na deklarasyon. Ang pagbabawas na ito ay magiging 5.550 EUR lamang mula sa base ng buwis.

Kaya, isinasaalang-alang ito, ilang mga halimbawa:

• Sa kaso ng 2 pensiyonado, sa karamihan ng mga kaso, ang pinaka-angkop ay ang magdeklara sa bawat hiwalay.
• Kapag isa lang sa mag-asawa ang tumatanggap ng suweldo/pensiyon, kadalasan ay mas kapaki-pakinabang ang joint declaration.

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang personal na income tax return ay isa-isang inihain. Gayunpaman, kung ikaw ay may-asawa – kahit na ang tanggapan ng Buwis sa Espanya ay kinikilala din ang iba pang mga uri ng yunit ng pamilya – maaari mong piliing magdeklara nang sama-sama, sa kondisyon na ang lahat ng mga miyembro nito ay mga nagbabayad ng buwis ng buwis na ito.

Tandaan na para sa Tax office. ang yunit ng pamilya ay:

• isang kasal na mayroon o walang mga menor de edad o umaasa na mga anak
• in-de-facto couple («Pareja de hecho»)
• o mag-asawang nag-iisang magulang, ang unit ng pamilya ay nauunawaan na nabuo ng ama o ina at lahat ng menor de edad o umaasa na mga anak na nakatira kasama ng magulang.

Ngunit huwag kalimutan na ang pagpili para sa modality na ito sa isang taon ng pananalapi ay hindi pumipilit sa iyo na gawin ito nang sunud-sunod mga bago. Siyempre, sa taon ng pananalapi na napili ang opsyong ito, maaari lamang itong baguhin sa loob ng deadline ng regulasyon para sa pag-file ng mga pagbabalik.

Mga katangian ng pinagsamang deklarasyon sa Income Tax

• Anumang uri ng kita na nakuha ng bawat miyembro ng unit ng pamilya ay sasailalim sa pinagsama pagbubuwis.   Iyon ay, at ito ay mahalaga, isang personal na minimum lamang ang nalalapat. Para sa mga bata, ang mga minimum lamang ang nalalapat para sa mga inapo at, kung sila ay may kapansanan, ang minimum din para sa kapansanan.
• Ang lahat ng miyembro ng unit ng pamilya ay sasailalim sa buwis nang sama-sama at magkahiwalay, nang sa gayon ang  FULL halaga ng buwis bunga ng deklarasyon,  maaaring hilingin sa kabuuan nito mula sa sinuman sa inyo
• Ang parehong mga antas ng buwis (pangkalahatan at panrehiyon o komplementaryong) nalalapat bilang para sa indibidwal na pagbubuwis.

Mga kalamangan ng paggawa ng magkasanib na deklarasyon

Bagama't ang bawat kaso ay natatangi (depende sa personal at pang-ekonomiyang mga pangyayari), ang modality na ito ay maaaring maging kawili-wili sa mga sumusunod na kaso:

• para mga kasal kung saan ang isang miyembro ay hindi tumatanggap ng kita o kung natatanggap niya ito ay napakababa (mas mababa sa 3.400 euros bawat taon). Sa magkasanib na mga deklarasyon ng mga yunit ng pamilya na pinagsama ng isang kasal na mayroon o walang mga anak, ang Tax office ay nag-iisip ng pagbawas sa taxable base na 3.400 euros bawat taon.
• para Mga pamilyang nag-iisang magulang kapag ang mga anak ay hindi tumatanggap ng kita.
• Sa magkasanib na deklarasyon ng mga yunit ng pamilya na pinagsama ng mag-asawang may mga anak, pinag-iisipan ng Tax office a pagbabawas ng nabubuwisang base na 3.400 euros bawat taon.
• In de-facto-couples ("de facto na mag-asawa"),  isa lamang sa mga miyembro nito  (ama o ina)  maaaring bumuo ng isang yunit ng pamilya kasama ang mga bata  (mga menor de edad o mga dependent) at, dahil dito, pumili para sa magkasanib na pagbubuwis, at ang ibang miyembro ng mag-asawa ay dapat magdeklara nang isa-isa. Ang parehong pamantayan ay nalalapat sa mga kaso ng paghihiwalay o diborsyo na may bantay at magkasanib na pag-iingat.
• Mga de-facto-couple na may mga anak o pamilyang nag-iisang magulang ay napapailalim sa pagbawas sa base ng buwis ng 2.150 euro bawat taon  na, idinagdag sa personal na minimum ay nagbibigay ng kabuuang: 7.700 euros.
• Ang isa pang bentahe ng magkasanib na deklarasyon ay iyon Ang mga pagkalugi sa kapital ay maaaring mabawi ng magkasanib na mga kita.
• Ang pinakamataas na limitasyon ng mga pagbawas sa taxable base para sa mga kontribusyon sa mga sistema ng social security, kabilang ang mga itinalagang pabor sa mga taong may kapansanan, sa mga protektadong ari-arian ng mga taong may kapansanan at sa Mutual Society of social security ng mga propesyonal na atleta ay isa-isang ilalapat ng bawat kalahok (contributor, mutualist o insured) na isinama sa unit ng pamilya na may karapatan sa alinman sa mga pagbabawas na ito.

Mga disadvantages ng paggawa ng magkasanib na deklarasyon

• Sa alinman sa mga modalidad ng yunit ng pamilya, ang personal na minimum na naaangkop sa pinagsamang deklarasyon ay magiging 5.550 euro bawat taon,  anuman ang bilang ng mga miyembro isinama dito. At ang mga limitasyon ay din pinananatili upang malaman kung obligado kang maghain ng deklarasyon, magiging pareho sila  22.000 euro para sa kita mula sa nag-iisang nagbabayad kung ito ay ginagawa nang isa-isa o magkakasama. Kaya, kung ang isang mag-asawa ay nagpasyang sumali para sa magkasanib na deklarasyon, ang personal na minimum ay magiging pareho (5.550 euro), na may pagbawas sa nabubuwisang base na 3.400 euro bawat taon. Kabuuan: 8.950 euro. Habang ginagawa ito nang hiwalay, ang pagbawas ay 11.100 euros.

Bilang isang disadvantage ng modality na ito, mahalagang malaman iyon ang Tax office ay maaaring magpasya na magbayad alinsunod sa tuntunin ng mga negatibong bagay ng mga nakaraang panahon na hindi binayaran ng mga nagbabayad ng buwis na bumubuo sa unit ng pamilya kahit na nagmula sila sa isang nakaraang indibidwal o pinagsamang deklarasyon.

Mga kalamangan ng paggawa ng indibidwal na deklarasyon

• Kapag nagbubuwis nang paisa-isa, dapat isaisip na kakailanganing maghiwalay at isa-isa ang kita ng bawat miyembro ng mag-asawa,na nagpapahiwatig hindi lamang ang kita mula sa trabaho o pang-ekonomiyang aktibidad, (na medyo simple dahil ang mga ito ay iniuugnay sa taong bumuo ng mga ito), kundi pati na rin ang natitirang bahagi ng patrimonya: mga pensiyon ng balo, mga plano sa pensiyon, insurance, kasalukuyang mga account, mga pamumuhunan , atbp. Mula sa mga konseptong ito, ang ilan sa mga ito ay madaling gawin kilalanin dahil sila ay tumutugma sa benepisyaryo, ngunit sa kaso ng mga benepisyo na nakuha sa pamamagitan ng pagganap ng pribadong ari-arian mula sa bawat asawa ay panatilihin ang mga nasa kanilang pangalan at (napakahalaga) ang mga kita na nagmumula sa  kabisera ay ibinilang sa mag-asawa ng 50% bawat isa.
• Kaya, bumabalik sa ang kaso ng kasal kung saan parehong nagtatrabaho at may 'normal' na suweldo, ito ay ipinapayong sa karamihan ng mga kaso upang gawin ang deklarasyon hiwalay dahil, sa isang banda, ang kita ay hindi binubuwisan ng pinagsama-samang (pag-iwas sa pagpapahusay ng progresibo ng nasabing tax scale) at gayundin, ang pagbawas sa taxable base ng  Ang pinagsamang pagbubuwis sa kaso ng mga kasal ay 3,400 euro, habang ang personal na minimum para sa isang indibidwal na deklarasyon ay 5,550 bawat isa. Sa ganitong paraan, palaging magiging mas mahusay na mag-opt para sa mga indibidwal na deklarasyon upang higit pang bawasan ang base ng buwis: ang 11,100 euros na idinagdag sa mga pagbawas sa paggawa nito nang hiwalay.

Nakakaimpluwensya ba ang pagkakaroon ng mga anak sa paggawa ng indibidwal o magkasanib na deklarasyon?

Walang mga pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng magkasanib at indibidwal na mga deklarasyon, dahil ang pagbawas ay pareho para sa mga bata at, sa kaso ng pagpili para sa indibidwal, ang bawat isa ay ibinibilang ang 50% ng pagbawas.

Sa kaso ng mortgage, mas mabuti bang gawin ang indibidwal o magkasanib na deklarasyon?

para pagbili ng mga ari-arian - ang mga bumubuo ng nakagawiang paninirahan- na ginawa bago ang Enero 1, 2013 (pagkatapos ng 2013 ay walang bonus),  bawat  may-ari  ng isangla utang  ay may karapatan sa a pagbabawas of  15%  sa halagang binayaran sa loob ng isang taon, na may limitasyon para  nagbabayad ng buwis  ng 9.040 euro.

Sa indibidwal mga deklarasyon,  bawat isa sa kanila ay maaaring makinabang mula sa kaltas para sa pagbili ng a habitual residence of 15%  na may limitasyong 9.040 euro. Ibig sabihin, sa pagitan nila ay maaabot nila ang 18.080 euros ng relief. Kung pipiliin ang joint declaration, ang 15% deduction ay ilalapat lamang sa maximum na 9.040 euros para sa dalawang miyembro.

4.- TAX BASE

Ang nabubuwisang base ng buwis ay ang mga kita mula sa:

1. Kita: Mga suweldo, kita sa kapital, mga aktibidad, at allowance, mga pensiyon, mga pagbabayad sa uri, atbp.
2. Kita mula sa Capital Gains, at imputed na kita.

Upang magsimula sa, ang kita ay dapat na inuri at binibilang ayon sa pinanggalingan nito, sa gayon ay nakikilala sa pagitan ng kita mula sa kita, kita mula sa mga kita at pagkalugi sa kapital, at imputed na kita.

5.- BAWAS NA MGA GASTOS

Ang mga sumusunod na konsepto ay maaaring mahinuha:

• Mga kontribusyon sa Social Security o sa mandatoryong pangkalahatang mutual na lipunan para sa mga sibil na tagapaglingkod.
• Mga withdrawal para sa mga passive na karapatan (mga kontribusyon ng empleyado para sa kanilang pagreretiro).
• Mga kontribusyon sa ulila o katulad na mga paaralan.
• Bayad sa mga unyon
• Mandatoryong kontribusyon sa Professional Associations para sa mandatoryong bayad na may limitasyon na 500 euro bawat taon.
• Mga gastos sa legal na pagtatanggol para sa paglilitis ng nagbabayad ng buwis laban sa taong mula sa kung kanino niya natatanggap ang kita hanggang 300.00 euros / taon.

Mga pagbabawas sa base ng buwis

Isang serye ng mga pagbabawas ang ilalapat sa halagang nagreresulta mula sa pagbabawas ng kita at mga ani – mga gastos na mababawas, na itinatag bawat taon ng administrasyong Espanyol.

6.- RATE NG BUWIS

RATE NG BUWIS PARA SA MGA REGULAR NA KITA
Mga kinalabasan	Rate tax
Hanggang 12.449 €	19%
12.450 - 20.199 €	24%
20.200 - 35.199 €	30%
35.200 - 59.999 €	37%
60.000 - 299,999 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

RATE NG BUWIS PARA SA PAG-IMPIPI
Mga kinalabasan	Rate tax
Hanggang 6000 €	19%
6000 - 50.000 €	21%
50.000 - 200.000 €	23%
200.000 - 300.000 €	27%
+ 300.000 €	28%

Opisyal na site Spanish tax office na “Agencia Tributaria” 

PAANO BINUHIS ANG MGA PENSYON?

Kaugnay ng Spanish personal income tax, ang mga pensiyon ay itinuturing na kita mula sa trabaho at, dahil dito, napapailalim sa pagpigil sa Treasury, ang pensiyonado ay tumatanggap ng kanilang netong halaga sa kanilang checking account. Sa ganitong paraan, ang withholding ay isang "pagbabayad sa account" ng pinal na personal na buwis sa kita.

Ano ang porsyento ng pagpapanatili?

Ang porsyentong ito ay nakasalalay sa dalawang kundisyon:

• Ang kabuuang halaga ng pensiyon: Kung mas mataas ang pensiyon, mas mataas ang pagpapanatili.
• Ang personal at pampamilyang kalagayan ng pensiyonado: Kapag may mga pangyayari tulad ng kapansanan, mas mababa ang retention.

Minimum na exempt sa mga pensiyon

Lahat ng pensiyon na hindi lalampas 22.000 euro sa taunang kita ay hindi kasama sa pagdedeklara ng personal income tax, basta't nanggaling ang mga ito ISANG NAGBABAYAD (karaniwan ay Social Security).

Gayunpaman, kung sakaling ang pensiyonado ay makakuha ng iba pang kita na nagmula sa kita sa trabaho, o iba pang pampubliko o pribadong pensiyon, ibig sabihin, mayroon siya DALAWANG NAGBABAYAD, at na ang kita na ito ay higit sa 1.500 euros bawat taon, ang exempt na minimum ay magiging 15.000 euro.

Mga withholding para sa mga tranche ng pensiyon

Ang mga ito ay ang mga sumusunod:

• Mga pensiyon na hindi hihigit sa 12.000 euros taun-taon: Mas mababa sa 1%
• Mga pensiyon na higit sa 12.000 euro bawat taon:
• 2.61% para sa mga pensiyon mula 12.001 hanggang 18.000 euro bawat taon
• 8.69% para sa mga pensiyon mula 18.001 hanggang 24.000 euro bawat taon
• 11.83% para sa mga pensiyon mula 24.001 hanggang 30.000 euro bawat taon
• 15.59% para sa mga pensiyon na higit sa 30.000 euro bawat taon

Kapag nagawa na ang huling deklarasyon ng buwis sa personal na kita, ang pensiyonado ay nasa isa sa dalawang sitwasyon:

• Kung ang mga halagang binayaran bilang mga withholding ay MAS MATAAS kaysa sa halagang dapat bayaran para sa personal na buwis sa kita, ang pahayag ay magiging «TO RETURN».
• Kung ang mga naturang pagpigil ay mas mababa kaysa sa halagang babayaran para sa personal na buwis sa kita, ang pahayag ay magiging "MAGBAYAD".

MGA PENSIYONISTA RESIDENTE SA SPAIN OF BRITISH NATIONALITY

DOUBLE TAX CONVENTION SPAIN- UK ng Marso 14, 2013 (BOE ng Mayo 15, 2014)

Sa pinasimpleng paraan, isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Kasunduan sa pagitan ng Spain at United Kingdom (CDI), ang pagbubuwis para sa TAX RESIDENTE sa Spain ng kita ng BRITISH ORIGIN na pinakakaraniwang nakuha ay:

– Mga Pensiyon: nauunawaan bilang mga kabayarang may kanilang dahilan sa isang dating nagamit na trabaho, mayroon silang iba't ibang pagtrato depende sa kung sila ay pampubliko o pribado.

• Pampublikong pensiyon (artikulo 18.2 CDI): ang pampublikong pensiyon ay nauunawaan na ang natanggap dahil sa isang nakaraang pampublikong trabaho; ibig sabihin, yaong natatanggap dahil sa mga serbisyong ibinigay sa isang Estado, sa isa sa mga subdibisyong pampulitika nito o sa isang lokal na entidad, halimbawa, ang pensiyon na natanggap ng isang opisyal.

Ang paggamot nito ay:

1. Sa pangkalahatan, ang mga pampublikong pensiyon ay bubuwisan lamang sa UK. Sa Spain sila ay magiging exempted, na may progresibong exemption. Nangangahulugan ito na kung ang nagbabayad ng buwis ay obligado na maghain ng isang tax return para sa pagkuha ng iba pang kita, ang halaga ng exempt na pensiyon ay isinasaalang-alang sa Espanya upang kalkulahin ang buwis na naaangkop sa natitirang kita.
2. Gayunpaman, kung ang benepisyaryo ng pampublikong pensiyon na residente sa Espanya ay may nasyonalidad na Espanyol, ang mga nabanggit na pensiyon ay bubuwisan lamang sa Espanya.

• Pribadong pensiyon (artikulo 17 CDI): sa pamamagitan ng pribadong pensiyon ay nauunawaan ang anumang iba pang uri ng pensiyon na natanggap dahil sa isang nakaraang pribadong trabaho, kumpara sa natukoy na pampublikong trabaho, halimbawa, ang pensiyon na natanggap mula sa social security ng isang manggagawa sa pribadong sektor.

Ang mga pribadong pensiyon ay bubuwisan lamang sa Spain.

- Mga kita na nakuha mula sa real estate (artikulo 6 CDI): ang kita mula sa real estate na matatagpuan sa United Kingdom ay maaaring buwisan sa parehong Spain at United Kingdom.

Ang residenteng nagbabayad ng buwis ay magkakaroon ng karapatang ilapat ang bawas para sa internasyonal na dobleng pagbubuwis sa Espanya sa personal na buwis sa kita.

– Mga Dibidendo (artikulo 10 CDI): Ang mga dibidendo ng British source ay maaaring buwisan sa Spain alinsunod sa panloob na batas nito. Ang mga dibidendo na ito, sa pangkalahatan, ay maaari ding buwisan sa United Kingdom, kung ito ang Estado kung saan nakatira ang kumpanyang nagbabayad ng mga dibidendo at ayon sa panloob na batas nito, ngunit kung ang tatanggap ng mga dibidendo ay ang kapaki-pakinabang na may-ari na naninirahan sa Spain , ang Ang buwis na kinakailangan sa United Kingdom ay magkakaroon ng maximum na limitasyon na 10% o 15% ng kabuuang halaga ng mga dibidendo. Ang residenteng nagbabayad ng buwis ay magkakaroon ng karapatang ilapat ang bawas para sa internasyonal na dobleng pagbubuwis sa Espanya sa personal na buwis sa kita hanggang sa limitasyong iyon.

– Mga Interes (artikulo 11 CDI): Ang mga interes mula sa United Kingdom at ang may-ari ng benepisyo ay residente ng Spain, ay maaari lamang buwisan sa Spain.

– Remuneration ng mga miyembro ng board of directors ng mga kumpanya residente sa United Kingdom (artikulo 15 CDI): Maaari silang buwisan pareho sa United Kingdom at sa Spain. Ang nagbabayad ng buwis ay magkakaroon ng karapatan sa Spain na ilapat ang bawas para sa internasyonal na dobleng pagbubuwis sa personal na buwis sa kita.

- Mga pakinabang ng kapital:

• Mga derivatives ng real estate (artikulo 13.1 CDI): ang mga natamo mula sa pagbebenta ng real estate na matatagpuan sa United Kingdom, ay maaaring sumailalim sa pagbubuwis sa parehong Spain at United Kingdom. Ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang ilapat ang bawas para sa internasyonal na dobleng pagbubuwis sa Espanya sa personal na buwis sa kita.
• Mga derivatives ng movable property na nabibilang sa isang permanenteng establisyimento (artikulo 13.2 CDI): ang mga natamo sa pagtatapon ng mga naililipat na ari-arian na kabilang sa isang permanenteng establisyimento na pagmamay-ari ng isang residente sa Spain sa United Kingdom upang magsagawa ng mga aktibidad sa negosyo, kabilang ang mga nakuhang kita mula sa pagtatapon ng permanenteng establisyimento ay maaaring buwisan pareho sa United Kingdom at sa Espanya. Ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang ilapat ang bawas para sa internasyonal na dobleng pagbubuwis sa Espanya sa personal na buwis sa kita.
• Nagmula sa pagbebenta ng mga pagbabahagi, maliban sa mga malaki at regular na kinakalakal sa isang Stock Exchange, mga partisipasyon, o mga katulad na karapatan, na ang halaga ay nagmumula sa higit sa 50 porsyento, direkta o hindi direkta, mula sa real estate na matatagpuan sa United Kingdom (artikulo 13.4 CDI): maaaring buwisan sa parehong United Kingdom at Spain. Ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang ilapat ang bawas para sa internasyonal na dobleng pagbubuwis sa Espanya sa personal na buwis sa kita.
• Nagmula sa pagbebenta ng mga pagbabahagi o mga partisipasyon o iba pang mga karapatan na, direkta o hindi direktang, ay nagbibigay sa may-ari ng nasabing mga pagbabahagi, mga partisipasyon o mga karapatan, ng karapatang magtamasa ng real estate na matatagpuan sa United Kingdom (artikulo 13.5 CDI): maaari silang buwisan pareho sa UK at sa Spain. Ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang ilapat ang bawas para sa internasyonal na dobleng pagbubuwis sa Espanya sa personal na buwis sa kita.
• Hinango mula sa pagbebenta ng anumang iba pang asset maliban sa mga nabanggit sa seksyon 1, 2, 3, 4 at 5 ng artikulo 13 (artikulo 13.6 CDI): maaari lamang silang buwisan sa Spain. Bilang karagdagan sa mga nabanggit sa itaas, ang Kasunduan ay naglilista ng iba pang mga uri ng kita (mga benepisyo sa negosyo, suweldo para sa trabaho, mga artista at atleta, mga pampublikong tungkulin, iba pang kita…), ang paggamot kung saan maaaring konsultahin sa teksto nito.

-OBLIGASYON NG IMPORMASYON SA MGA ARI-ARIAN SA ABROAD

Ang mga taong naninirahan sa Spain ay dapat ipaalam sa Spanish Tax Administration ang tungkol sa tatlong magkakaibang kategorya ng mga asset at karapatan na matatagpuan sa ibang bansa:

• mga account sa mga institusyong pampinansyal na matatagpuan sa ibang bansa
• mga securities, karapatan, insurance at kita na idineposito, pinamamahalaan o nakuha sa ibang bansa
• real estate at mga karapatan sa real estate na matatagpuan sa ibang bansa

Ang obligasyong ito ay dapat matupad, sa pamamagitan ng form 720, sa pagitan ng Enero 1 at Marso 31 ng taon kasunod ng tinutukoy ng impormasyong ibibigay.

Walang obligasyon na mag-ulat sa bawat isa sa mga kategorya ng mga kalakal kapag ang halaga ng hanay ng mga kalakal na naaayon sa bawat kategorya ay hindi lalampas sa 50,000 euros.

Kapag naisumite na ang informative return para sa isa o higit pa sa mga kategorya ng mga kalakal at karapatan, ang pagtatanghal ng pahayag sa mga susunod na taon ay magiging mandatory kapag ang halaga ay nakaranas ng pagtaas ng higit sa 20,000 euros kumpara sa natukoy ng presentasyon ng ang huling pahayag.

Ang Personal Income Tax Law at ang General Tax Law ay nagtatatag ng mga partikular na kahihinatnan para sa kaso ng hindi pagsunod sa obligasyong ito ng impormasyon.