MGA BUWIS NA BAYARAN KAPAG NAG-UPA NG ARI-ARIAN SA SPAIN BILANG hindi residente (modelo 210)

Kapag nagmamay-ari ka ng isang ari-arian sa Spain at ikaw ay NON SPANISH RESIDENT, at hindi mo ito ginagamit bilang permanenteng paninirahan, BAWAT TAON, kailangan mong magpakita ng tax declaration sa iyong ari-arian, at ito, kahit na ang ari-arian ay inuupahan, o hindi inuupahan. . At ito ay ginagawa sa pamamagitan ng TAUNANG TAX DECLARATION para sa IMPUTED INCOMES (2 % Cadastral Value /year)..

At, kapag nagrenta ka ng isang ari-arian, at nakatanggap ka ng "kita", pagkatapos, kailangan mong ideklara sa parehong sandali na natanggap mo ang kita, sa isang QUATERLY DECLARATION.

Kapag nagrenta ka ng ari-arian, makakatanggap ka ng "kita" na napapailalim sa "Buwis sa Kita" sa Espanya, na nag-iiba depende kung ikaw ay "residente ng buwis sa Espanyol" o "hindi residente ng Espanyol".

Kung ikaw ay residente, ang buwis ay ang Resident Income Tax (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100), at kung ikaw ay hindi residente, ang buwis ay ang Non-Resident Income Tax (IRPFNR- “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” – MODELO 210).

Kung ikaw ay "residente ng Buwis sa Espanyol", kailangan mong ideklara ang iyong mga kita sa pag-upa sa aming deklarasyon ng TAX na TAX (modelo 100).

Ngunit, kung ikaw ay isang Non-Spanish Tax Resident, kailangan mong ideklara ang iyong mga kita sa Non Resident Income Tax (modelo 210) sa sumusunod na paraan:

– KUATERLY:  Kapag inuupahan mo ang iyong ari-arian, mayroon kang deklarasyon ng mga kita na ito sa parehong quarter ng taon kung kailan nabuo ang mga ito. Kaya, dito sa post na ito, pinag-isipan namin ang kaso kung saan ang upa ay para sa mga layunin ng "turismo", ngunit, gayundin, maaari kang magrenta para sa mga layuning "tirahan". Sa parehong mga kaso, kailangan mong ideklara ang mga kita sa quarter quarter ng yeat.

 "Renta sa tirahan": Nangangahulugan ito, kapag nangungupahan ka para sa mga layuning "residential", na may katamtamang mahabang termino ng mga pamilya o indibidwal na umuupa nito para sa "pamumuhay" at hindi para sa "turismo".

– TAUN-TAUN – KINAKAILANGAN NA KITA: Bilang residente, o bilang hindi residente ng buwis, kailangan mong gawin ang taunang deklarasyon ng mga buwis (IRPF /IRPFNR). Kaya, para sa mga yugto ng panahon ng taon kung saan hindi ka umuupa sa ari-arian, bilang hindi residente, mayroong buwis na babayaran (tinatawag namin itong “Imputed Income” ), at ito ay idineklara sa dulo ng sumusunod taon.

 


 Isang halimbawa:

Ikaw ay hindi residente at kumuha ng upa para sa touristic property sa Pebrero 2022.

1.- Quarterly deklarasyon: Kailangan mong ideklara ang kita na iyon sa parehong quarter. Ang mga pagtatanghal ng mga deklarasyon na ito ay dapat gawin bago ang 20 araw pagkatapos ng pagtatapos ng quarter. Sa kaso ng halimbawa, ang mga kita mula sa upa mula sa quarter Enero-Marso, ay dapat ideklara sa mga deklarasyon ng buwis na isumite bago ang 20th ng Abril 2022.

Ang natitirang bahagi ng taong 2015 ay walang karagdagang upa sa property.

2.- Taunang Pahayag: Pagkatapos, bago matapos ang susunod na taon, 2016, kailangan mong ipakita ang deklarasyon ng mga buwis, at magbayad para sa oras na hindi pa nirentahan ang ari-arian.

Kaya, mangyaring, ipaalam na, kapag nagrenta ng isang ari-arian para sa mga layuning pangturista, kasama ang iyong LEGAL na obligasyon na irehistro ang iyong ari-arian, mayroon kang OBLIGASYON NG BUWIS na ideklara ang kita KUARTERLY, at pagkatapos, TAUN-TAON, para sa natitirang bahagi ng taon.


Kailangan ko bang magbayad ng VAT?:

Mayroong malaking pagkalito sa merkado tungkol sa tanong na ito. Puro, ang mga kita sa pag-upa ay hindi napapailalim sa VAT.

Kaya kung gagamitin mo ang iyong ari-arian para sa pareho, residential o touristic na layunin, HINDI MO KAILANGAN MAGBUO NG INVOICE, at ang transaksyon HINDI BINBUWIS NG VAT.

Ngunit, ito ay kung sakaling ang mga kita na natatanggap mo ay PARA LAMANG. Ngunit, kapag nag-aalok ka ng iba pang mga serbisyong katulad ng hotel, tulad ng:

– Restaurant, pagkain, almusal

– Paglilinis sa loob ng apartment

– Paglalaba ng mga tuwalya, kumot, atbp.

Sa mga kasong ito, kailangan mong GUMAWA NG INVOICE at singilin ang VAT sa iyong serbisyo.

Ang mga kinakailangan ay:

– Gumawa ng invoice sa bawat isa sa iyong mga bisita

– Singilin ang VAT (10 %)

– Ideklara ang VAT kada quarter

– Ideklara ang VAT taun-taon

– Upang magparehistro bilang propesyonal sa negosyo sa Tax office

– Upang magdeklara ng Income Tax kada quarter

– Upang magdeklara ng Income Tax taun-taon

  • Nilinaw ang nasa itaas, isasaalang-alang natin ngayon kung paano babayaran ang mga kita na natanggap sa pamamagitan ng isang holiday home.

    Sa mga netong halagang natanggap mula sa upa, kung sakaling ikaw ay naninirahan sa alinman sa mga bansang EU+Icelnad+Norway,  pwede mong bawasan:

    – Ang proporsyonal na interes (hindi kapital) ng mortgage (o anumang uri ng kredito na ginamit para bilhin ang ari-arian) na binayaran para sa pagkuha ng ari-arian.

    – Ang proporsyonal na Buwis ng Konseho, Pagkolekta ng basura, Insurance sa bahay, mga singil sa Komunidad, atbp.

    – Ang proporsyonal na reporma, pagpapanatili, muwebles, kagamitan, tubig, kuryente, internet, atbp.

    – Marketing, publisidad, abogado, atbp.

    – Mga amortisasyon ng ari-arian, kasangkapan at mga gamit sa bahay

    MAHALAGANG TANDAAN: Kung sakaling ikaw ay naninirahan sa isang bansa sa labas ng EU (USA, UK, Canada, Mexico, Russia, atbp), kung gayon, hindi mo maaaring ibawas ang mga gastos sa itaas mula sa base ng buwis.

    Kaya, ang pinakamahalagang pagkakaiba sa SPANISH INCOME TAX PARA SA MGA HINDI RESIDENTE ay ang mga sumusunod:

    • Mga residente ng EU+Norway+Iceland:
      1. Base ng buwis ay maaaring bawasan mula sa mga gastos na nakalista sa itaas
      2. Rate ng buwis: 19 %
    • Hindi residente ng EU
      1. Ang batayan ng buwis ay HINDI maaaring bawasan ng anumang mga item. Kaya, ang halaga ng mga kita na natanggap sa pamamagitan ng upa ay ibubuwis nang buo.
      2. Rate ng buwis 24 %

     Isang halimbawa:  

    Si “A” ay may bahay sa Costa Blanca, na hindi ginagamit bilang permanenteng tahanan, at nagpasya siyang rentahan ito sa pamamagitan ng Airbnb, o anumang iba pang katulad na platform.

    • Pagpapahayag ng nakuhang upa: Ang bahay ay nagkakahalaga ng 150.000 EUR, at ang kabuuang renta na nakuha ay 6.000 EUR sa loob ng 4 na buwan, Mayo, Hunyo, Hulyo, Agosto ng 2022.
    1. Buwis ng Konseho. Taon-taon ay 500 EUR. Kaya, 500/12*4 = 166,6 EUR. Ito ang proporsyonal na halaga ng Buwis ng Konseho sa loob ng 4 na buwang panahon kung saan inupahan ang bahay.
    2. Mga interes sa mortgage: Ang "A" ay nagbayad sa taong iyon ng 1.200 EUR ng mga interes sa mortgage, kaya, ang 400 EUR ay tumutugma sa panahon ng pagrenta.
    3. Mga singil sa komunidad: Taon-taon ay 600 EUR, kaya, 200 EUR ay tumutugma sa panahon ng pagrenta.
    4. Pagkolekta ng basura: 150/taon. Kaya, ang 50 EUR ay tumutugma sa panahon ng pagrenta.
    5. Seguro sa bahay: 350/taon. Kaya, ang 33,1 EUR ay tumutugma sa panahon ng pagrenta.
    6. Pagbabayad ng mga bayarin sa marketing: 300 EUR
    7. Tubig, kuryente, gas, internet: 450 EUR ay tumutugma sa panahon ng pagrenta.

    KABUUANG GASTOS: 1.599,7 EUR. Ito ang magiging kabuuang halaga na maaaring ibawas ng “A” sa mga natanggap na kita. Kaya:

    6.000 – 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    Ang halagang 4.400,3 EUR ang binabayaran 836,057 EUR sa mga buwis, ayon sa sukat sa ibaba:


    I.- RATE NG BUWIS PARA SA 2022 –  Mga kita na nakuha sa upa ng mga ari-arian ng NON FISCAL RESIDENTS :

    • 19% para sa EU Nationals + Iceland + Norway: Mula sa base ng buwis, maaaring ibawas ng mga mamamayang ito ang mga sumusunod na konsepto: -electric, water, electric. Council Tax (IBI), komunidad ng mga may-ari, mga gastos sa mga reporma, pagpapanatili at pagkukumpuni ng ari-arian, mga interes sa mortgage at amortization.
    • 24% para sa NON EU Nationals (USA, UK, Canada, Mexico, atbp.): Mula sa base ng buwis, ang mga mamamayang ito ay HINDI MAGBAWAS NG ANUMANG mga gastos sa itaas, kaya, ang base ng buwis ay binubuwisan nang buo sa 24 %.

    II.- RATE PARA SA MGA RESIDENTE NG BUWIS SA SPANISH 

    RATE NG BUWIS PARA SA MGA REGULAR NA KITA

    Mga kinalabasan Rate tax
    Hanggang 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    RATE NG BUWIS PARA SA PAG-IMPIPI

    Mga kinalabasan Rate tax
    Hanggang 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    At ang deklarasyon ng buwis na ito ay dapat na ginawa sa 2 deklarasyon, na ginawa sa tamang quarter ng taong 2021. Sa ganitong paraan:

    – Ang renta na nakuha noong Mayo at Hunyo, dapat ay idineklara sa quarter declaration na ginawa bago ang 20th ng Hulyo 2022.

    – Ang renta na nakuha noong Hulyo at Agosto, dapat ay idineklara sa quarter declaration na ginawa bago ang 20th ng Oktubre 2022.

    • Pagdedeklara sa natitirang bahagi ng taon: Dahil ang bahay ay hindi isang permanenteng tahanan, kung gayon, ang "A" ay dapat magdeklara, at magbayad, para sa natitirang bahagi ng taon ang bahay ay hindi nakalaan bilang matipid na rehimen. Kaya, ito ay binabayaran:

    – Sa taunang deklarasyon ng Income Tax. Kung ang "A" ay residente ng Espanyol, bago ang katapusan ng Hunyo 2022, at kung ang "A" ay hindi residente, bago ang 31.12.2022.

    ANO ANG NANGYAYARI SA ARI-ARIAN PARA SA PANAHON NA HINDI NIRERENTA SA TAON?

    Kung ang ari-arian na inupahan ay hindi ang iyong PERMANENTENG BAHAY, kung gayon, kailangan mong magbayad ng buwis para sa oras na hindi nirentahan. Ang buwis na ito ay isang average ng 0,4-0,5 % na kinakalkula mula sa halaga ng Catastral, at ito ay idineklara bago matapos ang SUMUSUNOD na taon.

    Sa kaso ng halimbawa, ang buwis na ito para sa "walang laman" na ari-arian sa panahon ng taong 2022, ay dapat iharap bago ang katapusan ng 2023