Bagong batas sa rehiyon ng Valencia noong Nob 22, 2023. 99 % na bawas sa buwis sa Mana at Donasyon
On Nobyembre 22, 2023 Inaprubahan ng pamahalaan ng Valencia ang isang bagong batas na magkakaroon ng malaking epekto sa regulasyon ng donasyon at inheritance tax sa Valencian Community (Castellón, Alicante, at Valencia).
Mag-click dito upang makita ang batas
Ito ay karaniwang binubuo ng mga sumusunod aspeto:
- Tungkol Pamana at Donasyon buwis, pinahaba nito ang buwis pagbawas sa 99% ng huling pagbabayad kapag nakalkula na ang babayarang buwis.
– Hanggang sa Buwis sa Donasyon ay nag-aalala, ito nagpapalawak ng bonus sa mga asawa (sa nakaraang batas sa buwis sa regalo, ang mga donasyon sa pagitan ng mag-asawa ay hindi na-subsidize).
Tingnan natin kung paano ito gumagana:
Mga nauna
Background ng mga bonus sa regulasyon ng buwis
- Orihinal na Kapaki-pakinabang para sa Pamilya : Sa loob ng maraming taon, ang Inheritance Tax sa Valencia ay medyo magaan para sa mga mamamayan. Ito ay dahil may malaking kaltas (99%) para sa mga miyembro ng pamilya tulad ng mga anak, magulang, at asawa ng namatay.
- Mga Pagbabago Dahil sa Krisis sa Ekonomiya : Sa panahon ng krisis sa ekonomiya, binawasan ng gobyerno ang bawas na ito sa 75% upang makatulong na mapataas ang kita ng estado.
- Pagbawas ng mga Deduction mula noong 2017 : Simula noong 2017, binawasan pa ang mga bawas upang mapataas ang kita ng pamahalaan. Sa pangkalahatan, ang bawas ay nabawasan sa 50%. Gayunpaman, para sa mga batang wala pang 21 taong gulang o mga taong may ilang antas ng kapansanan, ang bawas ay 75%.
- Mga Kritiko sa Buwis : Ang pamahalaan ng Valencia ay kinuha ang kritisismo na makasaysayang ibinabato laban sa buwis na ito, na nangangatwiran na ito ay negatibong nakakaapekto sa mga ipon at pamumuhunan ng mga tao. Bukod pa rito, dahil ang buwis na ito ay ipinapataw kapag may namatay, maaari itong maging emosyonal at pinansyal na pasanin para sa mga pamilya, lalo na kung walang tunay na pinansiyal na benepisyo mula sa mana. Minsan kailangan pang tanggihan ng mga pamilya ang mana dahil hindi sila makabayad ng buwis.
- Maliit na Epekto sa Kita ng Estado : Higit pa rito, ayon sa pamahalaang Valencian, sa kabila ng mga kritisismong ito, ang Buwis sa Mana ay kumakatawan lamang sa maliit na porsyento (sa paligid ng 1%) ng kabuuang kita ng pamahalaang Valencia.
- Ganito rin ang nangyayari sa Gift Tax: Mababang Epekto sa Kita at Walang Mga Benepisyo sa Buwis : Ang buwis sa regalo ay mayroon ding kaunting epekto sa pampublikong kita (0.1%) lamang at, hindi katulad ng Buwis sa Mana, hindi ito nag-aalok ng walang bawas para sa mga nagbabayad ng buwis sa Valencia.
Konklusyon: Pagbabago sa Batas
Dahil sa lahat ng mga kadahilanang ito, iminumungkahi na baguhin ang Batas 13/1997 upang madagdagan ang mga insentibo sa buwis, lalo na para sa mga transaksyon sa loob ng pamilya.
Sa buod, inilalarawan ng teksto kung paano umunlad ang Inheritance Tax at ang Gift Tax sa Valencia at kung paano ito nakakaapekto sa mga pamilya, na nagmumungkahi ng mga pagbabago sa batas upang gawing mas paborable ang mga ito para sa mga mamamayan, lalo na sa konteksto ng mga transaksyon sa pamilya.
Ang bagong inheritance at donation/regalo tax sa Valencian Community?
Pagbabayad ng Buwis sa Pamana
A bonus na 99% ng rate ng buwis ay naaprubahan para sa mortis causa acquisitions at mga resibo ng mga halagang nakuha ng mga benepisyaryo ng life insurance na idinagdag sa ari-arian na ginawa ng mga kamag-anak ng namatay na kabilang sa mga grupo I at II ng artikulo 20.2. a ng Batas 29/1987, ng Disyembre 18, sa Inheritance and Donation Tax:
- Pangkat I: mga pagkuha ng mga inapo at mga ampon na wala pang dalawampu't isang taong gulang
- Pangkat II: mga pagkuha ng mga inapo at adoptees na may edad na dalawampu't isa o mas matanda, mga asawa, mga ascendants at adopters
Buwis sa donasyon/regalo
Pangalawa, ang 99% bawas sa buwis ay ipinakilala din para sa mga pagkuha sa pamamagitan ng donasyon o iba pang kumikitang inter vivos na gawaing pabor sa asawa, magulang, adopter, anak o adoptees ng donor, na nagpapasimple sa kasalukuyang regulasyon ng mga nauugnay na pagbabawas. sa pagkakamag-anak, at higit sa lahat, isama ang mga asawa ng donor bilang mga benepisyaryo.
Ang Asawa ng donor ay kasama sa bonus
Ang pagsasama ng asawa ng donor bilang bonus sa buwis ay napakahalaga dahil ang nakaraang batas ay hindi nag-isip ng ganoong bonus. Ang sitwasyon bago ang pag-apruba ng batas na ito ay nagpapahintulot sa mga pagbawas sa buwis sa mana at mga bonus na mailapat sa mga inapo at sa asawa, ngunit hindi ito nangyari sa mga donasyon, kung saan ang asawa ay hindi kasama sa kanila.
Samakatuwid, sa pagpasok sa bisa ng batas na ito, ang mga donasyon sa pagitan ng mag-asawa ay maaaring makinabang mula sa inilapat na pagbawas.
Paano makalkula ang Valencian Inheritance/Donation mula 2023?
Ito ay patuloy na inilalapat nang eksakto katulad ng dati, iyon ay:
Pagkalkula ng base ng buwis
Ang bawat isa sa mga ari-arian sa pangalan ng namatay ay kasama: Ari-arian, kasangkapan, mga bank account, atbp.
Pagbawas ng Tax Base
Ang mga pagbawas na kasama sa mga nakaraang regulasyon ay inilalapat sa kabuuang halaga ng base ng buwis, iyon ay:
- Mga pagkuha para sa mga bata o adopted na mga bata na wala pang 21 taong gulang: 100,000 euros, kasama ang 8,000 euros para sa bawat taon sa ilalim ng 21, nang walang bawas na higit sa 156,000 euros.
- Mga pagkuha ng mga bata o adopted na mga bata na may edad na 21 o higit pa, ng asawa, mga magulang o adopter: 100,000 euros.
- Pagkuha ng mga apo: 100,000 euros, kung ang apo ay 21 o mas matanda, at 100,000 euros, kasama ang 8,000 euro para sa bawat taon na mas mababa sa 21 na ang apo ay, nang wala, sa huling kaso, ang pagbawas na lampas sa 156,000 euros .
- Mga pagkuha ng lolo't lola: 100,000 euro.
Rate ng buwis
Ang rate ng buwis ng buwis ay inilalapat sa halagang nakuha mula sa nabubuwisang base, na ang mga sumusunod:
| Liquidable base (hanggang €) | Nababayarang bayad (€) | Nananatiling liquidable base (hanggang €) | Naaangkop na rate (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | Pasulong | 34'00 |
Mga multiplier coefficient
Ang mga sumusunod na multiplier coefficient ay inilalapat sa halagang nakuha sa pamamagitan ng paglalapat ng rate na ito:
| Dati nang Pamana | Mga grupo ng artikulo 20 (Batas 29/1987, ng Disyembre 18, sa Pamana at Buwis sa Donasyon) | ||
| SA EUROS | I at II | III | IV |
| Mula 0 sa 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| Mula 390,657.88 sa 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| Mula 1,965,309.58 sa 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| Higit pa kaysa 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Rate ng bonus
At, sa wakas, sa aplikasyon ng bagong batas na ito, a 99% bawas ay inilapat sa resulta na nakuha mula sa paglalapat ng mga pagbabawas, mga rate at mga multiplier coefficient sa base ng buwis.
Nangangahulugan ba ang pagbawas na ito na ang donasyon/inheritance tax declarartion ay hindi na kailangang isampa mula ngayon?
Hindi. Ang pagbabawas o bonus sa Inheritance at Donation Tax ay hindi nagpapaliban sa mga mamamayan sa obligasyon na magsampa ng tax return. Kahit na may bonus o pagbawas sa rate ng buwis, kinakailangan pa rin ang mga legal at administratibong pamamaraan
Kailan magkakabisa ang batas?
Kakabisa lang nito para sa lahat ng kaso ng mana at mga donasyon na ginawa mula ngayon.
Anong mga benepisyo ang maaaring makuha sa paggamit ng batas na ito?
Ang bonus sa buwis na iminungkahi ng batas na ito sa Valencian Community ay maaaring magkaroon ng ilang kahihinatnan para sa mga mamamayan, higit sa lahat ay positibo. Dito ko idinetalye ang ilan sa mga posibleng implikasyon na ito:
- Nabawasan ang Pinansyal na Pasan sa mga Pamilya : Ang bonus ay makakabawas sa pinansiyal na pasanin sa mga pamilya sa mga mahihirap na panahon, tulad ng pagkawala ng isang mahal sa buhay. Ito ay maaaring gawing mas nakakatakot ang pagharap sa Inheritance Tax.
- I-facilitate ang Wealth Transfer : Sa mas mataas na mga kaltas, magiging mas madali para sa mga tagapagmana na tumanggap at magpanatili ng minanang mga ari-arian, tulad ng mga bahay o negosyo ng pamilya, nang hindi pinipilit na ibenta ang mga ito upang bayaran ang buwis.
- Pagpapasigla ng Pag-iimpok at Pamumuhunan : Ang pagbabawas ng pasanin sa buwis sa mga mana at regalo ay maaaring mahikayat ang mga tao na mag-ipon at mamuhunan nang higit pa, dahil alam nilang ang kanilang mga mahal sa buhay ay tatanggap ng mas malaking bahagi ng kanilang mga ari-arian.
- Pag-promote ng Buhay na Donasyon : Ang mga bonus sa Gift Tax ay maaaring hikayatin ang mga mamamayan na magbigay ng mga donasyon habang sila ay nabubuhay, kaya pinapadali ang pagpaplano ng ari-arian at ang pamamahagi ng mga ari-arian.
- Posibleng Epekto sa Kita ng Publiko : Bagama't ang epekto ng Inheritance at Gift Tax sa kabuuang kita ng pamahalaan ay medyo maliit, ang anumang pagbawas sa mga buwis ay maaaring magkaroon ng epekto sa pampublikong kita. Maaaring mangailangan ito ng mga pagsasaayos sa ibang mga bahagi ng badyet.
- Mas Malaking Tax Equity : Ang bonus ay maaaring isipin bilang isang hakbang tungo sa mas malaking pagkakapantay-pantay sa buwis, na nagpapagaan ng pasanin sa mga pamilyang mababa at nasa gitna ang kita.
- Epekto sa Real Estate Market : Ang pagpapadali sa paglipat ng mga ari-arian ng real estate ay maaaring magkaroon ng epekto sa merkado ng real estate, posibleng pagpapatatag nito o pagtaas ng aktibidad sa ilang partikular na mga segment.
- Social Implications : Sa pamamagitan ng pagbabawas ng pinansiyal na pasanin sa panahon ng paglilipat ng kayamanan, ang batas na ito ay maaaring magkaroon ng positibong epekto sa lipunan, lalo na sa pangangalaga ng yaman ng pamilya sa mga henerasyon.
Sa kabuuan, ang iminungkahing bonus sa mana at mga buwis sa regalo sa Valencian Community ay maaaring pagaanin ang pinansiyal na pasanin sa mga pamilya, mapadali ang paglilipat ng kayamanan, at hikayatin ang pag-iimpok at pamumuhunan, bagama't maaari rin itong magkaroon ng maliit na epekto sa kita ng publiko ng pamahalaan.
Ano ang ginagawa mo ngayon sa mga pakinabang na ito?
1.- Magiging mas mura ang pamumuhunan sa mga ari-arian sa rehiyon ng Valencian
Isa sa pinakamalawak na iminungkahing tanong ay “Magkano ang inheritance tax na babayaran kung mayroon akong hosue sa rehiyon ng Valencia?.
Ngayon, ang sagot ay madali: Para sa mga miyembro ng pamilya: mas mababa sa 1 %
2.- Hindi mo kailangang hintayin na maipasa ng iyong mana ang ari-arian sa iyong mga anak/asawa
Magagawa mo ito ngayon, pag-iwas sa mga pagbabago ng batas sa inheritance/donation tax sa hinaharap!
Halimbawa, kung iniisip mong ipasa ang iyong ari-arian ng Espanyol sa iyong mga tagapagmana, magagawa mo na ito ngayon, kaya, huwag kang mag-alala tungkol sa mga pagtaas ng buwis sa hinaharap.
**Ilang praktikal na formula:
Kung sakaling hindi mo nais na ipasa ang buong kontrol sa iyong asawa/mga anak ang ari-arian ngayon, maaari mong ilipat pag-iingat ng bahagi ng ari-arian para sa iyo (usufruct) at ipasa sa iyong pamilya ang hubad/hubad na pagmamay-ari lamang. Sa ganitong paraan, maipapasa mo ang halos lahat ng mga karapatan sa ari-arian sa ari-arian sa pamilya, ngunit, bilang usufructuary, ikaw ay may karapatan na gamitin at kontrolin ang ari-arian, kahit rentahan ito nang live. Ikaw lang ang magdedesisyon tungkol sa property habang ikaw ay nabubuhay.
2.- Ang pagsasama ng mga miyembro ng pamilya sa mga gawa ay magiging mas mura
Kaya, maaari mo na ngayong i-donate/ibigay ang buong ari-arian, o isama sa mga gawa sa iyong asawa, sa iyong mga anak, na may mas pinababang buwis na 99 % sa mga buwis sa Regalo/Donasyon
3.- Maaari kang mag-claim ng pabalik na buwis na nabayaran na
Kung sakaling dumaan ka sa proseso ng donasyon/mana pagkatapos ng Mayo 2023, maaari mong ibalik ang iyong binayaran sa labis na buwis!
Ito ay dahil may mga retroactive effect ang batas hanggang Mayo 2023
Nalalapat ang batas nang retroaktibo hanggang sa katapusan ng Mayo 2023. Nangangahulugan ito na ang lahat ng kaso ng mana at mga donasyon na naganap mula noong katapusan ng Mayo 2023 ay maaaring makinabang mula sa bagong regulasyong ito.
Maaari kang humiling ng refund ng labis na pagbabayad ng buwis at maaari mong ibigay at isama sa mga gawa ang iyong asawa, iyong mga anak, atbp.
Samakatuwid, kung nakumpleto mo na ang proseso ng pagmamana o donasyon mula noong Mayo 2023, maaari kang makinabang sa mga bagong regulasyong ito at humiling ng refund ng binabayarang buwis.
TLA Walang bayad na serbisyo sa pagkonsulta
Gumawa ng espesyal ang TLA LIBRE at WALANG GASTOS na serbisyo sa pag-aaral, upang tulungan ang lahat ng gustong malaman ang tungkol sa bagong batas at kung paano ito nakakaapekto sa kanilang patrimonya sa Espanyol, at kung ano ang gagawin dito.
Kung sakaling ikaw ay nasa isa sa mga sitwasyong ito:
- Nagpaplanong mag-abuloy, magbigay, o isama ang isang miyembro ng pamilya sa iyong mga ari-arian. Maaari mong kumpletuhin ang iyong mana NGAYON! (pag-iwas sa mga pagtaas ng buwis sa hinaharap).
- Nagpaplanong ipasa ang iyong ari-arian sa mga anak o sa isa lamang sa mga asawa
- Kasangkot sa kasalukuyang proseso ng Pamana o Donasyon/Regalo
- Kung sakaling nasangkot ka sa isang proseso ng Inheritance/Donation na nakumpleto pagkatapos ng Mayo 2023
Pinagmulan: Mga Abogado ng TLA