ภาษีมรดกที่ได้รับในต่างประเทศสเปน
มรดกจากต่างประเทศต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?
ในกรณีที่ผู้เสียภาษีในสเปนได้รับทรัพย์สินหรือเงินจากมรดกที่อยู่ต่างประเทศ จะต้องสำแดงทรัพย์สิน เงิน เบี้ยประกัน บัญชีธนาคาร ฯลฯ ในประเทศสเปน. ในการทำเช่นนี้ คุณต้องดำเนินการดังนี้:
บุคคลดังต่อไปนี้อยู่ภายใต้บังคับ ภาษีมรดกของสเปน:
- โดย " ภาระผูกพันส่วนตัว” – ผู้ที่มีถิ่นที่อยู่ในดินแดนสเปนตามกฎหมายสเปน
- โดย "ภาระผูกพันที่แท้จริงn” – ผู้ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในดินแดนของสเปน ได้รับทรัพย์สินที่สืบทอดมาซึ่งตั้งอยู่ในสเปน รวมถึงทรัพย์สิน บัญชีธนาคาร สังหาริมทรัพย์ หรือเบี้ยประกันชีวิตที่ออกโดยบริษัทประกันชาวสเปน
ดังนั้น:
1.- ทายาท/ผู้รับมรดกต้องเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสเปน
นั่นคือคุณต้องมีที่อยู่อาศัยตามปกติและการเงินในสเปน
ดังนั้น คุณต้องมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กำหนดในข้อบังคับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งกำหนดสิ่งต่อไปนี้:
เมื่อใดที่มีการพิจารณาว่าบุคคลธรรมดาหรือบุคคลธรรมดามีถิ่นที่อยู่ตามปกติในสเปน?
มีเกณฑ์หลายประการในการพิจารณาว่าเมื่อใดที่บุคคลหนึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีในสเปน:
- เกณฑ์ทั่วไป – อยู่สเปนนานกว่า 6 เดือน
บุคคลที่ยังคงอยู่ในดินแดนสเปนนานกว่า 183 วันในระหว่างปีปฏิทินถือเป็นผู้พำนักในสเปน
สำหรับการคำนวณเวลา จะไม่คำนึงถึงการเดินทางชั่วคราวหรือการพำนักในต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงที่อยู่อาศัย กล่าวอีกนัยหนึ่ง เฉพาะผู้พำนักในต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงถิ่นที่อยู่จริงเท่านั้นที่จะถือว่า "ขาด" สำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้
ด้วยวิธีนี้ การเดินทางไปกลับต่างประเทศ ไม่ว่าจะเป็นการพักผ่อน สุขภาพ เยี่ยมครอบครัว พักผ่อน ฯลฯ จะไม่นับเป็น "การขาดงาน" และเวลาที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางจะนับเป็น "การพำนักในสเปน" .
กรณีหลบเลี่ยงภาษี : เพื่อจุดประสงค์เหล่านี้ ใบรับรองถิ่นที่อยู่ซึ่งออกโดย Tax Haven จะไม่สามารถใช้ได้
อย่างไรก็ตาม หากมีการเปลี่ยนแปลงที่อยู่อาศัยของผู้เสียภาษีเป็น Tax Haven "จริง" เมื่อการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวได้รับการยืนยันนานกว่า 6 เดือนและหนึ่งวัน เป็นเวลาสี่ปี เขาจะยังคงจ่ายภาษีในสเปนต่อไปในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี .
สำหรับสเปน "แหล่งหลบเลี่ยงภาษี" จะสิ้นสุดลงเมื่อมีการลงนามในข้อตกลงเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน โดยมีข้อผูกมัดในการแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างสองประเทศ
ตัวอย่างเช่น สเปนได้ลงนามในข้อตกลงประเภทนี้กับประเทศต่อไปนี้:
- ข้าวมอลต์
- สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์
- เกาะจาเมกา
- ตรินิแดดและโตเบโก
- ลักเซมเบิร์ก
- ปานามา
- บาร์เบโดส
- สิงคโปร์
- เกณฑ์กิจกรรมทางเศรษฐกิจหลัก
เมื่อใช้เกณฑ์นี้ บุคคลใดก็ตามที่มีกิจกรรมทางเศรษฐกิจหรือผลประโยชน์กับศูนย์กลางหลักหรือฐานในสเปนจะถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสเปน
ในกรณีที่ผู้เสียภาษีไม่ประสงค์จะได้รับการพิจารณาให้เป็นผู้พำนักในสเปนตามเกณฑ์นี้ ผู้เสียภาษีจะต้องพิสูจน์ว่าตนมีฐานหรือแกนหลักของกิจกรรมนอกสเปน
- เกณฑ์นิวเคลียสของครอบครัว
บุคคลถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสเปนในกรณีที่คู่สมรสหรือบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะของบุคคลธรรมดาไม่ได้แยกจากกันอาศัยอยู่ในสเปน
- ระบอบการปกครองผู้อพยพ
คนงานเหล่านั้นที่ยังคงอยู่ในสเปนเพียงเพื่อเหตุผลในการทำงานเท่านั้นจะได้รับการยกเว้นและจะไม่ถูกหักภาษีจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่จะเป็นภาษีรายได้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ (ซึ่งต่ำกว่าภาษีที่มีถิ่นที่อยู่)
เพื่อให้การยกเว้นนี้เป็นจริง คนเหล่านี้ต้องพิสูจน์:
- พวกเขามีสัญญาการจ้างงานที่บังคับให้พวกเขาอยู่ในสเปน
- ว่าพวกเขาไม่ได้อาศัยอยู่ในสเปนในช่วง 10 ปีที่ผ่านมา
วัตถุประสงค์ของระบอบการปกครองนี้คือการรับแรงงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในสเปน เนื่องจากรายได้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งสูงถึงเกือบ 50% จึงอนุญาตให้เก็บภาษีรายได้นี้ไปยัง IRNR (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ด้วย อัตราคงที่ 19% สำหรับพลเมืองของสหภาพยุโรปและ 24% สำหรับส่วนที่เหลือ
- ระบบการจัดสรรรายได้
นอกจาก "บุคคล" หรือ "บุคคลธรรมดา" แล้ว ยังมีอีกหลายกรณีที่ต้องเสียภาษีด้วย:
- ภาคประชาสังคม
- ชุมชนของเจ้าของ
- มรดกขี้เกียจ -“เฮเรนเซียส ยาเซนเตส"
ในกรณีเหล่านี้ รายได้ที่ได้รับจากหน่วยงานเหล่านี้ถือเป็นของสมาชิกที่ประกอบกัน ดังนั้นนิติบุคคลเองจะไม่ถูกหักภาษีด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้นิติบุคคล
วิธีระบุรายได้ที่ได้รับจากหน่วยงานเหล่านี้ให้กับสมาชิกหรือผู้เข้าร่วมมีดังนี้:
- ในกรณีที่สมาชิกของนิติบุคคลเป็นผู้เสียภาษีนิติบุคคล พวกเขาจะชำระภาษีนี้
- ในกรณีที่สมาชิกเป็นบุคคลธรรมดาหรือบุคคลธรรมดาจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2.- ว่าผู้อยู่อาศัยถือเป็นทายาทตามกฎหมายว่าด้วยการสืบทอดในต่างประเทศ
สิ่งสำคัญคือผู้อยู่อาศัยจะต้องได้รับการพิจารณาว่าเป็น "ทายาท" ตามกฎหมายต่างประเทศที่ควบคุมมรดก
3.- ภาระภาษี:
ก.- การนำเสนอเอกสารมรดกที่หน่วยงานภาษีของสเปน:
– นิติกรรมรับรองและจดทะเบียนมรดกโดยระบุทรัพย์สินที่จะได้รับมรดกและมูลค่าของทรัพย์สินนั้น
– ใบมรณบัตรของผู้เสียชีวิต
– เอกสารระบุตัวตน (หนังสือเดินทาง บัตรประจำตัว ฯลฯ ) ของผู้เสียชีวิต
เอกสารเหล่านี้ต้องได้รับการแปลและเผยแพร่
เอกสารจะถูกนำเสนอ:
- หากผู้เสียชีวิตมีทรัพย์สินอื่นในสเปน ในภูมิภาคหรือชุมชนปกครองตนเองที่ทรัพย์สินส่วนใหญ่ดังกล่าวตั้งอยู่
- หากผู้ตายไม่มีทรัพย์สินอื่นใดในสเปน ในภูมิภาคหรือชุมชนที่ทายาทอาศัยอยู่อย่างถาวร
ข.- การประกาศภาษีมรดก
เมื่อนำเสนอเอกสารที่เกี่ยวข้องแล้ว จะต้องทำการสำแดงภาษีที่เกี่ยวข้องกับมรดกและสุดท้ายจะต้องชำระภาษีมรดกของสเปน. เป็นที่น่าสังเกตว่าภูมิภาคและชุมชนปกครองตนเองส่วนใหญ่เสนอสิทธิประโยชน์มากมายและการลดภาษีในพื้นที่นี้ และจะนำไปใช้กับจำนวนเงินที่ได้รับในการสืบทอดหากเป็นไปตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้สำหรับวัตถุประสงค์นี้
นอกจากนี้ ต้องคำนึงถึงภาษีที่ทายาทได้ชำระในประเทศที่มรดกได้รับการดำเนินการแล้ว เนื่องจากภาษีดังกล่าวสามารถนำไปใช้ในสเปนและ หักเงินที่ต้องจ่ายในประเทศของเรา. ซึ่งเป็นไปได้ในหลายกรณี เนื่องจากสเปนมักจะมีข้อตกลงด้านภาษีที่ลงนามกับหลายประเทศเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน และทายาทสามารถใช้ภาษีที่จ่ายในต่างประเทศเพื่อลดภาษีที่ต้องจ่ายในสเปน
c.- รุ่น 720 ต้องได้รับการประกาศ
กฎหมายกำหนดว่าเพื่อจุดประสงค์ในการให้ข้อมูลเท่านั้น tมรดกที่ได้รับจากต่างประเทศจะต้องแจ้งในแบบฟอร์ม 720
บทลงโทษสำหรับการไม่นำเสนออาจสูงถึง 30,000 ยูโร
d.- มีเวลาที่จะประกาศมรดกในสเปนหรือไม่?
ใช่ ระยะเวลาการประกาศคือ 6 เดือน นับแต่วันมรณภาพ แม้ว่าระยะเวลาดังกล่าวสามารถขยายออกไปได้อีก 6 เดือน หากทายาทร้องขอจากกรมสรรพากรก่อนเดือนที่ XNUMX นับจากวันตาย
หลังจากระยะเวลาดังกล่าว ฝ่ายบริหารอาจคิดค่าธรรมเนียมและค่าปรับสำหรับความล่าช้า
4.- ควรจะประกาศในงบกำไรขาดทุน (IRPF) หรือไม่?
คำตอบคือไม่. ทรัพย์สินที่ได้รับมรดกไม่ถือเป็น “เงินได้” เพื่อเสียภาษี
5.- พวกเขาควรได้รับการประกาศเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีความมั่งคั่งหรือไม่?
คำตอบคือใช่. ผู้เสียภาษีชาวสเปนมีหน้าที่ต้องประกาศทรัพย์สินที่ตนเป็นเจ้าของในสเปนหรือในต่างประเทศ ดังนั้นในกรณีที่ทรัพย์สินมรดกตกอยู่ภายใต้ข้อสันนิษฐานที่รวมอยู่ในกฎหมายที่ควบคุมภาษีนี้ ทรัพย์สินเหล่านั้นจะต้องได้รับการประกาศและอยู่ภายใต้บังคับของภาษีดังกล่าว