ภาษีที่ต้องชำระเมื่อเช่าอสังหาริมทรัพย์ในสเปนในฐานะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ (รุ่น 210)
เมื่อคุณเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในสเปน และคุณไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยชาวสเปน และคุณไม่ได้ใช้มันเป็นที่อยู่อาศัยถาวร ทุกปี คุณต้องแสดงใบกำกับภาษีในทรัพย์สินของคุณ และสิ่งนี้ แม้ว่าทรัพย์สินจะเช่าหรือไม่ให้เช่า . และดำเนินการผ่านการประกาศภาษีประจำปีสำหรับรายได้ที่นำเข้า (มูลค่าที่ดิน 2 % / ปี)
และเมื่อคุณเช่าอสังหาริมทรัพย์และคุณได้รับ "รายได้" คุณต้องประกาศในช่วงเวลาเดียวกับที่คุณได้รับรายได้ในการประกาศรายไตรมาส
เมื่อคุณเช่าอสังหาริมทรัพย์ คุณจะได้รับ "รายได้" ซึ่งอยู่ภายใต้ "ภาษีเงินได้" ของสเปนในสเปน ซึ่งแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าคุณเป็น
หากคุณเป็นผู้พำนัก ภาษีจะเป็นภาษีเงินได้ผู้อยู่อาศัย (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100) และหากคุณไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ ภาษีจะเป็นภาษีเงินได้ของผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ (IRPFNR- “ Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” – MODEL 210)
หากคุณเป็น “ผู้เสียภาษีของสเปน” คุณต้องประกาศรายได้ค่าเช่าของคุณในการประกาศภาษีประจำปีของเรา (รุ่น 100)
แต่ถ้าคุณเป็นผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ชาวสเปน คุณต้องประกาศรายได้ของคุณในภาษีเงินได้ของผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ (รุ่น 210) ด้วยวิธีต่อไปนี้:
- รายไตรมาส: เมื่อคุณให้เช่าทรัพย์สิน คุณมีการประกาศรายได้เหล่านี้ในไตรมาสเดียวกันของปีที่เกิดรายได้ ดังนั้น ในโพสต์นี้ เราได้พิจารณากรณีที่ค่าเช่ามีไว้เพื่อ "การท่องเที่ยว" แต่คุณอาจเช่าเพื่อจุดประสงค์ "ที่อยู่อาศัย" ได้เช่นกัน ในทั้งสองกรณี คุณต้องประกาศรายได้ในไตรมาสที่สองของ Yeat
“ค่าเช่าที่พักอาศัย”: หมายถึง เมื่อคุณเช่าเพื่อวัตถุประสงค์ “เพื่อที่อยู่อาศัย” โดยมีครอบครัวหรือบุคคลที่เช่าระยะยาวระยะกลางเพื่อ “อยู่อาศัย” ไม่ใช่เพื่อ “ท่องเที่ยว”
– รายปี – รายได้เสริม: ในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่หรือเป็นผู้ที่ไม่ต้องเสียภาษี คุณต้องทำการแจ้งภาษีประจำปี (IRPF /IRPFNR) ดังนั้นสำหรับช่วงเวลาของปีที่คุณไม่ได้เช่าทรัพย์สินในฐานะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จะต้องเสียภาษี (เราเรียกว่า "รายได้ที่นำเข้า") และจะมีการประกาศไว้ในส่วนท้ายของต่อไปนี้ ปี.
ตัวอย่าง:
คุณไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่และได้รับค่าเช่าสถานที่ท่องเที่ยวในเดือนกุมภาพันธ์ พ.ศ. 2022.
1.- ประกาศรายไตรมาส: คุณต้องประกาศรายได้นั้นในไตรมาสเดียวกัน การนำเสนอของการประกาศเหล่านี้ต้องทำก่อน 20 วันหลังจากสิ้นสุดไตรมาส ในกรณีตัวอย่าง รายได้จากค่าเช่าไตรมาส ม.ค.-มี.ค. ควรประกาศในใบกำกับภาษีเพื่อยื่นก่อนวันที่ 20th ของเดือนเมษายน 2022
ส่วนที่เหลือของปี 2015 ไม่มีค่าเช่าเพิ่มเติมในทรัพย์สิน
2.- ประกาศประจำปี: จากนั้นก่อนสิ้นปี 2016 คุณต้องแสดงใบแจ้งภาษีและชำระเงินตามช่วงเวลาที่ไม่ได้เช่าทรัพย์สิน
ดังนั้น โปรดทราบว่าเมื่อเช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อวัตถุประสงค์ด้านการท่องเที่ยว ร่วมกับภาระผูกพันทางกฎหมายในการจดทะเบียนทรัพย์สินของคุณ คุณต้องมีภาระผูกพันทางภาษีในการประกาศรายได้เป็นรายไตรมาส จากนั้นทุกปีที่เหลือของปี
ฉันต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่:
มีความสับสนอย่างมากในตลาดเกี่ยวกับคำถามนี้ รายได้ค่าเช่าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
ดังนั้น หากคุณใช้ทรัพย์สินของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ทั้งเพื่อการอยู่อาศัยหรือเพื่อการท่องเที่ยวคุณไม่จำเป็นต้องผลิตใบแจ้งหนี้และการทำธุรกรรม ไม่ถูกเก็บภาษีโดยภาษีมูลค่าเพิ่ม.
แต่นี่เป็นกรณีที่รายได้ที่คุณได้รับเป็นเพียงการเช่าเท่านั้น แต่เมื่อคุณเสนอบริการอื่นๆ ที่คล้ายกับโรงแรม เช่น:
– ร้านอาหาร อาหาร อาหารเช้า
– ทำความสะอาดภายในอพาร์ตเมนต์
- ซักผ้าเช็ดตัว ผ้าปูที่นอน ฯลฯ
ในกรณีเหล่านี้ คุณต้อง ผลิตใบแจ้งหนี้ และ เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ในบริการของคุณ
ข้อกำหนดจะเป็น:
– ทำใบแจ้งหนี้ให้แขกของคุณแต่ละคน
– เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (10 %)
– ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส
– แจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มทุกปี
– เพื่อลงทะเบียนเป็นนักธุรกิจมืออาชีพในสำนักงานสรรพากร
– เพื่อประกาศภาษีเงินได้รายไตรมาส
– ยื่นภาษีเงินได้ทุกปี
-
ข) ภาษีที่ต้องชำระ
ชี้แจงข้างต้นเราจะพิจารณาวิธีการจ่ายรายได้ที่ได้รับผ่านบ้านพักตากอากาศ
เป็นจำนวนเงินสุทธิที่ได้รับจากค่าเช่า ในกรณีที่คุณพำนักอยู่ในประเทศใด ๆ ในสหภาพยุโรป+Icelnad+Norway ลดได้:
– ดอกเบี้ยตามสัดส่วน (ไม่ใช่ทุน) ของการจำนอง (หรือสินเชื่อประเภทอื่นที่ใช้ในการซื้อทรัพย์สิน) ที่จ่ายสำหรับการได้มาซึ่งทรัพย์สิน
– ภาษีตามสัดส่วนของสภา การเก็บขยะ ประกันบ้าน ค่าชุมชน ฯลฯ
– การปฏิรูปตามสัดส่วน การบำรุงรักษา เฟอร์นิเจอร์ อุปกรณ์ น้ำ ไฟฟ้า อินเตอร์เน็ต ฯลฯ
– การตลาด การประชาสัมพันธ์ ทนายความ ฯลฯ
– ค่าตัดจำหน่ายทรัพย์สิน เฟอร์นิเจอร์ เครื่องใช้ภายในบ้าน
หมายเหตุสำคัญ: ในกรณีที่คุณพำนักอยู่ในประเทศนอกสหภาพยุโรป (สหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร แคนาดา เม็กซิโก รัสเซีย ฯลฯ) คุณจะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายข้างต้นจากฐานภาษีได้
ดังนั้น ความแตกต่างที่สำคัญที่สุดในภาษีเงินได้ของสเปนสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่คือ:
- ชาวสหภาพยุโรป+นอร์เวย์+ไอซ์แลนด์:
- ฐานภาษีสามารถลดลงจากค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ข้างต้น
- อัตราภาษี: 19%
- ผู้ที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรป
- ฐานภาษีไม่สามารถลดลงได้ตามรายการใด ๆ ดังนั้นจำนวนรายได้ที่ได้รับจากค่าเช่าจะถูกเก็บภาษีเต็มจำนวน
- อัตราภาษี 24%
ตัวอย่าง:
“A” มีบ้านในคอสตา บลังกา ซึ่งไม่ได้ใช้เป็นบ้านถาวร และเขาตัดสินใจเช่าบ้านนั้นผ่าน Airbnb หรือแพลตฟอร์มอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน
- ประกาศค่าเช่าที่ได้รับ: บ้านมีมูลค่า 150.000 ยูโร และค่าเช่ารวมที่ได้รับ 6.000 ยูโรใน 4 เดือน พฤษภาคม มิถุนายน กรกฎาคม สิงหาคม 2022
- ภาษีสภา. รายปีคือ 500 ยูโร ดังนั้น 500/12*4 = 166,6 ยูโร ซึ่งเป็นจำนวนตามสัดส่วนของภาษีสภาในช่วงระยะเวลา 4 เดือนที่มีการเช่าบ้าน
- ดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัย: “A” ได้ชำระดอกเบี้ยจำนองในปีนั้น 1.200 ยูโร ดังนั้น 400 ยูโรจึงสอดคล้องกับระยะเวลาการเช่า
- ค่าบริการชุมชน: รายปีคือ 600 EUR ดังนั้น 200 EUR จึงสอดคล้องกับระยะเวลาการเช่า
- เก็บขยะ 150/ปี ดังนั้น 50 ยูโรจึงสอดคล้องกับระยะเวลาการเช่า
- ประกันบ้าน 350/ปี ดังนั้น 33,1 ยูโรจึงสอดคล้องกับระยะเวลาการเช่า
- การชำระค่าธรรมเนียมการตลาด: 300 EUR
- น้ำ ไฟฟ้า แก๊ส อินเทอร์เน็ต 450 ยูโร สอดคล้องกับระยะเวลาเช่า
ค่าใช้จ่ายทั้งหมด: 1.599,7 ยูโร ซึ่งจะเป็นยอดรวมที่ “ก” อาจหักจากรายได้ที่ได้รับ ดังนั้น:
6.000 – 1.599,7 ยูโร = 4.400,3 ยูโร
จำนวน 4.400,3 ยูโรจ่าย ภาษี 836,057 ยูโรตามมาตราส่วนด้านล่าง:
I.- อัตราภาษีสำหรับปี 2022 – รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สินของ ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยทางการเงิน :
- 19% สำหรับชาวสหภาพยุโรป + ไอซ์แลนด์ + นอร์เวย์: จากฐานภาษี บุคคลเหล่านี้สามารถหักจากแนวคิดต่อไปนี้: -ไฟฟ้า น้ำ ไฟฟ้า ภาษีสภา (IBI), ชุมชนของเจ้าของ, ค่าใช้จ่ายในการปฏิรูป, การบำรุงรักษาและการซ่อมแซมทรัพย์สิน, ดอกเบี้ยจำนองและค่าตัดจำหน่าย
- 24% สำหรับสัญชาติที่ไม่ใช่สหภาพยุโรป (สหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร แคนาดา เม็กซิโก ฯลฯ): จากฐานภาษี คนสัญชาติเหล่านี้ไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายใดๆ ข้างต้นได้ ดังนั้น ฐานภาษีจะถูกเก็บภาษีเต็มจำนวนที่ 24 เปอร์เซ็นต์
II.- อัตราสำหรับผู้พำนักในสเปน
อัตราภาษีสำหรับรายได้ประจำ
รายได้ อัตราภาษี สูงถึง 12.450 € 19% 12.450 - 20.200 € 24% 20.200 - 35.200 € 30% 35.200 - 60.000 € 37% 60.000 - 300.000 € 45% + 300.000 € 47% อัตราภาษีสำหรับการออม
รายได้ อัตราภาษี สูงถึง 6000 € 19% 6000 - 50.000 € 21% 50.000 - 200.000 € 23% + 200.000 € 26%
และการประกาศภาษีนี้ควรทำเป็น 2 ฉบับ คือ ไตรมาสที่ถูกต้องของปี พ.ศ. 2021 ในลักษณะนี้
– ค่าเช่าที่ได้รับในเดือนพฤษภาคมและมิถุนายน ควรได้รับการประกาศในการประกาศไตรมาสที่ทำก่อน 20th ในเดือนกรกฎาคม 2022
– ค่าเช่าที่ได้รับในเดือนกรกฎาคมและสิงหาคมควรได้รับการประกาศในการประกาศไตรมาสที่ทำก่อน 20th ของเดือนตุลาคม 2022
- ประกาศช่วงที่เหลือของปี: เนื่องจากบ้านไม่ใช่บ้านถาวร "A" จึงต้องประกาศและชำระเงินสำหรับช่วงเวลาที่เหลือของปี บ้านไม่ได้ถูกกำหนดให้เป็นระบอบเศรษฐกิจ ดังนั้นนี่คือการชำระเงิน:
– ในการประกาศภาษีเงินได้ประจำปี หาก “A” เป็นพลเมืองสเปน ก่อนสิ้นเดือนมิถุนายน 2022 และหาก “A” ไม่มีถิ่นที่อยู่ ก่อนวันที่ 31.12.2022
จะเกิดอะไรขึ้นกับอสังหาริมทรัพย์ในระยะเวลาที่ไม่มีการเช่าระหว่างปี?
ในกรณีที่ทรัพย์สินที่เช่าไม่ใช่บ้านถาวรของคุณ คุณจะต้องจ่ายภาษีสำหรับเวลาที่ไม่ได้เช่า ภาษีนี้เป็นค่าเฉลี่ยของ 0,4-0,5 % คำนวณจากค่า Catastral และประกาศก่อนสิ้นปีถัดไป
ในกรณีตัวอย่าง ภาษีนี้สำหรับทรัพย์สิน "ว่างเปล่า" ระหว่างปี 2022 ควรแสดงก่อนสิ้นปี 2023
- ชาวสหภาพยุโรป+นอร์เวย์+ไอซ์แลนด์:
คลิกที่นี่เพื่อคำนวณภาษีของคุณในสเปน:
– เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ภาษาสเปนสำหรับผู้อยู่อาศัย – เงินบำนาญ เงินเดือน และค่าเช่า
– เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ภาษาสเปนสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่
– เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ภาษาสเปนสำหรับการเช่าอสังหาริมทรัพย์
– ภาษีสเปนเพื่อจ่ายในการขายอสังหาริมทรัพย์สเปน
คลิกที่นี่เพื่อชม VIDEO TUTORIAL ของเราเกี่ยวกับภาษีในการเช่าทรัพย์สิน