ยินดีต้อนรับสู่ส่วนเครื่องคิดเลขของภาษีภาษาสเปนสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่
ในส่วนนี้ คุณจะสามารถคำนวณภาษีเงินได้ของสเปนสำหรับผู้อยู่อาศัยที่ไม่ใช่ทางการเงิน (แบบจำลอง 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – รายได้ภายในประเทศของสเปน”) เพื่อชำระในกรณีต่อไปนี้:
- เมื่อคุณมีบ้านในสเปนสำหรับใช้ส่วนตัว
- เมื่อคุณมีบ้านในสเปนสำหรับใช้ส่วนตัวและเช่าเป็นช่วงหรือตามฤดูกาล
.
คำถามเบื้องต้นเกี่ยวกับ
ภาษีเงินได้ของสเปนสำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้พำนักอาศัย
ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีทรัพย์สินในสเปน ผู้เสียภาษี บริษัท และ/หรือบุคคลที่ดำเนินการโดยไม่มีสถานประกอบการถาวร ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ต้องเสียภาษีตาม IRPF (ภาษีเงินได้สเปน – ภาษีผลได้จากทุน – รุ่น 210 IRPF) ระเบียบข้อบังคับ และดำเนินการดังกล่าวสำหรับแต่ละธุรกรรม ตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 24 และต่อจากข้อความรวมของกฎหมาย IRPFNR – โมเดล 210
1.- ฐานภาษี
ก) กฎทั่วไป: โดยทั่วไป ฐานภาษีจะประกอบด้วยจำนวนเงินทั้งหมดที่กำหนดตามกฎภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ข) กฎพิเศษ: ในกรณีของการให้บริการ ความช่วยเหลือด้านเทคนิค งานติดตั้งหรือประกอบที่ได้มาจากสัญญาทางวิศวกรรม และโดยทั่วไป จากกิจกรรมหรือการดำเนินการทางเศรษฐกิจที่ดำเนินการในสเปนโดยไม่มีการไกล่เกลี่ยของสถานประกอบการถาวร ฐานภาษีจะเท่ากับส่วนต่าง ระหว่างรายได้เต็มจำนวนกับค่าใช้จ่ายดังต่อไปนี้
– เงินเดือนและค่าใช้จ่ายทางสังคมของบุคลากรที่ทำงานโดยตรงในการพัฒนากิจกรรมโดยมีเงื่อนไขว่ารายได้ของภาษีที่เกี่ยวข้องหรือการชำระเงินในบัญชีของรายได้จากการทำงานที่จ่ายนั้นมีเหตุผลหรือรับประกัน
– การจัดหาวัสดุสำหรับการรวมเข้ากับงานที่ดำเนินการในดินแดนสเปน
– เสบียงที่บริโภคในดินแดนสเปนเพื่อพัฒนากิจกรรม
ฐานภาษีที่สอดคล้องกับ กำไรทุน จะถูกกำหนดโดยการใช้กฎที่กำหนดให้สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการเปลี่ยนแปลงทุนแต่ละครั้งที่เกิดขึ้น โดยมีข้อยกเว้นบางประการ
– ในกรณีของนิติบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ เมื่อกำไรจากการขายมาจากการซื้อกิจการที่ไม่มีกำไร (เช่น การบริจาค) จำนวนนั้นจะถูกประเมินมูลค่าตามมูลค่า "ตลาดปกติ" ของสินค้าที่ได้มา
– เมื่อรายได้มาทางอ้อมจากทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสเปน หรือจากสิทธิที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินดังกล่าว และหน่วยงานดังกล่าวถือเป็น “เพียงผู้ถือทรัพย์สิน” และมีถิ่นที่อยู่ในประเทศหรือดินแดนที่ไม่มีการแลกเปลี่ยนภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ ข้อมูลอสังหาริมทรัพย์เหล่านั้นที่ตั้งอยู่ในดินแดนของสเปนจะต้องชำระภาษี
- รายได้เสริม: กรณีบุคคลธรรมดาไม่มีถิ่นที่อยู่, รายได้ที่กำหนดของ อสังหาริมทรัพย์ ตั้งอยู่ในดินแดนของสเปนจะกำหนดตามบทบัญญัติของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (2% ของมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์ในเมืองหรือชนบทที่มีการก่อสร้างที่ไม่จำเป็นสำหรับการแสวงหาผลประโยชน์ใด ๆ ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจหรือเครื่องกำเนิดของ คืนทุนอสังหาริมทรัพย์หรือ 1.1% หากมูลค่าที่ดินได้รับการแก้ไข)
- รายได้ที่ได้รับจากการเช่าจากทรัพย์สินของสเปน : พวกเขาจะถูกหักภาษีที่ 19 % (สำหรับผู้พำนักในสหภาพยุโรป + นอร์เวย์ + ไอซ์แลนด์) หรือ 24% (ผู้ที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรป: สหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร แคนาดา เม็กซิโก ฯลฯ) สำคัญมากที่ต้องรู้ว่ามีเพียงผู้อยู่อาศัยในสหภาพยุโรปเท่านั้นที่มีสิทธิในการลดภาษีด้วยค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษา การปฏิรูป ฯลฯ ที่ทำกับทรัพย์สิน ในกรณีของผู้ที่อาศัยอยู่ในนอกสหภาพยุโรป จะไม่มีการลดราคาใดๆ สำหรับรายการเหล่านี้ ดังนั้น อัตราภาษีจะใช้กับยอดรวมของค่าเช่าที่ได้รับเต็มจำนวน (โดยไม่มีการลดหย่อน)
– ผู้เสียภาษีที่อาศัยอยู่ในประเทศสมาชิกของสหภาพยุโรปอื่นมีกฎระเบียบเฉพาะที่อนุญาตให้พวกเขาใช้กฎพิเศษของตนเองเช่น:
*ค่าใช้จ่ายที่ระบุในกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถหักได้ ราวกับว่าเรากำลังพูดถึงผู้อยู่อาศัย ตราบใดที่พิสูจน์ได้ว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับรายได้ที่ได้รับในสเปน
*ฐานภาษีที่สอดคล้องกับกำไรจากการขายจะถูกกำหนดโดยนำไปใช้กับการเปลี่ยนแปลงทรัพย์สินทางปัญญาที่เกิดขึ้น โดยทั่วไป กฎของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะนำมาใช้ในกรณีที่ผู้เสียภาษีเป็นเช่นนั้นสำหรับภาษีนั้น
2.- อัตราภาษี
* ทั่วไป:
| ผู้อยู่อาศัยในสหภาพยุโรป ไอซ์แลนด์ และนอร์เวย์ | ประเทศที่เหลือ |
| ลด 19% | ลด 24% |
* รายได้จากการทำงานที่ได้รับจากบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศสเปนโดยอาศัยสัญญาจ้างระยะยาวสำหรับคนทำงานตามฤดูกาล ตามข้อกำหนดของระเบียบข้อบังคับด้านแรงงาน: 2%
* เงินปันผลและรายได้อื่นที่ได้มาจากการมีส่วนร่วมในส่วนของผู้ถือหุ้นของกิจการ และดอกเบี้ยและรายได้อื่นที่ได้รับจากการโอนทุนของตนเองไปยังบุคคลที่สาม: 19%
3.- การหักเงิน
เฉพาะรายการต่อไปนี้เท่านั้นที่จะถูกหักจากภาษี:
จำนวนเงินที่สอดคล้องกับการหักเงินบริจาคในข้อกำหนดที่ให้ไว้ในมาตรา 68.3 ของข้อความรวมของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การหักภาษี ณ ที่จ่ายและการชำระเงินในบัญชีที่ได้ปฏิบัติกับรายได้ของผู้เสียภาษี
ตามที่อธิบายไว้ข้างต้น และพูดถึงรายได้ที่ได้รับจากค่าเช่าในอสังหาริมทรัพย์ของสเปน เฉพาะผู้อยู่อาศัยในสหภาพยุโรปเท่านั้นที่มีสิทธิ์ลดภาษีด้วยค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษา การปฏิรูป ฯลฯ ที่ทำกับทรัพย์สิน ในกรณีของผู้ที่อาศัยอยู่ในนอกสหภาพยุโรป จะไม่มีการลดราคาใดๆ สำหรับรายการเหล่านี้ ดังนั้น อัตราภาษีจะใช้กับยอดรวมของค่าเช่าที่ได้รับเต็มจำนวน (โดยไม่มีการลดหย่อน)
4.- เงินคงค้าง
ภาษีจะเพิ่มขึ้น:
– ในกรณีคืนสินค้า เมื่อถึงกำหนดหรือในวันที่รับของ หากเร็วกว่านี้
– ในกรณีของการเพิ่มทุน เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงทรัพย์สินเกิดขึ้น
– ในกรณีของรายได้ที่กำหนดซึ่งสอดคล้องกับอสังหาริมทรัพย์ในเมืองในวันที่ 31 ธันวาคมของทุกปี
– ในกรณีที่เหลือ เมื่อครบกำหนดรายได้ที่เกี่ยวข้อง
– ในกรณีที่ผู้เสียภาษีเสียชีวิต รายได้ทั้งหมดที่ค้างชำระจะถือว่าชำระได้ในวันที่เสียชีวิต
5.- ภาระผูกพันอย่างเป็นทางการ
ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้ในดินแดนของสเปนโดยไม่ได้รับการไกล่เกลี่ยของสถานประกอบการถาวรจะต้องแสดงคำประกาศ กำหนดและป้อนหนี้ภาษีที่เกี่ยวข้องสำหรับภาษีนี้ภายในระยะเวลาหนึ่งเดือนนับจากวันที่คงค้าง
- ในกรณีที่ รายได้เสริม สอดคล้องกับอสังหาริมทรัพย์ในเมืองสำหรับการใช้งานของตัวเองการคืนสินค้าจะถูกนำเสนอก่อนวันที่ 31 ธันวาคมสำหรับปีถัดไป (การประกาศภาษีที่เรียกเก็บสำหรับปี 2021 ต้องนำเสนอในปี 2022 ก่อน 31.12.2022)
- ในกรณีที่ รายได้จากการเช่า: ประกาศรายไตรมาส – เช่า: คุณต้องประกาศรายได้นั้นในไตรมาสเดียวกันกับที่สร้างค่าเช่า การนำเสนอของการประกาศเหล่านี้ต้องทำก่อน 20 วันหลังจากสิ้นสุดไตรมาสนั้น
ในกรณีตัวอย่าง รายได้จากค่าเช่าไตรมาส ม.ค.-มี.ค. ควรประกาศในใบกำกับภาษีเพื่อยื่นก่อนวันที่ 20th ของเดือนเมษายน 2022
หมายเหตุ: ในกรณีที่ทรัพย์สินถูกเช่าในช่วงเวลาระหว่างปี เจ้าของต้องแสดงใบแจ้งภาษี 2 รายการ:
1.- การประกาศรายไตรมาสของรายได้ค่าเช่าที่ได้รับในปีเดียวกัน
2.- การประกาศภาษีประจำปีสำหรับปีก่อนหน้า
ตัวอย่าง:
สำหรับงวดปี 2021 บ้านไม่มีคนเช่า
สำหรับงวดปี 2022 บ้านเช่า 2 เดือนในเดือนกรกฎาคม/สิงหาคม ส่วนที่เหลือของปีไม่มีการเช่า
ภาระผูกพันอย่างเป็นทางการของเจ้าของ:
– ก่อนวันที่ 20 ตุลาคม พ.ศ. 2022 ประกาศรายไตรมาส ของค่าเช่าที่ได้รับในเดือนกรกฎาคม/สิงหาคม 2022
– ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2022 ประกาศประจำปี ของรายได้ที่ก่อให้เกิดใน 2021
– ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2023 ประกาศประจำปี ของรายได้ที่คาดว่าจะเกิดขึ้นใน 2022 (ช่วงเวลาของปีที่ไม่มีบ้านเช่า)
ดังนั้น โปรดทราบว่าเมื่อเช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อวัตถุประสงค์ด้านการท่องเที่ยว ร่วมกับภาระผูกพันทางกฎหมายในการจดทะเบียนทรัพย์สินของคุณ คุณต้องมีภาระผูกพันทางภาษีในการประกาศรายได้เป็นรายไตรมาส จากนั้นทุกปีที่เหลือของปี
ผู้อื่น:
- ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้จากกิจกรรมทางเศรษฐกิจหรือการแสวงประโยชน์ที่ดำเนินการในสเปนจะต้องเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย
- ในทำนองเดียวกัน พวกเขาจะต้องเก็บ ลำดับวันที่ ใบแจ้งหนี้ที่ออกและใบแจ้งหนี้หรือเอกสารประกอบที่ได้รับ
- พวกเขามีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและชำระเงินในบัญชีที่เกี่ยวกับรายได้การทำงานที่พวกเขาพอใจ เช่นเดียวกับรายได้อื่น ๆ ที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายซึ่งถือเป็น s
คลิกที่นี่เพื่อคำนวณภาษีของคุณในสเปน:
– เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ภาษาสเปนสำหรับผู้อยู่อาศัย – เงินบำนาญ เงินเดือน และค่าเช่า
– เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ภาษาสเปนสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่
– เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ภาษาสเปนสำหรับการเช่าอสังหาริมทรัพย์
– ภาษีสเปนเพื่อจ่ายในการขายอสังหาริมทรัพย์สเปน
คลิกที่นี่เพื่อดูบทช่วยสอนของเราเกี่ยวกับภาษีเงินได้ของสเปนสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่