ปี2025นำมาซึ่งการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญหลายประการในระบบภาษีของสเปน ซึ่งส่งผลกระทบต่อบุคคลทั่วไป ผู้ประกอบอาชีพอิสระ และบริษัทต่างๆ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ได้แก่:
ภาษีเงินเดือน (MEI):ภาษีนี้จัดตั้งขึ้นเพื่อเป็นเงินทุนสำหรับบำนาญ และอัตราภาษีได้เพิ่มขึ้น ในปี 2023 อยู่ที่ 0.6% โดยแบ่งเป็นบริษัท (0.5%) และลูกจ้าง (0.1%) ในปี 2024 เพิ่มขึ้นเป็น 0.7% โดยบริษัทจ่าย 0.58% และลูกจ้าง 0.12% ภาษีนี้คำนวณจากเงินเดือนรวมต่อเดือน และจะเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ จนถึงปี 2029
การแจ้งสินทรัพย์ดิจิทัลในต่างประเทศ : ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป บุคคลและบริษัทในสเปนต้องแจ้งสินทรัพย์ดิจิทัลที่ตนครอบครองอยู่นอกประเทศ ตราบใดที่มูลค่าเกิน 50,000 ยูโร มาตรการนี้เป็นส่วนหนึ่งของการต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษีและกำหนดให้ต้องรายงานยอดคงเหลือของสินทรัพย์เหล่านี้
การหักลดหย่อนค่าเช่า : กฎหมายว่าด้วยสิทธิในการอยู่อาศัยช่วยลดการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้สุทธิจากการให้เช่าจาก 60% เหลือ 50% นอกจากนี้ยังมีสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมในบางกรณี เช่น ในพื้นที่ที่มีปัญหาด้านที่อยู่อาศัย หรือการให้เช่าแก่คนหนุ่มสาว
โครงการปรับปรุงประสิทธิภาพการใช้พลังงาน : การหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 60% สำหรับโครงการที่ช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพการใช้พลังงานในบ้านพักอาศัย ขยายเวลาไปจนถึงปี 2026
มาตรการส่งเสริมการซื้อรถยนต์ไฟฟ้า : ผู้ที่ซื้อรถยนต์ไฟฟ้าจะสามารถหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ 15% ของมูลค่าการซื้อ
ภาษีสำหรับทรัพย์สินมูลค่าสูงในแคว้นบาสก์ : จะเริ่มบังคับใช้เป็นครั้งแรกในปี 2024 โดยจะมีผลบังคับใช้กับทรัพย์สินที่มีมูลค่าสูงกว่าเกณฑ์ที่กำหนด
การนำภาษีความมั่งคั่งกลับมาใช้ใหม่ในมาดริดและอันดาลูเซีย : ภาษีนี้เก็บจากทรัพย์สินที่มีมูลค่าเกินสองล้านยูโร
การเปลี่ยนแปลงภาษีมรดกและภาษีของขวัญ : ในบางภูมิภาค ภาษีนี้ลดลงอย่างมากหรือแม้กระทั่งถูกยกเลิก ตัวอย่างเช่น แคว้นวาเลนเซีย ซึ่งภาษีมรดกลดลงอย่างมาก ปัจจุบันเป็นหนึ่งในภูมิภาคที่มีภาษีมรดกและภาษีของขวัญต่ำที่สุดในสเปน
ระบบโมดูลสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ : การลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบพิเศษถูกยกเลิก ส่งผลให้ภาระภาษีเพิ่มขึ้น
ใบรับรองพลาสติกรีไซเคิล : บริษัทต่างๆ ต้องออกใบรับรองพลาสติกรีไซเคิลเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีสำหรับพลาสติกที่ไม่สามารถนำกลับมาใช้ใหม่ได้
อัตราภาษีขั้นต่ำ 15% สำหรับบริษัทข้ามชาติและกลุ่มบริษัทขนาดใหญ่ : บริษัทที่มีรายได้สูงต้องเสียภาษีขั้นต่ำ 15%
รายงานยอดขายบนแพลตฟอร์มออนไลน์ : แพลตฟอร์มดิจิทัลต้องรายงานยอดขายที่เกิดขึ้นจากผู้ใช้งานให้แก่กระทรวงการคลัง
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอาหารและพลังงาน : คาดว่าจะมีการขยายระยะเวลาการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอาหารพื้นฐาน และจะมีการตัดสินใจเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไฟฟ้าและก๊าซ
การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้แสดงถึงการปรับโครงสร้างที่สำคัญในด้านต่างๆ ของระบบภาษี โดยมีผลกระทบที่แตกต่างกันไปสำหรับภาคส่วนต่างๆ ของสังคม
ที่มา: El EconomistaและEl Confindencial