กฎหมายใหม่ภูมิภาคบาเลนเซีย 22 พ.ย. 2023 ลดภาษีมรดกและการบริจาค 99 %
On November 22, 2023 รัฐบาลบาเลนเซียได้อนุมัติกฎหมายใหม่ที่จะมีผลกระทบอย่างมากต่อกฎระเบียบเรื่องการบริจาคและภาษีมรดกในชุมชนบาเลนเซีย (กัสเตยอน, อลิกันเต และบาเลนเซีย)
โดยพื้นฐานแล้วประกอบด้วยสิ่งต่อไปนี้ ด้าน:
- เกี่ยวกับ มรดกและการบริจาค ภาษีก็จะขยายภาษี ลดเหลือ 99% ของการชำระเงินงวดสุดท้ายเมื่อคำนวณภาษีที่ต้องชำระแล้ว
- เท่าที่ ภาษีบริจาค เป็นห่วงก็แล้วกัน ขยายโบนัสให้คู่สมรส (ในกฎหมายก่อนหน้าเกี่ยวกับภาษีของขวัญ การบริจาคระหว่างคู่สมรสไม่ได้รับการอุดหนุน)
มาดูกันว่ามันทำงานอย่างไร:
บรรพบุรุษ
ความเป็นมาของโบนัสในการควบคุมภาษี
- เดิมทีเป็นประโยชน์ต่อครอบครัว : หลายปีที่ผ่านมา ภาษีมรดกในบาเลนเซียค่อนข้างเบาสำหรับประชาชน เนื่องจากมีการหักเงินจำนวนมาก (99%) สำหรับสมาชิกในครอบครัวโดยตรง เช่น ลูก พ่อแม่ และคู่สมรสของผู้เสียชีวิต
- การเปลี่ยนแปลงอันเนื่องมาจากวิกฤตเศรษฐกิจ : ในช่วงวิกฤตเศรษฐกิจ รัฐบาลลดการหักเงินนี้ลงเหลือ 75% เพื่อช่วยเพิ่มรายได้ของรัฐ
- การลดการหักเงินตั้งแต่ปี 2017 : เริ่มตั้งแต่ปี 2017 มีการลดการหักเงินเพิ่มเติมเพื่อเพิ่มรายได้ของรัฐบาล โดยรวมแล้วหักลดเหลือ 50% อย่างไรก็ตาม สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 21 ปี หรือผู้ทุพพลภาพระดับหนึ่ง หักลดหย่อนได้ 75%
- การวิพากษ์วิจารณ์ภาษี : รัฐบาลบาเลนเซียได้หยิบยกคำวิพากษ์วิจารณ์ที่เคยต่อต้านภาษีนี้ในอดีต โดยอ้างว่ามันส่งผลเสียต่อการออมและการลงทุนของประชาชน นอกจากนี้ เนื่องจากภาษีนี้จะถูกเรียกเก็บเมื่อมีผู้เสียชีวิต จึงอาจเป็นภาระทางอารมณ์และทางการเงินสำหรับครอบครัว โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากไม่มีผลประโยชน์ทางการเงินที่แท้จริงจากมรดก บางครั้งครอบครัวถึงกับต้องปฏิเสธการรับมรดกเพราะพวกเขาไม่สามารถจ่ายภาษีได้
- ผลกระทบเล็กน้อยต่อรายได้ของรัฐ : นอกจากนี้ ตามที่รัฐบาลบาเลนเซียระบุ แม้จะมีการวิพากษ์วิจารณ์เหล่านี้ ภาษีมรดกยังเป็นเพียงส่วนเล็กน้อย (ประมาณ 1%) ของรายได้ทั้งหมดของรัฐบาลบาเลนเซีย
- สิ่งเดียวกันนี้เกิดขึ้นกับภาษีของขวัญ: ผลกระทบต่ำต่อรายได้และไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษี : ภาษีของขวัญยังมีผลกระทบน้อยที่สุดต่อรายได้สาธารณะด้วย (เพียง 0.1%) และแตกต่างจากภาษีมรดกตรงที่ไม่มีการหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีในบาเลนเซีย
บทสรุป: การเปลี่ยนแปลงกฎหมาย
เนื่องจากปัจจัยเหล่านี้ทั้งหมด จึงแนะนำให้แก้ไขกฎหมายฉบับที่ 13/1997 เพื่อเพิ่มสิทธิประโยชน์ทางภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการทำธุรกรรมภายในครอบครัว
โดยสรุป ข้อความจะอธิบายว่าภาษีมรดกและภาษีของขวัญในบาเลนเซียมีการพัฒนาอย่างไร และมีผลกระทบต่อครอบครัวอย่างไร โดยเสนอแนะให้มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายเพื่อให้เป็นที่ชื่นชอบของประชาชนมากขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของธุรกรรมของครอบครัว
ภาษีมรดกและการบริจาค/ของขวัญใหม่ในชุมชนบาเลนเซียเหรอ?
ภาษีมรดก
A โบนัส 99% ของอัตราภาษีได้รับการอนุมัติแล้ว เพื่อการได้มาซึ่งสาเหตุอันร้ายแรง และการรับจำนวนเงินที่ทาง ผู้ได้รับผลประโยชน์จากการประกันชีวิต ที่เพิ่มเข้าในมรดกที่ทำโดยญาติของผู้ตายซึ่งเป็นกลุ่ม ฉันและครั้งที่สอง ของข้อ 20.2 a ของกฎหมาย 29/1987 วันที่ 18 ธันวาคม ว่าด้วยภาษีมรดกและการบริจาค:
- กลุ่มที่ XNUMX: การได้มาโดยผู้สืบทอดและผู้รับบุตรบุญธรรมที่มีอายุต่ำกว่า XNUMX ปี
- กลุ่มที่ XNUMX: การได้มาโดยผู้สืบสันดานและผู้รับบุตรบุญธรรมที่มีอายุ XNUMX ปีขึ้นไป คู่สมรส บุพการี และผู้รับบุตรบุญธรรม
การบริจาค/ภาษีของขวัญ
ประการที่สอง ลดหย่อนภาษี 99% ยังถูกนำมาใช้สำหรับการเข้าซื้อกิจการโดยการบริจาคหรือการกระทำระหว่างร่างกายที่มีกำไรอื่น ๆ ที่จัดขึ้นเพื่อประโยชน์ของคู่สมรส พ่อแม่ ผู้รับบุตรบุญธรรม บุตร หรือผู้รับบุตรบุญธรรมของผู้บริจาค ช่วยลดความซับซ้อนของกฎระเบียบปัจจุบันของการลดลงที่เกี่ยวข้อง เครือญาติ และที่สำคัญที่สุดคือรวมคู่สมรสของผู้บริจาคเข้าเป็นผู้รับผลประโยชน์
คู่สมรสของผู้บริจาคจะรวมอยู่ในโบนัสด้วย
การรวมคู่สมรสของผู้บริจาคเป็นโบนัสภาษีมีความสำคัญมากเนื่องจากกฎหมายก่อนหน้านี้ไม่ได้คำนึงถึงโบนัสดังกล่าวเลย สถานการณ์ก่อนที่จะมีการอนุมัติกฎหมายนี้อนุญาตให้มีการลดหย่อนภาษีมรดกและโบนัสนำไปใช้กับผู้สืบทอดและคู่สมรส แต่สิ่งเดียวกันนี้ไม่ได้เกิดขึ้นในการบริจาคโดยที่คู่สมรสถูกแยกออกจากพวกเขา
ดังนั้น เมื่อกฎหมายนี้มีผลบังคับใช้ การบริจาคระหว่างคู่สมรสจะได้รับประโยชน์จากการลดหย่อนที่บังคับใช้
จะคำนวณมรดก/การบริจาคของบาเลนเซียตั้งแต่ปี 2023 ได้อย่างไร?
ยังคงใช้เหมือนเดิมทุกประการนั่นคือ:
การคำนวณฐานภาษี
ทรัพย์สินแต่ละรายการในนามของผู้เสียชีวิตจะรวมอยู่ด้วย: ทรัพย์สิน เฟอร์นิเจอร์ บัญชีธนาคาร ฯลฯ
การลดฐานภาษี
การลดหย่อนที่รวมอยู่ในกฎระเบียบก่อนหน้านี้จะนำไปใช้กับจำนวนฐานภาษีทั้งหมดนั่นคือ:
- การซื้อกิจการสำหรับเด็กหรือบุตรบุญธรรมที่มีอายุต่ำกว่า 21 ปี: 100,000 ยูโร บวก 8,000 ยูโรในแต่ละปีที่อายุต่ำกว่า 21 ปี โดยไม่มีการหักส่วนลดเกิน 156,000 ยูโร
- การได้มาโดยบุตรหรือบุตรบุญธรรมที่มีอายุ 21 ปีขึ้นไป โดยคู่สมรส บิดามารดา หรือผู้รับบุตรบุญธรรม: 100,000 ยูโร
- การซื้อกิจการโดยลูกหลาน: 100,000 ยูโร หากหลานอายุ 21 ปีขึ้นไป และ 100,000 ยูโร บวกด้วย 8,000 ยูโร ในแต่ละปีที่อายุน้อยกว่า 21 ปี ที่หลานไม่มี ในกรณีหลัง จะมีการลดลงเกิน 156,000 ยูโร
- การซื้อกิจการโดยปู่ย่าตายาย: 100,000 ยูโร
อัตราภาษี
อัตราภาษีของภาษีจะนำไปใช้กับจำนวนเงินที่ได้รับจากฐานภาษีซึ่งเป็นดังนี้:
| ฐานสภาพคล่อง (สูงถึง €) | ค่าธรรมเนียมที่สามารถชำระบัญชีได้ (€) | ฐานที่สามารถชำระบัญชีที่เหลืออยู่ (สูงถึง €) | อัตราที่ใช้บังคับ (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | เป็นต้นไป | 34'00 |
ค่าสัมประสิทธิ์ตัวคูณ
ค่าสัมประสิทธิ์ตัวคูณต่อไปนี้ใช้กับจำนวนที่ได้รับจากการใช้อัตรานี้:
| มรดกที่มีอยู่ก่อน | กลุ่มของมาตรา 20 (กฎหมาย 29/1987 วันที่ 18 ธันวาคม ว่าด้วยภาษีมรดกและการบริจาค) | ||
| ในสกุลเงินยูโร | ฉันและครั้งที่สอง | III | IV |
| จาก 0 ไป 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| จาก 390,657.88 ไป 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| จาก 1,965,309.58 ไป 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| มากกว่า 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
อัตราโบนัส
และสุดท้ายนี้ ในการบังคับใช้กฎหมายใหม่นี้ ก ลด 99% ใช้กับผลลัพธ์ที่ได้จากการนำการลด อัตรา และค่าสัมประสิทธิ์ตัวคูณมาใช้กับฐานภาษี
การลดหย่อนนี้หมายความว่าไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินบริจาค/มรดกตั้งแต่ตอนนี้เลยใช่หรือไม่?
ไม่ การลดหย่อนหรือโบนัสในภาษีมรดกและการบริจาคไม่ได้ยกเว้นพลเมืองจากภาระผูกพันในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี แม้ว่าจะมีโบนัสหรือการลดอัตราภาษี แต่ขั้นตอนทางกฎหมายและการบริหารก็ยังจำเป็นต้องมี
กฎหมายมีผลใช้บังคับเมื่อใด?
เพิ่งมีผลบังคับใช้สำหรับทุกกรณีของการรับมรดกและการบริจาคนับจากนี้เป็นต้นไป
เมื่อใช้กฎหมายนี้จะได้รับสิทธิประโยชน์อะไรบ้าง?
โบนัสภาษีที่เสนอโดยกฎหมายนี้ในชุมชนบาเลนเซียอาจมีผลกระทบหลายประการต่อพลเมือง โดยส่วนใหญ่เป็นเชิงบวก ต่อไปนี้ฉันจะให้รายละเอียดเกี่ยวกับผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นเหล่านี้:
- ลดภาระทางการเงินของครอบครัว : โบนัสจะช่วยลดภาระทางการเงินของครอบครัวในช่วงเวลาที่ยากลำบาก เช่น การสูญเสียคนที่รัก สิ่งนี้อาจทำให้การเสียภาษีมรดกเป็นเรื่องที่น่ากังวลน้อยลง
- อำนวยความสะดวกในการโอนความมั่งคั่ง : ด้วยการหักเงินที่สูงกว่า ทายาทจะได้รับและรักษาทรัพย์สินที่สืบทอดมา เช่น บ้านหรือธุรกิจของครอบครัวได้ง่ายขึ้น โดยไม่ต้องกดดันให้ขายเพื่อจ่ายภาษี
- การส่งเสริมการออมและการลงทุน : การลดภาระภาษีสำหรับมรดกและของขวัญสามารถกระตุ้นให้ผู้คนออมและลงทุนได้มากขึ้น โดยรู้ว่าคนที่รักจะได้รับส่วนแบ่งทรัพย์สินมากขึ้น
- การส่งเสริมการบริจาคเพื่อดำรงชีวิต : โบนัสจากภาษีของขวัญสามารถกระตุ้นให้ประชาชนบริจาคเงินในช่วงชีวิตของพวกเขา ซึ่งช่วยอำนวยความสะดวกในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์และการกระจายทรัพย์สิน
- ผลกระทบที่เป็นไปได้ต่อรายได้สาธารณะ : แม้ว่าผลกระทบของภาษีมรดกและของขวัญต่อรายได้รวมของรัฐบาลจะค่อนข้างน้อย แต่การลดภาษีใดๆ อาจส่งผลกระทบต่อรายได้สาธารณะ ซึ่งอาจต้องมีการปรับเปลี่ยนในด้านอื่น ๆ ของงบประมาณ
- ส่วนของภาษีที่มากขึ้น : โบนัสอาจถูกมองว่าเป็นการก้าวไปสู่ความเท่าเทียมทางภาษีที่มากขึ้น ซึ่งช่วยลดภาระของครอบครัวที่มีรายได้น้อยและปานกลาง
- ผลกระทบต่อตลาดอสังหาริมทรัพย์ : การอำนวยความสะดวกในการโอนอสังหาริมทรัพย์อาจส่งผลกระทบต่อตลาดอสังหาริมทรัพย์ อาจทำให้ตลาดมีเสถียรภาพหรือเพิ่มกิจกรรมในบางกลุ่ม
- ผลกระทบทางสังคม : กฎหมายฉบับนี้อาจมีผลกระทบเชิงบวกต่อสังคมโดยการลดภาระทางการเงินระหว่างการโอนความมั่งคั่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการรักษาความมั่งคั่งของครอบครัวข้ามรุ่น
โดยสรุป โบนัสที่เสนอสำหรับภาษีมรดกและภาษีของขวัญในชุมชนบาเลนเซียสามารถทำได้ แบ่งเบาภาระทางการเงินของครอบครัว อำนวยความสะดวกในการโอนความมั่งคั่ง และส่งเสริมการออมและการลงทุนแม้ว่ามันอาจจะส่งผลกระทบเล็กน้อยต่อรายได้ของรัฐบาลก็ตาม
ตอนนี้คุณทำอะไรกับข้อดีเหล่านี้?
1.- การลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ในภูมิภาคบาเลนเซียจะถูกกว่า
หนึ่งในคำถามที่ได้รับการแนะนำอย่างกว้างขวางที่สุดคือ “ฉันต้องเสียภาษีมรดกเท่าไรหากฉันมีบ้านในภูมิภาคบาเลนเซีย?
ตอนนี้คำตอบนั้นง่าย: สำหรับสมาชิกในครอบครัว: น้อยกว่า 1 %
2.- คุณไม่จำเป็นต้องรอให้มรดกของคุณส่งต่อทรัพย์สินให้กับบุตรหลาน/คู่สมรสของคุณ
คุณสามารถทำได้ทันที โดยหลีกเลี่ยงการเปลี่ยนแปลงกฎหมายว่าด้วยภาษีมรดก/การบริจาคในที่สุดในอนาคต!
ตัวอย่างเช่น หากคุณกำลังคิดที่จะส่งต่อมรดกทรัพย์สินสเปนของคุณให้กับผู้รับมรดก คุณสามารถทำได้ตอนนี้ ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องกังวลเกี่ยวกับการขึ้นภาษีในอนาคต
**สูตรปฏิบัติบางประการ:
ในกรณีที่คุณไม่ต้องการที่จะผ่านการควบคุมทรัพย์สินทั้งหมดให้กับคู่สมรส/ลูกของคุณในขณะนี้ คุณสามารถโอนได้ รักษาทรัพย์สินส่วนหนึ่งไว้ให้คุณ (สิทธิเก็บกิน) และส่งต่อครอบครัวของคุณให้เป็นเจ้าของเปลือยเปล่าเท่านั้น ด้วยวิธีนี้ คุณจะสามารถส่งต่อสิทธิในทรัพย์สินเกือบทั้งหมดในทรัพย์สินให้กับครอบครัวได้ แต่ในฐานะผู้ทรงสิทธิเก็บกิน คุณจะมีสิทธิใช้และควบคุมทรัพย์สินนั้น แม้กระทั่งให้เช่าเพื่ออยู่อาศัยก็ตาม คุณจะเป็นคนเดียวที่จะตัดสินใจเกี่ยวกับทรัพย์สินในขณะที่คุณยังมีชีวิตอยู่
2.- รวมคนในครอบครัวในโฉนดจะถูกกว่า
ดังนั้น ตอนนี้คุณสามารถบริจาค/ให้ทรัพย์สินทั้งหมด หรือรวมไว้ในโฉนดให้กับคู่สมรส ลูกๆ ของคุณ โดยลดภาษีลงมากถึง 99 % ในภาษีของขวัญ/การบริจาค
3.- ท่านสามารถขอคืนภาษีที่ชำระไปแล้วได้
ในกรณีที่ท่านได้ผ่านขั้นตอนการบริจาค/รับมรดกแล้ว หลังเดือนพฤษภาคม 2023คุณสามารถขอคืนภาษีที่คุณได้จ่ายไปส่วนที่เกินภาษีได้!
เนื่องจากกฎหมายมีผลย้อนหลังจนถึงเดือนพฤษภาคม 2023
กฎหมายนี้มีผลย้อนหลังจนถึงสิ้นเดือนพฤษภาคม 2023 ซึ่งหมายความว่าทุกกรณีของการรับมรดกและการบริจาคที่เกิดขึ้นตั้งแต่ปลายเดือนพฤษภาคม 2023 จะได้รับประโยชน์จากกฎระเบียบใหม่นี้.
คุณสามารถขอคืนภาษีที่ชำระส่วนเกินได้ และคุณสามารถให้และรวมไว้ในโฉนดคู่สมรส ลูกๆ ของคุณ ฯลฯ
ดังนั้น หากคุณดำเนินกระบวนการรับมรดกหรือบริจาคเสร็จสิ้นตั้งแต่เดือนพฤษภาคม 2023 คุณจะได้รับประโยชน์จากกฎระเบียบใหม่เหล่านี้และขอคืนภาษีที่ชำระไป
TLA บริการให้คำปรึกษาฟรี
TLA ได้สร้างสรรค์สิ่งพิเศษ บริการเรียนฟรีและไม่มีค่าใช้จ่ายเพื่อช่วยเหลือทุกคนที่ต้องการทราบเกี่ยวกับกฎหมายใหม่ และผลกระทบต่อมรดกของชาวสเปนอย่างไร และจะทำอย่างไรกับกฎหมายดังกล่าว
ในกรณีที่คุณอยู่ในสถานการณ์อย่างใดอย่างหนึ่งเหล่านี้:
- การวางแผนบริจาค ให้ หรือรวมสมาชิกในครอบครัวไว้ในโฉนดทรัพย์สินของคุณ คุณสามารถรับมรดกให้เสร็จสิ้นทันที! (หลีกเลี่ยงการขึ้นภาษีในอนาคต)
- การวางแผนจะส่งต่อทรัพย์สินของคุณให้กับบุตรหรือคู่สมรสคนใดคนหนึ่งเท่านั้น
- มีส่วนร่วมในกระบวนการรับมรดกหรือการบริจาค/ของขวัญในปัจจุบัน
- ในกรณีที่คุณมีส่วนร่วมในกระบวนการรับมรดก/บริจาคที่เสร็จสิ้นหลังเดือนพฤษภาคม 2023
ที่มา: ทนายความทล