Ny lag Valencia-regionen 22 november 2023. 99 % reduktion på arvs- och donationsskatt

On November 22, 2023 Valencias regering godkände en ny lag som kommer att ha en enorm inverkan på regleringen av donations- och arvsskatt i Valencia (Castellón, Alicante och Valencia).

Klicka här för att se lagen

Den består i princip av följande aspekter:

- Angående Arv och donation skatter, det förlänger skatten sänkning till 99% av slutbetalningen när den skatt som ska betalas har beräknats.
– När det gäller Donationsskatt är bekymrad, det utökar bonusen till makar (i tidigare lagstiftning om gåvoskatt subventionerades inte donationer mellan makar).

Låt oss se hur det fungerar:

Antecedentia

Bakgrund till bonusar i skattereglering

• Ursprungligen fördelaktigt för familjen : Under många år var arvsskatten i Valencia ganska lätt för medborgarna. Detta berodde på att det fanns stora avdrag (99 %) för närmaste familjemedlemmar som barn, föräldrar och makar till den avlidne.
• Förändringar på grund av den ekonomiska krisen : Under den ekonomiska krisen minskade regeringen detta avdrag till 75 % för att hjälpa till att öka statens inkomster.
• Minskning av avdrag sedan 2017 : Från och med 2017 sänktes avdragen ytterligare för att öka statens intäkter. Sammantaget sänktes avdraget till 50 %. För barn under 21 år eller personer med vissa grader av funktionsnedsättning är dock avdraget 75 %.
• Kritik mot skatten : Valencias regering har tagit till sig den kritik som historiskt har riktats mot denna skatt och menar att den påverkar människors sparande och investeringar negativt. Dessutom, eftersom denna skatt tas ut när någon dör, kan det vara en känslomässig och ekonomisk börda för familjer, särskilt om det inte finns någon verklig ekonomisk fördel av arvet. Ibland måste familjer till och med avvisa arvet eftersom de inte kan betala skatten.
• Mindre påverkan på statens inkomster : Dessutom, enligt Valencias regering, representerar arvsskatten, trots denna kritik, endast en liten andel (cirka 1%) av Valencias regerings totala intäkter.

• Samma sak händer med gåvoskatten: Låg inverkan på inkomst och inga skatteförmåner: Gåvoskatten har också en minimal inverkan på offentliga inkomster (endast 0.1%) och, till skillnad från arvsskatten, ger den inget avdrag för skattebetalare i Valencia.

Slutsats: Lagändring

På grund av alla dessa faktorer föreslås det att lag 13/1997 ändras för att öka skatteincitamenten, särskilt för transaktioner inom familjen.

Sammanfattningsvis beskriver texten hur arvsskatten och gåvoskatten i Valencia har utvecklats och hur de påverkar familjer, och föreslår lagändringar för att göra dem mer fördelaktiga för medborgarna, särskilt i samband med familjetransaktioner.

Den nya arvs- och donations-/gåvoskatten i Valencia?

 

Arvsskatt 

A bonus på 99% av skattesatsen godkänns för mortis causa-förvärv och kvitton på belopp som erhållits av förmånstagare av livförsäkring som läggs till kvarlåtenskap som gjorts av anhöriga till den avlidne som tillhör grupper I och II av artikel 20.2. a i lag 29/1987 av den 18 december om arvs- och donationsskatt:

• Grupp I: förvärv av ättlingar och adopterade under tjugoett år
• Grupp II: förvärv av ättlingar och adopterade som är XNUMX år eller äldre, makar, uppstigande och adoptanter

Donations-/gåvoskatt 

För det andra 99% skattereduktion införs också för förvärv genom donation eller andra lukrativa inter vivos-handlingar som hålls till förmån för givarens make, föräldrar, adoptanter, barn eller adopterade, vilket förenklar den nuvarande regleringen av de tillhörande minskningarna. till släktskap, och viktigast av allt, att införliva givarens makar som förmånstagare.

Givarens make ingår i bonusen

Att inkludera givarens make som en skattebonus är mycket viktigt eftersom tidigare lagstiftning inte övervägde en sådan bonus alls. Scenariot före godkännandet av denna lag tillät att arvsskatteavdrag och bonusar kunde tillämpas på ättlingar och maken, men detsamma inträffade inte i donationer, där maken var utesluten från dem.

Därför kan donationer mellan makar från och med denna lags ikraftträdande komma i åtnjutande av den tillämpade nedsättningen.

Hur beräknar man valencianskt arv/donation från 2023? 

Det fortsätter att tillämpas på exakt samma sätt som tidigare, det vill säga:

Beräkning av skatteunderlaget

Var och en av tillgångarna i den avlidnes namn ingår: egendom, möbler, bankkonton etc.

Minskning av skatteunderlaget

Nedsättningarna som ingår i de tidigare reglerna tillämpas på det totala beloppet av skatteunderlaget, det vill säga:

• Förvärv för barn eller adoptivbarn under 21 år: 100,000 8,000 euro, plus 21 156,000 euro för varje år under XNUMX år, utan att minskningen överstiger XNUMX XNUMX euro.
• Förvärv av barn eller adoptivbarn som är 21 år eller äldre, av make, föräldrar eller adoptanter: 100,000 XNUMX euro.
• Förvärv av barnbarn: 100,000 21 euro, om barnbarnet är 100,000 år eller äldre, och 8,000 21 euro, plus 156,000 XNUMX euro för varje år under XNUMX år som barnbarnet är, utan att i det senare fallet minskningen överstiger XNUMX XNUMX euro .
• Förvärv av morföräldrar: 100,000 XNUMX euro.

Skattenivå

Skattesatsen för skatten tillämpas på det belopp som erhålls från beskattningsunderlaget, vilket är följande:

Flytbar bas (upp till €)	Likvidbar avgift (€)	Återstående likvidbar bas (upp till €)	Tillämplig sats (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Framåt	34'00

 

Multiplikatorkoefficienter

Följande multiplikatorkoefficienter tillämpas på det belopp som erhålls genom att tillämpa denna kurs:

Redan existerande arv	Grupper enligt artikel 20 (lag 29/1987 av den 18 december om arvs- och donationsskatt)
I EURO	I och II	III	IV
Från 0 till 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Från 390,657.88 till 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Från 1,965,309.58 till 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Mer än 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Betygsätt bonus

Och slutligen, vid tillämpning av denna nya lag, a 99% minskning tillämpas på det resultat som erhålls genom att tillämpa nedsättningarna, skattesatserna och multiplikatorkoefficienterna på skattebasen.

Innebär denna minskning att donations-/arvsskattedeklarationen inte behöver lämnas in från och med nu?

Nej. Sänkningen eller bonusen i arvs- och donationsskatten befriar inte medborgarna från skyldigheten att lämna in skattedeklarationen. Även med en bonus eller sänkning av skattesatsen är rättsliga och administrativa förfaranden fortfarande nödvändiga

När träder lagen i kraft? 

Den har precis trätt i kraft för alla fall av arv och donationer som görs från och med nu.

Vilka fördelar kan erhållas med tillämpningen av denna lag?

Den skattebonus som föreslås i denna lag i Valencia kan få flera konsekvenser för medborgarna, främst positiva. Här beskriver jag några av dessa möjliga implikationer:

1. Minskad ekonomisk börda för familjer : Bonusen skulle minska den ekonomiska bördan för familjer under svåra tider, som förlusten av en älskad. Detta skulle kunna göra arvsskatten mindre skrämmande.
2. Underlätta förmögenhetsöverföring : Med högre avdrag skulle det vara lättare för arvingar att ta emot och behålla ärvda tillgångar, till exempel bostäder eller familjeföretag, utan att behöva sälja dem för att betala skatten.
3. Uppmuntran av sparande och investeringar : Att minska skattetrycket på arv och gåvor kan uppmuntra människor att spara och investera mer, i vetskap om att deras nära och kära kommer att få en större del av sina tillgångar.
4. Främjande av levande donationer : Bonusar på gåvoskatten kan uppmuntra medborgare att göra donationer under sin livstid, vilket underlättar fastighetsplanering och fördelningen av tillgångar.
5. Möjlig påverkan på offentliga inkomster : Även om inverkan av arvs- och gåvoskatten på de totala statliga intäkterna är relativt liten, kan alla skattesänkningar ha en inverkan på de offentliga inkomsterna. Detta kan kräva justeringar inom andra delar av budgeten.
6. Ökat skattemässigt kapital : Bonusen skulle kunna uppfattas som ett steg mot större skattemässigt rättvisa, vilket underlättar bördan för låg- och medelinkomstfamiljer.
7. Inverkan på fastighetsmarknaden : Att underlätta överlåtelse av fastigheter kan ha effekt på fastighetsmarknaden, eventuellt stabilisera den eller öka aktiviteten inom vissa segment.
8. Sociala konsekvenser : Genom att minska den ekonomiska bördan under överföringen av förmögenhet kan denna lag ha en positiv social inverkan, särskilt när det gäller bevarandet av familjens förmögenhet över generationer.

Sammanfattningsvis kan den föreslagna bonusen på arvs- och gåvoskatter i Valencia lindra den ekonomiska bördan för familjer, underlätta överföring av välstånd och uppmuntra sparande och investeringar, även om det också kan ha en mindre inverkan på offentliga inkomster.

Vad gör du nu med dessa fördelar? 

1.- Att investera i fastigheter i regionen Valencia blir billigare

En av de mest föreslagna frågorna är "Hur mycket arvsskatt ska jag betala om jag har ett hus i Valencia-regionen?.

Nu är svaret enkelt:    För familjemedlemmar: mindre än 1 %

2.- Du behöver inte vänta på ditt arv för att överlåta fastigheten till dina barn/makar

Du kan göra det nu och undvika eventuella lagändringar om arvs-/donationsskatt i framtiden!

Om du till exempel tänkte överlåta arvet av din spanska egendom till dina arvtagare, kan du göra det nu, så behöver inte oroa dig för framtida höjningar av skatten.

**Några praktiska formler:

Om du inte vill överföra den fulla kontrollen till din make/maka/barn fastigheten nu, kan du överlåta  behålla en del av fastigheten åt dig (nyttjanderätt) och bara ge din familj naken-/barägandet. På så sätt kommer du att kunna överlåta nästan all äganderätt till fastigheten till familjen, men som nyttjanderättshavare kommer du att ha rätt att använda och kontrollera fastigheten, till och med hyra ut den för levande. Du kommer att vara den enda som bestämmer över fastigheten medan du lever.

2.- Att ta med familjemedlemmar i handlingarna blir billigare

Så nu kan du donera/ge hela egendomen, eller inkludera i handlingarna till din make, dina barn, med en mycket reducerad skatt på 99 % i gåva/donationsskatt

3.- Du kan kräva återbetald skatt

Om du har gått igenom en donations-/arvsprocess efter maj 2023, kan du kräva tillbaka vad du har betalat på överskott av skatten!

Det beror på att lagen har retroaktiv verkan fram till maj 2023

Lagen gäller retroaktivt fram till slutet av maj 2023. Detta innebär att alla fall av arv och donationer som har inträffat sedan slutet av maj 2023 kan dra nytta av denna nya förordning.

Du kan begära återbetalning av den överskjutande skattebetalningen och du kan ge och ta med i handlingarna din make, dina barn m.m.

Därför, om du har genomfört en arvs- eller donationsprocess sedan maj 2023, kan du dra nytta av dessa nya regler och begära återbetalning av inbetald skatt.

TLA Kostnadsfri konsulttjänst 

TLA har skapat en special GRATIS och INGEN KOSTNAD studietjänst, för att hjälpa alla dem som vill veta om den nya lagen och hur den påverkar deras spanska arv och vad de ska göra med det.

Om du befinner dig i en av dessa situationer:

• Planerar att donera, ge eller inkludera en familjemedlem i dina fastighetshandlingar. Du kan slutföra ditt arv NU! (undvika framtida höjningar av skatten). 
• Planerar att överlåta din egendom till barn eller endast till en av makarna
• Involverad i en pågående arvs- eller donations-/gåvaprocess
• Om du har varit involverad i en arvs-/donationsprocess som slutförts efter maj 2023

källa: TLA advokater