VÄLKOMMEN TILL Kalkylatorsektionen FÖR SPANSKA SKATTER FÖR Icke bosatta

I det här avsnittet kommer du att kunna beräkna din spanska INKOMSTSKATT FÖR ICKE FISKAL INNEHÅLLARE (Modell 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – Spanska Inland Revenue”) att betala i följande fall:

  • När du har ett hus i Spanien för privat bruk
  • När du har ett hus i Spanien för privat bruk, och du hyr det efter enstaka perioder eller säsonger

.

  PRELIMINÄRA FRÅGOR OM 

SPANSK INKOMSTSKATT FÖR Icke-invånare  

Icke bosatta med fastigheter i Spanien, skattebetalare, företag och/eller individer som verkar utan fast driftställe, oavsett om de är fysiska eller juridiska personer, beskattas i enlighet med IRPF (spansk inkomstskatt – kapitalvinstskatt – modell 210 IRPF) bestämmelser och gör det för varje transaktion, enligt artiklarna 24 och följande i den konsoliderade texten till IRPFNR-lagen – modell 210.

1.- Skatteunderlag

a) Allmän regel: I allmänhet kommer skatteunderlaget att utgöras av hela dess belopp, fastställt i enlighet med reglerna för personlig inkomstskatt.

b) Särskilda regler: När det gäller tillhandahållande av tjänster, tekniskt bistånd, installations- eller monteringsarbeten som härrör från ingenjörskontrakt och i allmänhet från verksamhet eller ekonomisk verksamhet som utförs i Spanien utan förmedling av ett fast driftställe, kommer beskattningsunderlaget att vara lika med skillnaden mellan hela inkomsten och följande utgifter:

– Löner och sociala avgifter för den personal som är direkt anställd i utvecklingen av verksamheten under förutsättning att inkomsten av den tillämpliga skatten eller betalningarna på grund av den betalda arbetsinkomsten är motiverad eller garanterad.

– Tillhandahållande av material för deras definitiva införande i de arbeten som utförs på spanskt territorium.

– Förnödenheter som konsumeras på spanskt territorium för utveckling av verksamhet.

Skatteunderlaget motsvarande realisationsvinster kommer att bestämmas genom att för varje inträffad kapitalförändring tillämpas de regler som föreskrivs för inkomstskatt för person, med vissa undantag.

– När det gäller utländska enheter, när kapitalvinsten kommer från ett icke-lukrativt förvärv (till exempel donation), kommer det beloppet att värderas till det "normala marknadsvärdet" för den förvärvade föremålet.

– När intäkterna kommer indirekt från tillgångar belägna på spanskt territorium, eller från rättigheter relaterade till dem, och enheterna betraktas som "bara innehavare av tillgångar", och de är bosatta i länder eller territorier med vilka det inte finns något effektivt skatteutbyte information kommer de fastigheter som ligger på spanskt territorium att bli föremål för betalning av skatten.

- BERÄKTADE INKOMSTER: När det gäller fysiska personer som inte är bosatta i landet, den tillräknade inkomsten av fastigheter belägen på spanskt territorium kommer att fastställas i enlighet med bestämmelserna i lagen om personlig inkomstskatt (2 % av fastighetsvärdet för stads- eller rustika fastigheter med konstruktioner som inte är nödvändiga för utövandet av någon exploatering, inte relaterade till ekonomisk verksamhet eller genererar av fastighetskapitalavkastning, eller 1.1 % om fastighetsvärdet har reviderats).

- INKOMSTER ERHÅLLS GENOM HYRA FRÅN SPANSKA FASTIGHETER : De kommer att beskattas med 19 % (för EU-invånare + Norge + Island) eller 24 % (Icke EU-bosatta: USA, Storbritannien, Kanada, Mexiko, etc). Mycket viktigt att veta att endast EU-invånare kommer att ha rätt att sänka skatten med underhållskostnader, reformer etc som görs på fastigheten. För personer som inte är bosatta i EU kommer inga rabatter att tillämpas för dessa objekt, så skattesatsen kommer att tillämpas på det totala hyresbeloppet som erhålls i sin helhet (utan avdrag).

– Skattebetalare som är bosatta i en annan medlemsstat i Europeiska unionen har särskilda regler som gör det möjligt för dem att tillämpa sina egna särskilda regler, såsom:

*Utgifterna enligt lagen om personlig inkomstskatt kan dras av, som om vi pratade om invånare, så länge de bevisar att de är direkt relaterade till inkomsten som erhålls i Spanien.

*Det beskattningsbara underlaget som motsvarar kapitalvinster kommer att fastställas genom att, på varje förmögenhetsändring som sker, i allmänhet tillämpas reglerna i lagen om personlig inkomstskatt som skulle tillämpas om den skattskyldige var det för den skatten.

2.- Skattesats

* Allmänt:

Invånare i EU, Island och Norge Resten av länderna
19% 24%

* Arbetsinkomst som erhålls av personer som inte är bosatta på spanskt territorium i kraft av ett visstidskontrakt för säsongsarbetare, i enlighet med bestämmelserna i arbetslagarna:  2%.

* Utdelningar och andra inkomster som härrör från andelar i ett företags eget kapital, och räntor och andra inkomster som erhålls från överföring av eget kapital till tredje part: 19%

3.- Avdrag

Endast följande kommer att dras av från skatten:

De belopp som motsvarar avdragen för donationer enligt villkoren i artikel 68.3 i den konsoliderade texten till lagen om personlig inkomstskatt.

De innehållande och a conto utbetalningar som har utövats på den skattskyldiges inkomst.

Som förklarats ovan, och på tal om inkomster från hyror i spanska fastigheter, kommer endast EU-invånare att ha rätt att sänka skatten med de underhållskostnader, reformer etc som görs på fastigheten. För personer som inte är bosatta i EU kommer inga rabatter att tillämpas för dessa objekt, så skattesatsen kommer att tillämpas på det totala hyresbeloppet som erhålls i sin helhet (utan avdrag).

4.- Periodisering

Skatten kommer att tillfalla:

– Vid returer, när de förfaller eller på insamlingsdagen om detta är tidigare.

– Vid realisationsvinst när fastighetsförändringen sker.

– Vid tillräknad inkomst motsvarande tätortsfastighet, den 31 december varje år.

– I de återstående fallen, när motsvarande inkomst förfaller.

– Vid den skattskyldiges död ska all inkomst i avvaktan på tillskrivning anses betald på dödsdagen.

5.- Formella skyldigheter

Skattebetalare som skaffar inkomst på det spanska territoriet utan förmedling av ett fast driftställe kommer att vara skyldiga att uppvisa en deklaration, fastställa och ange motsvarande skatteskuld för denna skatt inom en månad från intjänandedatumet.

  • I fallet med BERÄKNADE INKOMST motsvarande tätortsfastighet för eget bruk, kommer deklarationen att presenteras före de 31 DECEMBER för följande år (Kalkylerad Skattedeklaration för år 2021 ska uppvisas den 2022, före den 31.12.2022).
  • I fall att ERHÅLLA INKOMSTER FRÅN HYRAKvartalsdeklaration – HYRA: Du måste deklarera den inkomsten under samma kvartal som hyran genereras. Presentation av dessa deklarationer måste göras före 20 dagar efter utgången av det kvartalet.

I fallet med exemplet bör inkomsterna från hyran från kvartalet januari-mars deklareras i de skattedeklarationer som ska lämnas före den 20.th av april 2022.

VIKTIGT: Om fastigheten har hyrts ut under en period under året, måste ägaren uppvisa 2 SKATTDEKLARATIONER:

1.- KVARTALSDEKLARATIONEN OM HYRESINKOMSTER erhållna samma år.

2.- Den ÅRLIGA SKATTEDEKLARATIONEN FÖR FÖREGÅENDE ÅR.

 Exempelvis: 

För perioden 2021 är huset inte uthyrt

För perioden 2022 hyrs huset 2 månader i juli/augusti och resten av året är ej uthyrt. 

Formella skyldigheter för ägaren: 

– Före den 20 oktober 2022, Kvartalsvis deklaration av hyran som erhållits i juli/augusti 2022

– Före den 31 december 2022, Årlig deklaration av imputerad inkomst genererad i 2021

– Före den 31 december 2023, Årlig deklaration av den imputerade inkomsten som genereras i 2022 (intervallet på året där huset inte har hyrts).

 Så snälla, tänk på att när du hyr en fastighet för turiständamål, tillsammans med din RÄTTSLIGA skyldighet att registrera din fastighet, har du SKATTESKYLDIGHET att deklarera inkomsten KVARTALSVIS och sedan, ÅRLIGT, under resten av året.

ÖVRIGT:

  • Skattebetalare som får inkomster från ekonomisk verksamhet eller exploatering som utförs i Spanien kommer att vara skyldiga att föra register över inkomster och utgifter.
  • På samma sätt måste de bevara, numrerade i datumordning, utfärdade fakturor och mottagna fakturor eller styrkande handlingar.
  • De är skyldiga att göra innehållande och förskottsbetalningar med avseende på den arbetsinkomst de tillgodoser, samt övriga innehållspliktiga inkomster som utgör. s