(uppdaterad januari 2023)

INKOMSTSKATT FÖR PERSONER I SPANIEN – SÄRSKILD UPPMÄRKSAMHET PÅ PENSIONER HYRESINKOMSTER FRÅN SPANSKA FASTIGHETER

1.- SKATTEPLIKTIG HÄNDELSE – INKOMSTER OCH UTHYRNINGAR

Den skattepliktiga händelsen består av alla inkomster som erhållits under NATURÅRET (i Spanien är ett "naturår" från 01.01 till 31.12):

– Individer eller uppgifter med skattemässig hemvist i Spanien.

Vilken typ av inkomst?: Löner, pensioner, hyresintäkter, inkomster från ekonomisk eller yrkesmässig verksamhet, spelvinster, donationer, försäljning, arv, aktier, räntor m.m.

Hur beräknar man pensioner, löner och andra inkomster som genereras i annan valuta (brittiska pund/GBP, amerikanska dollar/USD, etc.)?. Vilken växelkurs ska man använda för inkomster i en annan valuta för inkomstskatt i Spanien? Den allmänna regeln är att den växelkurs som ska användas för att värdera inkomster som erhålls i en annan valuta som skiljer sig från EUROS är den vid den tidpunkt då denna inkomst genereras. 

Så när det gäller pensioner eller löner måste skattebetalaren beräkna vilken växelkurs i euro som är vid tidpunkten för genereringen av denna inkomst. Det betyder att det kommer att bli nödvändigt att beräkna var och en av de mottagna betalningarna antingen månadsvis, kvartalsvis, etc. för att bestämma den exakta växlingen i euro i var och en av perioderna.

Var får man den officiella växelkursen för internationell valuta i euro? – Det bästa alternativet är att gå till den officiella webbplatsen för Europeiska centralbanken, eller spanska centralbanken.

 

2.- VEM ÄR ANSVARIG?

Alla de fysiska personer som har sin vanliga vistelseort på spanskt territorium.

När anses en individ eller individ ha sin vanliga vistelseort i Spanien?

Det finns flera kriterier för att avgöra när en person är skattemässigt bosatt i Spanien:

  • Allmänna kriterier – Stanna i Spanien i mer än 6 månader

En person anses vara bosatt i Spanien när han eller hon vistas på spanskt territorium i mer än 183 dagar under ett kalenderår.

För att räkna tiden beaktas inte tillfälliga resor eller utlandsvistelser som inte innebär byte av bostad. Med andra ord kommer endast de utlandsvistelser som innebär ett reellt bostadsbyte att betraktas som "frånvaro" för detta ändamål.

På så sätt kommer en rundresa utomlands, oavsett om det är på semester, hälsa, besök av släktingar, fritid, etc., inte att räknas som "frånvaro", och tiden inblandad i resan kommer att räknas som "vistelse i Spanien".

Fall av skatteparadis: För dessa ändamål kommer ett intyg om hemvist utfärdat av ett skatteparadis inte att vara giltigt.

Men om det sker en "verklig" ändring av hemvist för den skattskyldige till ett skatteparadis, när denna ändring väl har verifierats i mer än 6 månader och en dag, kommer den i FYRA ÅR att fortsätta att beskattas i Spanien som skattehemvist.

För Spanien upphör ett "Tax Paradise/Haven" att vara så när avtal har undertecknats för att undvika dubbelbeskattning, med informationsutbyte mellan de två länderna.

Som ett exempel har Spanien undertecknat denna typ av avtal med följande länder:

  • Malt
  • Förenade arabemiraten
  • Jamaica
  • Trinidad och Tobago
  • luxemburg
  • Panama
  • Barbados
  • Singapore

Kriterium för HUVUDSAKLIGA ekonomisk verksamhet

Med hjälp av detta kriterium anses en skatt bosatt i Spanien vara alla som har verksamhet eller ekonomiska intressen med huvudkärnan eller basen i Spanien.

I händelse av att den skattskyldige inte vill anses vara bosatt i Spanien utifrån detta kriterium, måste han bevisa att han har basen eller huvudkärnan för sin verksamhet utanför Spanien.

  • Familjens kärnkriterium

En person anses bosatt i Spanien i det fall den oskilda maken eller den fysiska personens minderåriga barn är bosatta i Spanien.

  • Invandrarregimen

De arbetare som bara stannar kvar i Spanien och uteslutande av arbetsskäl kommer att vara befriade och kommer inte att beskattas av inkomstskatten för individer, utan av inkomstskatten för icke-RESIDENTER (som är lägre än skatten för invånare).

För att detta undantag ska uppfyllas måste dessa personer bevisa:

  • Att de har ett anställningsavtal som kräver att de stannar i Spanien
  • som inte har varit bosatta i Spanien under de senaste 10 åren

Syftet med denna ordning är att välkomna kvalificerad arbetskraft i Spanien, eftersom inkomster inte är föremål för personlig inkomstskatt, som når skattesatser nära 50 %, tillåter att dessa inkomster beskattas till IRNR (Non-Resident Income Tax). med en fast ränta på 19 % för medborgare i Europeiska unionen och 24 % för resten.

  • Regim för inkomstfördelning

Utöver "fysiska personer" eller "enskilda personer" finns det flera fall som också omfattas av skatten:

  1. civila samhällen
  2. Ägargemenskaper
  3. Liggande arv

I dessa fall hänförs den inkomst som dessa enheter erhåller till de medlemmar som utgör dem, så att själva enheten inte beskattas vare sig av personlig inkomstskatt eller av bolagsskatt.

Sättet att tillskriva inkomsterna som erhållits av dessa enheter till sina medlemmar eller deltagare görs på följande sätt:

  • I händelse av att medlemmarna i enheten är skattskyldiga personer i bolagsskatten, kommer de att betala för denna skatt.
  • I det fall medlemmarna är individer eller individer betalar de personlig inkomstskatt.

3.- UNDANTAG AV INKOMSTSKATT

Det finns en lång lista över inkomster som inte beskattas av personlig inkomstskatt, såsom ersättning vid uppsägning (de första 180,000 60,100 euron är undantagna, resten ska beskattas som arbetsprestation); stipendier för studier, inkomst från arbete utomlands (gränsen för befrielse är XNUMX XNUMX euro per år), eller betalningar för moderskap eller faderskap.

Nedan presenterar vi en lista över inkomster som är undantagna från beskattning i personlig inkomstskatt, som samlats in av Skatteverket för räkenskapsåret 2022:

  • Förmåner och pensioner som beviljas för terrordåd.
  • Ersättningar för personskador som är till följd av civilrättsligt ansvar och sådana som härrör från olycksfallsförsäkringsavtal.
  • Ersättning för uppsägning eller uppsägning av arbetstagaren.
  • Förmåner för absolut bestående invaliditet eller stor invaliditet som erhålls från socialförsäkringen eller av de enheter som ersätter den.
  • Pensioner för värdelöshet eller bestående funktionshinder av den passiva klassordningen.
  • Ersättning för moderskap eller faderskap och liknande och icke avgiftsskyldiga familjemedlemmar.
  • Offentliga förmåner för att fostra personer med funktionshinder, över 65 år eller yngre.
  • Stipendier.
  • Livränta för mat till förmån för sönerna och döttrarna.
  • Relevanta litterära, konstnärliga eller vetenskapliga utmärkelser som förklarats undantagna av Treasury and Princess of Asturias Awards.
  • Hjälp för idrottare på hög nivå, med en gräns på 60,100 XNUMX euro.
  • Arbetslöshetsersättning som erhålls i det samlade betalningssättet.
  • Långsiktiga sparplaner.
  • Gratulationer för deltagande i internationella freds- eller humanitära uppdrag till medlemmarna i nämnda uppdrag och kompensation för internationella freds- och säkerhetsoperationer.
  • Ersättningar som betalas av offentliga förvaltningar för personskador.
  • Erhållna förmåner för gravsättning eller gravsättning.
  • Skadestånd från staten och de autonoma regionerna för att kompensera för frihetsberövandet.
  • Individuella sparplaner.
  • Inkomst av arbete som härrör från de förmåner som personer med funktionsnedsättning erhåller i form av inkomster motsvarande avgifter till sociala trygghetssystem och avgifter till skyddade tillgångar.
  • Offentliga ekonomiska förmåner kopplade till tjänsten, för vård i familjemiljö och personlig assistans.
  • Minsta insättningsinkomst och stöd till offer för våldsbrott och könsmässigt våld.
  • Familjeförmåner och stöd som erhålls från någon av de offentliga förvaltningarna, oavsett om de är relaterade till födelse, adoption, fosterhem eller vård av minderåriga barn.

Undantagna kapitalvinster

Därtill kommer inkomster som erhålls genom Realisationsvinster som är undantagna från skatten, såsom: Donationer av varor med rätt till avdrag i kvoten eller överlåtelse av hemvist av personer över 65 år eller i situationer av stort beroende.

Bland dem listar vi följande:

  • Leverans av historiska arvstillgångar som betalning av personlig inkomstskatt.
  • Datum för betalning av den vanliga bostaden.
  • Aktievinster vid överlåtelse av vissa fastigheter.
  • Undantag för aktier eller andelar i nybildade eller nyligen skapade enheter som förvärvats före den 29 september 2013.
  • Inkomst som gäldenären fått i konkurs.
  • Stöd för att kompensera kostnaderna i byggnader som påverkas av frisläppandet av den digitala utdelningen.
  • Inkomster undantagna från återinvestering i hemvist.

Inkomst eller inkomst från arbete utomlands

Vi vill särskilt nämna inkomster från arbete utomlands.

I dessa fall anses de inkomster som erhålls från arbetsinkomster som erhållits till följd av arbete som faktiskt utförts utomlands för ett företag eller en enhet som inte är bosatt i Spanien, eller ett fast driftställe beläget utomlands, vara undantagna.

För att detta undantag ska gälla krävs följande:

  • Att det i det land där arbetet utfördes finns en skatt av identisk eller analog karaktär med den spanska personliga inkomstskatten
  • Att territoriet eller landet inte har klassificerats som ett skatteparadis
  • Bevis på att det har skett en "riktig" förskjutning
  • Att mottagaren av arbetena är en icke-bosatt enhet eller fast driftställe i Spanien. Den maximala gränsen för undantaget kommer att vara 60.100 XNUMX € per år.

Minimibelopp undantaget 

Det spanska systemet fastställer ett visst belopp som inte är skattepliktigt. Detta belopp är:

  • 1.- PERSONER eller par som gör separat skattedeklaration:
    • 5.550 65 EUR för personer under XNUMX år
    • 6.700 65 EUR för personer som är XNUMX år eller äldre
    • 6.950 75 EUR för personer över XNUMX år eller äldre
  • 2.- FAMILJER: Det är resultatet att lägga till det individuella beloppet till följande:
  • MINIMUM FÖR AVÄTTLINGAR
    För var och en av dem under 25 år eller med funktionsnedsättning, oavsett ålder, under förutsättning att de bor hos den skattskyldige, inte har en årsinkomst, exklusive skattepliktig inkomst, som är större än 8.000 1.800 euro och inte har lämnat deklaration. med inkomster över XNUMX XNUMX euro, från:– 2.400 XNUMX euro per år för den första.
    – 2.700 XNUMX euro per år för tvåan.
    – 4.000 XNUMX euro per år för den tredje.
    – 4.500 XNUMX euro per år för den fjärde och följande.
    När ättlingen är yngre än tre år höjs minimibeloppet med 2.800 XNUMX euro per år.
  • MINIMUM AV ASCENDANT: 1.150 65 euro per år, för var och en av dem över 8.000 år eller med funktionsnedsättning, oavsett ålder, som bor hos skattebetalaren i minst sex månader, har ingen årsinkomst, exklusive skattebefriad inkomst, högre än 1.800 75 euro och har inte lämnat in en deklaration med en årsinkomst på mer än 1.400 2.550 euro. När ascendenten är över XNUMX år kommer det tidigare minimumet att höjas med XNUMX XNUMX euro per år (XNUMX XNUMX euro per år).
  • MINIMUM FÖR funktionshinder:
    Miniminivån för invaliditet kommer att vara summan av miniminivån för invaliditet för skattebetalaren och miniminivån för funktionshinder för uppstigande och ättlingar.
    Miniminivån för invaliditet för den skattskyldige kommer att vara 3.000 9.000 euro per år och 65 3.000 euro per år när han bevisar en invaliditetsgrad som är lika med eller större än 65 %. Detta minimum kommer att höjas med XNUMX XNUMX euro per år när du bevisar att du behöver hjälp från tredje part eller nedsatt rörlighet eller en invaliditetsgrad som är lika med eller större än XNUMX %.
    Lägsta handikapp för uppstigande eller ättlingar kommer att vara 3.000 9.000 euro per år och 65 3.000 euro när en invaliditetsgrad lika med eller större än 65 % är bevisad. Nämnda minimum kommer att höjas, i form av assistanskostnader, med XNUMX XNUMX euro per år för varje uppstigande eller ättling som bevisar att de behöver hjälp från tredje part eller nedsatt rörlighet, eller en grad av funktionshinder som är lika med eller större än XNUMX %.
    Skattebetalare som styrker en invaliditetsgrad som är lika med eller större än 33 % kommer att betraktas som personer med funktionsnedsättning.
  • När två eller flera skattebetalare har rätt till tillämpning av minimibeloppet för ättlingar, ättlingar eller funktionshinder, med avseende på samma ättlingar eller ättlingar, kommer dess belopp att fördelas mellan dem i lika delar.
  • VIKTIG REGEL: Om du bestämt dig för att göra gemensamma skattedeklarationer kommer det maximala beloppet som du kan använda för att reducera 5.500 XNUMX EUR/år. Och detta, oberoende av ålder, familjemedlemmar osv.

VEM MÅSTE UPPVISA DEN ÅRLIGA SKATTEDEKLARATIONEN?

Du BEHÖVER INTE visa upp inkomstskattedeklarationen om du är i något av följande fall: 

– Om mottagaren tar emot ENDAST EN INKOMSTKÄLLA (PENSION/Lön) med följande villkor: 

1.- Det finns ingen annan inkomstkälla

2.- Det totala beloppet av pensionen/lönen som erhållits under året är mindre än 22.000 EUR

– Om mottagaren tar emot 2 inkomstkällor (2 betalare, till exempel en offentlig + en privat pension eller hyra), med följande villkor: 

1.- Beloppet för den andra inkomstkällan är mindre än 1,500 XNUMX EUR/år

2.- Det totala inkomstbeloppet/år är mindre än 15.000 XNUMX EUR

 

Om du inte är i något av ovanstående fall är du skyldig att visa upp din skattedeklaration i Spanien

 

REGIONALA BONIFIKATIONER VID FÖRVÄRV/REFORM AV PERMANENT BOENDE

Beroende på den spanska regionen kan du hitta olika sänkningar och bonifieringar på inkomstskatten vid förvärv av ett hus för permanent boende, eller för särskilda reformer (för att minska energi, etc.).

Här hittar vi några av dem:

andalusien

-För mottagare av stöd till skyddat hus: ett avdrag på 30 euro för medborgare som har fått stöd eller förmån för förvärv eller rehabilitering av skyddat boende. Den totala årsinkomsten för familjeenheten får inte överstiga 2.5 eller 3.5 eller 5.5 gånger Iprem i skyddat boende med speciella, allmänna respektive begränsade prisregler.

-Investering i skyddat brukshus: 2 % av det belopp som investerats i förvärv och/eller rehabilitering dras av med gränserna i föregående avsnitt och under förutsättning att det är verksamhet före 2003.

-Investering i hemvist för barn under 35 år: Avdrag med 3 % för de belopp som betalats för inköp eller rehabilitering i verksamheten före år 2003. Summan av det allmänna skatteunderlaget och det av sparande får inte överstiga 19,000 24,000 euro i individuell beskattning och XNUMX XNUMX i gemensam beskattning.

Katalonien

-Rehabilitering av hemvist: 1.5 % av de betalda beloppen med en gräns på 9,040 XNUMX euro.

-Regional sektion för investering i hemvist: ett avdrag på 7.5 % i allmänhet och stiger till 15 % vid rehabilitering av bostäder för personer med funktionsnedsättning. Generellt sett stiger den till 9 % för arbeten före den 30 juli 2011 för personer som är 32 år eller yngre, med minst sex månaders arbetslösa, 65 % funktionshinder eller som ingår i en familjeenhet med ett barn. Gränsen är 30,000 XNUMX euro av det totala skatteunderlaget minus det personliga och familjeminimum.

Kommunen Valencia

-Första förvärvet av hemvist med 35 år eller mindre: avdraget är 5 % av vad som betalats (förutom ränta) om det totala skatteunderlaget inte når 15,039.18 XNUMX euro.

-Förvärv av hemvist av personer med funktionsnedsättning: samma avdrag och samma gräns för personer med fysiska eller sensoriska funktionshinder på minst 65 % eller psykiska på minst 33 %.

-Stöd för förvärv eller rehabilitering av en vanlig bostad: personer som har fått den här typen av stöd kan dra av 102 euro.

Murcia

-För investeringar i hemvist för ungdomar som är lika med eller under 35 årår: avdraget är 5 % av utgifterna för anskaffning, uppförande, tillbyggnad eller renovering, inklusive andra såsom extern finansiering, räntor, amorteringar … förutsatt att det totala skatteunderlaget inte överstiger 24,107.20 1,800 euro och det beskattningsbara underlaget för sparandet inte överstiger XNUMX XNUMX euro.

Balearerna

-För investeringar för att förbättra hållbarheten för den vanliga bostaden: 50 % av investeringarna «som förbättrar bostädernas kvalitet och hållbarhet» med en maximal bas på 10,000 30,000 euro per år. Det sammanlagda skatteunderlaget får inte överstiga 48,000 XNUMX euro vid individbeskattning och XNUMX XNUMX euro vid sambeskattning.

GEMENSAM FÖRKLARING REDUKTION

Medlemmar av samma familj kan välja att visa inkomstskattedeklarationen "ansluten". Detta kommer att minska beloppet på 3.400 2.150 EUR, eller XNUMX XNUMX EUR i fall av familjer med enföräldrar.

Att välja sammanfogad eller separat deklaration beror på det individuella resultatet av skatten från varje familjemedlem.

För detta är det mycket viktigt att veta att "Minimumbeloppet undantaget" per person inte kommer att multipliceras med 2 vid gemensam deklaration. Denna sänkning blir bara 5.550 XNUMX EUR från skattebasen.

Så, med hänsyn till detta, några exempel:

  • Vid 2 pensionärer är det i de flesta fall lämpligast att deklarera per separat.
  • När endast en av paret är mottagare av lönen/pensionen är det vanligtvis mer fördelaktigt att deklarera den gemensamma förklaringen.

Persondeklarationen lämnas som huvudregel individuellt. Men om du är gift – även om det spanska skattekontoret även erkänner andra typer av familjeenheter – kan du välja att deklarera gemensamt, förutsatt att alla dess medlemmar är skattebetalare av denna skatt.

Kom ihåg det för Skatteverket. en familjeenhet är:

  • ett äktenskap med eller utan minderåriga eller underhållsberättigade barn
  • in-de-facto par ("Pareja de hecho")
  • eller ensamföräldersparMed familjeenheten avses den som bildas av fadern eller modern och alla minderåriga eller underhållsberättigade barn som bor hos föräldern.

Men glöm inte att valet av denna modalitet ett räkenskapsår inte tvingar dig att göra det i följd sådana. Naturligtvis, under det räkenskapsår som detta alternativ har valts, kan det endast ändras inom den lagstadgade tidsfristen för att lämna in deklarationer.

Egenskaper för den gemensamma deklarationen i inkomstskatt

  • Inkomst av något slag som erhålls av varje medlem i familjen skall omfattas av kumulativa beskattning.   Det vill säga, och det är viktigt, endast ett personligt minimum gäller. För barn gäller endast minimikrav för ättlingar och, om de är funktionshindrade, även minimikrav för funktionshinder.
  • Alla medlemmar av familjeenheten kommer att vara föremål för skatten solidariskt, så att d  FULL skattebeloppet som följer av förklaringen,  kan krävas i sin helhet av någon av er
  • Samma skatteskalor (allmän och regional eller kompletterande) gäller som för individuell beskattning.

Fördelar med att göra den gemensamma deklarationen

Även om varje fall är unikt (beroende på personliga och ekonomiska omständigheter), kan denna modalitet vara intressant i följande fall:

  • För äktenskap där en medlem inte får inkomst eller om han får den är mycket låga (mindre än 3.400 XNUMX euro per år). I de gemensamma deklarationerna av familjeenheter integrerade i ett äktenskap med eller utan barn överväger Skattekontoret en minskning av beskattningsunderlaget med 3.400 XNUMX euro per år.
  • För Ensamförälderfamiljer när barnen inte får inkomst.
  • I de gemensamma deklarationerna av familjeenheter som är integrerade av ett gift par med barn överväger Skatteverket en minskning av beskattningsunderlaget med 3.400 XNUMX euro per år.
  • In de facto-par ("gemensamma par"),  endast en av dess medlemmar  (pappa eller mamma)  kan bilda en familjeenhet med barnen  (underåriga eller anhöriga) och följaktligen välja sambeskattning, och den andra medlemmen av paret måste deklarera individuellt. Samma kriterium gäller vid hemskillnad eller äktenskapsskillnad med vårdnadshavare och gemensam vårdnad.
  • De-facto-par med barn eller familjer med ensamstående föräldrar är föremål för en minskning av beskattningsunderlaget på 2.150 euro per år  vilket, lagt till det personliga minimumet, ger totalt: 7.700 XNUMX euro.
  • En annan fördel med gemensam deklaration är att kapitalförluster kan kompenseras av gemensamma vinster.
  • De maximala gränserna för minskningarna av beskattningsunderlaget för avgifter till sociala trygghetssystem, inklusive de som upprättas till förmån för personer med funktionsnedsättning, till skyddade tillgångar för personer med funktionshinder och till Mutual Society of Social Security för professionella idrottare kommer att tillämpas individuellt av varje deltagare (bidragsgivare, mutualist eller försäkrad) integrerad i familjeenheten som har rätt till någon av dessa minskningar.

Nackdelar med att göra den gemensamma deklarationen

  • I någon av formerna för familjeenhet, kommer det personliga minimikravet som gäller i den gemensamma förklaringen att vara 5.550 XNUMX euro per år,  oavsett antalet medlemmar integrerad i den. Och gränserna är också upprätthålls för att veta om du är skyldig att lämna in deklarationen eller inte, de kommer att vara samma  22.000 euro för inkomst från ensambetalare vare sig det sker enskilt eller gemensamt. Således, om ett par valde den gemensamma deklarationen, skulle det personliga minimibeloppet vara detsamma (5.550 3.400 euro), med en minskning av beskattningsunderlaget med 8.950 11.100 euro per år. Totalt: XNUMX XNUMX euro. När du gör det separat är minskningen XNUMX XNUMX euro.

Som en nackdel med denna modalitet är det viktigt att veta det Skattekontoret kan besluta att kompensera i enlighet med regeln om negativa poster från tidigare perioder som inte kompenseras av de skattskyldiga som utgör familjeenheten oavsett om de kommer från en tidigare individuell eller gemensam deklaration.

Fördelar med att göra den individuella deklarationen

  • Vid individuell beskattning bör man hålla i minnet att det blir nödvändigt att separera och individualisera inkomsten för varje medlem av paret,vilket innebär inte bara inkomster från arbete eller ekonomisk verksamhet (vilket är relativt enkelt eftersom de hänförs till den person som har genererat dem), utan också resten av arvet: änkepensioner, pensionsplaner, försäkringar, löpande konton, investeringar , etc. Från dessa begrepp är några av dem lätta att identifiera eftersom de motsvarar förmånstagaren, men i händelse av förmåner som erhålls genom utförande av privat egendom från varje make kommer att behålla de som står i deras namn och (mycket viktigt) de inkomster som kommer från  kapital kommer vara tillskrivs paret 50 % vardera.
  • Återvänder alltså till fallet med ett äktenskap där både arbetar och har en "normal" lön, det är tillrådligt i de flesta fall att göra deklarationen separat eftersom, å ena sidan, inkomsten inte beskattas kumulativt (för att undvika att öka progressiviteten för nämnda skatteskala) och även minskningen av beskattningsunderlaget med  Sambeskattningen vid äktenskap är 3,400 XNUMX euro, medan det personliga minimumet för en individuell deklaration är 5,550 för varje. På så sätt kommer det alltid att vara bättre att välja individuella deklarationer för att ytterligare minska skattebasen: de 11,100 XNUMX euro som summerar till minskningarna av att göra det separat.

Påverkar det att få barn att göra en individuell eller gemensam förklaring?

Det finns inga större skillnader mellan gemensamma och individuella deklarationer, eftersom minskningen är densamma för barn och, vid val av individ, var och en tillräknas 50 % av minskningen.

I händelse av inteckning, är det bättre att göra individuella eller gemensamma förklaringar?

För köp av fastigheter – de som utgör den vanliga bostaden – som gjordes före 1 januari 2013 (efter 2013 finns ingen bonus),  varje  hållare  av en inteckning lån  har rätt till a Avräkningsmetoden metoden~~POS=HEADCOMP of  15%  på det belopp som betalas under ett år, med en gräns för  skattskyldig  på 9.040 XNUMX euro.

I individen deklarationer,  var och en av dem kan dra nytta av avdrag för köp av a hemvist of 15%  med en gräns på 9.040 XNUMX euro. Det vill säga, mellan dem kan de nå 18.080 XNUMX euro i lättnad. Om den gemensamma deklarationen väljs skulle 15 %-avdraget endast tillämpas på högst 9.040 XNUMX euro för de två ledamöterna.

4.- SKATTEBAS

Det beskattningsbara underlaget för skatten kommer att vara inkomsterna från:

  1. Inkomster: Löner, kapitalinkomster, verksamhet och bidrag, pensioner, naturabetalningar m.m.
  2. Intäkter från kapitalvinster och imputerade inkomster.

Till att börja med måste inkomster klassificeras och kvantifieras efter dess ursprung och därigenom skilja mellan inkomst av inkomst, inkomst av kapitalvinster och kapitalförluster och imputerad inkomst.

5.- AVGRÄNSBARA KOSTNADER

Följande begrepp kan härledas:

  • Bidrag till social trygghet eller till obligatoriska allmänna ömsesidiga bolag för tjänstemän.
  • Uttag för passiva rättigheter (arbetstagares avgifter för deras pensionering).
  • Bidrag till föräldralösa eller liknande skolor.
  • Avgifter till fackföreningar
  • Obligatoriska bidrag till Yrkesföreningar för den obligatoriska avgiften med en gräns på 500 euro per år.
  • Rättsliga försvarskostnader för rättstvister av skattebetalaren mot den person från vilken han får inkomsten upp till 300.00 euro / år.

Skatteunderlagsreduktioner

En serie sänkningar kommer att tillämpas på det belopp som är ett resultat av att subtrahera inkomster och avkastning – avdragsgilla kostnader, som fastställs varje år av den spanska administrationen.

6.- SKATTESATS

Skattesats för ordinarie inkomster

Inkomster sKATTESATS
Upp till 12.449 € 19%
12.450 - 20.199 € 24%
20.200 - 35.199 € 30%
35.200 - 59.999 € 37%
60.000 - 299,999 € 45%
+ 300.000 € 47%

 

SKATTETAT FÖR SPARANDE

Inkomster sKATTESATS
Upp till 6000 € 19%
6000 - 50.000 € 21%
50.000 - 200.000 € 23%
200.000 - 300.000 € 27%
 + 300.000 € 28%

Officiell sida Spanska skattekontoret "Agencia Tributaria" 

HUR BELASTAS PENSIONER?

I förhållande till den spanska personliga inkomstskatten betraktas pensioner som inkomst av arbete och är som sådana föremål för källskatt inför statskassan, varvid pensionären får sitt nettobelopp på sitt checkkonto. På så sätt är innehållet en ”acontobetalning” av den slutliga personliga inkomstskatten.

Vad är retentionsprocenten?

Denna procentsats beror på två villkor:

  • Pensionens totala belopp: Ju högre pension, desto högre behållning.
  • Pensionärens personliga och familjemässiga förhållanden: När det finns omständigheter som funktionshinder är bibehållandet lägre.

Minimibefriad från pensioner

Alla pensioner som inte överstiger 22.000 euro i årsinkomst är befriade från att deklarera personlig inkomstskatt, så länge de kommer från EN ENKELBETALARE (vanligtvis socialförsäkring).

Emellertid för det fall pensionären får annan inkomst som härrör från arbetsinkomst, eller annan allmän eller privat pension, det vill säga att han har TVÅ BETALARE, och att denna inkomst är större än 1.500 XNUMX euro per år, kommer det undantagna minimumet att vara 15.000 euro.

Innehåll för pensionsutbetalningar

De är som följer:

  • Pensioner som inte överstiger 12.000 1 euro årligen: Mindre än XNUMX %
  • Pensioner på mer än 12.000 XNUMX euro per år:
  • 2.61 % för pensioner från 12.001 18.000 till XNUMX XNUMX euro per år
  • 8.69 % för pensioner från 18.001 24.000 till XNUMX XNUMX euro per år
  • 11.83 % för pensioner från 24.001 30.000 till XNUMX XNUMX euro per år
  • 15.59 % för pensioner över 30.000 XNUMX euro per år

När den slutliga personliga inkomstskattedeklarationen har gjorts kommer pensionären att befinna sig i en av två situationer:

  • I det fall att de belopp som betalats som innehållande har varit HÖGRE än det belopp som ska betalas för personlig inkomstskatt, kommer uppgiften att vara «ÅTERKOMMANDE».
  • I händelse av att sådana källinnehåll är LINDRE än det belopp som ska betalas för personlig inkomstskatt, kommer uppgiften att vara "ATT BETALA".

PENSIONISTER BORTA I SPANIEN AV BRITTISK NATIONALITET

DUBBELSKATTEKONVENTION SPANIEN – Storbritannien den 14 mars 2013 (BOE den 15 maj 2014)

På ett förenklat sätt, med beaktande av bestämmelserna i avtalet mellan Spanien och Storbritannien (CDI), skulle beskattningen för SKATTERBORTA i Spanien av inkomsten med BRITISKA URSPRUNG som oftast erhålls vara:

– Pensioner: förstås som ersättningar som har sin orsak i ett tidigare utövat arbete, de behandlas olika beroende på om de är offentliga eller privata.

  • Allmän pension (artikel 18.2 CDI): med allmän pension avses den som erhålls på grund av en tidigare offentlig anställning; det vill säga det som erhålls på grund av tjänster som utförts till en stat, till en av dess politiska underavdelningar eller till en lokal enhet, till exempel pensionen som en tjänsteman erhåller.

Dess behandling är:

  1. I allmänhet kommer offentliga pensioner endast att beskattas i Storbritannien. I Spanien skulle de vara undantagna, med undantag gradvis. Detta innebär att om den skattskyldige är skyldig att lämna en deklaration för att få annan inkomst, beaktas beloppet av den skattefria pensionen i Spanien för att beräkna den skatt som gäller för den återstående inkomsten.
  2. Men om förmånstagaren av den allmänna pensionen bosatt i Spanien hade spanskt medborgarskap, skulle ovannämnda pensioner endast beskattas i Spanien.
  • Privat pension (artikel 17 CDI): Med privat pension avses varje annan typ av pension som erhållits på grund av ett tidigare privat arbete, till skillnad från vad som har identifierats som offentlig anställning, till exempel pension som en anställd inom den privata sektorn erhåller från socialförsäkringen.

Privata pensioner kommer bara att beskattas i Spanien.

- Inkomster från fastigheter (artikel 6 CDI): inkomster från fastigheter belägna i Storbritannien kan beskattas i både Spanien och Storbritannien.

Den inhemska skattebetalaren skulle ha rätt att tillämpa avdraget för internationell dubbelbeskattning i Spanien i personlig inkomstskatt.

– Utdelning (artikel 10 CDI): Brittisk källutdelning kan beskattas i Spanien i enlighet med dess interna lagstiftning. Dessa utdelningar i allmänhet kan också beskattas i Storbritannien, om detta är den stat där företaget som betalar utdelningen är bosatt och enligt dess interna lagstiftning, men om mottagaren av utdelningen är den verkliga ägaren bosatt i Spanien , Skatten som sålunda krävs i Storbritannien kommer att ha en maximal gräns på 10 % eller 15 % av bruttobeloppet av utdelningarna. Den inhemska skattebetalaren skulle ha rätt att tillämpa avdraget för internationell dubbelbeskattning i Spanien i personlig inkomstskatt upp till denna gräns.

– Intressen (artikel 11 CDI): Räntor från Storbritannien och vars verkliga ägare är bosatt i Spanien kan endast beskattas i Spanien.

– Ersättning till styrelseledamöter i företag bosatt i Storbritannien (artikel 15 CDI): De kan beskattas både i Storbritannien och i Spanien. Skattebetalaren skulle ha rätt i Spanien att tillämpa avdraget för internationell dubbelbeskattning i personlig inkomstskatt.

- Realisationsvinster:

  • Derivat av fastigheter (artikel 13.1 CDI): vinster som erhålls från försäljning av fastigheter belägna i Storbritannien, kan bli föremål för beskattning i både Spanien och Storbritannien. Den skattskyldige har rätt att tillämpa avdraget för internationell dubbelbeskattning i Spanien i personlig inkomstskatt.
  • Derivat av lös egendom som tillhör ett fast driftställe (artikel 13.2 CDI): de vinster som erhålls genom avyttring av lös egendom som tillhör ett fast driftställe som en bosatt i Spanien äger i Storbritannien för att bedriva affärsverksamhet, inklusive vinster som härrör från från det fasta driftställets förfogande kan beskattas både i Storbritannien och i Spanien. Den skattskyldige har rätt att tillämpa avdraget för internationell dubbelbeskattning i Spanien i personlig inkomstskatt.
  • Härrör från försäljning av aktier, andra än de som handlas avsevärt och regelbundet på en börs, andelar eller liknande rättigheter, vars värde kommer från mer än 50 procent, direkt eller indirekt, från fastigheter belägna i Storbritannien (artikel 13.4 CDI): kan beskattas i både Storbritannien och Spanien. Den skattskyldige har rätt att tillämpa avdraget för internationell dubbelbeskattning i Spanien i personlig inkomstskatt.
  • Härrör från försäljning av aktier eller andelar eller andra rättigheter som direkt eller indirekt ger ägaren till nämnda aktier, andelar eller rättigheter rätt att åtnjuta fastigheter belägna i Storbritannien (artikel 13.5 CDI): de kan beskattas både i Storbritannien och i Spanien. Den skattskyldige har rätt att tillämpa avdraget för internationell dubbelbeskattning i Spanien i personlig inkomstskatt.
  • Härrör från försäljning av andra tillgångar än de som nämns i avsnitten 1, 2, 3, 4 och 5 i artikel 13 (artikel 13.6 CDI): de kan endast beskattas i Spanien. Utöver de som nämns ovan, listar avtalet andra typer av inkomster (företagsförmåner, ersättning för arbete, artister och idrottare, offentliga funktioner, andra inkomster...), vars behandling kan läsas i texten.

-UPPLYSNINGAR OM TILLGÅNGAR UTOMLANDS

Personer som är bosatta i Spanien måste informera den spanska skatteförvaltningen om tre olika kategorier av tillgångar och rättigheter som är belägna utomlands:

  • konton i finansinstitut belägna utomlands
  • värdepapper, rättigheter, försäkringar och inkomster som deponeras, förvaltas eller erhålls utomlands
  • fast egendom och rättigheter till fast egendom belägen utomlands

Denna skyldighet måste fullgöras, genom formulär 720, mellan den 1 januari och den 31 mars året efter det som de uppgifter som ska lämnas avser.

Det kommer inte att finnas någon rapporteringsskyldighet för var och en av varukategorierna när värdet av varuuppsättningen som motsvarar varje kategori inte överstiger 50,000 XNUMX euro.

När den informativa deklarationen har lämnats in för en eller flera av kategorierna av varor och rättigheter, kommer uppvisandet av redogörelsen under efterföljande år att vara obligatorisk när värdet har upplevt en ökning med mer än 20,000 XNUMX euro jämfört med vad som bestäms av uppvisandet av det sista uttalandet.

Personskattelagen och den allmänna skattelagen fastställer specifika konsekvenser för fall av bristande efterlevnad av denna informationsskyldighet.