DANE ZA DEDIČSTVÁ PRIJATÉ V ZAHRANIČÍ
Aké dane je potrebné zaplatiť z dedičstva, ak pochádza zo zahraničia?
V prípade, že daňový rezident v Španielsku dostane majetok alebo peniaze z dedičstva v zahraničí, treba priznať uvedené aktíva, peniaze, poistné, bankové účty atď. v Španielsku. Ak to chcete urobiť, musíte postupovať takto:
Nasledujúce osoby podliehajú ŠPANIELSKA DAŇ Z DEDIČSTVA:
– Podľa “ osobný záväzok“ – Ľudia, ktorí majú bydlisko na španielskom území podľa španielskeho práva.
– Podľa “skutočná povinnosťn“ – Ľudia, ktorí bez toho, aby mali bydlisko na španielskom území, získali zdedený majetok nachádzajúci sa v Španielsku, vrátane majetku, bankových účtov, hnuteľného majetku alebo poistného na životné poistenie vydané španielskymi poisťovňami.
Z tohto dôvodu:
1.- DEDIČ/DEDIČ MUSÍ BYŤ DAŇOVÝM REZIDENTOM V ŠPANIELSKU
To znamená, že musíte mať svoj obvyklý a daňový pobyt v Španielsku.
Preto musíte spĺňať nasledujúce kritériá stanovené v predpisoch o dani z príjmov fyzických osôb, ktoré stanovujú nasledovné:
Kedy sa má za to, že fyzická alebo fyzická osoba má obvyklý pobyt v Španielsku?
Existuje niekoľko kritérií na určenie, kedy je osoba daňovým rezidentom v Španielsku:
- Všeobecné kritériá – Zostaňte v Španielsku dlhšie ako 6 mesiacov
Osoba, ktorá zostane na španielskom území viac ako 183 dní počas kalendárneho roka, sa považuje za rezidenta v Španielsku.
Pri výpočte času sa nezohľadňujú dočasné cesty alebo pobyty v zahraničí, ktoré nezahŕňajú zmenu bydliska. Inými slovami, za „neprítomnosť“ sa na tieto účely budú považovať len tie pobyty v zahraničí, ktoré zahŕňajú skutočnú zmenu bydliska.
Týmto spôsobom sa spiatočná cesta do zahraničia, či už na dovolenku, zdravie, rodinné návštevy, voľný čas atď., nebude počítať ako „neprítomnosť“ a čas strávený cestou sa bude počítať ako „pobyt v Španielsku“. .
Prípad daňových rajov : Na tieto účely nebude platné potvrdenie o pobyte vydané daňovým rajom.
Ak však dôjde k „skutočnej“ zmene bydliska daňovníka na daňový raj, akonáhle bude táto zmena overená dlhšie ako 6 mesiacov a jeden deň, ŠTYRI ROKY bude naďalej platiť dane v Španielsku ako daňový rezident. .
Pre Španielsko prestáva byť „daňovým rajom“ rajom, keď sa podpíšu dohody o zamedzení dvojitého zdanenia s povinnosťou vymieňať si informácie medzi týmito dvoma krajinami.
Napríklad Španielsko podpisuje tento typ dohody s nasledujúcimi krajinami:
- slad
- Spojené Arabské Emiráty
- jamaica
- Trinidad a Tobago
- Luxembursko
- Panama
- Barbados
- Singapore
- HLAVNÉ kritérium hospodárskej činnosti
Pri použití tohto kritéria sa každá osoba, ktorá má ekonomické aktivity alebo záujmy s hlavným jadrom alebo základňou v Španielsku, považuje za daňového rezidenta v Španielsku.
V prípade, že si daňovník neželá byť považovaný za rezidenta v Španielsku na základe tohto kritéria, musí preukázať, že základ alebo hlavné jadro svojej činnosti má mimo Španielska.
- Kritérium rodinného jadra
Osoba sa považuje za rezidenta v Španielsku v prípade, že neodlúčený manželský partner alebo maloleté deti fyzickej osoby majú bydlisko v Španielsku.
- prisťahovalecký režim
Tí pracovníci, ktorí zostanú v Španielsku výlučne a výlučne z pracovných dôvodov, budú oslobodení od dane a nebudú zdanení daňou z príjmu fyzických osôb, ale daňou z príjmu NEREZIDENTOV (ktorá je nižšia ako daň rezidentov).
Aby bola táto výnimka splnená, títo ľudia musia preukázať:
- Že majú pracovnú zmluvu, ktorá ich zaväzuje zostať v Španielsku
- Že počas posledných 10 rokov nemali pobyt v Španielsku
Cieľom tohto režimu je príjem kvalifikovanej pracovnej sily v Španielsku, keďže príjem nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb, ktorá dosahuje sadzby blízke 50 %, umožňuje zdanenie tohto príjmu IRNR (daň z príjmu nerezidentov) s pevná sadzba 19 % pre štátnych príslušníkov Európskej únie a 24 % pre zvyšok.
- Režim prideľovania príjmov
Okrem „jednotlivcov“ alebo „jednotlivcov“ existuje niekoľko prípadov, ktoré tiež podliehajú dani:
- občianske spoločnosti
- Spoločenstvá vlastníkov
- ležiace dedičstvo – “Herencias Yacentes"
V týchto prípadoch sa príjmy dosiahnuté týmito subjektmi pripisujú členom, ktorí ich tvoria, takže samotný subjekt nie je zdaňovaný daňou z príjmov fyzických osôb ani daňou z príjmov právnických osôb.
Spôsob, ako pripísať príjmy získané týmito subjektmi ich členom alebo účastníkom, je nasledujúci:
- V prípade, že členovia účtovnej jednotky sú daňovníkmi dane z príjmov právnických osôb, budú túto daň platiť.
- V prípade, že členmi sú fyzické alebo fyzické osoby, budú platiť daň z príjmov fyzických osôb.
2.- ŽE OBYVATEĽ JE POVAŽOVANÝ ZA DEDIČA PODĽA ZÁKONA UPRAVUJÚCE DEDNÍCTVO V ZAHRANIČÍ
Je dôležité, aby bol rezident považovaný za „dediča“ podľa zahraničného práva, ktoré upravuje dedičstvo.
3.- DAŇOVÉ POVINNOSTI:
a.- PREDLOŽENIE DEDIČSKÝCH DOKLADOV V ŠPANIELSKEJ DAŇOVEJ AGENTÚRE:
– Notárske a registratúrne listiny o dedičstve s uvedením majetku, ktorý sa má zdediť, a jeho hodnoty
– úmrtný list zosnulého
– Doklad totožnosti (pas, občiansky preukaz a pod.) zosnulého
Tieto dokumenty musia byť preložené a apostilované.
Dokumentácia bude predložená:
- Ak mal zosnulý iný majetok v Španielsku, v regióne alebo autonómnej komunite, kde sa nachádza väčšina uvedeného majetku.
- Ak zosnulý nemal žiadny iný majetok v Španielsku, v regióne alebo komunite, kde má dedič trvalé bydlisko.
b.- PRIHLÁSENIE K DANE Z DEDIČSTVA
Po predložení dokumentácie zodpovedajúca je potrebné podať daňové priznanie súvisiace s dedením a zaplatiť prípadnú španielsku dedičskú daň. Tu je pozoruhodné, že väčšina regiónov a autonómnych spoločenstiev ponúka v tejto oblasti rozsiahle výhody a daňové úľavy, ktoré sa budú vzťahovať na sumu získanú v dedičstve, ak budú splnené požiadavky stanovené na tento účel.
Okrem toho treba brať do úvahy dane, ktoré dedič zaplatil v krajine, kde bolo dedičstvo vykonané, keďže uvedené dane možno uplatniť v Španielsku a odpočítať sumu, ktorá sa má zaplatiť v našej krajine. V mnohých prípadoch to bude možné, keďže Španielsko má zvyčajne podpísané daňové dohody s veľkým počtom krajín na zamedzenie dvojitého zdanenia a že dedič môže použiť daň zaplatenú v zahraničí na zníženie dane, ktorú musí zaplatiť v Španielsku.
c.- MODEL 720 MUSÍ BYŤ DEKLAROVANÝ
Zákon ustanovuje, že len na informačné účely, tDedičstvo prijaté zo zahraničia sa musí deklarovať na formulári 720.
Sankcie za neprezentáciu môžu dosiahnuť 30,000 XNUMX eur.
d.- JE ČAS NA VYHLÁSENIE DEDIČSTVA V ŠPANIELSKU?
Áno, vyhlasovacia lehota je 6 mesiacov odo dňa úmrtia. Uvedenú lehotu možno predĺžiť o ďalších 6 mesiacov, ak o to dedič požiada daňový úrad do piateho mesiaca odo dňa úmrtia.
Po tomto termíne môže správa účtovať príplatky a penále za omeškanie.
4.- TREBA TO VYKAZOVAŤ VO VÝKAZE ZISKOV A STRÁT (IRPF)?
Odpoveď je nie. Majetok získaný dedením sa na účely dane z príjmov nepovažuje za „príjem“.
5.- TREBA ICH PRIHLÁSŤ NA ÚČELY DANE Z BOHATSTVA?
Odpoveď je áno. Španielski daňoví rezidenti sú povinní priznať majetok, ktorý vlastnia v Španielsku alebo v zahraničí. Preto v prípade, že zdedený majetok spadá do predpokladov obsiahnutých v zákone, ktorý túto daň upravuje, musí byť priznaný a podliehať uvedenej dani.