Nový zákon pre región Valencia z 22. novembra 2023. 99 % zníženie dane z dedičstva a darovania

On Novembra 22, 2023 Valencijská vláda schválila nový zákon, ktorý bude mať obrovský vplyv na reguláciu darovania a dane z dedičstva vo Valencijskom spoločenstve (Castellón, Alicante a Valencia).

Kliknutím sem zobrazíte zákon

V podstate sa skladá z nasledujúceho aspektov:

– Čo sa týka Dedičstvo a darovanie dane, predlžuje daň zníženie na 99% poslednej platby po výpočte splatnej dane.
– Pokiaľ ide o Daň z darovania je znepokojený, to rozširuje bonus na manželov (v predchádzajúcej právnej úprave o dani z darovania sa darovanie medzi manželmi nedotovalo).

Pozrime sa, ako to funguje:

Predchodcovia

Pozadie bonusov v daňovej regulácii

• Pôvodne prospešné pre rodinu : Po mnoho rokov bola daň z dedičstva vo Valencii pre občanov celkom nenáročná. Dôvodom boli veľké zrážky (99 %) pre najbližších rodinných príslušníkov, ako sú deti, rodičia a manželia zosnulého.
• Zmeny v dôsledku hospodárskej krízy : Počas hospodárskej krízy vláda znížila tento odpočet na 75 %, aby pomohla zvýšiť príjmy štátu.
• Zníženie odvodov od roku 2017 : Od roku 2017 boli odvody ďalej znížené, aby sa zvýšili vládne príjmy. Celkovo sa odpočet znížil na 50 %. Pre deti do 21 rokov alebo osoby s určitým stupňom zdravotného postihnutia je však zrážka 75 %.
• Kritika dane : Valencijská vláda prijala kritiku, ktorá bola historicky namierená proti tejto dani, argumentujúc, že ​​negatívne ovplyvňuje úspory a investície ľudí. Navyše, keďže sa táto daň vyberá, keď niekto zomrie, môže to byť pre rodiny emocionálna a finančná záťaž, najmä ak z dedičstva neplynie žiadny skutočný finančný prospech. Niekedy musia rodiny dokonca odmietnuť dedičstvo, pretože nemôžu zaplatiť daň.
• Malý vplyv na štátne príjmy : Okrem toho, podľa valencijskej vlády, napriek tejto kritike, dedičská daň predstavuje len malé percento (okolo 1 %) z celkových príjmov valencijskej vlády.

• To isté platí pre daň z darovania: Nízky vplyv na príjem a žiadne daňové výhody : Darovacia daň má tiež minimálny vplyv na verejné príjmy (iba 0.1 %) a na rozdiel od dane z dedičstva neponúka žiadny odpočet pre daňovníkov vo Valencii.

Záver: Zmena zákona

Vzhľadom na všetky tieto faktory sa navrhuje upraviť zákon 13/1997 tak, aby sa zvýšili daňové stimuly, najmä pre transakcie v rámci rodiny.

Stručne povedané, text popisuje, ako sa dedičská daň a daň z darov vo Valencii vyvíjali a ako ovplyvňujú rodiny, pričom navrhuje zmeny v zákone, aby boli pre občanov výhodnejšie, najmä v kontexte rodinných transakcií.

Nová daň z dedičstva a darovania/darovania vo Valencijskom spoločenstve?

 

Daň z dedičstva 

A bonus 99% sadzby dane na akvizície mortis causa a príjmy zo súm získaných príjemcov životného poistenia ktoré sú pridané k pozostalosti, ktorú vytvorili príbuzní zosnulého patriaci do skupín I a II článku 20.2. a zákona 29/1987 z 18. decembra o dani z dedičstva a darovania:

• Skupina I: akvizície potomkami a osvojencami mladšími ako dvadsaťjeden rokov
• Skupina II: akvizície potomkami a osvojencami vo veku dvadsaťjeden rokov a staršími, manželmi, predkami a osvojiteľmi

Darovacia/darovacia daň 

Po druhé, 99% zníženie dane sa zavádza aj pre nadobudnutie darovaním alebo inými lukratívnymi úkonmi inter vivo v prospech manžela/manželky, rodičov, osvojiteľov, detí alebo osvojencov darcu, čím sa zjednodušuje súčasná úprava súvisiacich znížení. do príbuzenstva, a čo je najdôležitejšie, začlenenie manželov darcu ako príjemcov.

V bonuse je zahrnutý manžel/manželka darcu

Zahrnutie manžela/manželky darcu ako daňového bonusu je veľmi dôležité, keďže predchádzajúca legislatíva s takýmto bonusom vôbec nepočítala. Scenár pred schválením tohto zákona umožňoval uplatniť zníženia dane z dedičstva a odmeny na potomkov a manžela, to isté však nenastalo pri darovaní, kde bol manžel z nich vylúčený.

Od nadobudnutia účinnosti tohto zákona sa preto na dary medzi manželmi môže uplatniť uplatnené zníženie.

Ako vypočítať valencijské dedičstvo/dar od roku 2023? 

Naďalej sa uplatňuje úplne rovnako ako predtým, teda:

Výpočet základu dane

Zahrnuté sú všetky aktíva na meno zosnulého: majetok, nábytok, bankové účty atď.

Zníženie základu dane

Zníženia podľa doterajších predpisov sa vzťahujú na celkovú výšku základu dane, a to:

• Nadobudnutie pre deti alebo adoptované deti do 21 rokov: 100,000 8,000 eur, plus 21 156,000 eur za každý rok do XNUMX rokov, pričom zníženie nepresiahne XNUMX XNUMX eur.
• Nadobudnutie deťmi alebo adoptovanými deťmi vo veku 21 a viac rokov, manželom, rodičmi alebo osvojiteľmi: 100,000 XNUMX eur.
• Nadobudnutie vnúčat: 100,000 21 eur, ak má vnuk 100,000 a viac rokov, a 8,000 21 eur plus 156,000 XNUMX eur za každý rok, v ktorom je vnúča menej ako XNUMX, bez toho, aby v druhom prípade zníženie presiahlo XNUMX XNUMX eur.
• Akvizície po starých rodičoch: 100,000 XNUMX eur.

Sadzba dane

Na sumu získanú zo základu dane sa použije sadzba dane, ktorá je nasledovná:

Likvidovateľný základ (do €)	Likvidovateľný poplatok (€)	Zostávajúci likvidný základ (do €)	Použiteľná sadzba (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Ďalej	34'00

 

Multiplikačné koeficienty

Na sumu získanú uplatnením tejto sadzby sa použijú tieto multiplikačné koeficienty:

Predchádzajúce dedičstvo	Skupiny článku 20 (zákon 29/1987 z 18. decembra o dani z dedičstva a darovania)
V EURÁCH	I a II	III	IV
Od 0 na 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Od 390,657.88 na 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Od 1,965,309.58 na 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Viac ako 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Bonus za cenu

A napokon pri aplikácii tohto nového zákona a Zníženie 99% sa použije na výsledok získaný uplatnením znížení, sadzieb a multiplikačných koeficientov na základ dane.

Znamená toto zníženie, že darovacie/dedičské priznanie sa odteraz nemusí podávať?

Nie. Zníženie alebo bonus na dani z dedičstva a darovania nezbavuje občanov povinnosti podať daňové priznanie. Aj pri bonuse či znížení sadzby dane sú stále potrebné právne a administratívne postupy

Kedy vstúpi zákon do platnosti? 

Práve vstúpila do platnosti pre všetky prípady dedenia a darov uskutočnených odteraz.

Aké výhody možno získať aplikáciou tohto zákona?

Daňový bonus navrhovaný týmto zákonom vo Valencijskom spoločenstve by mohol mať pre občanov viacero dôsledkov, najmä pozitívnych. Tu popisujem niektoré z týchto možných dôsledkov:

1. Zníženie finančného zaťaženia rodín : Bonus by znížil finančnú záťaž rodín v ťažkých chvíľach, ako je strata blízkej osoby. Daň z dedičstva by tak mohla byť menej skľučujúca.
2. Uľahčiť presun bohatstva : S vyššími odvodmi by bolo pre dedičov jednoduchšie získať a udržať si zdedený majetok, ako sú domy alebo rodinné firmy, bez tlaku na ich predaj na zaplatenie dane.
3. Podpora úspor a investícií : Zníženie daňového zaťaženia dedičstva a darov môže povzbudiť ľudí, aby viac šetrili a investovali s vedomím, že ich blízki dostanú väčší podiel z ich majetku.
4. Propagácia živých darcov : Bonusy na dani z darov môžu povzbudiť občanov, aby počas svojho života darovali, čím sa uľahčí plánovanie majetku a rozdelenie majetku.
5. Možný vplyv na verejné príjmy : Hoci je vplyv dane z dedičstva a darovania na celkové vládne príjmy relatívne malý, akékoľvek zníženie daní by mohlo mať vplyv na verejné príjmy. To si môže vyžadovať úpravy v iných oblastiach rozpočtu.
6. Väčšia daňová spravodlivosť : Bonus by sa dal vnímať ako krok k väčšej daňovej spravodlivosti, ktorý odľahčí rodiny s nízkym a stredným príjmom.
7. Vplyv na trh s nehnuteľnosťami : Uľahčenie prevodu nehnuteľností by mohlo mať vplyv na trh s nehnuteľnosťami, prípadne ho stabilizovať alebo zvýšiť aktivitu v určitých segmentoch.
8. Sociálne dôsledky : Znížením finančnej záťaže pri presune bohatstva by tento zákon mohol mať pozitívny sociálny dopad najmä pri zachovaní rodinného bohatstva naprieč generáciami.

Stručne povedané, navrhovaný bonus na dani z dedičstva a darovania vo Valencijskom spoločenstve by mohol zmierniť finančnú záťaž rodín, uľahčiť presun bohatstva a podporiť úspory a investície, aj keď by to mohlo mať tiež malý vplyv na príjmy verejnej správy.

Čo teraz robíte s týmito výhodami? 

1.- Investovanie do nehnuteľností v regióne Valencia bude lacnejšie

Jednou z najčastejšie navrhovaných otázok je „Koľko dedičskej dane zaplatiť, ak mám dom v regióne Valencia?

Teraz je odpoveď jednoduchá:    Pre rodinných príslušníkov: menej ako 1 %

2.- Nemusíte čakať, kým vaše dedičstvo prejde na vaše deti/manželov

Môžete to urobiť hneď a vyhnete sa tak prípadným zmenám zákona o dani z dedičstva/darovania v budúcnosti!

Napríklad, ak ste uvažovali o tom, že by ste postúpili dedičstvo svojho španielskeho majetku svojim dedičom, môžete to urobiť teraz, takže sa nemusíte obávať budúceho zvýšenia dane.

**Niektoré praktické vzorce:

V prípade, že si teraz neželáte preniesť plnú kontrolu nad nehnuteľnosťou na svojho manžela/manželku/deti, môžete previesť nehnuteľnosť  ponechanie si časti nehnuteľnosti pre vás (užívacie právo) a odovzdať svojej rodine iba nahé/holé vlastníctvo. Týmto spôsobom budete môcť previesť takmer všetky vlastnícke práva k nehnuteľnosti na rodinu, ale ako užívatelia budete mať právo nehnuteľnosť užívať a kontrolovať, dokonca ju aj prenajímať. O nehnuteľnosti budete rozhodovať len vy, kým budete nažive.

2.- Zahrnutie rodinných príslušníkov do listín bude lacnejšie

Takže teraz môžete darovať/darovať celú nehnuteľnosť, alebo zahrnúť do listiny manželovi/manželke, svoje deti s výrazne zníženou daňou 99 % z daní z darovania/darovania

3.- Môžete požiadať o vrátenie už zaplatenej dane

V prípade, že ste prešli procesom darovania/dedenia po máji 2023, môžete žiadať späť to, čo ste zaplatili na prekročení dane!

Zákon má totiž spätnú účinnosť do mája 2023

Zákon platí spätne do konca mája 2023. To znamená, že všetky prípady dedenia a darov, ktoré sa vyskytli od konca mája 2023, môžu využiť toto nové nariadenie..

Môžete požiadať o vrátenie nadmerného zaplatenia dane a môžete dať a zahrnúť do listín manžela, svoje deti atď.

Ak ste teda od mája 2023 ukončili proces dedenia alebo darovania, môžete využiť tieto nové nariadenia a požiadať o vrátenie zaplatenej dane.

TLA Bezplatná poradenská služba 

TLA vytvorila špeciál BEZPLATNÁ a BEZPLATNÁ študijná služba, aby sme pomohli všetkým, ktorí chcú vedieť o novom zákone a o tom, ako to ovplyvňuje ich španielske dedičstvo a čo s tým robiť.

V prípade, že sa nachádzate v jednej z týchto situácií:

• Plánujete darovať, darovať alebo zahrnúť člena rodiny do svojich listov vlastníctva. Svoje dedičstvo môžete dokončiť TERAZ! (aby sa predišlo budúcemu zvýšeniu dane). 
• Plánujete odovzdať svoj majetok deťom alebo len jednému z manželov
• Zapojený do aktuálneho procesu dedenia alebo darovania/darovania
• V prípade, že ste sa zapojili do procesu dedenia/darovania ukončeného po máji 2023

Zdroj: Právnici TLA