Nový zákon pre región Valencia z 22. novembra 2023. 99 % zníženie dane z dedičstva a darovania

Valencijská vláda schválila 22. novembra 2023 nový zákon, ktorý bude mať obrovský vplyv na reguláciu dane z darovania a dedičskej dane vo Valencijskom spoločenstve (Castellón, Alicante a Valencia).

Kliknutím sem zobrazíte zákon

V podstate sa skladá z nasledujúcich aspektov :

– Čo sa týka Dedičstvo a darovanie dane, predlžuje daň zníženie na 99% poslednej platby po výpočte splatnej dane.
– Pokiaľ ide o Daň z darovania je znepokojený, to rozširuje bonus na manželov (v predchádzajúcej právnej úprave o dani z darovania sa darovanie medzi manželmi nedotovalo).

Pozrime sa, ako to funguje:

Predchodcovia

Pozadie bonusov v daňovej regulácii

Pôvodne prospešné pre rodinu : Po mnoho rokov bola daň z dedičstva vo Valencii pre občanov celkom nenáročná. Dôvodom boli veľké zrážky (99 %) pre najbližších rodinných príslušníkov, ako sú deti, rodičia a manželia zosnulého.
Zmeny v dôsledku hospodárskej krízy : Počas hospodárskej krízy vláda znížila tento odpočet na 75 %, aby pomohla zvýšiť príjmy štátu.
Zníženie odvodov od roku 2017 : Od roku 2017 boli odvody ďalej znížené, aby sa zvýšili vládne príjmy. Celkovo sa odpočet znížil na 50 %. Pre deti do 21 rokov alebo osoby s určitým stupňom zdravotného postihnutia je však zrážka 75 %.
Kritika dane : Valencijská vláda prijala kritiku, ktorá bola historicky namierená proti tejto dani, argumentujúc, že negatívne ovplyvňuje úspory a investície ľudí. Navyše, keďže sa táto daň vyberá, keď niekto zomrie, môže to byť pre rodiny emocionálna a finančná záťaž, najmä ak z dedičstva neplynie žiadny skutočný finančný prospech. Niekedy musia rodiny dokonca odmietnuť dedičstvo, pretože nemôžu zaplatiť daň.
Malý vplyv na štátne príjmy : Okrem toho, podľa valencijskej vlády, napriek tejto kritike, dedičská daň predstavuje len malé percento (okolo 1 %) z celkových príjmov valencijskej vlády.

To isté platí pre daň z darovania: Nízky vplyv na príjem a žiadne daňové výhody : Darovacia daň má tiež minimálny vplyv na verejné príjmy (iba 0.1 %) a na rozdiel od dane z dedičstva neponúka žiadny odpočet pre daňovníkov vo Valencii.

Záver: Zmena zákona

Vzhľadom na všetky tieto faktory sa navrhuje upraviť zákon 13/1997 tak, aby sa zvýšili daňové stimuly, najmä pre transakcie v rámci rodiny.

Stručne povedané, text popisuje, ako sa dedičská daň a daň z darov vo Valencii vyvíjali a ako ovplyvňujú rodiny, pričom navrhuje zmeny v zákone, aby boli pre občanov výhodnejšie, najmä v kontexte rodinných transakcií.

Nová daň z dedičstva a darovania/darovania vo Valencijskom spoločenstve?

Daň z dedičstva

Bonus vo výške 99 % z daňovej sadzby sa schvaľuje na nadobudnutia majetku z dôvodu smrti a na príjmy z čiastok získaných poberateľmi životného poistenia , ktoré sa pripočítavajú k pozostalosti, a to príbuznými zosnulého patriacimi do skupín I a II článku 20.2 písm. a) zákona č. 29/1987 z 18. decembra o dani z dedičstva a darovania:

Skupina I: akvizície potomkami a osvojencami mladšími ako dvadsaťjeden rokov
Skupina II: akvizície potomkami a osvojencami vo veku dvadsaťjeden rokov a staršími, manželmi, predkami a osvojiteľmi

Darovacia/darovacia daň

Po druhé, 99 % zníženie dane sa zavádza aj pre nadobudnutia darovaním alebo inými lukratívnymi úkonmi medzi živými v prospech manžela/manželky, rodičov, osvojiteľov, detí alebo osvojených osôb darcu, čím sa zjednodušuje súčasná regulácia súvisiacich znížení z dôvodu príbuzenstva a predovšetkým sa manželia/manželky darcu začleňujú medzi beneficientov.

V bonuse je zahrnutý manžel/manželka darcu

Zahrnutie manžela/manželky darcu ako daňového bonusu je veľmi dôležité, keďže predchádzajúca legislatíva s takýmto bonusom vôbec nepočítala. Scenár pred schválením tohto zákona umožňoval uplatniť zníženia dane z dedičstva a odmeny na potomkov a manžela, to isté však nenastalo pri darovaní, kde bol manžel z nich vylúčený.

Od nadobudnutia účinnosti tohto zákona sa preto na dary medzi manželmi môže uplatniť uplatnené zníženie.

Ako vypočítať valencijské dedičstvo/dar od roku 2023?

Naďalej sa uplatňuje úplne rovnako ako predtým, teda:

Výpočet základu dane

Zahrnuté sú všetky aktíva na meno zosnulého: majetok, nábytok, bankové účty atď.

Zníženie základu dane

Zníženia podľa doterajších predpisov sa vzťahujú na celkovú výšku základu dane, a to:

Nadobudnutie pre deti alebo adoptované deti do 21 rokov: 100,000 8,000 eur, plus 21 156,000 eur za každý rok do XNUMX rokov, pričom zníženie nepresiahne XNUMX XNUMX eur.
Nadobudnutie deťmi alebo adoptovanými deťmi vo veku 21 a viac rokov, manželom, rodičmi alebo osvojiteľmi: 100,000 XNUMX eur.
Nadobudnutie vnúčat: 100,000 21 eur, ak má vnuk 100,000 a viac rokov, a 8,000 21 eur plus 156,000 XNUMX eur za každý rok, v ktorom je vnúča menej ako XNUMX, bez toho, aby v druhom prípade zníženie presiahlo XNUMX XNUMX eur.
Akvizície po starých rodičoch: 100,000 XNUMX eur.

Sadzba dane

Na sumu získanú zo základu dane sa použije sadzba dane, ktorá je nasledovná:

Likvidovateľný základ (do €)	Likvidovateľný poplatok (€)	Zostávajúci likvidný základ (do €)	Použiteľná sadzba (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Ďalej	34'00

Multiplikačné koeficienty

Na sumu získanú uplatnením tejto sadzby sa použijú tieto multiplikačné koeficienty:

Predchádzajúce dedičstvo	Skupiny článku 20 (zákon 29/1987 z 18. decembra o dani z dedičstva a darovania)
V EURÁCH	I a II	III	IV
Od 0 na 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Od 390,657.88 na 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Od 1,965,309.58 na 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Viac ako 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Bonus za cenu

A nakoniec, pri uplatňovaní tohto nového zákona sa na výsledok získaný uplatnením znížení, sadzieb a multiplikačných koeficientov na základ dane uplatňuje 99 % zníženie .

Znamená toto zníženie, že darovacie/dedičské priznanie sa odteraz nemusí podávať?

Nie. Zníženie alebo bonus na dani z dedičstva a darovania nezbavuje občanov povinnosti podať daňové priznanie. Aj pri bonuse či znížení sadzby dane sú stále potrebné právne a administratívne postupy

Kedy vstúpi zákon do platnosti?

Práve vstúpila do platnosti pre všetky prípady dedenia a darov uskutočnených odteraz.

Aké výhody možno získať aplikáciou tohto zákona?

Daňový bonus navrhovaný týmto zákonom vo Valencijskom spoločenstve by mohol mať pre občanov viacero dôsledkov, najmä pozitívnych. Tu popisujem niektoré z týchto možných dôsledkov:

Zníženie finančného zaťaženia rodín : Bonus by znížil finančnú záťaž rodín v ťažkých chvíľach, ako je strata blízkej osoby. Daň z dedičstva by tak mohla byť menej skľučujúca.
Uľahčiť presun bohatstva : S vyššími odvodmi by bolo pre dedičov jednoduchšie získať a udržať si zdedený majetok, ako sú domy alebo rodinné firmy, bez tlaku na ich predaj na zaplatenie dane.
Podpora úspor a investícií : Zníženie daňového zaťaženia dedičstva a darov môže povzbudiť ľudí, aby viac šetrili a investovali s vedomím, že ich blízki dostanú väčší podiel z ich majetku.
Propagácia živých darcov : Bonusy na dani z darov môžu povzbudiť občanov, aby počas svojho života darovali, čím sa uľahčí plánovanie majetku a rozdelenie majetku.
Možný vplyv na verejné príjmy : Hoci je vplyv dane z dedičstva a darovania na celkové vládne príjmy relatívne malý, akékoľvek zníženie daní by mohlo mať vplyv na verejné príjmy. To si môže vyžadovať úpravy v iných oblastiach rozpočtu.
Väčšia daňová spravodlivosť : Bonus by sa dal vnímať ako krok k väčšej daňovej spravodlivosti, ktorý odľahčí rodiny s nízkym a stredným príjmom.
Vplyv na trh s nehnuteľnosťami : Uľahčenie prevodu nehnuteľností by mohlo mať vplyv na trh s nehnuteľnosťami, prípadne ho stabilizovať alebo zvýšiť aktivitu v určitých segmentoch.
Sociálne dôsledky : Znížením finančnej záťaže pri presune bohatstva by tento zákon mohol mať pozitívny sociálny dopad najmä pri zachovaní rodinného bohatstva naprieč generáciami.

Stručne povedané, navrhovaný bonus na dedičské a darovacie dane vo Valencijskom spoločenstve by mohol zmierniť finančné zaťaženie rodín, uľahčiť prevod majetku a podporiť úspory a investície , hoci by mohol mať aj menší vplyv na príjmy verejnosti.

Čo teraz robíte s týmito výhodami?

1.- Investovanie do nehnuteľností v regióne Valencia bude lacnejšie

Jednou z najčastejšie navrhovaných otázok je „Koľko dedičskej dane zaplatiť, ak mám dom v regióne Valencia?

Teraz je odpoveď jednoduchá: Pre členov rodiny: menej ako 1 %

2.- Nemusíte čakať, kým vaše dedičstvo prejde na vaše deti/manželov

Môžete to urobiť hneď a vyhnete sa tak prípadným zmenám zákona o dani z dedičstva/darovania v budúcnosti!

Napríklad, ak ste uvažovali o tom, že by ste postúpili dedičstvo svojho španielskeho majetku svojim dedičom, môžete to urobiť teraz, takže sa nemusíte obávať budúceho zvýšenia dane.

**Niektoré praktické vzorce:

V prípade, že si neželáte teraz previesť plnú kontrolu nad majetkom na svojho manžela/manželku/deti, môžete previesť ponechanie časti majetku pre seba (užívanie) a previesť na svoju rodinu iba holé vlastníctvo. Týmto spôsobom budete môcť previesť takmer všetky vlastnícke práva k majetku na rodinu, ale ako užívateľ budete mať právo majetok užívať a spravovať, dokonca ho prenajímať na bývanie. Počas svojho života budete jediný, kto bude o majetku rozhodovať.

2.- Zahrnutie rodinných príslušníkov do listín bude lacnejšie

Takže teraz môžete darovať/darovať celú nehnuteľnosť, alebo zahrnúť do listiny manželovi/manželke, svoje deti s výrazne zníženou daňou 99 % z daní z darovania/darovania

3.- Môžete požiadať o vrátenie už zaplatenej dane

V prípade, že ste po máji 2023 prešli procesom darovania/dedenia , môžete si uplatniť nárok na vrátenie sumy, ktorú ste zaplatili z prebytku dane!

Zákon má totiž spätnú účinnosť do mája 2023

Zákon platí spätne do konca mája 2023. To znamená, že všetky prípady dedenia a darovania, ku ktorým došlo od konca mája 2023, môžu mať z tohto nového nariadenia úžitok.

Môžete požiadať o vrátenie nadmerného zaplatenia dane a môžete dať a zahrnúť do listín manžela, svoje deti atď.

Ak ste teda od mája 2023 ukončili proces dedenia alebo darovania, môžete využiť tieto nové nariadenia a požiadať o vrátenie zaplatenej dane.

TLA Bezplatná poradenská služba

TLA vytvorila špeciálnu BEZPLATNÚ a NEPLATNÚ študijnú službu , ktorá má pomôcť všetkým, ktorí sa chcú dozvedieť viac o novom zákone a o tom, ako ovplyvňuje ich španielske dedičstvo a čo s ním robiť.

V prípade, že sa nachádzate v jednej z týchto situácií:

Plánujete darovať, darovať alebo zahrnúť člena rodiny do svojich listov vlastníctva. Svoje dedičstvo môžete dokončiť TERAZ! (aby sa predišlo budúcemu zvýšeniu dane).
Plánujete odovzdať svoj majetok deťom alebo len jednému z manželov
Zapojený do aktuálneho procesu dedenia alebo darovania/darovania
V prípade, že ste sa zapojili do procesu dedenia/darovania ukončeného po máji 2023

Zdroj: TLA Lawyers

Zníženie dane z dedičstva vo Valencii