VITAJTE V SEKCII KALKULAČKY ŠPANIELSKYCH DANÍ PRE REZIDENTOV
V tejto časti si budete môcť vypočítať svoju španielsku DAŇ Z PRÍJMU PRE NEFISKÁLNYCH REZIDENTOV (model 100 IRPF „Impuesto de la Renta de las Personas Físicas“ – španielsky vnútrozemský príjem“), aby ste ju zaplatili v nasledujúcich prípadoch:
- Keď máte dom v Španielsku na súkromné použitie
- Keď máte dom v Španielsku na súkromné použitie a prenajímate si ho na príležitostné obdobia alebo ročné obdobia
.
PREDBEŽNÉ OTÁZKY O
ŠPANIELSKA DAŇ Z PRÍJMOV PRE NERESIDENTOV
Nerezidenti s nehnuteľnosťami v Španielsku, daňovníci, spoločnosti a/alebo jednotlivci, ktorí podnikajú bez stálej prevádzkarne, či už ide o fyzické alebo právnické osoby, sú zdaňovaní v súlade s IRPF (španielska daň z príjmu – daň z kapitálových ziskov – model 210 IRPF) nariadenia a urobte tak pre každú transakciu, ako je stanovené v článkoch 24 a nasledujúcich konsolidovaného textu zákona IRPFNR – vzor 210.
1.- Základ dane
a) Všeobecné pravidlo: Vo všeobecnosti bude základ dane tvoriť jej plná výška, zistená podľa pravidiel dane z príjmov fyzických osôb.
b) Špeciálne pravidlá: V prípadoch poskytovania služieb, technickej pomoci, inštalačných alebo montážnych prác odvodených z inžinierskych zmlúv a vo všeobecnosti z činností alebo ekonomických operácií vykonávaných v Španielsku bez sprostredkovania stálej prevádzkarne sa základ dane bude rovnať rozdielu medzi úplným príjmom a nasledujúcimi výdavkami:
– Mzdy a sociálne odvody zamestnancov, ktorí sú priamo zamestnaní pri rozvoji činnosti, za predpokladu, že príjem príslušnej dane alebo platby na účet plateného pracovného príjmu sú oprávnené alebo zaručené.
– Poskytnutie materiálov na ich definitívne začlenenie do prác vykonávaných na španielskom území.
– Zásoby spotrebované na španielskom území na rozvoj činností.
Základ dane zodpovedajúci kapitálové zisky sa určí tak, že sa na každú zmenu kapitálu, ku ktorej dôjde, použijú pravidlá stanovené pre daň z príjmu fyzických osôb s určitými výnimkami.
– V prípade nerezidentských subjektov, keď kapitálový zisk pochádza z nelukratívnej akvizície (napríklad darovanie), bude táto suma ocenená „bežnou trhovou“ hodnotou nadobudnutej položky.
– Keď príjmy pochádzajú nepriamo z aktív nachádzajúcich sa na španielskom území alebo z práv s nimi súvisiacich a subjekty sa považujú za „čisto držiteľov aktív“ a sú rezidentmi v krajinách alebo územiach, s ktorými neexistuje účinná výmena daní Tieto nehnuteľnosti nachádzajúce sa na španielskom území budú podliehať platbe dane.
- IMPUTOVANÉ PRÍJMY: V prípade fyzických osôb nerezidentov, imputovaný príjem z nehnuteľnosť nachádzajúce sa na španielskom území sa určia v súlade s ustanoveniami zákona o dani z príjmu fyzických osôb (2 % z katastrálnej hodnoty mestských alebo vidieckych nehnuteľností so stavbami, ktoré nie sú nevyhnutné na výkon akéhokoľvek využívania, nesúvisia s ekonomickými činnosťami alebo s pôvodcami výnosy z kapitálu nehnuteľností, alebo 1.1 %, ak bola prepracovaná katastrálna hodnota).
- PRÍJMY ZÍSKANÉ PRENÁJOM ZO ŠPANIELSKYCH NEHNUTEĽNOSTÍ : Budú zdanené 19 % (pre obyvateľov EÚ + Nórsko + Island) alebo 24 % (rezidenti mimo EÚ: USA, Spojené kráľovstvo, Kanada, Mexiko atď.). Je veľmi dôležité vedieť, že iba obyvatelia EÚ budú mať právo znížiť daň o náklady na údržbu, reformy atď. V prípade rezidentov mimo EÚ sa na tieto položky nebudú uplatňovať žiadne zľavy, takže sadzba dane sa bude vzťahovať na celkovú sumu prijatého nájomného v plnej výške (bez zníženia).
– Daňovníci s bydliskom v inom členskom štáte Európskej únie majú osobitné predpisy, ktoré im umožňujú uplatňovať vlastné osobitné pravidlá, ako napr.
*Výdavky stanovené v zákone o dani z príjmu fyzických osôb možno odpočítať, ako keby sme hovorili o rezidentoch, ak preukážu, že priamo súvisia s príjmom získaným v Španielsku.
*Zdaniteľný základ zodpovedajúci kapitálovým ziskom sa určí tak, že sa na každú dedičnú zmenu, ku ktorej dôjde, vo všeobecnosti uplatnia pravidlá zákona o dani z príjmov fyzických osôb, ktoré by sa uplatňovali v prípade, ak by daňovník bol na danú daň taký.
2.- Sadzba dane
* Všeobecné:
| Obyvatelia EÚ, Islandu a Nórska | Zvyšok krajín |
| 19% | 24% |
* Pracovný príjem, ktorý poberajú jednotlivci nerezidenti na španielskom území na základe zmluvy na dobu určitú pre sezónnych pracovníkov v súlade s ustanoveniami pracovných predpisov: 2%.
* Dividendy a iné príjmy plynúce z účasti na základnom imaní účtovnej jednotky a úroky a iné výnosy získané z prevodu vlastného kapitálu na tretie strany: 19%
3.- Zrážky
Z dane sa odpočítajú iba tieto položky:
Sumy zodpovedajúce zrážkam za dary za podmienok uvedených v článku 68.3 ods. XNUMX konsolidovaného znenia zákona o dani z príjmov fyzických osôb.
Zrážky a platby na účet, ktoré boli uplatnené na príjmoch daňovníka.
Ako je vysvetlené vyššie, a ak hovoríme o príjmoch získaných z prenájmu v španielskych nehnuteľnostiach, iba obyvatelia EÚ budú mať právo znížiť daň o náklady na údržbu, reformy atď. V prípade rezidentov mimo EÚ sa na tieto položky nebudú uplatňovať žiadne zľavy, takže sadzba dane sa bude vzťahovať na celkovú sumu prijatého nájomného v plnej výške (bez zníženia).
4.- Časové rozlíšenie
Daň sa bude účtovať:
– V prípade vrátenia, kedy je splatný alebo v deň prevzatia, ak je to skôr.
– V prípade kapitálových ziskov, keď dôjde k zmene majetku.
– V prípade imputovaných príjmov zodpovedajúcich mestským nehnuteľnostiam k 31. decembru každého roka.
– V ostatných prípadoch, keď je príslušný príjem splatný.
– V prípade úmrtia daňovníka sa všetky príjmy čakajúce na imputáciu považujú za splatné v deň smrti.
5.- Formálne povinnosti
Daňovníci, ktorí dosahujú príjmy na území Španielska bez sprostredkovania stálej prevádzkarne, budú povinní v lehote do jedného mesiaca odo dňa vzniku dane predložiť priznanie, v ktorom určí a zaúčtuje príslušný daňový dlh k tejto dani.
- V prípade IMPUTOVANÝ PRÍJEM zodpovedajúce mestským nehnuteľnostiam pre vlastnú potrebu, priznanie sa predloží do 31. DECEMBRA na nasledujúci rok (Priznané daňové priznanie za rok 2021 je potrebné predložiť v roku 2022, do 31.12.2022).
- V prípade PRÍJMY Z PRENÁJMU: Štvrťročné vyhlásenie – PRENÁJOM: Tento príjem musíte priznať v tom istom štvrťroku, v ktorom bolo vytvorené nájomné. Tieto vyhlásenia sa musia predložiť do 20 dní po skončení daného štvrťroka.
V prípade uvedeného príkladu príjmy z prenájmu za štvrťrok január až marec je potrebné priznať v daňových priznaniach do 20.th z apríla 2022.
DÔLEŽITÉ UPOZORNENIE: V prípade, že nehnuteľnosť bola prenajatá v období počas roka, majiteľ musí predložiť 2 DAŇOVÉ PRIHLÁSENIA:
1.- ŠTVRŤROČNÉ VYHLÁSENIE O PRÍJMOCH Z NÁJMU získaných v tom istom roku.
2.- ROČNÉ DAŇOVÉ VYHLÁSENIE ZA IMPUTOVANÉ za predchádzajúci rok.
Príklad:
Na obdobie 2021 sa dom neprenajíma
Na obdobie 2022 sa dom prenajíma na 2 mesiace júl/august a zvyšok roka sa neprenajíma.
Formálne povinnosti vlastníka:
– do 20. októbra 2022, Štvrťročné vyhlásenie nájomného získaného v júli/auguste 2022
– do 31. decembra 2022, Ročné vyhlásenie imputovaného príjmu generovaného v r 2021
– do 31. decembra 2023, Ročné vyhlásenie imputovaného príjmu generovaného v r 2022 (interval roka, kedy dom nebol prenajatý).
Uvedomte si preto, že pri prenájme nehnuteľnosti na turistické účely máte spolu s vašou ZÁKONNOU registračnou povinnosťou nehnuteľnosť aj DAŇOVÚ POVINNOSŤ priznať príjem ŠTVRŤROČNE a potom KAŽDOROČNE po zvyšok roka.
OSTATNÉ:
- Daňovníci, ktorí dosahujú príjmy z ekonomických činností alebo vykorisťovania vykonávaných v Španielsku, budú povinní viesť záznamy o príjmoch a výdavkoch.
- Rovnako musia uchovávať vystavené faktúry a prijaté faktúry alebo podporné dokumenty, očíslované v poradí podľa dátumov.
- Sú povinní vykonávať zrážky a platby na účet v súvislosti s pracovným príjmom, ktorý uspokojujú, ako aj s inými príjmami podliehajúcimi zrážke, ktoré tvoria. s
Kliknite sem a vypočítajte si dane v Španielsku:
– Španielska kalkulačka dane z príjmu pre rezidentov – Dôchodky, plat a nájomné
– Španielska kalkulačka dane z príjmu pre nerezidentov
– Španielska kalkulačka dane z príjmu na prenájom nehnuteľností
– Španielska daň z predaja španielskych nehnuteľností
Kliknite sem a pozrite si náš tutoriál o španielskej dani z príjmu pre NEREZIDENTOV