Rok 2025 prináša sériu významných zmien v španielskom daňovom systéme, ktoré sa dotknú jednotlivcov, samostatne zárobkovo činných osôb a spoločností. Medzi tieto zmeny patria:
Daň zo mzdy (MEI): Sadzba tejto dane, ktorá bola vytvorená na financovanie dôchodkov, sa zvýšila. V roku 2023 predstavovala 0.6 % a bola rozdelená medzi spoločnosti (0.5 %) a zamestnancov (0.1 %). V roku 2024 vzrástla na 0.7 %, pričom spoločnosti platili 0.58 % a zamestnanci 0.12 %. Táto daň sa vypočítava z hrubej mesačnej mzdy a bude sa postupne zvyšovať až do roku 2029.
Deklarovanie kryptoaktív v zahraničí : Od roku 2024 musia ľudia a spoločnosti v Španielsku deklarovať kryptoaktíva, ktoré vlastnia v zahraničí, pokiaľ ich hodnota presiahne 50 000 eur. Toto opatrenie je súčasťou boja proti daňovým podvodom a vyžaduje podávanie správ o zostatku týchto aktív.
Odpočet z nájomného : Zákon o práve na bývanie znižuje odpočet z dane z príjmu fyzických osôb z čistého príjmu z prenájmu zo 60 % na 50 %. Za určitých okolností, napríklad v stresových oblastiach alebo pri prenájme mladým ľuďom, existujú dodatočné bonusy.
Práce pre energetickú účinnosť : 60 % odpočet dane z príjmu fyzických osôb za práce, ktoré zlepšujú energetickú účinnosť v domácnostiach, sa predlžuje do roku 2026.
Stimuly pre elektromobily : Tí, ktorí si kúpia elektromobil v období od roku 2018, si budú môcť odpočítať 15 % z nadobúdacej hodnoty na dani z príjmu fyzických osôb.
Daň z veľkých majetkov v Baskicku : Prvýkrát bude zavedená v roku 2024 a bude sa týkať majetku nad určité prahové hodnoty.
Obnovenie dane z majetku v Madride a Andalúzii : Táto daň zdaňuje majetok presahujúci dva milióny eur.
Zmeny v dani z dedičstva a darovania : V niektorých regiónoch bola táto daň výrazne znížená alebo dokonca zrušená. Príkladom je Valencijský región, kde bola daň z dedičstva drasticky znížená, a teraz patrí medzi regióny s najnižšou daňou z dedičstva a darovania v Španielsku.
Modulový systém pre samostatne zárobkovo činné osoby : Mimoriadne zníženie dane z príjmu fyzických osôb sa ruší, čím sa zvyšuje daňové zaťaženie.
Certifikát recyklovaného plastu : Spoločnosti musia certifikovať recyklované plasty, aby sa vyhli dani z jednorazového plastu.
Minimálna daň 15 % pre nadnárodné spoločnosti a veľké skupiny : Spoločnosti s vysokým obratom musia zabezpečiť minimálnu daň 15 %.
Správa o predaji na online platformách : Digitálne platformy musia podávať správy ministerstvu financií o predaji uskutočnenom používateľmi.
DPH na potraviny a energie : Očakáva sa predĺženie zníženia DPH na základné potraviny a rozhodnutie o DPH na elektrinu a plyn.
Tieto zmeny predstavujú významnú reštrukturalizáciu v rôznych aspektoch daňového systému s rôznymi dôsledkami pre rôzne sektory spoločnosti.
Zdroj: El Economista & El Confindential