DANE, KTORÉ SA ZAPLATIA PRI PRENÁJOM NEHNUTEĽNOSTI V ŠPANIELKU AKO nerezident (model 210)

Ak vlastníte nehnuteľnosť v Španielsku a BEZ ŠPANIELSKA RESIDENTA a nepoužívate ju ako trvalý pobyt, KAŽDÝ ROK musíte predložiť daňové priznanie k vašej nehnuteľnosti, a to aj v prípade, že nehnuteľnosť je prenajatá alebo neprenajatá. . A to prostredníctvom ROČNÉHO DAŇOVÉHO PRIHLÁSENIA za IMPUTOVANÉ PRÍJMY (2 % katastrálnej hodnoty/rok).

A keď prenajímate nehnuteľnosť a dostanete „príjem“, musíte to v tom istom momente, keď ste príjem dostali, priznať v ŠTVRŤROČNOM VYHLÁSENÍ.

Keď si prenajmete nehnuteľnosť, dostanete „príjem“, ktorý podlieha španielskej „dane z príjmu“ v Španielsku, ktorá sa líši v závislosti od toho, či ste „španielsky daňový rezident“ alebo „španielsky nerezident“.

Ak ste rezidentom, potom daňou je daň z príjmu rezidenta (IRPF-„Impuesto de la Renta de las Personas Físicas“ – MODEL 100), a ak nie ste rezidentom, daň je daň z príjmu nerezidenta (IRPFNR- „Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes“ – MODEL 210).

Ak ste „španielskym daňovým rezidentom“, musíte svoje príjmy z prenájmu uviesť v našom ROČNOM DAŇOVOM priznaní (vzor 100).

Ak ste však daňovým nerezidentom v Španielsku, musíte svoje príjmy priznať na dani z príjmu nerezidentov (vzor 210) nasledujúcim spôsobom:

– ŠTVRŤROČNE:  Pri prenájme nehnuteľnosti máte priznanie týchto príjmov k dispozícii v rovnakom štvrťroku v roku, v ktorom vznikli. Takže tu v tomto príspevku sme sa zaoberali prípadom, kedy je prenájom určený na „turistické“ účely, ale môžete si ho prenajať aj na „bytové“ účely. V oboch prípadoch musíte priznať príjmy v príslušnom štvrťroku daného roka.

 „Prenájom na bývanie“: Znamená to, keď si prenajímate na „bytové“ účely so strednodobým horizontom rodín alebo jednotlivcov, ktorí si ho prenajímajú na „bývanie“ a nie na „turistiku“.

– ROČNE – IMPUTOVANÉ PRÍJMY: Ako rezident alebo ako daňový rezident musíte podať ročné daňové priznanie (IRPF /IRPFNR). Takže za obdobia v roku, keď si neprenajímate nehnuteľnosť, ako nerezident, musíte zaplatiť daň (nazývame to „imputovaný príjem“) a táto sa priznáva na konci nasledujúceho rok.

 

 Príklad:

Nie ste rezidentom a získate prenájom turistického objektu vo februári 2022.

1.- Štvrťročné vyhlásenie: Tento príjem musíte priznať v tom istom štvrťroku. Predloženie týchto vyhlásení sa musí uskutočniť do 20 dní po skončení štvrťroka. V prípade uvedeného príkladu príjmy z prenájmu za štvrťrok január až marec je potrebné priznať v daňových priznaniach do 20.th z apríla 2022.

Po zvyšok roka 2015 nie je na nehnuteľnosti ďalší nájom.

2.- Výročné vyhlásenie: Potom, do konca nasledujúceho roka 2016, musíte predložiť daňové priznanie a zaplatiť za čas, keď nehnuteľnosť nebola prenajatá.

Uvedomte si preto, že pri prenájme nehnuteľnosti na turistické účely máte spolu s vašou ZÁKONNOU registračnou povinnosťou nehnuteľnosť aj DAŇOVÚ POVINNOSŤ priznať príjem ŠTVRŤROČNE a potom KAŽDOROČNE po zvyšok roka.

Musím platiť DPH?:

V tejto otázke je na trhu veľký zmätok. Čisto, príjmy z prenájmu nepodliehajú DPH.

tak, ak používate svoju nehnuteľnosť na obytné alebo turistické účely, NEMUSÍTE VYSTAVOVAŤ FAKTÚRU a transakciu NIE JE ZDANENÝ DPH.

Ale to len v prípade, že príjmy, ktoré dostávate, sú LEN NA PRENÁJOM. Keď však ponúkate iné služby podobné hotelom, napríklad:

– Reštaurácia, jedlo, raňajky

- Upratovanie v byte

– Pranie uterákov, plachty atď.

V týchto prípadoch musíte VYROBIŤ FAKTÚRU a účtovať DPH vo vašej službe.

Požiadavky budú:

- Vytvorte faktúru každému z vašich hostí

– Účtovať DPH (10 %)

– Priznať DPH štvrťročne

– Každoročne priznať DPH

– Zaregistrovať sa ako podnikateľ na daňovom úrade

– Štvrťročne priznať daň z príjmov

– Ročne priznať daň z príjmov

  • B) DAŇ NA ZAPLATENIE

    Po objasnení vyššie uvedeného teraz zvážime, ako zaplatiť príjmy získané prostredníctvom rekreačného domu.

    K čistým sumám získaným z prenájmu v prípade, že máte bydlisko v niektorej z krajín EÚ+Icelnad+Nórsko,  môžete znížiť:

    – Pomerný úrok (nie kapitál) hypotéky (alebo akéhokoľvek iného typu úveru použitého na kúpu nehnuteľnosti) zaplatený za nadobudnutie nehnuteľnosti.

    – Pomerná daň z radov obcí, odvoz odpadu, poistenie domu, poplatky Spoločenstva atď.

    – Pomerná reforma, údržba, nábytok, vybavenie, voda, elektrina, internet atď.

    – Marketing, reklama, právnici atď.

    – Odpisy majetku, nábytku a domácich spotrebičov

    DÔLEŽITÉ UPOZORNENIE: V prípade, že máte bydlisko v krajine mimo EÚ (USA, Spojené kráľovstvo, Kanada, Mexiko, Rusko atď.), vyššie uvedené výdavky si nemôžete odpočítať od základu dane.

    Najdôležitejší rozdiel v ŠPANIELSKE DANE Z PRÍJMU PRE NERESIDENTOV je teda nasledujúci:

    • Obyvatelia EÚ+Nórsko+Island:
      1. Základ dane je možné znížiť o vyššie uvedené výdavky
      2. Daňová sadzba: 19 %
    • Nerezidenti EÚ
      1. Základ dane NIE JE možné znížiť o žiadne položky. Čiže suma príjmov z prenájmu bude zdanená v plnej výške.
      2. Sadzba dane 24 %

     Príklad:  

    „A“ má dom na pobreží Costa Blanca, ktorý sa nepoužíva ako trvalé bývanie, a rozhodne sa ho prenajať cez Airbnb alebo iné podobné platformy.

    • Priznanie získaného nájomného: Dom je ocenený na 150.000 6.000 EUR a celkové získané nájomné bolo 4 2022 EUR za XNUMX mesiace, máj, jún, júl, august XNUMX.
    1. obecná daň. Ročne je to 500 EUR. Takže 500/12*4 = 166,6 EUR. Ide o pomernú čiastku obecnej dane počas 4-mesačného obdobia, počas ktorého bol dom prenajatý.
    2. Úroky z hypotéky: „A“ zaplatilo v tom roku 1.200 400 EUR úrokov z hypotéky, takže XNUMX EUR zodpovedá dobe prenájmu.
    3. Spoločenské poplatky: Ročné sú 600 EUR, teda 200 EUR zodpovedá dobe prenájmu.
    4. Odvoz smetí: 150/rok. Čiže 50 EUR zodpovedá dobe prenájmu.
    5. Poistenie domu: 350/rok. Takže 33,1 EUR zodpovedá dobe prenájmu.
    6. Úhrada marketingových poplatkov: 300 EUR
    7. Voda, elektrina, plyn, internet: 450 EUR zodpovedá dobe prenájmu.

    CELKOVÉ VÝDAVKY: 1.599,7 EUR. Toto bude celková suma, ktorú si môže „A“ odpočítať z prijatých príjmov. Takže:

    6.000 1.599,7 – 4.400,3 XNUMX EUR = XNUMX XNUMX EUR

    Platí sa čiastka 4.400,3 EUR 836,057 XNUMX EUR na dani, podľa nižšie uvedenej stupnice:

    I.- SADZBA DANE NA ROK 2022 –  Príjmy z prenájmu nehnuteľností z NEFISKÁLNY REZIDENTI :

    • 19 % pre občanov EÚ + Island + Nórsko: Zo základu dane si títo štátni príslušníci môžu odpočítať z nasledujúcich pojmov: -elektrina, voda, elektrina. Mestská daň (IBI), spoločenstvo vlastníkov, výdavky na reformy, údržbu a opravy nehnuteľnosti, úroky z hypoték a amortizáciu.
    • 24 % pre občanov mimo EÚ (USA, Spojené kráľovstvo, Kanada, Mexiko atď.): Od základu dane si títo štátni príslušníci NEMÔŽU ODPOČÍTAŤ ŽIADNE z vyššie uvedených výdavkov, takže základ dane sa zdaňuje v plnej výške 24 %.

    II.- SADZBA PRE ŠPANIELSKYCH DAŇOVÝCH REZIDENTOV 

    SADZBA DANE Z PRAVIDELNÝCH PRÍJMOV
    príjmy Sadzba dane
    Do 12.450€ 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    SADZBA DANE PRE ÚSPORY
    príjmy Sadzba dane
    Do 6000€ 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    A toto daňové priznanie malo byť urobené v 2 priznaniach, urobených v riadnom štvrťroku 2021. Takto:

    – Nájomné získané v máji a júni malo byť deklarované v štvrťročnom vyhlásení pred 20th z júla 2022.

    – Nájomné získané v júli a auguste malo byť deklarované v štvrťročnom vyhlásení pred 20th októbra 2022.

    • Vyhlásenie zvyšku roka: Keďže dom nie je trvalým domovom, potom „A“ musí deklarovať a platiť po zvyšok roka dom nie je určený do ekonomického režimu. Tak toto sa platí:

    – V ročnom priznaní k dani z príjmov. Ak bol „A“ rezidentom Španielska do konca júna 2022 a ak „A“ nebol rezidentom, do 31.12.2022.

    ČO SA STANE S NEHNUTEĽNOSŤOU ZA OBDOBIE, KTORÁ NIE JE POČAS ROKA PRENAJATÉ?

    V prípade, že prenajatá nehnuteľnosť nie je vaším TRVALÝM DOMOVOM, musíte zaplatiť daň za neprenajatý čas. Táto daň je priemerná 0,4-0,5 % vypočítané z Katastralnej hodnoty a je vyhlásené pred koncom NASLEDUJÚCEHO roka.

    V prípade tohto príkladu by táto daň za „prázdny“ majetok počas roka 2022 mala byť predložená do konca roka 2023

Kliknite sem a vypočítajte si dane v Španielsku:

– Španielska kalkulačka dane z príjmu pre rezidentov – Dôchodky, plat a nájomné

– Španielska kalkulačka dane z príjmu pre nerezidentov

– Španielska kalkulačka dane z príjmu na prenájom nehnuteľností

– Španielska daň z predaja španielskych nehnuteľností

Kliknite sem a pozrite si náš VIDEONÁVOD o DANÍ Z PRENÁJMU NEHNUTEĽNOSTÍ

Zdroj: Agencia Tributaria Española