(aktualizované v januári 2023)

DAŇ Z PRÍJMOV PRE JEDNOTLIVCOV V ŠPANIELSKU – OSOBITNÁ POZORNOSŤ PRÍJMOM Z PRENÁJMU DÔCHODKOV ZO ŠPANIELSKYCH NEHNUTEĽNOSTÍ

1.- ZDANITEĽNÁ UDALOSŤ – PRÍJMY A PRENÁJMY

Zdaniteľná udalosť sa skladá zo všetkých príjmov prijatých počas PRÍRODNÉHO ROKA (v Španielsku je „prirodzený rok“ od 01.01 do 31.12):

– Jednotlivci alebo jednotlivci s daňovou rezidenciou v Španielsku.

Aký druh príjmu?: Platy, dôchodky, príjmy z prenájmu, príjmy z hospodárskej alebo odbornej činnosti, zisky z hazardných hier, dary, predaje, dedičstvá, akcie, úroky atď.

Ako vypočítať dôchodky, platy a iné príjmy vytvorené v inej mene (britské libry/GBP, americké doláre/USD atď.)?. Aký výmenný kurz sa má použiť pre príjmy v inej mene pre daň z príjmu v Španielsku? Všeobecným pravidlom je, že výmenný kurz, ktorý sa má použiť na ocenenie príjmov prijatých v inej mene odlišnej od EUR, je kurz v čase, keď sa tento príjem generuje. 

V prípade dôchodkov, resp. platov si teda daňovník musí vypočítať, aký je kurz v eurách v čase vzniku tohto príjmu. To znamená, že bude potrebné vypočítať každú z prijatých platieb buď mesačne, štvrťročne atď., aby sa určila presná výmena v eurách v každom z období.

Kde získať oficiálny výmenný kurz pre medzinárodnú menu v eurách? – Najlepšou možnosťou je prejsť na oficiálnu stránku Európskej centrálnej banky alebo na Španielska centrálna banka.

 

2.- KTO JE ZODPOVEDNÝ?

Všetky fyzické osoby, ktoré majú obvyklý pobyt na španielskom území.

Kedy sa má za to, že jednotlivec alebo jednotlivec má svoj obvyklý pobyt v Španielsku?

Existuje niekoľko kritérií na určenie, kedy je osoba daňovým rezidentom v Španielsku:

• Všeobecné kritériá – Zostaňte v Španielsku dlhšie ako 6 mesiacov

Osoba sa považuje za rezidenta v Španielsku, ak zostane na španielskom území dlhšie ako 183 dní počas kalendárneho roka.

Pre započítanie času sa neberú do úvahy dočasné cesty alebo pobyty v zahraničí, ktoré neznamenajú zmenu bydliska. Inými slovami, len tie pobyty v zahraničí, ktoré zahŕňajú skutočnú zmenu bydliska, sa budú na tento účel považovať za „neprítomnosť“.

Týmto spôsobom sa spiatočná cesta do zahraničia, či už na dovolenku, zdravie, návštevu príbuzných, voľný čas atď., nebude považovať za „neprítomnosť“ a čas strávený cestou sa započíta ako „pobyt v Španielsku“.

Prípad daňových rajov: Na tieto účely nebude platné potvrdenie o pobyte vydané daňovým rajom.

Ak však dôjde k «reálnej» zmene bydliska daňovníka na daňový raj, po overení tejto zmeny na viac ako 6 mesiacov a jeden deň, ŠTYRI ROKY sa bude naďalej zdaňovať v Španielsku ako daňový rezident.

Pre Španielsko prestáva byť „daňovým rajom/rajom“ podpísaním dohôd o zamedzení dvojitého zdanenia s povinnosťami výmeny informácií medzi týmito dvoma krajinami.

Napríklad Španielsko podpisuje tento typ dohody s nasledujúcimi krajinami:

• slad
• Spojené Arabské Emiráty
• jamaica
• Trinidad a Tobago
• Luxembursko
• Panama
• Barbados
• Singapore

Kritérium HLAVNEJ ekonomickej aktivity

Podľa tohto kritéria sa za daňového rezidenta v Španielsku považuje každý, kto má aktivity alebo ekonomické záujmy s hlavným jadrom alebo základňou v Španielsku.

V prípade, že si daňovník neželá byť považovaný za rezidenta v Španielsku na základe tohto kritéria, bude musieť preukázať, že má základ alebo hlavné jadro svojej činnosti mimo Španielska.

• Kritérium rodinného jadra

Osoba sa považuje za osobu s bydliskom v Španielsku v prípade, že neodlúčený manželský partner alebo maloleté deti fyzickej osoby majú bydlisko v Španielsku.

• prisťahovalecký režim

Tí pracovníci, ktorí zostanú v Španielsku len a výlučne z pracovných dôvodov, budú oslobodení a nebudú zdanení daňou z príjmu fyzických osôb, ale daňou z príjmu NERESIDENTOV (ktorá je nižšia ako daň rezidentov).

Aby bola táto výnimka splnená, títo ľudia musia preukázať:

• Že majú pracovnú zmluvu, podľa ktorej musia zostať v Španielsku
• ktorí počas predchádzajúcich 10 rokov nemali bydlisko v Španielsku

Cieľom tohto režimu je privítať kvalifikovanú pracovnú silu v Španielsku, keďže príjem nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb, ktorá dosahuje sadzby blízke 50 %, umožňuje zdanenie týchto príjmov IRNR (daň z príjmu nerezidentov), s pevnou sadzbou 19 % pre štátnych príslušníkov Európskej únie a 24 % pre zvyšok.

• Režim alokácie príjmu

Okrem „fyzických osôb“ alebo „fyzických osôb“ existuje niekoľko prípadov, ktoré sú tiež predmetom dane:

1. občianske spoločnosti
2. Spoločenstvá vlastníkov
3. Opätovné dedičstvo

V týchto prípadoch sa príjem dosiahnutý týmito subjektmi pripisuje členom, ktorí ich tvoria, takže samotný subjekt nie je zdaňovaný ani daňou z príjmu fyzických osôb, ani daňou z príjmu právnických osôb.

Spôsob, ako pripísať príjmy získané týmito subjektmi ich členom alebo účastníkom, sa vykonáva takto:

• V prípade, že členovia subjektu sú zdaniteľné osoby dane z príjmov právnických osôb, túto daň budú platiť.
• V prípade, že členmi sú fyzické osoby alebo fyzické osoby, budú platiť daň z príjmu fyzických osôb.

3.- VÝNIMKY DANE Z PRÍJMU

Existuje dlhý zoznam príjmov, ktoré sa nezdaňujú daňou z príjmu fyzických osôb, napríklad náhrady v prípade prepustenia (prvých 180,000 60,100 eur je oslobodených, zvyšok je potrebné zdaniť ako výkon práce); štipendiá na štúdium, príjem z práce v zahraničí (hranica pre oslobodenie je XNUMX XNUMX eur ročne), či odvody na materské či otcovské.

Nižšie uvádzame zoznam príjmov oslobodených od dane z príjmov fyzických osôb tak, ako ich vyberá daňový úrad za fiškálny rok 2022:

• Dávky a dôchodky priznané za teroristické činy.
• Náhrady za ujmy na zdraví, ktoré sú výsledkom občianskoprávnej zodpovednosti a ktoré vyplývajú zo zmlúv o úrazovom poistení.
• Náhrada za prepustenie alebo ukončenie pracovného pomeru pracovníka.
• Dávky pre absolútnu trvalú invaliditu alebo veľkú invaliditu poberané zo Sociálnej poisťovne alebo subjektmi, ktoré ju nahrádzajú.
• Dôchodky pre zbytočnosti alebo trvalú invaliditu režimu pasívnej triedy.
• Odmena za materské alebo otcovstvo a podobných a nepríspevkových rodinných príslušníkov.
• Verejné výhody pre ľudí so zdravotným postihnutím vo veku nad 65 rokov alebo menej.
• Štipendiá.
• Renty za stravu v prospech synov a dcér.
• Príslušné literárne, umelecké alebo vedecké ocenenia vyhlásené za vyňaté v rámci Ceny štátnej pokladnice a princeznej Astúrie.
• Pomoc pre vrcholových športovcov s limitom 60,100 XNUMX eur.
• Dávky v nezamestnanosti poberané jednotným spôsobom platby.
• Plány dlhodobého sporenia.
• Poďakovanie za účasť na medzinárodných mierových alebo humanitárnych misiách členom uvedených misií a kompenzácia za medzinárodné mierové a bezpečnostné operácie.
• Odškodnenie vyplácané orgánmi verejnej správy za zranenia osôb.
• Výhody získané za pohreb alebo pohreb.
• Odškodnenie od štátu a autonómnych spoločenstiev ako kompenzácia za zbavenie slobody.
• Individuálne plány sporenia.
• Príjem z práce odvodený z dávok, ktoré ľudia so zdravotným postihnutím získavajú vo forme príjmu zodpovedajúceho príspevkom do systémov sociálneho zabezpečenia a príspevkom do chránených aktív.
• Verejné ekonomické výhody spojené so službou, za starostlivosť v rodinnom prostredí a personalizovanú pomoc.
• Minimálny vstupný príjem a pomoc obetiam násilných trestných činov a rodového násilia.
• Rodinné dávky a pomoc od ktorejkoľvek verejnej správy, či už sa týkajú narodenia, adopcie, pestúnskej starostlivosti alebo starostlivosti o maloleté deti.

Oslobodené kapitálové zisky

Okrem toho existujú príjmy získané prostredníctvom kapitálových ziskov, ktoré sú oslobodené od dane, ako napríklad: darovanie tovaru s právom na odpočet kvóty alebo premiestnenie obvyklého pobytu osobami staršími ako 65 rokov alebo v situáciách veľká závislosť.

Medzi nimi uvádzame nasledovné:

• Odovzdanie majetku historického dedičstva pri platbe dane z príjmu fyzických osôb.
• Dátum platby za obvyklý pobyt.
• Majetkové zisky z prevodu určitých nehnuteľností.
• Výnimka pre akcie alebo účasti novo alebo nedávno vytvorených subjektov nadobudnutých pred 29. septembrom 2013.
• Príjem, ktorý dlžník dosiahne v konkurznom konaní.
• Pomoc na kompenzáciu nákladov v budovách ovplyvnených uvoľnením digitálnej dividendy.
• Zárobky oslobodené od reinvestície do obvyklého pobytu.

Zárobok alebo príjem z práce v zahraničí

Osobitne by sme chceli spomenúť príjmy z práce v zahraničí.

V týchto prípadoch sa príjmy získané z pracovných príjmov získaných v dôsledku práce skutočne vykonanej v zahraničí pre spoločnosť alebo subjekt, ktorý nemá bydlisko v Španielsku, alebo stálu prevádzkareň umiestnenú v zahraničí, považujú za oslobodené.

Na uplatnenie tejto výnimky je potrebné:

• Že v krajine, kde bola práca vykonaná, existuje daň, ktorá má rovnakú alebo analogickú povahu ako španielska daň z príjmu fyzických osôb
• Územie alebo krajina nebola klasifikovaná ako daňový raj
• Dôkaz, že došlo k „skutočnému“ premiestneniu
• Príjemcom prác je nerezidentský subjekt alebo stála prevádzkareň v Španielsku. Maximálna hranica výnimky bude 60.100 XNUMX eur ročne.

Minimálna čiastka oslobodená 

Španielsky systém stanovuje určitú sumu nezdaniteľnú. Táto suma je:

• 1.- JEDNOTLIVCI alebo pár, ktorí podajú samostatné daňové priznanie:
  • 5.550 65 EUR pre fyzické osoby mladšie ako XNUMX rokov
  • 6.700 65 EUR pre fyzické osoby vo veku XNUMX rokov a viac
  • 6.950 75 EUR pre fyzické osoby nad XNUMX rokov
• 2.- RODINY: Výsledkom je pripočítať jednotlivé sumy k nasledujúcim:
• MINIMUM PRE POTOKOV
  Za každého do 25 rokov alebo so zdravotným postihnutím bez ohľadu na vek, ak žije s daňovníkom, nemá ročný príjem okrem oslobodeného príjmu vyšší ako 8.000 1.800 eur a nepodáva daňové priznanie. s príjmami nad XNUMX eur, od:– 2.400 XNUMX eur ročne za prvé.
  – 2.700 XNUMX eur ročne za druhú.
  – 4.000 XNUMX eur ročne za tretinu.
  – 4.500 XNUMX eur ročne za štvrté a nasledujúce.
  Keď má potomok menej ako tri roky, minimum sa zvýši o 2.800 XNUMX eur ročne.
• MINIMÁLNE PODĽA VSTUPU : 1.150 65 eur ročne, za každého nad 8.000 rokov alebo so zdravotným postihnutím bez ohľadu na vek, ktorý žije s daňovníkom aspoň šesť mesiacov, nemá ročný príjem okrem oslobodených príjmov, vyšší ako 1.800 75 eur a nepodala priznanie s ročným príjmom vyšším ako 1.400 2.550 eur. Keď má ascendent nad XNUMX rokov, predchádzajúce minimum sa zvýši o XNUMX XNUMX eur ročne (XNUMX XNUMX eur ročne).
• MINIMUM PRE ZŤP:
  Minimum pre invaliditu bude súčet minima pre invaliditu daňovníka a minima pre invaliditu predkov a potomkov.
  Minimum pre invaliditu daňovníka bude 3.000 9.000 eur ročne a 65 3.000 eur ročne, ak preukáže mieru zdravotného postihnutia 65 % alebo viac. Toto minimum sa zvýši o XNUMX XNUMX eur ročne, keď preukážete, že potrebujete pomoc od tretích osôb alebo zníženú pohyblivosť, alebo stupeň zdravotného postihnutia rovný alebo vyšší ako XNUMX %.
  Minimálna výška zdravotného postihnutia predkov alebo potomkov bude 3.000 9.000 eur ročne a 65 3.000 eur pri preukázaní miery zdravotného postihnutia rovnajúcej sa alebo vyššej ako 65 %. Uvedené minimum sa zvýši ako výdavok na asistenciu o XNUMX XNUMX eur ročne za každého predchodcu alebo potomka, ktorý preukáže, že potrebuje pomoc tretích osôb alebo zníženú pohyblivosť, alebo stupeň zdravotného postihnutia rovný alebo vyšší ako XNUMX %.
  Za osoby so zdravotným postihnutím sa budú považovať daňoví poplatníci, ktorí preukážu mieru zdravotného postihnutia rovný alebo väčší ako 33 %.
• Ak majú dvaja alebo viacerí daňovníci nárok na uplatnenie minima pre potomkov, predkov alebo zdravotné postihnutie, pokiaľ ide o tých istých predkov alebo potomkov, jeho výška sa medzi nich rozdelí rovnakým dielom.

• DÔLEŽITÉ PRAVIDLO: V prípade, že ste sa rozhodli podávať spoločné daňové priznania, maximálna suma, ktorú môžete použiť ako zníženie, bude 5.500 XNUMX EUR / rok. A to nezávisle od veku, rodinných príslušníkov atď.

KTO MUSÍ PREDLOŽIŤ ROČNÉ DAŇOVÉ PRIZNANIE?

NEMUSÍTE predkladať daňové priznanie v prípade, že sa nachádzate v jednom z nasledujúcich prípadov: 

– V prípade, že prijímač prijíma LEN ZDROJ PRÍJMU (DÔCHODOK/Mzda) s týmito podmienkami: 

1.- Neexistuje žiadny iný zdroj príjmu

2.- Celková suma poberaného dôchodku/platu počas roka je nižšia ako 22.000 eur

– V prípade, že prijímač prijíma 2 zdroje príjmov (2 platitelia, napr. verejný + súkromný dôchodok alebo nájomné), s týmito podmienkami: 

1.- Výška druhého zdroja príjmu je nižšia ako 1,500 XNUMX EUR/rok

2. - Celková výška príjmov/rok je nižšia ako 15.000 XNUMX EUR

 

V prípade, že sa nenachádzate v žiadnom z vyššie uvedených prípadov, ste povinný predložiť daňové priznanie v Španielsku

 

REGIONÁLNE BONIFIKÁCIE ZA ZÍSKANIE/REFORMU TRVALÉHO POBYTU

V závislosti od španielskeho regiónu môžete nájsť rôzne zľavy a bonusy na dani z príjmu pri nadobudnutí domu na trvalé bývanie alebo pri špeciálnych reformách (na zníženie spotreby energie atď.).

Tu nájdeme niektoré z nich:

Andalúzia

- Pre príjemcov pomoci na chránený dom: odpočet 30 eur pre občanov, ktorí dostali pomoc alebo dávku na nadobudnutie alebo rekonštrukciu chráneného bývania. Celkový ročný príjem rodinnej jednotky nesmie presiahnuť 2.5-násobok alebo 3.5-násobok alebo 5.5-násobok IPRem v chránenom bývaní osobitného, ​​všeobecného a obmedzeného cenového režimu.

-Investícia do chráneného obytného domu: 2 % zo sumy investovanej do akvizície a/alebo obnovy sa odpočítajú s limitmi uvedenými v predchádzajúcej časti a pod podmienkou, že ide o operácie pred rokom 2003.

-Investícia do obvyklého pobytu pre deti do 35 rokov: Odpočet 3 % zo súm zaplatených za nákup alebo sanáciu v prevádzke pred rokom 2003. Súčet všeobecného základu dane a úspor nemôže presiahnuť 19,000 24,000 eur pri individuálnom zdanení a XNUMX XNUMX eur pri spoločnom zdanení.

Katalánsko

- Obnova obvyklého pobytu: 1.5 % z vyplatených súm s limitom 9,040 XNUMX eur.

-Regionálna časť pre investície do obvyklého pobytu: zrážka vo výške 7.5 % vo všeobecnosti a stúpa na 15 % s rehabilitáciou domovov pre ľudí so zdravotným postihnutím. Vo všeobecnosti sa zvyšuje na 9 % pre prácu pred 30. júlom 2011 u ľudí vo veku 32 rokov alebo mladších, ktorí sú najmenej šesť mesiacov nezamestnaní, 65 % invalidi alebo sú súčasťou rodiny s dieťaťom. Hranica je 30,000 XNUMX eur z celkového základu dane mínus osobné a rodinné minimum.

komunita Valencia

-Prvé získanie obvyklého pobytu s 35 alebo menej rokmi: odpočet je 5 % z toho, čo bolo zaplatené (okrem úrokov), ak celkový základ dane nedosiahne 15,039.18 XNUMX eura.

- Nadobudnutie obvyklého pobytu pre osoby so zdravotným postihnutím: rovnaký odpočet a rovnaký limit pre ľudí s telesným alebo zmyslovým postihnutím najmenej 65 % alebo psychickým najmenej 33 %.

-Pomoc na získanie alebo obnovu obvyklého pobytu: ľudia, ktorí dostali tento typ pomoci, si môžu odpočítať 102 eur.

Murcia

-Na investíciu do obvyklého pobytu pre mladých ľudí vo veku do 35 rokovrokov: odpočet je 5 % z nákladov na obstaranie, výstavbu, prístavbu alebo rekonštrukciu, vrátane iných ako externé financovanie, úroky, amortizácia... za predpokladu, že celkový základ dane nepresiahne 24,107.20 1,800 eur a zdaniteľný základ úspor nepresiahne XNUMX XNUMX eur.

baleárske

-Na investície na zlepšenie udržateľnosti obvyklého pobytu: 50 % investícií «ktoré zlepšujú kvalitu a udržateľnosť domov» s maximálnym základom 10,000 30,000 eur ročne. Celkový základ dane nesmie presiahnuť 48,000 XNUMX eur pri individuálnom zdaňovaní a XNUMX XNUMX pri spoločnom zdanení.

SPOLOČNÉ VYHLÁSENIE ZNÍŽENIE

Členovia tej istej rodiny sa môžu rozhodnúť predložiť daňové priznanie k dani z príjmov „pripojené“. Tým sa zníži suma 3.400 2.150 EUR, resp. XNUMX XNUMX EUR v prípade monorodičovských rodín.

Výber spoločného alebo samostatného priznania bude závisieť od individuálneho výsledku dane od každého člena rodiny.

Na tento účel je veľmi dôležité vedieť, že «Minimálna oslobodená suma» na osobu sa v prípade spoločného vyhlásenia nenásobí 2. Toto zníženie bude len 5.550 XNUMX EUR zo základu dane.

Takže, ak to vezmeme do úvahy, niekoľko príkladov:

• V prípade 2 dôchodcov je vo väčšine prípadov najvhodnejšie priznať samostatne.
• Ak je príjemcom mzdy/dôchodku len jeden z dvojice, zvyčajne je výhodnejšie spoločné vyhlásenie.

Vo všeobecnosti sa daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb podáva individuálne. Ak ste však zosobášení – hoci španielsky daňový úrad uznáva aj iné typy rodinnej jednotky – môžete si zvoliť spoločné priznanie za predpokladu, že všetci jeho členovia sú daňovníkmi tejto dane.

Pamätajte si, že pre daňový úrad. rodinná jednotka je:

• manželstvo s maloletými alebo nezaopatrenými deťmi alebo bez nich
• in-de facto pár („Pareja de hecho“)
• alebo páry s jedným rodičom, rodinnou jednotkou sa rozumie jednotka tvorená otcom alebo matkou a všetkými maloletými alebo nezaopatrenými deťmi, ktoré žijú s rodičom.

Nezabúdajte však, že výber tohto spôsobu v jednom fiškálnom roku vás nenúti robiť to postupne ones. Samozrejme, vo fiškálnom roku, v ktorom bola táto možnosť zvolená, ju možno upraviť len v rámci regulačnej lehoty na podanie priznania.

Charakteristika spoločného priznania k dani z príjmov

• Príjem akéhokoľvek druhu, ktorý získa každý člen rodiny podliehať súhrnný zdaňovanie.   To znamená, a to je dôležité, platí len osobné minimum. Pri deťoch platia len minimá pre potomkov a ak sú invalidní, tak aj minimum pre invaliditu.
• Všetci členovia rodinnej jednotky budú podliehať dani spoločne a nerozdielne, a to tak, že the,en  FULL výška dane vyplývajúce z vyhlásenia,  môžu byť v plnom rozsahu požadované od kohokoľvek z vás
• Rovnaké daňové sadzby (všeobecné a regionálne alebo doplnkové) platia ako pre individuálne zdanenie.

Výhody spoločného vyhlásenia

Hoci je každý prípad jedinečný (v závislosti od osobných a ekonomických okolností), tento spôsob môže byť zaujímavý v nasledujúcich prípadoch:

• pre manželstvá, v ktorých člen nedostáva príjem alebo ak ich poberá, sú veľmi nízke (menej ako 3.400 XNUMX eur ročne). Daňový úrad v spoločných priznaniach rodinných jednotiek spojených sobášom s deťmi alebo bez detí uvažuje so znížením základu dane o 3.400 XNUMX eur ročne.
• pre Neúplné rodiny, keď deti nedostávajú príjem.
• Daňový úrad v spoločných vyhláseniach o zlúčení rodinných príslušníkov manželským párom s deťmi uvažuje a zníženie základu dane o 3.400 XNUMX eur ročne.
• In de-facto-páry ("de facto páry"),  iba jeden z jej členov  (otec alebo matka)  môže s deťmi tvoriť rodinnú jednotku  (neplnoletí alebo vyživovaní) a následne sa rozhodnú pre spoločné zdanenie a druhý člen páru to musí priznať individuálne. Rovnaké kritérium platí v prípadoch rozluky alebo rozvodu s opatrovníctvom a spoločnou starostlivosťou.
• De-facto-páry s deťmi alebo neúplné rodiny podliehajú zníženiu základu dane 2.150 XNUMX eur ročne  čo po pripočítaní osobného minima dáva spolu: 7.700 XNUMX eur.
• Ďalšou výhodou spoločného vyhlásenia je to kapitálové straty môžu byť kompenzované spoločnými ziskami.
• Maximálne limity znížení základu dane o odvody do systémov sociálneho zabezpečenia vrátane odvodov zriadených v prospech občanov so zdravotným postihnutím, na chránené aktíva občanov so zdravotným postihnutím a do Vzájomného združenia sociálneho zabezpečenia profesionálnych športovcov sa budú uplatňovať individuálne každý účastník (prispievateľ, podielnik alebo poistenec) začlenený do rodinnej jednotky má nárok na ktorúkoľvek z týchto zliav.

Nevýhody spoločného vyhlásenia

• V ktorejkoľvek z modalít rodinnej jednotkyosobné minimum platné v spoločnom vyhlásení bude 5.550 XNUMX eur ročne,  bez ohľadu na počet členov integrovaný v ňom. A limity sú tiež informovaní o tom, či ste povinný podať vyhlásenie, alebo nie, budú rovnaké  22.000 eur pri príjmoch od jedného platiteľa, či už jednotlivo alebo spoločne. Ak by sa teda pár rozhodol pre spoločné priznanie, osobné minimum by bolo rovnaké (5.550 3.400 eur) so znížením základu dane o 8.950 11.100 eur ročne. Spolu: XNUMX XNUMX eur. Pri samostatnom zlacnení je to XNUMX XNUMX eur.

Ako nevýhodu tejto modality je dôležité vedieť, že daňový úrad môže rozhodnúť o kompenzácii podľa pravidla o záporných položkách minulých období, ktoré daňovníci nenahradili ktorí tvoria rodinnú jednotku bez ohľadu na to, či pochádzajú z predchádzajúceho individuálneho alebo spoločného vyhlásenia.

Výhody vyhotovenia individuálneho vyhlásenia

• Pri individuálnom zdaňovaní treba myslieť na to, že bude potrebné separovať a individualizovať príjem každého člena páru,čo zahŕňa nielen príjmy z pracovných alebo ekonomických činností (ktoré sú relatívne jednoduché, pretože sa pripisujú osobe, ktorá ich vytvorila), ale aj zvyšok dedičstva: vdovské dôchodky, dôchodkové plány, poistenie, bežné účty, investície , atď Z týchto pojmov, niektoré z nich sú jednoduché identifikovať pretože zodpovedajú príjemcovi, ale v prípade výhod získaných výkonom súkromného majetku si každý z manželov ponechá tie, ktoré sú na ich meno a (veľmi dôležité) príjmy pochádzajúce z  kapitál bude pripísané páru po 50 %.
• Teda návrat k v prípade manželstva, v ktorom obaja pracujú a majú „normálny“ plat, to je vhodný vo väčšine prípadov urobiť vyhlásenie samostatne, keďže jednak príjem nie je zdaňovaný kumulatívne (čím sa nezvyšuje progresivita uvedenej sadzby dane) a tiež zníženie základu dane o  Spoločné zdanenie v prípade sobášov je 3,400 XNUMX eur, pričom osobné minimum na individuálne priznanie je 5,550 za každú. Takto bude vždy lepšie zvoliť si individuálne priznania na ďalšie zníženie základu dane: tých 11,100 XNUMX eur, ktoré sa pripočítajú k zníženiam pri samostatnom vykonaní.

Má mať deti vplyv na vypracovanie individuálneho alebo spoločného vyhlásenia?

Medzi spoločnými a individuálnymi vyhláseniami nie sú žiadne veľké rozdiely, pretože zníženie je rovnaké pre deti a v prípade individuálnej voľby si každé pripočíta 50 % zníženia.

V prípade hypotéky, je lepšie podávať individuálne alebo spoločné vyhlásenia?

pre nákup nehnuteľností – tých, ktoré tvoria obvyklý pobyt – ktoré boli urobené pred 1. januárom 2013 (po roku 2013 nie je bonus),  každý  držiak  z hypotéka pôžička  má nárok na a dedukcie of  15%  zo sumy zaplatenej za rok s limitom za  poplatník  vo výške 9.040 XNUMX eur.

V jednotlivcovi vyhlásenia,  každý z nich môže využiť odpočet na nákup a obvyklý pobyt of 15%,  s limitom 9.040 XNUMX eur. To znamená, že medzi nimi môžu dosiahnuť úľavu 18.080 XNUMX eur. Ak sa zvolí spoločné priznanie, zrážka 15 % by sa uplatnila len na maximálne 9.040 XNUMX eur pre dvoch členov.

4.- ZÁKLAD DANE

Základom dane budú príjmy z:

1. Príjem: Platy, kapitálové príjmy, činnosti a príspevky, dôchodky, naturálne platby atď.
2. Príjem z kapitálových ziskov a imputovaný príjem.

Na začiatok treba príjem klasifikovať a kvantifikovať podľa jeho pôvodu, čím sa rozlišuje medzi príjmom z príjmu, príjmom z kapitálových ziskov a strát a imputovaným príjmom.

5.- ODPOČITEĽNÉ VÝDAVKY

Z toho možno vyvodiť tieto pojmy:

• Príspevky do sociálneho zabezpečenia alebo do povinných všeobecných vzájomných spoločností pre štátnych zamestnancov.
• Výbery za pasívne práva (príspevky zamestnancov na ich dôchodok).
• Príspevky na sirotské alebo podobné školy.
• Poplatky zaplatené odborom
• Povinné príspevky do profesijných združení za povinný poplatok s limitom 500 eur ročne.
• Výdavky na právnu obranu pri súdnom spore daňovníka s osobou, od ktorej má príjem, do 300.00 eur/rok.

Zníženie základu dane

Na sumu vyplývajúcu z odpočítania príjmov a výnosov – odpočítateľných výdavkov, ktoré každý rok stanovuje španielska administratíva, sa uplatní séria znížení.

6.- SADZBA DANE

SADZBA DANE Z PRAVIDELNÝCH PRÍJMOV
príjmy	Sadzba dane
Do 12.449€	19%
12.450 - 20.199 €	24%
20.200 - 35.199 €	30%
35.200 - 59.999 €	37%
60.000 - 299,999 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

SADZBA DANE PRE ÚSPORY
príjmy	Sadzba dane
Do 6000€	19%
6000 - 50.000 €	21%
50.000 - 200.000 €	23%
200.000 - 300.000 €	27%
+ 300.000 €	28%

Oficiálna stránka španielskeho daňového úradu „Agencia Tributaria“ 

AKO SA ZDAŇUJÚ DÔCHODKY?

V súvislosti so španielskou daňou z príjmu fyzických osôb sa dôchodky považujú za príjem z práce a ako také podliehajú zrážke v štátnej pokladnici, pričom dôchodca dostane ich čistú sumu na svoj bežný účet. Týmto spôsobom je zrážka „platbou na účet“ konečnej dane z príjmu fyzických osôb.

Aké je percento zachovania?

Toto percento závisí od dvoch podmienok:

• Celková výška dôchodku: Čím vyšší dôchodok, tým vyššie zádržné.
• Osobné a rodinné pomery dôchodcu: Ak nastanú okolnosti, ako je invalidita, ponechanie je nižšie.

Minimálne oslobodené od dôchodkov

Všetky dôchodky, ktoré neprekročia 22.000 eur v ročných príjmoch sú oslobodené od priznania dane z príjmov fyzických osôb, pokiaľ pochádzajú z JEDEN JEDEN PLATITEĽ (zvyčajne Sociálna poisťovňa).

Avšak, v prípade, že dôchodca dosahuje iné príjmy plynúce z pracovného príjmu, prípadne iných štátnych alebo súkromných dôchodkov, teda že má DVAJA PLATICOV, a že tento príjem je vyšší ako 1.500 XNUMX eur ročne, oslobodené minimum bude vo výške 15.000 eur.

Zrážky na dôchodkové tranže

Sú nasledovné:

• Dôchodky, ktoré nepresiahnu 12.000 1 eur ročne: menej ako XNUMX %
• Dôchodky nad 12.000 XNUMX eur ročne:
• 2.61 % na dôchodky od 12.001 18.000 do XNUMX XNUMX eur ročne
• 8.69 % na dôchodky od 18.001 24.000 do XNUMX XNUMX eur ročne
• 11.83 % na dôchodky od 24.001 30.000 do XNUMX XNUMX eur ročne
• 15.59 % pre dôchodky vyššie ako 30.000 XNUMX eur ročne

Po podaní posledného daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb sa dôchodca ocitne v jednej z dvoch situácií:

• V prípade, že sumy vyplatené zrážkou boli VYŠŠIE ako suma, ktorá by sa mala zaplatiť na dani z príjmu fyzických osôb, vo vyhlásení bude „VRÁTENIE“.
• V prípade, že takéto zrážky sú MENŠIE ako suma, ktorá sa má zaplatiť na dani z príjmu fyzických osôb, vo vyhlásení bude „ZAPLATIŤ“.

DÔCHODCI S bydliskom V ŠPANIELSKU BRITSKEJ NÁRODNOSTI

DOHOVOR O DVOJITOM ZDANÍ ŠPANIELSKO – Spojené kráľovstvo zo 14. marca 2013 (BOE z 15. mája 2014)

Zjednodušene, berúc do úvahy ustanovenia Dohody medzi Španielskom a Spojeným kráľovstvom (CDI), zdanenie najčastejšie získaného príjmu BRITSKÉHO PÔVODU pre DAŇOVÝCH REZIDENTOV v Španielsku by bolo:

- Dôchodky: chápané ako odmeny, ktoré majú svoj dôvod v predtým vykonávanom zamestnaní, sa s nimi zaobchádza rozdielne v závislosti od toho, či sú verejné alebo súkromné.

• Verejný dôchodok (článok 18.2 CDI): verejným dôchodkom sa rozumie taký dôchodok, ktorý sa poberá z dôvodu predchádzajúceho verejného zamestnania; to znamená to, čo sa dostáva z dôvodu služieb poskytovaných štátu, jednému z jeho politických útvarov alebo miestnemu subjektu, napríklad dôchodok poberaný úradníkom.

Jeho liečba je:

1. Vo všeobecnosti sa verejné dôchodky budú zdaňovať iba v Spojenom kráľovstve. V Španielsku by boli oslobodení, s postupným oslobodením. To znamená, že ak je daňovník povinný podať daňové priznanie za dosahovanie iných príjmov, výška oslobodeného dôchodku sa v Španielsku zohľadňuje pri výpočte dane vzťahujúcej sa na zostávajúce príjmy.
2. Ak by však poberateľ verejného dôchodku s bydliskom v Španielsku mal španielsku štátnu príslušnosť, vyššie uvedené dôchodky by sa zdaňovali iba v Španielsku.

• Súkromný dôchodok (článok 17 CDI): súkromným dôchodkom sa rozumie akýkoľvek iný druh dôchodku poberaného z dôvodu predchádzajúceho súkromného zamestnania, na rozdiel od toho, čo bolo označené ako verejné zamestnanie, napríklad dôchodok poberaný zo sociálneho zabezpečenia pracovníkom v súkromnom sektore.

Súkromné ​​dôchodky sa budú zdaňovať iba v Španielsku.

- Príjmy z nehnuteľností (článok 6 CDI): príjmy z nehnuteľností nachádzajúcich sa v Spojenom kráľovstve môžu byť zdanené v Španielsku aj Spojenom kráľovstve.

Daňovník, ktorý je rezidentom, by mal právo uplatniť odpočet na medzinárodné dvojité zdanenie v Španielsku pri dani z príjmu fyzických osôb.

– Dividendy (článok 10 CDI): Britské dividendy môžu byť zdanené v Španielsku v súlade s jeho vnútroštátnou legislatívou. Tieto dividendy sa vo všeobecnosti môžu zdaniť aj v Spojenom kráľovstve, ak je to štát, v ktorom má sídlo spoločnosť, ktorá dividendy vypláca, a podľa jej vnútroštátnych právnych predpisov, ale ak je príjemcom dividend skutočný vlastník s bydliskom v Španielsku Daň takto požadovaná v Spojenom kráľovstve bude mať maximálny limit 10 % alebo 15 % z hrubej sumy dividend. Daňovník rezident by mal právo uplatniť odpočet na medzinárodné dvojité zdanenie v Španielsku pri dani z príjmu fyzických osôb do tohto limitu.

– Záujmy (článok 11 CDI): Úroky zo Spojeného kráľovstva, ktorých skutočným vlastníkom je rezident Španielska, môžu byť zdanené iba v Španielsku.

– Odmeny členov predstavenstiev spoločností s bydliskom v Spojenom kráľovstve (článok 15 CDI): Môžu byť zdanené v Spojenom kráľovstve aj v Španielsku. Daňovník by mal v Španielsku právo uplatniť odpočet pri medzinárodnom dvojitom zdanení dane z príjmov fyzických osôb.

- Kapitálové zisky:

• Deriváty nehnuteľností (článok 13.1 CDI): zisky získané z predaja nehnuteľností nachádzajúcich sa v Spojenom kráľovstve môžu podliehať zdaneniu v Španielsku aj Spojenom kráľovstve. Daňovník má právo uplatniť odpočet pri medzinárodnom dvojitom zdanení v Španielsku pri dani z príjmov fyzických osôb.
• Deriváty hnuteľného majetku, ktorý patrí stálej prevádzkarni (článok 13.2 CDI): zisky získané likvidáciou hnuteľného majetku, ktorý patrí stálej prevádzkarni, ktorú vlastní rezident v Španielsku v Spojenom kráľovstve na vykonávanie obchodných činností, vrátane získaných ziskov z prevodu stálej prevádzkarne možno zdaniť v Spojenom kráľovstve aj v Španielsku. Daňovník má právo uplatniť odpočet pri medzinárodnom dvojitom zdanení v Španielsku pri dani z príjmov fyzických osôb.
• Pochádza z predaja akcií, iných ako tých, s ktorými sa značne a pravidelne obchoduje na burze cenných papierov, podielov alebo podobných práv, ktorých hodnota pochádza z viac ako 50 percent, priamo alebo nepriamo, z nehnuteľností nachádzajúcich sa v Spojenom kráľovstve (článok 13.4 CDI): možno zdaniť v Spojenom kráľovstve aj v Španielsku. Daňovník má právo uplatniť odpočet pri medzinárodnom dvojitom zdanení v Španielsku pri dani z príjmov fyzických osôb.
• Odvodené z predaja akcií alebo podielov alebo iných práv, ktoré priamo alebo nepriamo udeľujú vlastníkovi uvedených akcií, podielov alebo práv, právo využívať nehnuteľnosť nachádzajúcu sa v Spojenom kráľovstve (článok 13.5 CDI): môžu byť zdanené ako v Spojenom kráľovstve a Španielsku. Daňovník má právo uplatniť odpočet pri medzinárodnom dvojitom zdanení v Španielsku pri dani z príjmov fyzických osôb.
• Odvodené z predaja akéhokoľvek iného majetku okrem majetku uvedeného v oddieloch 1, 2, 3, 4 a 5 článku 13 (článok 13.6 CDI): môžu byť zdanené iba v Španielsku. Okrem vyššie uvedených sú v Zmluve uvedené ďalšie druhy príjmov (podnikateľské výhody, odmeny za prácu, umelci a športovci, verejné funkcie, iné príjmy...), ktorých úpravu je možné nájsť v jej texte.

-POVINNOSŤ INFORMÁCIÍ O MAJETKU V ZAHRANIČÍ

Ľudia s bydliskom v Španielsku musia informovať španielsku daňovú správu o troch rôznych kategóriách majetku a práv nachádzajúcich sa v zahraničí:

• účty vo finančných inštitúciách so sídlom v zahraničí
• cenné papiere, práva, poistenie a výnosy uložené, spravované alebo získané v zahraničí
• nehnuteľnosti a práva k nehnuteľnostiam nachádzajúcim sa v zahraničí

Táto povinnosť musí byť splnená prostredníctvom forma 720medzi 1. januárom a 31. marcom roku nasledujúceho po roku, na ktorý sa vzťahujú informácie, ktoré sa majú poskytnúť.

Ohlasovacia povinnosť pre každú z kategórií tovaru nevznikne, ak hodnota súboru tovaru zodpovedajúceho každej kategórii nepresiahne 50,000 XNUMX eur.

Po predložení informatívneho priznania pre jednu alebo viacero kategórií tovaru a práv bude predloženie vyhlásenia v nasledujúcich rokoch povinné, ak hodnota zaznamenala zvýšenie o viac ako 20,000 XNUMX EUR v porovnaní s hodnotou určenou predložením posledný výrok.

Zákon o dani z príjmov fyzických osôb a všeobecný daňový zákon stanovujú konkrétne dôsledky pre prípad nesplnenia si tejto informačnej povinnosti.