IMPOSTOS SOBRE HERANÇAS RECEBIDAS NO ESTRANGEIRO ESPANHA
Quais impostos devem ser pagos sobre uma herança quando ela vem do exterior?
Caso um residente fiscal na Espanha receba bens ou dinheiro de heranças localizadas no exterior, tais bens, dinheiro, prêmios de seguros, contas bancárias, etc. devem ser declarados. na Espanha. Para fazer isso, você deve proceder da seguinte forma:
As seguintes pessoas estão sujeitas a IMPOSTO SOBRE HERANÇAS ESPANHOL:
- Por " obrigação pessoal” – Pessoas residentes em território espanhol de acordo com a lei espanhola.
- Por "obrigação realn” – Pessoas que, sem serem residentes em território espanhol, recebam bens herdados que se encontrem em Espanha, incluindo imóveis, contas bancárias, bens móveis ou prémios de seguros de vida emitidos por seguradoras espanholas.
Assim sendo:
1.- O HERDEIRO/HERDADOR DEVE SER RESIDENTE FISCAL NA ESPANHA
Ou seja, você deve ter sua residência habitual e fiscal na Espanha.
Portanto, você deve atender aos seguintes critérios estabelecidos no regulamento do Imposto de Renda Pessoa Física, que estabelece o seguinte:
Quando se considera que uma pessoa física ou física tem residência habitual na Espanha?
Existem vários critérios para determinar quando uma pessoa é residente fiscal na Espanha:
- Critérios gerais - Fique na Espanha por mais de 6 meses
É considerado residente em Espanha quem permanecer em território espanhol mais de 183 dias durante um ano civil.
Para o cálculo do tempo não são consideradas viagens temporárias ou estadias no exterior que não impliquem mudança de residência. Ou seja, apenas serão consideradas “ausências” para estes efeitos as estadias no estrangeiro que impliquem uma mudança real de residência.
Desta forma, uma viagem de ida e volta ao exterior, seja para férias, saúde, visitas familiares, lazer, etc., não contará como “ausência”, e o tempo envolvido na viagem contará como “estadia na Espanha”. .
Caso de paraísos fiscais : Para estes fins, não será válida a certidão de residência emitida por Paraíso Fiscal.
No entanto, se houver uma mudança “real” de residência do contribuinte para um Paraíso Fiscal, uma vez verificada essa mudança por mais de 6 meses e um dia, por QUATRO ANOS ele continuará pagando impostos na Espanha como residente fiscal .
Para a Espanha, um “paraíso fiscal” deixa de ser um quando são assinados Acordos para evitar a dupla tributação, com obrigações de troca de informações entre os dois países.
A título de exemplo, a Espanha tem vindo a assinar este tipo de acordo com os seguintes países:
- malte
- Emirados Árabes Unidos
- Jamaica
- Trinidade e Tobago
- Luxemburgo
- Panamá
- barbados
- Singapore
- PRINCIPAL critério de atividade econômica
Com base neste critério, considera-se residente fiscal em Espanha qualquer pessoa que exerça atividades ou interesses económicos com núcleo ou sede principal em Espanha.
Caso o contribuinte não pretenda ser considerado residente em Espanha com base neste critério, deverá provar que tem a base ou núcleo principal da sua atividade fora de Espanha.
- Critério do núcleo familiar
Uma pessoa é considerada residente na Espanha quando o cônjuge não separado ou os filhos menores da pessoa física residirem na Espanha.
- Regime de imigrantes
Os trabalhadores que permanecerem na Espanha única e exclusivamente por motivos de trabalho estarão isentos e não serão tributados pelo Imposto de Renda Pessoa Física, mas pelo Imposto de Renda de NÃO RESIDENTE (que é inferior ao Imposto de Residente).
Para que essa isenção seja cumprida, essas pessoas devem comprovar:
- Que tenham um contrato de trabalho que os obrigue a permanecer na Espanha
- Que não tenham residido na Espanha nos últimos 10 anos
O objetivo deste regime é a receção de mão-de-obra qualificada em Espanha, uma vez que os rendimentos não estão sujeitos a IRS, que atinge taxas próximas dos 50%, permite tributar estes rendimentos ao IRNR (Imposto sobre o Rendimento de Não Residentes), com uma taxa fixa de 19% para os nacionais da União Europeia e 24% para os restantes.
- Regime de Alocação de Receitas
Para além de “pessoas singulares” ou “pessoas singulares”, existem vários casos que também estão sujeitos a tributação:
- sociedades civis
- Comunidades de proprietários
- heranças recumbentes – “Herencias Yacentes"
Nestes casos, os rendimentos obtidos por estas entidades são imputados aos sócios que as integram, pelo que a própria entidade não é tributada em IRS ou IRC.
A forma de imputação dos rendimentos obtidos por estas entidades aos seus membros ou participantes é a seguinte:
- No caso de os membros da entidade serem contribuintes do Imposto sobre as Sociedades, eles pagarão esse imposto.
- No caso de os membros serem pessoas físicas ou físicas, eles pagarão o imposto de renda da pessoa física.
2.- QUE O RESIDENTE É CONSIDERADO HERDEIRO DE ACORDO COM A LEI DE SUCESSÃO NO EXTERIOR
É importante que o morador seja considerado “herdeiro” pela lei estrangeira que regula a herança.
3.- OBRIGAÇÕES FISCAIS:
a.- APRESENTAÇÃO DOS DOCUMENTOS DE HERANÇA NO FISCAL ESPANHOL:
– Atos de sucessão notarial e registral da herança que indiquem os bens a herdar e o seu valor
- Certidão de óbito do falecido
– Documento de identificação (passaporte, bilhete de identidade, etc.) do falecido
Esses documentos devem ser fornecidos traduzidos e apostilados.
A documentação será apresentada:
- Se o falecido tivesse outros bens em Espanha, na região ou comunidade autónoma onde se encontra a maior parte desses bens.
- Se o falecido não tivesse outros bens na Espanha, na região ou comunidade onde o herdeiro residisse permanentemente.
b.- DECLARAÇÃO DE IMPOSTO SOBRE SUCESSÃO
Uma vez apresentada a documentação, o correspondente declaração fiscal relativa à herança deve ser feita, e o eventual imposto sucessório espanhol deve ser pago. De referir aqui que a generalidade das regiões e comunidades autónomas oferece benefícios alargados e reduções fiscais nesta área, e que serão aplicáveis ao valor obtido na sucessão caso se verifiquem os requisitos estabelecidos para o efeito.
Além disso, devem ser levados em consideração os impostos que, por sua vez, o herdeiro pagou no país onde a herança foi executada, pois esses impostos podem ser aplicados na Espanha e deduzir o valor a ser pago em nosso país. Isso será possível em muitos casos, pois a Espanha costuma ter acordos fiscais assinados com um grande número de países para evitar a dupla tributação, e o herdeiro pode usar o imposto pago no exterior para reduzir o que deve pagar na Espanha.
c.- O MODELO 720 DEVE SER DECLARADO
A lei estabelece que, a título meramente informativo, tA herança recebida do exterior deve ser declarada no Formulário 720.
As multas por não apresentação podem chegar a 30,000 euros.
d.- HÁ TEMPO PARA FAZER A DECLARAÇÃO DE HERANÇA NA ESPANHA?
Sim, o período de declaração é de 6 meses a partir da data da morte. No entanto, esse prazo pode ser prorrogado por mais 6 meses se o herdeiro o solicitar à Administração Fiscal antes do quinto mês a contar da data do falecimento.
Após esse prazo, a administração poderá aplicar sobretaxas e multas por atraso.
4.- DEVE SER DECLARADO NA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS (IRPF)?
A resposta é não. Os bens recebidos em herança não são considerados “receita” para fins de imposto de renda.
5.- DEVEM SER DECLARADOS PARA FINS DO IMPOSTO SOBRE O PATRIMÔNIO?
A resposta é sim. Os residentes fiscais espanhóis são obrigados a declarar os bens que possuem na Espanha ou no exterior. Assim, caso os bens herdados se enquadrem nos pressupostos constantes da lei que regula este imposto, devem ser declarados e sujeitos ao referido imposto.