BEM-VINDO À SEÇÃO DE CALCULADORA DE IMPOSTOS ESPANHOL PARA NÃO RESIDENTES
Nesta seção, você poderá calcular o IMPOSTO DE RENDA espanhol PARA RESIDENTES NÃO FISCAIS (Modelo 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – Receita Federal Espanhola”) a pagar nos seguintes casos:
- Quando você tem uma casa na Espanha para seu uso privado
- Quando você tem uma casa na Espanha para seu uso privado e a aluga por períodos ou temporadas ocasionais
.
PERGUNTAS PRELIMINARES SOBRE
IMPOSTO DE RENDA ESPANHOL PARA NÃO RESIDENTES
Não residentes com imóveis em Espanha, contribuintes, empresas e/ou pessoas singulares que operem sem estabelecimento estável, sejam pessoas singulares ou colectivas, são tributados de acordo com o IRPF (Imposto de Renda Espanhol – Imposto sobre Ganhos de Capital – Modelo 210 IRPF) regulamentos, e o fazem para cada operação, conforme estabelecido nos artigos 24 e seguintes do Texto Consolidado da Lei do IRPFNR – Modelo 210.
1.- Base tributária
a) Regra geral: Em geral, a base tributável será constituída pelo seu valor integral, determinado de acordo com as regras do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.
b) Regras especiais: Nos casos de prestação de serviços, assistência técnica, obras de instalação ou montagem decorrentes de contratos de engenharia e, em geral, de atividades ou operações económicas realizadas em Espanha sem a mediação de estabelecimento estável, a base tributável será igual à diferença entre a receita total e as seguintes despesas:
- Salários e encargos sociais do pessoal empregado diretamente no desenvolvimento da atividade, desde que o rendimento do imposto aplicável ou os pagamentos por conta dos rendimentos do trabalho remunerado sejam justificados ou garantidos.
- Fornecimento de materiais para a sua incorporação definitiva nas obras realizadas em território espanhol.
- Insumos consumidos em território espanhol para o desenvolvimento das atividades.
A base tributária correspondente a ganhos de capital será determinada aplicando, a cada alteração de capital que ocorra, as regras previstas para o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, com algumas excepções.
- No caso de entidades não residentes, quando a mais-valia provenha de uma aquisição sem fins lucrativos (por exemplo donativo), esse montante será avaliado ao valor “normal de mercado” do bem adquirido.
- Quando os rendimentos provêm indiretamente de bens localizados em território espanhol, ou de direitos a eles relacionados, e as entidades são consideradas como “meramente titulares de bens”, e são residentes em países ou territórios com os quais não existe efetivo câmbio informação, os imóveis localizados em território espanhol estarão sujeitos ao pagamento do imposto.
- RENDIMENTOS IMPUTADOS: No caso de pessoas singulares não residentes, o rendimento imputado de bens imóveis localizado em território espanhol será determinado de acordo com o disposto na Lei do Imposto de Renda Pessoa Física (2% do valor cadastral dos imóveis urbanos ou rústicos com construções não essenciais para o exercício de qualquer exploração, não relacionados a atividades econômicas ou geradores de retornos de capital imobiliário, ou 1.1% se o valor cadastral tiver sido revisto).
- RENDIMENTOS OBTIDOS PELO ALUGUEL DE PROPRIEDADES ESPANHOLAS : Eles serão tributados em 19% (para residentes da UE + Noruega + Islândia) ou 24% (não residentes da UE: EUA, Reino Unido, Canadá, México, etc). Muito importante saber que apenas os residentes da UE terão o direito de reduzir o imposto com as despesas de manutenção, reformas, etc, feitas no imóvel. No caso de residentes fora da UE, não serão aplicáveis reduções para estes itens, pelo que a taxa de imposto será aplicável ao valor total da renda recebida na totalidade (sem reduções).
- Os contribuintes que residem noutro Estado-Membro da União Europeia têm regulamentos específicos que lhes permitem aplicar as suas próprias regras especiais, tais como:
* As despesas previstas na Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares podem ser deduzidas, como se falássemos de residentes, desde que comprovem que estão directamente relacionadas com os rendimentos obtidos em Espanha.
* A base tributável correspondente às mais-valias será determinada aplicando, a cada alteração patrimonial que ocorra, em geral, as regras da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares que seriam aplicáveis caso o contribuinte o fosse por esse Imposto.
2.- Taxa de imposto
* Em geral:
| Residentes da UE, Islândia e Noruega | Resto de países |
| 19% | 24% |
* Rendimentos do trabalho auferidos por pessoas singulares não residentes em território espanhol a título de contrato a termo certo para trabalhadores sazonais, de acordo com as disposições da legislação laboral: 2%.
* Dividendos e outras receitas derivadas da participação no patrimônio de uma entidade, e Juros e outras receitas obtidas com a transferência de capital próprio a terceiros: 19%
3.- Deduções
Apenas o seguinte será deduzido do imposto:
Os montantes correspondentes às deduções por donativos nos termos previstos no n.º 68.3 do artigo XNUMX.º do Texto Consolidado da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares.
As retenções e pagamentos por conta que têm sido praticados sobre os rendimentos do contribuinte.
Conforme explicado acima, e falando sobre rendimentos recebidos de aluguel em propriedades espanholas, apenas os residentes da UE terão o direito de reduzir o imposto com as despesas de manutenção, reformas, etc., feitas no imóvel. No caso de residentes fora da UE, não serão aplicáveis reduções para estes itens, pelo que a taxa de imposto será aplicável ao valor total da renda recebida na totalidade (sem reduções).
4.- Provisão
O imposto incidirá:
- No caso de devoluções, no vencimento ou na data da cobrança se for anterior.
- No caso de mais-valias, quando ocorrer a alteração imobiliária.
- Tratando-se de rendimentos imputados correspondentes a imóveis urbanos, em 31 de dezembro de cada ano.
- Nos restantes casos, quando é devido o rendimento correspondente.
- Em caso de falecimento do contribuinte, todos os rendimentos pendentes de imputação consideram-se exigíveis na data do falecimento.
5.- Obrigações formais
Os contribuintes que obtenham rendimentos no território espanhol sem a mediação de um estabelecimento estável serão obrigados a apresentar uma declaração, apurando e inscrevendo a dívida fiscal correspondente a este imposto no prazo de um mês a contar da data de acumulação.
- No caso de RENDA IMPUTADA correspondentes a imóveis urbanos de uso próprio, a declaração será apresentada antes de 31 DE DEZEMBRO do ano seguinte (a declaração de Imposto Imputado do ano de 2021 deve ser apresentada no dia 2022, antes de 31.12.2022).
- No caso de RENDA RECEBIDA DO ALUGUEL: Declaração trimestral – ALUGUEL: Você deve declarar essa renda no mesmo trimestre em que o aluguel é gerado. As apresentações dessas declarações devem ser feitas antes de 20 dias após o término daquele trimestre.
No caso do exemplo, os rendimentos de rendas do trimestre Janeiro-Março, deverão ser declarados nas declarações fiscais a apresentar antes do dia 20th de abril 2022.
NOTA IMPORTANTE: Caso o imóvel tenha sido arrendado em período de tempo durante o ano, o proprietário deverá apresentar 2 DECLARAÇÕES DE IMPOSTOS:
1.- A DECLARAÇÃO TRIMESTRAL DE RENDIMENTOS DE ALUGUEL obtida no mesmo ano.
2.- A DECLARAÇÃO DE IMPOSTO ANUAL DO IMPUTADO do ano anterior.
Exemplo:
Para o período de 2021, a casa não é alugada
Para o período de 2022, a casa é alugada 2 meses em julho/agosto e o resto do ano não é alugado.
Obrigações formais do proprietário:
– Antes de 20 de outubro de 2022, Declaração trimestral do aluguel obtido em julho/agosto 2022
– Antes de 31 de dezembro de 2022, Declaração anual de Renda Imputada gerada em 2021
– Antes de 31 de dezembro de 2023, Declaração anual da Renda Imputada gerada em 2022 (intervalo do ano em que a casa não foi alugada).
Assim, informamos que, ao alugar um imóvel para fins turísticos, juntamente com a sua obrigação LEGAL de registrar o seu imóvel, você tem a OBRIGAÇÃO FISCAL de declarar os rendimentos TRIMESTRALMENTE e, a seguir, ANUALMENTE, para o resto do ano.
OUTROS:
- Os contribuintes que obtenham rendimentos de atividades econômicas ou explorações realizadas na Espanha serão obrigados a manter registros de receitas e despesas.
- Da mesma forma, devem conservar numeradas e ordenadas as datas, as faturas emitidas e as faturas ou documentos comprovativos recebidos.
- São obrigados a efetuar retenções e pagamentos por conta dos rendimentos do trabalho que satisfaçam, bem como de outros rendimentos sujeitos a retenção que constituam. s
Clique aqui para calcular seus impostos na Espanha:
– Calculadora de imposto de renda espanhol para residentes – Pensões, salários e aluguéis
– Calculadora de Imposto de Renda Espanhola para não residentes
– Calculadora de imposto de renda espanhol para aluguel de imóveis
– Imposto espanhol a pagar na venda de propriedades espanholas
Clique aqui para assistir ao nosso tutorial sobre o Imposto de Renda Espanhol para NÃO RESIDENTES