Nova lei da região de Valência, 22 de novembro de 2023. Redução de 99% no imposto sobre heranças e doações

Em 22 de novembro de 2023, o governo valenciano aprovou uma nova lei que terá um grande impacto na regulamentação do imposto sobre doações e heranças na Comunidade Valenciana (Castellón, Alicante e Valência).

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É basicamente composto pelos seguintes aspectos :

- A respeito de Herança e Doação impostos, estende o imposto redução para 99% do pagamento final, uma vez calculado o imposto a pagar.
- Na medida em que Imposto sobre doações está preocupado, é estende o bônus aos cônjuges (na legislação anterior sobre imposto sobre doações, as doações entre cônjuges não eram subsidiadas).

Vamos ver como isso funciona:

Antecedentes

Antecedentes dos bônus na regulamentação tributária

Originalmente benéfico para a família : Durante muitos anos, o Imposto sobre Sucessões em Valência foi bastante leve para os cidadãos. Isso ocorreu porque houve grandes deduções (99%) para familiares imediatos, como filhos, pais e cônjuges do falecido.
Mudanças devido à crise econômica : Durante a crise económica, o governo reduziu esta dedução para 75% para ajudar a aumentar as receitas do Estado.
Redução de Deduções desde 2017 : A partir de 2017, as deduções foram reduzidas ainda mais para aumentar as receitas do governo. No geral, a dedução foi reduzida para 50%. Porém, para menores de 21 anos ou pessoas com determinados graus de deficiência, a dedução é de 75%.
Críticas ao Imposto : O governo valenciano aceitou as críticas que historicamente têm sido feitas contra este imposto, argumentando que afecta negativamente as poupanças e os investimentos das pessoas. Além disso, como este imposto é cobrado quando alguém morre, pode constituir um fardo emocional e financeiro para as famílias, especialmente se não houver nenhum benefício financeiro real da herança. Às vezes as famílias têm até de rejeitar a herança porque não podem pagar o imposto.
Impacto Menor na Receita do Estado : Além disso, segundo o governo valenciano, apesar destas críticas, o Imposto sobre Sucessões representa apenas uma pequena percentagem (cerca de 1%) da receita total do governo valenciano.

O mesmo acontece com o Imposto sobre Doações: Baixo impacto no rendimento e sem benefícios fiscais: O imposto sobre doações também tem um impacto mínimo sobre o rendimento público (apenas 0.1%) e, ao contrário do imposto sobre heranças, não oferece dedução aos contribuintes em Valência.

Conclusão: Mudança na Lei

Devido a todos estes factores, sugere-se modificar a Lei 13/1997 para aumentar os incentivos fiscais, especialmente para transacções dentro da família.

Em resumo, o texto descreve como o Imposto sobre Sucessões e o Imposto sobre Doações em Valência evoluíram e como afetam as famílias, sugerindo alterações na lei para torná-las mais favoráveis aos cidadãos, especialmente no contexto das transações familiares.

O novo imposto sobre heranças e doações/doações na Comunidade Valenciana?

Imposto sobre herança

É aprovado um bônus de 99% da taxa de imposto para aquisições mortis causa e recebimentos de quantias obtidas pelos beneficiários de seguros de vida que sejam adicionadas ao patrimônio, feitas por parentes do falecido pertencentes aos grupos I e II do artigo 20.2. a da Lei 29/1987, de 18 de dezembro, sobre o Imposto sobre Heranças e Doações:

Grupo I: aquisições por descendentes e adotados menores de vinte e um anos
Grupo II: aquisições por descendentes e adotados com idade igual ou superior a vinte e um anos, cônjuges, ascendentes e adotantes

Imposto sobre doações/presentes

Em segundo lugar, a redução de 99% no imposto também é introduzida para aquisições por doação ou outros atos lucrativos em vida realizados em favor do cônjuge, pais, adotantes, filhos ou adotados do doador, simplificando a regulamentação atual das reduções associadas ao parentesco e, mais importante, incorporando os cônjuges do doador como beneficiários.

O Cônjuge do doador está incluído no bônus

A inclusão do cônjuge do doador como abono fiscal é muito importante, uma vez que a legislação anterior não contemplava tal abono. O cenário anterior à aprovação desta lei permitia a aplicação de reduções e bónus do imposto sucessório aos descendentes e ao cônjuge, mas o mesmo não ocorria nas doações, onde o cônjuge era excluído das mesmas.

Assim, a partir da entrada em vigor desta lei, os donativos entre cônjuges podem beneficiar da redução aplicada.

Como calcular a herança/doação valenciana de 2023?

Continua a ser aplicado exatamente como antes, ou seja:

Cálculo da base tributária

Estão incluídos todos e cada um dos bens em nome do falecido: bens, móveis, contas bancárias, etc.

Redução da Base Tributária

As reduções previstas nos regulamentos anteriores são aplicadas ao valor total da base tributável, ou seja:

Aquisições para filhos ou filhos adotados menores de 21 anos: 100,000 euros, mais 8,000 euros por cada ano menor de 21 anos, sem redução superior a 156,000 euros.
Aquisições por filhos ou adoptados com idade igual ou superior a 21 anos, pelo cônjuge, pais ou adoptantes: 100,000 euros.
Aquisições por netos: 100,000 mil euros, se o neto tiver 21 anos ou mais, e 100,000 mil euros, acrescidos de 8,000 mil euros por cada ano inferior a 21 anos que o neto tenha, sem, neste último caso, a redução superior a 156,000 mil euros.
Aquisições pelos avós: 100,000 euros.

Taxa de imposto

A taxa de tributação do imposto incide sobre o valor obtido da base tributável, que é a seguinte:

Base liquidável (até €)	Taxa liquidável (€)	Base liquidável restante (até €)	Taxa aplicável (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Para a frente	34'00

Coeficientes multiplicadores

Ao valor obtido pela aplicação desta taxa são aplicados os seguintes coeficientes multiplicadores:

Patrimônio Pré-Existente	Grupos do artigo 20.º (Lei 29/1987, de 18 de Dezembro, do Imposto sobre Sucessões e Doações)
EM EUROS	I e II	III	IV
De 0 para 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
De 390,657.88 para 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
De 1,965,309.58 para 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Mais de 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Bônus de taxa

E, finalmente, na aplicação desta nova lei, aplica-se uma redução de 99% ao resultado obtido pela aplicação das reduções, taxas e coeficientes multiplicadores à base tributária.

Esta redução significa que a declaração do imposto sobre doações/heranças não precisa ser apresentada a partir de agora?

Não. A redução ou bonificação do Imposto sobre Sucessões e Doações não exime o cidadão da obrigação de entregar a declaração fiscal. Mesmo com bônus ou redução na alíquota, procedimentos legais e administrativos ainda são necessários

Quando a lei entra em vigor?

Acaba de entrar em vigor para todos os casos de heranças e doações feitas a partir de agora.

Que benefícios podem ser obtidos com a aplicação desta lei?

O bônus fiscal proposto por esta lei na Comunidade Valenciana poderá ter diversas consequências para os cidadãos, principalmente positivas. Aqui detalho algumas dessas possíveis implicações:

Redução da carga financeira para as famílias : O bônus reduziria os encargos financeiros das famílias em momentos difíceis, como a perda de um ente querido. Isso poderia tornar o enfrentamento do imposto sobre herança menos assustador.
Facilite a transferência de riqueza : Com deduções mais elevadas, seria mais fácil para os herdeiros receber e manter bens herdados, como casas ou empresas familiares, sem a pressão de os vender para pagar o imposto.
Incentivo à poupança e ao investimento : A redução da carga fiscal sobre heranças e doações pode incentivar as pessoas a poupar e investir mais, sabendo que os seus entes queridos receberão uma parcela maior dos seus bens.
Promoção de Doações Vivas : Os bônus do Imposto sobre Doações podem incentivar os cidadãos a fazer doações durante a vida, facilitando assim o planejamento patrimonial e a distribuição de bens.
Possível Impacto nas Receitas Públicas : Embora o impacto do Imposto sobre Sucessões e Doações nas receitas totais do governo seja relativamente pequeno, qualquer redução nos impostos poderá ter impacto nas receitas públicas. Isto pode exigir ajustes em outras áreas do orçamento.
Maior Patrimônio Fiscal : O bónus pode ser visto como um passo em direcção a uma maior equidade fiscal, aliviando a carga sobre as famílias de baixos e médios rendimentos.
Impacto no Mercado Imobiliário : Facilitar a transmissão de imóveis poderá ter efeitos no mercado imobiliário, podendo estabilizá-lo ou aumentar a atividade em determinados segmentos.
Implicações Sociais : Ao reduzir os encargos financeiros durante a transferência de riqueza, esta lei poderá ter um impacto social positivo, especialmente na preservação da riqueza familiar ao longo das gerações.

Em resumo, o bônus proposto nos impostos sobre heranças e doações na Comunidade Valenciana poderia aliviar o fardo financeiro das famílias, facilitar a transferência de patrimônio e incentivar a poupança e o investimento , embora também possa ter um impacto menor na receita pública do governo.

O que você faz agora com essas vantagens?

1.- Investir em imóveis na região valenciana será mais barato

Uma das questões mais sugeridas é “Quanto devo pagar de imposto sucessório se tiver uma casa na região de Valência?”.

Agora, a resposta é simples: Para membros da família: menos de 1%

2.- Você não precisa esperar sua herança para passar a propriedade aos seus filhos/cônjuges

Você pode fazer isso agora, evitando eventuais mudanças na lei sobre imposto sobre heranças/doações no futuro!

Por exemplo, se você estava pensando em transmitir sua propriedade espanhola aos seus herdeiros, você pode fazê-lo agora, portanto, não precisa se preocupar com futuros aumentos do imposto.

**Algumas fórmulas práticas:

Caso não deseje transferir o controle total do imóvel para seu cônjuge/filhos agora, você pode optar por transferir a propriedade, mantendo uma parte para si (usufruto) e deixando apenas a nudez/nua propriedade para sua família. Dessa forma, você poderá transferir quase todos os direitos de propriedade para a família, mas, como usufrutuário, terá o direito de usar e controlar o imóvel, podendo inclusive alugá-lo para morar. Você será o único a decidir sobre o imóvel enquanto estiver vivo.

2.- Incluir familiares nas escrituras será mais barato

Então, agora você pode doar/dar todo o imóvel, ou incluir na escritura para seu cônjuge, seus filhos, com um imposto muito reduzido de 99% em Impostos sobre Doações/Doações

3.- Você pode reclamar o reembolso do imposto já pago

Caso você tenha passado por um processo de doação/herança após maio de 2023 , poderá solicitar o reembolso do valor pago em excesso de imposto!

Isso porque a lei tem efeitos retroativos até maio de 2023

A lei aplica-se retroativamente até o final de maio de 2023. Isso significa que todos os casos de herança e doações ocorridos desde o final de maio de 2023 podem se beneficiar dessa nova regulamentação.

Você pode solicitar o reembolso do imposto pago em excesso e pode dar e incluir na escritura seu cônjuge, seus filhos, etc.

Portanto, se você concluiu um processo de herança ou doação desde maio de 2023, poderá se beneficiar dessas novas regulamentações e solicitar a restituição do imposto pago.

Serviço de consultoria gratuito TLA

A TLA criou um serviço especial de estudo GRATUITO para ajudar todos aqueles que desejam saber mais sobre a nova lei, como ela afeta seu patrimônio espanhol e o que fazer a respeito.

Caso você esteja em uma dessas situações:

Planejando doar, doar ou incluir um membro da família em sua escritura de propriedade. Você pode completar sua herança AGORA! (evitando futuros aumentos do imposto).
Planejando passar sua propriedade para os filhos ou apenas para um dos cônjuges
Envolvido em um processo atual de herança ou doação/doação
Caso você tenha estado envolvido em um processo de Herança/Doação concluído após maio de 2023

Fonte: TLA Lawyers

Redução do imposto sobre heranças em Valência