Nova lei da região de Valência, 22 de novembro de 2023. Redução de 99% no imposto sobre heranças e doações
On 22 de novembro de 2023 O governo valenciano aprovou uma nova lei que terá um enorme impacto na regulamentação do imposto sobre doações e heranças na Comunidade Valenciana (Castellón, Alicante e Valência).
É basicamente composto pelos seguintes aspectos:
- A respeito de Herança e Doação impostos, estende o imposto redução para 99% do pagamento final, uma vez calculado o imposto a pagar.
- Na medida em que Imposto sobre doações está preocupado, é estende o bônus aos cônjuges (na legislação anterior sobre imposto sobre doações, as doações entre cônjuges não eram subsidiadas).
Vamos ver como isso funciona:
Antecedentes
Antecedentes dos bônus na regulamentação tributária
- Originalmente benéfico para a família : Durante muitos anos, o Imposto sobre Sucessões em Valência foi bastante leve para os cidadãos. Isso ocorreu porque houve grandes deduções (99%) para familiares imediatos, como filhos, pais e cônjuges do falecido.
- Mudanças devido à crise econômica : Durante a crise económica, o governo reduziu esta dedução para 75% para ajudar a aumentar as receitas do Estado.
- Redução de Deduções desde 2017 : A partir de 2017, as deduções foram reduzidas ainda mais para aumentar as receitas do governo. No geral, a dedução foi reduzida para 50%. Porém, para menores de 21 anos ou pessoas com determinados graus de deficiência, a dedução é de 75%.
- Críticas ao Imposto : O governo valenciano aceitou as críticas que historicamente têm sido feitas contra este imposto, argumentando que afecta negativamente as poupanças e os investimentos das pessoas. Além disso, como este imposto é cobrado quando alguém morre, pode constituir um fardo emocional e financeiro para as famílias, especialmente se não houver nenhum benefício financeiro real da herança. Às vezes as famílias têm até de rejeitar a herança porque não podem pagar o imposto.
- Impacto Menor na Receita do Estado : Além disso, segundo o governo valenciano, apesar destas críticas, o Imposto sobre Sucessões representa apenas uma pequena percentagem (cerca de 1%) da receita total do governo valenciano.
- O mesmo acontece com o Imposto sobre Doações: Baixo impacto no rendimento e sem benefícios fiscais: O imposto sobre doações também tem um impacto mínimo sobre o rendimento público (apenas 0.1%) e, ao contrário do imposto sobre heranças, não oferece dedução aos contribuintes em Valência.
Conclusão: Mudança na Lei
Devido a todos estes factores, sugere-se modificar a Lei 13/1997 para aumentar os incentivos fiscais, especialmente para transacções dentro da família.
Em resumo, o texto descreve como o Imposto sobre Sucessões e o Imposto sobre Doações em Valência evoluíram e como afetam as famílias, sugerindo alterações na lei para torná-las mais favoráveis aos cidadãos, especialmente no contexto das transações familiares.
O novo imposto sobre heranças e doações/doações na Comunidade Valenciana?
Imposto sobre herança
A bônus de 99% da taxa de imposto é aprovada para aquisições mortis causa e recebimentos de valores obtidos pelo beneficiários de seguro de vida que são acrescentados aos bens constituídos por familiares do falecido pertencentes a grupos I e II do artigo 20.2. a da Lei 29/1987, de 18 de dezembro, do Imposto sobre Sucessões e Doações:
- Grupo I: aquisições por descendentes e adotados menores de vinte e um anos
- Grupo II: aquisições por descendentes e adotados com idade igual ou superior a vinte e um anos, cônjuges, ascendentes e adotantes
Imposto sobre doações/presentes
Em segundo lugar, a 99% de redução de impostos é também introduzida para as aquisições por doação ou outros atos lucrativos inter vivos realizados a favor do cônjuge, pais, adotantes, filhos ou adotados do doador, simplificando a atual regulamentação das reduções associadas. ao parentesco e, o mais importante, incorporando os cônjuges do doador como beneficiários.
O Cônjuge do doador está incluído no bônus
A inclusão do cônjuge do doador como abono fiscal é muito importante, uma vez que a legislação anterior não contemplava tal abono. O cenário anterior à aprovação desta lei permitia a aplicação de reduções e bónus do imposto sucessório aos descendentes e ao cônjuge, mas o mesmo não ocorria nas doações, onde o cônjuge era excluído das mesmas.
Assim, a partir da entrada em vigor desta lei, os donativos entre cônjuges podem beneficiar da redução aplicada.
Como calcular a herança/doação valenciana de 2023?
Continua a ser aplicado exatamente como antes, ou seja:
Cálculo da base tributária
Estão incluídos todos e cada um dos bens em nome do falecido: bens, móveis, contas bancárias, etc.
Redução da Base Tributária
As reduções previstas nos regulamentos anteriores são aplicadas ao valor total da base tributável, ou seja:
- Aquisições para filhos ou filhos adotados menores de 21 anos: 100,000 euros, mais 8,000 euros por cada ano menor de 21 anos, sem redução superior a 156,000 euros.
- Aquisições por filhos ou adoptados com idade igual ou superior a 21 anos, pelo cônjuge, pais ou adoptantes: 100,000 euros.
- Aquisições por netos: 100,000 mil euros, se o neto tiver 21 anos ou mais, e 100,000 mil euros, acrescidos de 8,000 mil euros por cada ano inferior a 21 anos que o neto tenha, sem, neste último caso, a redução superior a 156,000 mil euros.
- Aquisições pelos avós: 100,000 euros.
Taxa de imposto
A taxa de tributação do imposto incide sobre o valor obtido da base tributável, que é a seguinte:
Base liquidável (até €) | Taxa liquidável (€) | Base liquidável restante (até €) | Taxa aplicável (%) |
0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
781,916.75 | 195,382.76 | Para a frente | 34'00 |
Coeficientes multiplicadores
Ao valor obtido pela aplicação desta taxa são aplicados os seguintes coeficientes multiplicadores:
Patrimônio Pré-Existente | Grupos do artigo 20.º (Lei 29/1987, de 18 de Dezembro, do Imposto sobre Sucessões e Doações) | ||
EM EUROS | I e II | III | IV |
De 0 para 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
De 390,657.88 para 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
De 1,965,309.58 para 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
Mais de 3,936,629.28 | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
Bônus de taxa
E, finalmente, em aplicação desta nova lei, um Redução 99% é aplicado ao resultado obtido com a aplicação das reduções, alíquotas e coeficientes multiplicadores à base tributável.
Esta redução significa que a declaração do imposto sobre doações/heranças não precisa ser apresentada a partir de agora?
Não. A redução ou bonificação do Imposto sobre Sucessões e Doações não exime o cidadão da obrigação de entregar a declaração fiscal. Mesmo com bônus ou redução na alíquota, procedimentos legais e administrativos ainda são necessários
Quando a lei entra em vigor?
Acaba de entrar em vigor para todos os casos de heranças e doações feitas a partir de agora.
Que benefícios podem ser obtidos com a aplicação desta lei?
O bônus fiscal proposto por esta lei na Comunidade Valenciana poderá ter diversas consequências para os cidadãos, principalmente positivas. Aqui detalho algumas dessas possíveis implicações:
- Redução da carga financeira para as famílias : O bônus reduziria os encargos financeiros das famílias em momentos difíceis, como a perda de um ente querido. Isso poderia tornar o enfrentamento do imposto sobre herança menos assustador.
- Facilite a transferência de riqueza : Com deduções mais elevadas, seria mais fácil para os herdeiros receber e manter bens herdados, como casas ou empresas familiares, sem a pressão de os vender para pagar o imposto.
- Incentivo à poupança e ao investimento : A redução da carga fiscal sobre heranças e doações pode incentivar as pessoas a poupar e investir mais, sabendo que os seus entes queridos receberão uma parcela maior dos seus bens.
- Promoção de Doações Vivas : Os bônus do Imposto sobre Doações podem incentivar os cidadãos a fazer doações durante a vida, facilitando assim o planejamento patrimonial e a distribuição de bens.
- Possível Impacto nas Receitas Públicas : Embora o impacto do Imposto sobre Sucessões e Doações nas receitas totais do governo seja relativamente pequeno, qualquer redução nos impostos poderá ter impacto nas receitas públicas. Isto pode exigir ajustes em outras áreas do orçamento.
- Maior Patrimônio Fiscal : O bónus pode ser visto como um passo em direcção a uma maior equidade fiscal, aliviando a carga sobre as famílias de baixos e médios rendimentos.
- Impacto no Mercado Imobiliário : Facilitar a transmissão de imóveis poderá ter efeitos no mercado imobiliário, podendo estabilizá-lo ou aumentar a atividade em determinados segmentos.
- Implicações Sociais : Ao reduzir os encargos financeiros durante a transferência de riqueza, esta lei poderá ter um impacto social positivo, especialmente na preservação da riqueza familiar ao longo das gerações.
Em resumo, o bónus proposto sobre os impostos sobre sucessões e doações na Comunidade Valenciana poderia aliviar a carga financeira das famílias, facilitar a transferência de riqueza e incentivar a poupança e o investimento, embora também possa ter um impacto menor nas receitas públicas governamentais.
O que você faz agora com essas vantagens?
1.- Investir em imóveis na região valenciana será mais barato
Uma das questões mais sugeridas é “Quanto devo pagar de imposto sucessório se tiver uma casa na região de Valência?”.
Agora, a resposta é fácil: Para familiares: menos de 1%
2.- Você não precisa esperar sua herança para passar a propriedade aos seus filhos/cônjuges
Você pode fazer isso agora, evitando eventuais mudanças na lei sobre imposto sobre heranças/doações no futuro!
Por exemplo, se você estava pensando em transmitir sua propriedade espanhola aos seus herdeiros, você pode fazê-lo agora, portanto, não precisa se preocupar com futuros aumentos do imposto.
**Algumas fórmulas práticas:
Caso você não queira passar o controle total da propriedade para seu cônjuge/filhos agora, você poderá transferir manter uma parte da propriedade para você (usufruto) e passar para sua família apenas a propriedade nua/nua. Dessa forma, você poderá repassar quase todos os direitos patrimoniais do imóvel para a família, mas, como usufrutuário, terá o direito de usar e controlar o imóvel, até mesmo alugá-lo para morar. Você será o único a decidir sobre a propriedade enquanto estiver vivo.
2.- Incluir familiares nas escrituras será mais barato
Então, agora você pode doar/dar todo o imóvel, ou incluir na escritura para seu cônjuge, seus filhos, com um imposto muito reduzido de 99% em Impostos sobre Doações/Doações
3.- Você pode reclamar o reembolso do imposto já pago
Caso você tenha passado por um processo de doação/herança depois de maio de 2023, você pode reivindicar de volta o que pagou além do imposto!
Isso porque a lei tem efeitos retroativos até maio de 2023
A lei é aplicável retroativamente até ao final de maio de 2023. Isto significa que todos os casos de heranças e doações ocorridos desde o final de maio de 2023 podem beneficiar deste novo regulamento.
Você pode solicitar o reembolso do imposto pago em excesso e pode dar e incluir na escritura seu cônjuge, seus filhos, etc.
Portanto, se você concluiu um processo de herança ou doação desde maio de 2023, poderá se beneficiar dessas novas regulamentações e solicitar a restituição do imposto pago.
Serviço de consultoria gratuito TLA
TLA criou um especial Serviço de estudo GRATUITO e SEM CUSTO, para ajudar todos aqueles que desejam conhecer a nova lei e como ela afeta o seu patrimônio espanhol e o que fazer com ela.
Caso você esteja em uma dessas situações:
- Planejando doar, doar ou incluir um membro da família em sua escritura de propriedade. Você pode completar sua herança AGORA! (evitando futuros aumentos do imposto).
- Planejando passar sua propriedade para os filhos ou apenas para um dos cônjuges
- Envolvido em um processo atual de herança ou doação/doação
- Caso você tenha estado envolvido em um processo de Herança/Doação concluído após maio de 2023
Fonte: Advogados de TLA