Nieuwe wet regio Valencia 22 november 2023. 99% korting op erf- en schenkingsbelasting

Op 22 november 2023 heeft de Valenciaanse regering een nieuwe wet goedgekeurd die een enorme impact zal hebben op de regulering van schenkings- en erfbelasting in de regio Valencia (Castellón, Alicante en Valencia).

Klik hier om de wet te zien

Het is in principe opgebouwd uit de volgende aspecten :

- Met betrekking tot Erfenis en schenking belastingen, het breidt de belasting uit reductie tot 99% van de laatste betaling zodra de verschuldigde belasting is berekend.
- Zo ver als de Schenkingsbelasting maakt zich zorgen, het breidt de bonus uit naar echtgenoten (in de vorige wetgeving inzake de schenkingsbelasting werden schenkingen tussen echtgenoten niet gesubsidieerd).

Laten we eens kijken hoe het werkt:

antecedenten

Achtergrond van bonussen in belastingregulering

Oorspronkelijk gunstig voor het gezin : Jarenlang was de successierechten in Valencia vrij licht voor burgers. Dit kwam doordat er grote inhoudingen (99%) waren voor directe familieleden zoals kinderen, ouders en echtgenoten van de overledene.
Veranderingen als gevolg van de economische crisis : Tijdens de economische crisis heeft de regering deze aftrek verlaagd tot 75% om de staatsinkomsten te helpen verhogen.
Verlaging van de aftrekposten sinds 2017 : Vanaf 2017 werden de inhoudingen verder verlaagd om de overheidsinkomsten te verhogen. In totaal werd de aftrek teruggebracht tot 50%. Voor kinderen jonger dan 21 jaar of mensen met een bepaalde mate van handicap bedraagt de aftrek echter 75%.
Kritiek op de belasting : De Valenciaanse regering heeft de kritiek overgenomen die historisch gezien op deze belasting is geuit, met het argument dat deze een negatieve invloed heeft op de spaargelden en investeringen van mensen. Bovendien kan deze belasting, omdat deze wordt geheven wanneer iemand overlijdt, een emotionele en financiële last voor gezinnen zijn, vooral als er geen echt financieel voordeel uit de erfenis voortkomt. Soms moeten families de erfenis zelfs afwijzen omdat ze de belasting niet kunnen betalen.
Kleine impact op de staatsinkomsten : Bovendien vertegenwoordigt de successiebelasting volgens de Valenciaanse regering, ondanks deze kritiek, slechts een klein percentage (ongeveer 1%) van de totale inkomsten van de Valenciaanse regering.

Hetzelfde gebeurt met de schenkbelasting: Lage impact op inkomen en geen belastingvoordelen: De schenkingsbelasting heeft ook een minimale impact op het overheidsinkomen (slechts 0.1%) en biedt, in tegenstelling tot de successierechten, geen aftrek voor belastingbetalers in Valencia.

Conclusie: Verandering in de wet

Vanwege al deze factoren wordt voorgesteld Wet 13/1997 te wijzigen om de fiscale prikkels te vergroten, vooral voor transacties binnen het gezin.

Samenvattend beschrijft de tekst hoe de erfbelasting en de schenkingsbelasting in Valencia zijn geëvolueerd en hoe deze gezinnen beïnvloeden, waarbij wijzigingen in de wet worden voorgesteld om deze gunstiger te maken voor burgers, vooral in de context van familietransacties.

De nieuwe successie- en schenkingsbelasting in de Valenciaanse Gemeenschap?

Erfbelasting

Een bonus van 99% van het belastingtarief is toegestaan voor verwervingen bij overlijden en ontvangsten van bedragen verkregen door de begunstigden van levensverzekeringen die worden toegevoegd aan de nalatenschap van familieleden van de overledene die behoren tot groep I en II van artikel 20.2.a van Wet 29/1987 van 18 december betreffende erfbelasting en schenkingsbelasting:

Groep I: verwervingen door nakomelingen en geadopteerden jonger dan eenentwintig jaar
Groep II: verwervingen door nakomelingen en geadopteerden van eenentwintig jaar of ouder, echtgenoten, nakomelingen en adoptanten

Schenkings-/schenkbelasting

Ten tweede wordt de belastingvermindering van 99% ook ingevoerd voor verwervingen door schenking of andere lucratieve handelingen tijdens het leven ten gunste van de echtgenoot, ouders, adoptieouders, kinderen of geadopteerden van de schenker. Dit vereenvoudigt de huidige regelgeving met betrekking tot de bijbehorende verminderingen voor verwanten en, belangrijker nog, het betrekt de echtgenoten van de schenker als begunstigden.

De echtgenoot van de schenker is inbegrepen in de bonus

Het opnemen van de echtgenoot van de schenker als belastingbonus is zeer belangrijk, aangezien eerdere wetgeving een dergelijke bonus helemaal niet in overweging nam. In het scenario vóór de goedkeuring van deze wet konden verlagingen van de successierechten en bonussen worden toegepast op de nakomelingen en de echtgenoot, maar hetzelfde gebeurde niet bij schenkingen, waarbij de echtgenoot ervan werd uitgesloten.

Vanaf de inwerkingtreding van deze wet kunnen schenkingen tussen echtgenoten dus genieten van de toegepaste vermindering.

Hoe bereken je de Valenciaanse erfenis/donatie vanaf 2023?

Het wordt nog steeds precies hetzelfde toegepast als voorheen, namelijk:

Berekening van de belastinggrondslag

Hieronder vallen alle bezittingen die op naam van de overledene staan: eigendommen, meubilair, bankrekeningen, enz.

Verlaging van de belastinggrondslag

De verminderingen opgenomen in de vorige regelgeving worden toegepast op het totale bedrag van de belastinggrondslag, namelijk:

Aanwinsten voor kinderen of adoptiekinderen jonger dan 21 jaar: 100,000 euro, plus 8,000 euro voor elk jaar jonger dan 21 jaar, zonder dat de korting meer bedraagt dan 156,000 euro.
Aanwinsten door kinderen of adoptiekinderen van 21 jaar of ouder, door de echtgeno(o)t(e), ouders of adoptanten: 100,000 euro.
Aanwinsten door kleinkinderen: 100,000 euro, als het kleinkind 21 jaar of ouder is, en 100,000 euro, plus 8,000 euro voor elk jaar jonger dan 21 dat het kleinkind is, zonder dat in dat laatste geval de korting groter wordt dan 156,000 euro.
Aanwinsten door grootouders: 100,000 euro.

Belastingtarief

Het belastingtarief van de belasting wordt toegepast op het bedrag dat wordt verkregen uit de belastbare basis, en is als volgt:

Liquideerbare basis (tot €)	Liquideerbare vergoeding (€)	Resterende liquideerbare basis (tot €)	Toepasselijk tarief (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Verder	34'00

Vermenigvuldigingscoëfficiënten

De volgende vermenigvuldigingscoëfficiënten worden toegepast op het bedrag dat wordt verkregen door dit percentage toe te passen:

Reeds bestaand erfgoed	Groepen van artikel 20 (Wet 29/1987 van 18 december op de successie- en schenkingsbelasting)
IN EURO	Ik en II	III	IV
Van 0 tot 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Van 390,657.88 tot 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Van 1,965,309.58 tot 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Meer dan 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Beoordeel bonus

En tot slot wordt bij toepassing van deze nieuwe wet een reductie van 99% toegepast op het resultaat dat wordt verkregen door de reducties, tarieven en vermenigvuldigingscoëfficiënten toe te passen op de belastinggrondslag.

Betekent deze verlaging dat de aangifte schenkings-/erfbelasting voortaan niet meer hoeft te worden gedaan?

Nee. De vermindering of toeslag op de Successie- en Schenkingsbelasting ontslaat burgers niet van de aangifteplicht. Zelfs met een bonus of verlaging van het belastingtarief zijn juridische en administratieve procedures nog steeds noodzakelijk

Wanneer treedt de wet in werking?

De wet is zojuist van kracht geworden voor alle gevallen van erfenis en schenkingen die vanaf nu worden gedaan.

Welke voordelen kunnen worden verkregen met de toepassing van deze wet?

De door deze wet voorgestelde belastingbonus in de Valenciaanse Gemeenschap zou verschillende, vooral positieve, gevolgen voor de burgers kunnen hebben. Hier beschrijf ik enkele van deze mogelijke implicaties:

Verminderde financiële lasten voor gezinnen : De bonus zou de financiële lasten voor gezinnen in moeilijke tijden, zoals het verlies van een dierbare, verminderen. Dit zou de confrontatie met de successierechten minder lastig kunnen maken.
Faciliteren van vermogensoverdracht : Met hogere aftrekposten zou het voor erfgenamen gemakkelijker zijn om geërfde bezittingen, zoals huizen of familiebedrijven, te ontvangen en te behouden, zonder de druk om ze te verkopen om de belasting te betalen.
Aanmoediging van sparen en beleggen : Het verminderen van de belastingdruk op erfenissen en schenkingen kan mensen ertoe aanzetten meer te sparen en te investeren, in de wetenschap dat hun dierbaren een groter deel van hun bezittingen zullen ontvangen.
Promotie van levende donaties : Bonussen op de schenkingsbelasting kunnen burgers aanmoedigen om tijdens hun leven schenkingen te doen, waardoor vermogensplanning en de verdeling van bezittingen worden vergemakkelijkt.
Mogelijke gevolgen voor de overheidsinkomsten : Hoewel de impact van de successie- en schenkingsbelasting op de totale overheidsinkomsten relatief klein is, kan elke belastingverlaging gevolgen hebben voor de overheidsinkomsten. Dit vergt mogelijk aanpassingen op andere begrotingsterreinen.
Grotere belastinggelijkheid : De bonus kan worden gezien als een stap in de richting van een grotere belastingrechtvaardigheid, waardoor de lasten voor gezinnen met lage en middeninkomens worden verlicht.
Impact op de vastgoedmarkt : Het faciliteren van de overdracht van onroerend goed kan een effect hebben op de vastgoedmarkt, waardoor deze mogelijk wordt gestabiliseerd of de activiteit in bepaalde segmenten toeneemt.
Sociale implicaties : Door de financiële lasten tijdens de overdracht van rijkdom te verminderen, zou deze wet een positieve sociale impact kunnen hebben, vooral op het gebied van het behoud van het gezinsvermogen over de generaties heen.

Samenvattend kan de voorgestelde bonus op erf- en schenkingsbelasting in de regio Valencia de financiële lasten voor gezinnen verlichten, de overdracht van vermogen vergemakkelijken en sparen en investeren stimuleren , hoewel het ook een geringe impact kan hebben op de overheidsinkomsten.

Wat doe je nu met deze voordelen?

1.- Investeren in eigendommen in de regio Valencia zal goedkoper zijn

Een van de meest gestelde vragen is: “Hoeveel successierechten moet ik betalen als ik een huis heb in de regio Valencia?”.

Het antwoord is eenvoudig: Voor familieleden: minder dan 1%

2.- U hoeft niet te wachten tot uw erfenis overgaat op uw kinderen/echtgenoten

U kunt het nu doen en zo toekomstige wetswijzigingen op het gebied van successie-/schenkingsbelasting vermijden!

Als u er bijvoorbeeld aan denkt om uw Spaanse eigendommen door te geven aan uw erfgenamen, kunt u dat nu doen, zodat u zich geen zorgen hoeft te maken over toekomstige belastingverhogingen.

**Enkele praktische formules:

Mocht u de volledige zeggenschap over het onroerend goed niet nu al aan uw partner/kinderen willen overdragen, dan kunt u een deel van het onroerend goed behouden (vruchtgebruik) en uw familie alleen het blote eigendom verlenen. Op deze manier kunt u vrijwel alle eigendomsrechten van het onroerend goed aan uw familie overdragen, maar behoudt u als vruchtgebruiker het recht om het onroerend goed te gebruiken en te beheren, en het zelfs te verhuren. U bent de enige die tijdens uw leven beslissingen over het onroerend goed mag nemen.

2.- Het opnemen van familieleden in de akten zal goedkoper zijn

U kunt nu dus het hele onroerend goed schenken/geven, of in de akten opnemen aan uw echtgeno(o)t(e), uw kinderen, met een sterk verlaagde belasting van 99% aan schenkings-/schenkbelasting

3.- U kunt reeds betaalde belasting terugvorderen

Als u na mei 2023 een schenking of erfenis heeft ontvangen , kunt u het teveel betaalde belastingbedrag terugvorderen!

Dit komt omdat de wet terugwerkende kracht heeft tot mei 2023

De wet is met terugwerkende kracht van toepassing tot eind mei 2023. Dit betekent dat alle gevallen van erfenissen en schenkingen die zich sinds eind mei 2023 hebben voorgedaan, onder deze nieuwe regeling vallen.

U kunt het teveel betaalde belasting terugvragen en u kunt uw echtgenoot, uw kinderen etc. meegeven en in de akten laten opnemen.

Als u sinds mei 2023 een erfenis- of schenkingstraject heeft doorlopen, kunt u dus profiteren van deze nieuwe regelgeving en de betaalde belasting terugvragen.

TLA Gratis adviesdienst

TLA heeft een speciale , GRATIS studiedienst opgezet om iedereen te helpen die meer wil weten over de nieuwe wet, de gevolgen daarvan voor hun Spaanse vermogen en wat ze ermee moeten doen.

Als u zich in een van deze situaties bevindt:

Van plan om te doneren, te schenken of een familielid op te nemen in uw eigendomsakte. U kunt uw erfenis NU rondmaken! (het vermijden van toekomstige belastingverhogingen).
Van plan bent om uw eigendom aan kinderen of aan één van de echtgenoten over te dragen
Betrokken bij een lopend erfrecht- of schenkings-/schenkingsproces
Indien u betrokken bent geweest bij een erfenis-/donatietraject dat na mei 2023 is afgerond

Bron: TLA Lawyers

Vermindering van de erfbelasting in Valencia