WELKOM BIJ DE CALCULATOR-SECTIE VAN SPAANSE BELASTINGEN VOOR NIET-INWONERS

In deze sectie kunt u uw Spaanse INKOMSTENBELASTING VOOR NIET-FISCALE INWONERS (Model 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – Spaanse Inland Revenue”) berekenen om te betalen in de volgende gevallen:

  • Wanneer u een huis in Spanje heeft voor privégebruik
  • Wanneer u een huis in Spanje heeft voor privégebruik en u huurt het per periode of seizoen

.

  INLEIDENDE VRAGEN OVER: 

SPAANSE INKOMSTENBELASTING VOOR NIET-INWONERS  

Niet-ingezetenen met onroerend goed in Spanje, belastingbetalers, bedrijven en/of natuurlijke personen die zonder vaste inrichting werken, ongeacht of zij natuurlijke of rechtspersonen zijn, worden belast in overeenstemming met de IRPF (Spaanse inkomstenbelasting – vermogenswinstbelasting – Model 210 IRPF) regelgeving, en doe dit voor elke transactie, zoals vastgelegd in artikelen 24 en volgende van de geconsolideerde tekst van de IRPFNR-wet – Model 210.

1.- Belastinggrondslag

a) Algemene regel: In het algemeen zal de belastinggrondslag bestaan ​​uit het volledige bedrag, bepaald in overeenstemming met de regels van de personenbelasting.

b) Bijzondere regels: In het geval van dienstverlening, technische bijstand, installatie- of montagewerkzaamheden die voortvloeien uit technische contracten en, in het algemeen, van activiteiten of economische operaties die in Spanje worden uitgevoerd zonder tussenkomst van een vaste inrichting, is de belastbare grondslag gelijk aan het verschil. tussen het volledige inkomen en de volgende uitgaven:

- salarissen en sociale lasten van het personeel dat rechtstreeks bij de ontwikkeling van de activiteit wordt ingezet, op voorwaarde dat het inkomen van de toepasselijke belasting of de betalingen uit hoofde van het betaalde arbeidsinkomen gerechtvaardigd of gegarandeerd zijn.

- Levering van materialen voor hun definitieve opname in de werken die op Spaans grondgebied worden uitgevoerd.

- Benodigdheden die op Spaans grondgebied worden verbruikt voor de ontwikkeling van activiteiten.

De belastinggrondslag die overeenkomt met meerwaarden wordt bepaald door op elke kapitaalwijziging die plaatsvindt, de regels voor de personenbelasting toe te passen, met bepaalde uitzonderingen.

- In het geval van niet-ingezeten entiteiten, wanneer de meerwaarde afkomstig is van een niet-lucratieve verwerving (bijvoorbeeld schenking), wordt dat bedrag gewaardeerd tegen de “normale marktwaarde” van het verworven goed.

- Wanneer de inkomsten indirect afkomstig zijn van activa die zich op Spaans grondgebied bevinden, of van daaraan gerelateerde rechten, en de entiteiten worden beschouwd als "slechts houder van activa", en ze zijn woonachtig in landen of gebieden waarmee geen effectieve belastinguitwisseling bestaat informatie, zullen die onroerende goederen gelegen op Spaans grondgebied onderworpen zijn aan de betaling van de belasting.

- TOEGEKENDE INKOMEN: In het geval van niet-ingezeten natuurlijke personen, het toegerekende inkomen van vastgoed gelegen op Spaans grondgebied zal worden bepaald in overeenstemming met de bepalingen van de wet op de inkomstenbelasting (2% van de kadastrale waarde van stedelijk of rustiek onroerend goed met constructies die niet essentieel zijn voor de uitoefening van enige exploitatie, die geen verband houden met economische activiteiten of generatoren van vastgoedrendementen, of 1.1% als de kadastrale waarde is herzien).

- INKOMEN VERKREGEN DOOR HUUR UIT SPAANSE WONINGEN : Ze worden belast tegen 19% (voor EU-ingezetenen + Noorwegen + IJsland) of 24% (niet-EU-inwoners: VS, VK, Canada, Mexico, enz.). Zeer belangrijk om te weten dat alleen EU-ingezetenen het recht hebben om de belasting te verminderen met de onderhoudskosten, hervormingen, enz., gemaakt op het onroerend goed. In het geval van niet-EU-ingezetenen, zijn er geen kortingen van toepassing op deze items, dus het belastingtarief is van toepassing op het totale bedrag van de volledig ontvangen huur (zonder kortingen).

- Belastingbetalers die in een andere lidstaat van de Europese Unie wonen, hebben specifieke regels die hen in staat stellen hun eigen speciale regels toe te passen, zoals:

* De uitgaven voorzien in de wet op de inkomstenbelasting kunnen worden afgetrokken, alsof we het over inwoners hebben, zolang ze maar aantonen dat ze rechtstreeks verband houden met het inkomen dat in Spanje wordt verkregen.

* De belastbare basis die overeenkomt met meerwaarden zal worden bepaald door op elke vermogenswijziging die plaatsvindt, in het algemeen de regels van de wet op de personenbelasting toe te passen die zouden worden toegepast in het geval dat de belastingplichtige dat was voor die belasting.

2.- Belastingtarief

* Algemeen:

Inwoners EU, IJsland en Noorwegen Overige landen
19% 24%

* Arbeidsinkomen ontvangen door niet-ingezeten individuen op Spaans grondgebied op grond van een contract voor bepaalde tijd voor seizoenarbeiders, in overeenstemming met de bepalingen van de arbeidsreglementering:  2%.

* Dividenden en andere inkomsten verkregen uit de deelneming in het eigen vermogen van een entiteit, en rente en andere inkomsten verkregen uit de overdracht van eigen kapitaal aan derden: 19%

3.- Inhoudingen

Alleen het volgende wordt van de belasting afgetrokken:

De bedragen die overeenkomen met de inhoudingen voor schenkingen in de voorwaarden voorzien in artikel 68.3 van de geconsolideerde tekst van de wet op de inkomstenbelasting.

De inhoudingen en vooruitbetalingen die zijn geoefend op het inkomen van de belastingplichtige.

Zoals hierboven uitgelegd, en als we het hebben over inkomsten die worden ontvangen uit huur in Spaans onroerend goed, hebben alleen EU-ingezetenen het recht om de belasting te verlagen met de onderhoudskosten, hervormingen, enz. die op het onroerend goed zijn gemaakt. In het geval van niet-EU-ingezetenen, zijn er geen kortingen van toepassing op deze items, dus het belastingtarief is van toepassing op het totale bedrag van de volledig ontvangen huur (zonder kortingen).

4.- Opbouw

De belasting wordt opgebouwd:

- In het geval van retourzendingen, wanneer deze verschuldigd zijn of op de datum van afhaling als dit eerder is.

- In het geval van meerwaarden, wanneer de eigendomswijziging plaatsvindt.

- Voor het toegerekende inkomen dat overeenkomt met stedelijk onroerend goed, op 31 december van elk jaar.

- In de overige gevallen, wanneer het overeenkomstige inkomen verschuldigd is.

- In geval van overlijden van de belastingplichtige worden alle inkomsten die in afwachting zijn van toerekening geacht te zijn betaald op de dag van overlijden.

5.- Formele verplichtingen

Belastingplichtigen die zonder tussenkomst van een vaste inrichting inkomsten op het Spaanse grondgebied verkrijgen, zijn verplicht om binnen een termijn van één maand vanaf de opbouwdatum een ​​verklaring te overleggen, waarin de bijbehorende belastingschuld voor deze belasting wordt vastgesteld en ingevoerd.

  • Bij TOEGEKENDE INKOMEN overeenkomend met stedelijk vastgoed voor eigen gebruik, wordt de aangifte vóór 31 DECEMBER voor het volgende jaar ingediend (aangifte van de toegerekende belasting voor het jaar 2021 moet worden ingediend op 2022, vóór 31.12.2022).
  • In het geval van INKOMSTEN ONTVANGEN UIT HUURKwartaalaangifte – HUUR: Dat inkomen moet u aangeven in hetzelfde kwartaal waarin de huur wordt gegenereerd. De indiening van deze aangiften moet gebeuren vóór 20 dagen na het einde van dat kwartaal.

In het geval van het voorbeeld moeten de inkomsten uit huur van het kwartaal januari-maart worden aangegeven in de belastingaangiften die vóór de 20e moeten worden ingediend.th van april 2022.

BELANGRIJK: Indien de woning gedurende een bepaalde periode gedurende het jaar is verhuurd, dient de eigenaar 2 BELASTINGVERKLARINGEN te overleggen:

1.- De KWARTAALVERKLARING VAN HUURINKOMEN verkregen in hetzelfde jaar.

2.- De JAARLIJKSE BELASTINGVERKLARING VOOR DE TOEGEKENDE van het voorgaande jaar.

 Voorbeeld: 

Voor de periode 2021 wordt de woning niet verhuurd

Voor de periode 2022 wordt de woning 2 maanden verhuurd in juli/augustus en de rest van het jaar niet verhuurd. 

Formele verplichtingen van de eigenaar: 

– Voor 20 oktober 2022, Kwartaalaangifte van de huurprijs behaald in juli/augustus 2022

– Voor 31 december 2022, Jaarlijkse aangifte van het toegerekende inkomen gegenereerd in 2021

– Voor 31 december 2023, Jaarlijkse aangifte van het toegerekende inkomen gegenereerd in 2022 (de periode van het jaar waarin het huis niet is verhuurd).

 Houd er dus rekening mee dat u, wanneer u een woning huurt voor toeristische doeleinden, samen met uw WETTELIJKE verplichting om uw woning te registreren, de BELASTINGVERPLICHTING heeft om het inkomen KWARTAAL aan te geven, en vervolgens, ANAAL, voor de rest van het jaar.

ANDERE:

  • Belastingbetalers die inkomsten verwerven uit economische activiteiten of exploitaties die in Spanje worden uitgevoerd, zijn verplicht een administratie van inkomsten en uitgaven bij te houden.
  • Evenzo moeten zij de uitgereikte facturen en de ontvangen facturen of bewijsstukken bewaren, genummerd in volgorde van data.
  • Ze zijn verplicht om inhoudingen en vooruitbetalingen te doen met betrekking tot het arbeidsinkomen dat ze verdienen, evenals andere inkomsten die onder de inhouding vallen. s