WELKOM BIJ DE CALCULATOR-SECTIE VAN SPAANSE BELASTINGEN VOOR NIET-INWONERS
In deze sectie kunt u uw Spaanse INKOMSTENBELASTING VOOR NIET-FISCALE INWONERS (Model 100 IRPF “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – Spaanse Inland Revenue”) berekenen om te betalen in de volgende gevallen:
- Wanneer u een huis in Spanje heeft voor privégebruik
- Wanneer u een huis in Spanje heeft voor privégebruik en u huurt het per periode of seizoen
.
INLEIDENDE VRAGEN OVER:
SPAANSE INKOMSTENBELASTING VOOR NIET-INWONERS
Niet-ingezetenen met onroerend goed in Spanje, belastingplichtigen, bedrijven en/of natuurlijke personen die zonder vaste vestiging opereren, ongeacht of het natuurlijke of rechtspersonen zijn, worden belast overeenkomstig de IRPF-regelgeving (Spaanse inkomstenbelasting – vermogenswinstbelasting – model 210 IRPF) , en wel voor elke transactie, zoals bepaald in artikel 24 en volgende van de geconsolideerde tekst van de IRPFNR-wet – model 210.
1.- Belastinggrondslag
a) Algemene regel: In het algemeen zal de belastinggrondslag bestaan uit het volledige bedrag, vastgesteld overeenkomstig de regels van de inkomstenbelasting voor particulieren.
b) Bijzondere regels: In gevallen van dienstverlening, technische assistentie, installatie- of montagewerkzaamheden voortvloeiend uit ingenieurscontracten en, in het algemeen, uit activiteiten of economische handelingen die in Spanje worden verricht zonder tussenkomst van een vaste inrichting, is de belastbare basis gelijk aan het verschil tussen de volledige inkomsten en de volgende kosten:
- salarissen en sociale lasten van het personeel dat rechtstreeks bij de ontwikkeling van de activiteit wordt ingezet, op voorwaarde dat het inkomen van de toepasselijke belasting of de betalingen uit hoofde van het betaalde arbeidsinkomen gerechtvaardigd of gegarandeerd zijn.
- Levering van materialen voor hun definitieve opname in de werken die op Spaans grondgebied worden uitgevoerd.
- Benodigdheden die op Spaans grondgebied worden verbruikt voor de ontwikkeling van activiteiten.
De belastinggrondslag voor vermogenswinsten wordt bepaald door op elke vermogenswijziging de regels voor de inkomstenbelasting toe te passen, met enkele uitzonderingen.
- In het geval van niet-ingezeten entiteiten, wanneer de meerwaarde afkomstig is van een niet-lucratieve verwerving (bijvoorbeeld schenking), wordt dat bedrag gewaardeerd tegen de “normale marktwaarde” van het verworven goed.
- Wanneer de inkomsten indirect afkomstig zijn van activa die zich op Spaans grondgebied bevinden, of van daaraan gerelateerde rechten, en de entiteiten worden beschouwd als "slechts houder van activa", en ze zijn woonachtig in landen of gebieden waarmee geen effectieve belastinguitwisseling bestaat informatie, zullen die onroerende goederen gelegen op Spaans grondgebied onderworpen zijn aan de betaling van de belasting.
– TOEGEWEZEN INKOMSTEN: In het geval van niet-ingezeten natuurlijke personen wordt het toegerekende inkomen uit onroerend goed gelegen op Spaans grondgebied vastgesteld overeenkomstig de bepalingen van de Wet op de Inkomstenbelasting (2% van de kadastrale waarde van stedelijk of landelijk onroerend goed met bebouwing die niet essentieel is voor de uitoefening van enige exploitatie, niet gerelateerd is aan economische activiteiten of geen rendement op het onroerendgoedkapitaal genereert, of 1.1% indien de kadastrale waarde is herzien).
– INKOMSTEN UIT HUUR VAN SPAANSE ONROERENDE GOEDEREN : Deze worden belast tegen 19% (voor inwoners van de EU + Noorwegen + IJsland) of 24% (niet-EU-inwoners: VS, VK, Canada, Mexico, enz.). Het is belangrijk om te weten dat alleen inwoners van de EU recht hebben op belastingvermindering voor onderhoudskosten, renovaties, enz. die aan de woning zijn gedaan. Voor niet-EU-inwoners zijn er geen aftrekposten van toepassing op deze kostenposten; het belastingtarief is dus van toepassing op het volledige bedrag aan ontvangen huur (zonder aftrek).
- Belastingbetalers die in een andere lidstaat van de Europese Unie wonen, hebben specifieke regels die hen in staat stellen hun eigen speciale regels toe te passen, zoals:
* De uitgaven voorzien in de wet op de inkomstenbelasting kunnen worden afgetrokken, alsof we het over inwoners hebben, zolang ze maar aantonen dat ze rechtstreeks verband houden met het inkomen dat in Spanje wordt verkregen.
* De belastbare basis die overeenkomt met meerwaarden zal worden bepaald door op elke vermogenswijziging die plaatsvindt, in het algemeen de regels van de wet op de personenbelasting toe te passen die zouden worden toegepast in het geval dat de belastingplichtige dat was voor die belasting.
2.- Belastingtarief
* Algemeen:
| Inwoners EU, IJsland en Noorwegen | Overige landen |
| 19% | 24% |
* Arbeidsinkomen ontvangen door niet-ingezetenen op Spaans grondgebied op grond van een contract voor bepaalde tijd voor seizoensarbeiders, overeenkomstig de bepalingen van de arbeidsregelgeving: 2%.
* Dividenden en andere inkomsten verkregen uit de deelneming in het eigen vermogen van een entiteit, en rente en andere inkomsten verkregen uit de overdracht van eigen kapitaal aan derden: 19%
3.- Inhoudingen
Alleen het volgende wordt van de belasting afgetrokken:
De bedragen die overeenkomen met de inhoudingen voor schenkingen in de voorwaarden voorzien in artikel 68.3 van de geconsolideerde tekst van de wet op de inkomstenbelasting.
De inhoudingen en vooruitbetalingen die zijn geoefend op het inkomen van de belastingplichtige.
Zoals hierboven uitgelegd, en als we het hebben over inkomsten die worden ontvangen uit huur in Spaans onroerend goed, hebben alleen EU-ingezetenen het recht om de belasting te verlagen met de onderhoudskosten, hervormingen, enz. die op het onroerend goed zijn gemaakt. In het geval van niet-EU-ingezetenen, zijn er geen kortingen van toepassing op deze items, dus het belastingtarief is van toepassing op het totale bedrag van de volledig ontvangen huur (zonder kortingen).
4.- Opbouw
De belasting wordt opgebouwd:
- In het geval van retourzendingen, wanneer deze verschuldigd zijn of op de datum van afhaling als dit eerder is.
- In het geval van meerwaarden, wanneer de eigendomswijziging plaatsvindt.
- Voor het toegerekende inkomen dat overeenkomt met stedelijk onroerend goed, op 31 december van elk jaar.
- In de overige gevallen, wanneer het overeenkomstige inkomen verschuldigd is.
- In geval van overlijden van de belastingplichtige worden alle inkomsten die in afwachting zijn van toerekening geacht te zijn betaald op de dag van overlijden.
5.- Formele verplichtingen
Belastingplichtigen die zonder tussenkomst van een vaste inrichting inkomsten op het Spaanse grondgebied verkrijgen, zijn verplicht om binnen een termijn van één maand vanaf de opbouwdatum een verklaring te overleggen, waarin de bijbehorende belastingschuld voor deze belasting wordt vastgesteld en ingevoerd.
- Bij TOEGEKENDE INKOMEN overeenkomend met stedelijk vastgoed voor eigen gebruik, wordt de aangifte vóór 31 DECEMBER voor het volgende jaar ingediend (aangifte van de toegerekende belasting voor het jaar 2021 moet worden ingediend op 2022, vóór 31.12.2022).
- In het geval van INKOMSTEN ONTVANGEN UIT HUUR: Kwartaalaangifte – HUUR: Dat inkomen moet u aangeven in hetzelfde kwartaal waarin de huur wordt gegenereerd. De indiening van deze aangiften moet gebeuren vóór 20 dagen na het einde van dat kwartaal.
In het voorbeeld moeten de huurinkomsten van het kwartaal januari-maart worden aangegeven in de belastingaangifte die vóór 20 april 2022 moet worden ingediend.
BELANGRIJKE OPMERKING: Indien het pand gedurende een bepaalde periode in het jaar verhuurd is geweest, dient de eigenaar 2 belastingaangiften in te dienen.
1.- De KWARTAALVERKLARING VAN HUURINKOMEN verkregen in hetzelfde jaar.
2.- De JAARLIJKSE BELASTINGVERKLARING VOOR DE TOEGEKENDE van het voorgaande jaar.
Voorbeeld:
Voor de periode 2021 wordt de woning niet verhuurd
Voor de periode 2022 wordt de woning 2 maanden verhuurd in juli/augustus en de rest van het jaar niet verhuurd.
Formele verplichtingen van de eigenaar:
– Vóór 20 oktober 2022: Kwartaalrapportage van de huurinkomsten uit juli/augustus 2022
– Vóór 31 december 2022: Jaarlijkse aangifte van fictief inkomen gegenereerd in 2021
– Vóór 31 december 2023: Jaarlijkse aangifte van het fictieve inkomen gegenereerd in 2022 (de periode van het jaar waarin de woning niet verhuurd is geweest).
Houd er dus rekening mee dat u, wanneer u een woning huurt voor toeristische doeleinden, samen met uw WETTELIJKE verplichting om uw woning te registreren, de BELASTINGVERPLICHTING heeft om het inkomen KWARTAAL aan te geven, en vervolgens, ANAAL, voor de rest van het jaar.
ANDERE:
- Belastingbetalers die inkomsten verwerven uit economische activiteiten of exploitaties die in Spanje worden uitgevoerd, zijn verplicht een administratie van inkomsten en uitgaven bij te houden.
- Evenzo moeten zij de uitgereikte facturen en de ontvangen facturen of bewijsstukken bewaren, genummerd in volgorde van data.
- Ze zijn verplicht om inhoudingen en vooruitbetalingen te doen met betrekking tot het arbeidsinkomen dat ze verdienen, evenals andere inkomsten die onder de inhouding vallen. s
Klik hier om uw belastingen in Spanje te berekenen:
– Spaanse inkomstenbelastingcalculator voor inwoners – Pensioenen, salaris en huur
– Spaanse inkomstenbelastingcalculator voor niet-ingezetenen
– Spaanse inkomstenbelastingcalculator voor de verhuur van onroerend goed
– Spaanse belasting te betalen bij de verkoop van Spaanse eigendommen
Klik hier om onze tutorial over Spaanse inkomstenbelasting voor NIET-INWONERS te bekijken