TE BETALEN BELASTINGEN BIJ HET HUUR VAN EEN WONING IN SPANJE ALS niet-ingezetene (model 210)

Wanneer u een onroerend goed in Spanje bezit en u NIET SPAANSE INWONERS bent, en u gebruikt het niet als permanente woning, ELK JAAR, moet u belastingaangifte over uw onroerend goed overleggen, en dit, zelfs als het onroerend goed verhuurd of niet verhuurd is . En dit gebeurt door middel van een JAARLIJKSE BELASTINGVERKLARING voor de TOEGEKENDE INKOMSTEN (2 % kadastrale waarde /jaar).

En wanneer u een woning huurt en u ontvangt een "inkomen", dan moet u op hetzelfde moment aangeven dat u de inkomsten ontvangt, in een KWARTAALVERKLARING.

Wanneer u een woning huurt, ontvangt u een "inkomen" dat onderhevig is aan de Spaanse "inkomstenbelasting" in Spanje, die varieert afhankelijk van of u "Spaanse belastingplichtige" of "Spaanse niet-ingezetene" bent.

Als u ingezetene bent, is de belasting de inkomstenbelasting voor ingezetenen (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100), en als u niet-ingezetene bent, is de belasting de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRPFNR- “Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” – MODEL 210).

Als u "Spaanse belastingplichtige" bent, moet u uw huurinkomsten aangeven in onze JAARBELASTING (model 100).

Maar als u een niet-Spaanse belastingplichtige bent, moet u uw inkomsten in de inkomstenbelasting niet-inwoners (model 210) op de volgende manier aangeven:

- SNEL:  Als u uw woning verhuurt, heeft u de aangifte van deze inkomsten in hetzelfde kwartaal van het jaar waarin ze worden gegenereerd. Dus, hier in dit bericht, hebben we onderzocht of huur bedoeld is voor "toeristische" doeleinden, maar je mag ook huren voor "residentiële" doeleinden. In beide gevallen moet u de inkomsten aangeven in het corresponderende kwartaal van het jaar.

 "Residentiële huur": het betekent, wanneer u huurt voor "residentiële" doeleinden, op middellange termijn voor gezinnen of personen die het huren voor "wonen" en niet voor "toerisme".

– JAARLIJKS – TOEGEKENDE INKOMSTEN: Als ingezetene, of als niet-fiscaal ingezetene, moet u de jaarlijkse belastingaangifte (IRPF /IRPFNR) doen. Dus, voor de periodes van het jaar waarin u het onroerend goed niet huurt, als niet-ingezetene, moet er belasting worden betaald (we noemen dit "toegerekende inkomsten") en dit wordt aangegeven aan het einde van het volgende jaar.

 

 Een voorbeeld:

U bent niet-ingezetene en verkrijgt huur voor toeristisch onroerend goed in februari 2022.

1. - Kwartaalverklaring: U moet die inkomsten in hetzelfde kwartaal aangeven. Presentaties van deze verklaringen moeten vóór 20 dagen na het einde van het kwartaal worden gedaan. In het geval van het voorbeeld moeten de inkomsten uit de huur vanaf het kwartaal januari-maart worden vermeld in de belastingaangiften die vóór de 20 moeten worden ingediendth van april 2022.

De rest van het jaar 2015 is er geen verdere huur op het onroerend goed.

2.- Jaarlijkse verklaring: Vervolgens moet u voor het einde van het volgende jaar, 2016, de aangifte van belastingen indienen en betalen voor de tijd dat het onroerend goed niet is verhuurd.

Houd er dus rekening mee dat u, wanneer u een woning huurt voor toeristische doeleinden, samen met uw WETTELIJKE verplichting om uw woning te registreren, de BELASTINGVERPLICHTING heeft om het inkomen KWARTAAL aan te geven, en vervolgens, ANAAL, voor de rest van het jaar.

Moet ik btw betalen ?:

Er bestaat grote verwarring in de markt over deze vraag. Puur inkomsten zijn niet onderworpen aan btw.

Dus, als u uw eigendom voor zowel residentiële als toeristische doeleinden gebruikt, U MOET GEEN FACTUUR EN de transactie produceren IS NIET Belast door btw.

Maar dit is alleen voor het geval dat de inkomsten die u ontvangt ALLEEN TE HUUR zijn. Maar wanneer u andere diensten aanbiedt die vergelijkbaar zijn met een hotel, zoals:

- Restaurant, eten, ontbijt

- Schoonmaak in het appartement

- Handdoeken, lakens, etc. wassen

In deze gevallen moet u PRODUCEREN FACTUUR en btw aanrekenen tot uw dienst.

De vereisten zijn:

- Produceer factuur aan elk van uw gasten

- BTW aanrekenen (10%)

- BTW per kwartaal aangeven

- Jaarlijks btw aangeven

- Om te registreren als zakelijke professional in de belastingdienst

- Kwartaal inkomstenbelasting aangeven

- Jaarlijks inkomstenbelasting aangeven

  • B) TE BETALEN BELASTING

    Om het bovenstaande te verduidelijken, gaan we nu bekijken hoe we de inkomsten uit een vakantiehuis kunnen betalen.

    Op de netto ontvangen bedragen van de huur, indien u in een van de EU-landen+Icelnad+Noorwegen woont,  je kunt verminderen:

    - De proportionele rente (niet het kapitaal) van de hypotheek (of een ander soort krediet dat is gebruikt om het onroerend goed te kopen) die is betaald voor de verwerving van het onroerend goed.

    - De evenredige gemeentebelasting, afvalinzameling, huisverzekering, gemeenschapskosten, enz.

    - De proportionele hervorming, onderhoud, meubels, apparatuur, water, elektriciteit, internet, enz.

    - Marketing, publiciteit, advocaten, enz.

    – Afschrijvingen op onroerend goed, meubels en huishoudelijke apparaten

    BELANGRIJKE OPMERKING: Als u woonachtig bent in een land buiten de EU (VS, VK, Canada, Mexico, Rusland, enz.), dan kunt u bovenstaande kosten niet aftrekken van de belastinggrondslag.

    Het belangrijkste verschil in de SPAANSE INKOMSTENBELASTING VOOR NIET-INWONERS is dus het volgende:

    • EU-ingezetenen+Noorwegen+IJsland:
      1. Basis van de belasting kan worden verminderd met de hierboven genoemde kosten
      2. Belastingtarief: 19 %
    • Niet-ingezetenen van de EU
      1. Basis van de belasting KAN NIET worden verminderd door items. Het bedrag aan huurinkomsten wordt dus volledig belast.
      2. Belastingtarief 24 %

     Een voorbeeld:  

    "A" heeft een huis in de Costa Blanca, dat niet als permanent huis wordt gebruikt, en hij besluit het te huren via Airbnb of andere vergelijkbare platforms.

    • Verklaar de verkregen huurprijs: Het huis heeft een waarde van 150.000 EUR en de totale huurprijs is 6.000 EUR in 4 maanden, mei, juni, juli en augustus 2022.
    1. Gemeentebelastingen. Jaarlijks is 500 EUR. Dus 500/12 * 4 = 166,6 EUR. Dit is het evenredige bedrag aan gemeentebelasting gedurende de periode van 4 maanden waarin het huis werd verhuurd.
    2. Hypotheekrente: “A” heeft dat jaar 1.200 EUR aan hypotheekrente betaald, dus 400 EUR komt overeen met de huurperiode.
    3. Gemeenschappelijke kosten: Jaarlijks zijn 600 EUR, dus 200 EUR komt overeen met de huurperiode.
    4. Afvalinzameling: 150 / jaar. Dus, 50 EUR komt overeen met de huurperiode.
    5. Huisverzekering: 350 / jaar. Dus 33,1 EUR komt overeen met de huurperiode.
    6. Betaling van marketingkosten: 300 EUR
    7. Water, elektriciteit, gas, internet: 450 EUR komt overeen met de huurperiode.

    TOTALE KOSTEN: 1.599,7 EUR. Dit is het totale bedrag dat "A" mag aftrekken van de ontvangen inkomsten. Zo:

    6.000 - 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    Het bedrag van 4.400,3 EUR betaalt 836,057 EUR aan belastingenvolgens onderstaande schaal:

    I.- BELASTINGTARIEF VOOR 2022 –  Inkomsten verkregen door huur van onroerend goed van NIET-FISCALE INWONERS :

    • 19% voor EU-onderdanen + IJsland + Noorwegen: Van de belastinggrondslag kunnen deze onderdanen aftrekken van de volgende begrippen: -elektriciteit, water, elektra. Gemeentebelasting (IBI), gemeenschap van eigenaren, uitgaven van hervormingen, onderhoud en reparatie van het onroerend goed, hypotheekrente en afschrijving.
    • 24% voor niet-EU-onderdanen (VS, VK, Canada, Mexico, enz.): Van de basis van de belasting kunnen deze onderdanen GEEN van de bovenstaande kosten aftrekken, dus de basis van de belasting wordt volledig belast tegen 24%.

    II.- TARIEF VOOR SPAANSE FISCALE INWONERS 

    BELASTINGSTARIEVEN VOOR REGELMATIG INKOMEN
    inkomens Tax Rate
    Tot 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    BELASTINGSTARIEF VOOR BESPARINGEN
    inkomens Tax Rate
    Tot 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    En deze belastingaangifte had in 2 aangiften moeten worden gedaan, gedaan in het juiste kwartaal van het jaar 2021. Op deze manier:

    - De in mei en juni verkregen huur had in de kwartaalaangifte vóór de 20 moeten worden aangegeventh van juli 2022.

    - De in juli en augustus verkregen huur had in de kwartaalaangifte vóór de 20 moeten worden aangegeventh van oktober 2022.

    • De rest van het jaar declareren: Aangezien het huis geen permanent huis is, moet "A" de rest van het jaar aangeven en betalen dat het huis niet bestemd is als economisch regime. Dit wordt dus betaald:

    - In de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Als "A" ingezetene van Spanje was, vóór eind juni 2022, en als "A" geen ingezetene was, vóór 31.12.2022.

    WAT GEBEURT ER MET DE WONING IN DE PERIODE DIE TIJDENS HET JAAR NIET VERHUURD WORDT?

    Als de gehuurde woning niet uw PERMANENTE WONING is, moet u belasting betalen over de niet verhuurde tijd. Deze belasting is gemiddeld 0,4-0,5 % berekend op basis van de Catastral-waarde en wordt aangegeven voor het einde van het VOLGENDE jaar.

    In het geval van het voorbeeld moet deze belasting voor het «leeg» onroerend goed tijdens het jaar 2022 vóór eind 2023 worden ingediend

Klik hier om uw belastingen in Spanje te berekenen:

– Spaanse inkomstenbelastingcalculator voor inwoners – Pensioenen, salaris en huur

– Spaanse inkomstenbelastingcalculator voor niet-ingezetenen

– Spaanse inkomstenbelastingcalculator voor de verhuur van onroerend goed

– Spaanse belasting te betalen bij de verkoop van Spaanse eigendommen

Klik hier om onze VIDEO TUTORIAL over BELASTINGEN OP VASTGOEDVERHUUR te bekijken

Bron: Agencia Tributaria Española