(bijgewerkt januari 2026)

INKOMSTENBELASTING VOOR PARTICULIEREN IN SPANJE – BIJZONDERE AANDACHT VOOR PENSIOENEN HUURINKOMEN UIT SPAANSE WONINGEN

1.- BELASTBAAR GEBEURTENIS – INKOMSTEN EN VERHUUR

Het belastbare feit bestaat uit alle inkomsten die tijdens het NATUURJAAR zijn ontvangen (in Spanje is een "Natuurlijk Jaar" van 01.01 tot 31.12):

- Personen of bijzonderheden, met fiscale woonplaats in Spanje.

Welke soorten inkomsten?: Salarissen, pensioenen, huurinkomsten, inkomsten uit economische of beroepsactiviteiten, gokwinsten, donaties, verkoopopbrengsten, erfenissen, aandelen, rente, enz.

Hoe bereken ik pensioenen, salarissen en andere inkomsten die in een andere valuta (Britse ponden/GBP, Amerikaanse dollars/USD, enz.) zijn gegenereerd? Welke wisselkoers moet ik gebruiken voor inkomsten in een andere valuta voor de inkomstenbelasting in Spanje? De algemene regel is dat de wisselkoers die gebruikt moet worden om inkomsten in een andere valuta dan de euro te waarderen, de wisselkoers is die gold op het moment dat deze inkomsten werden gegenereerd.

Dus in het geval van pensioenen of salarissen moet de belastingbetaler berekenen wat de wisselkoers in euro's is op het moment dat dit inkomen wordt gegenereerd. Dit betekent dat het nodig zal zijn om elk van de maandelijks, driemaandelijks, enz. ontvangen betalingen te berekenen om de exacte wisselkoers in euro's in elk van de perioden te bepalen.

Waar vind ik de officiële wisselkoers voor internationale valuta in euro's? – De beste optie is om naar de officiële website van de Europese Centrale Bank of de Spaanse Centrale Bank te gaan.

 

2.- WIE IS AANSPRAKELIJK?

Al die natuurlijke personen die hun gewone verblijfplaats op Spaans grondgebied hebben.

Wanneer wordt aangenomen dat een persoon of persoon zijn gewone verblijfplaats in Spanje heeft?

Er zijn verschillende criteria om te bepalen wanneer een persoon fiscaal inwoner is van Spanje:

• Algemene criteria - Verblijf langer dan 6 maanden in Spanje

Een persoon wordt beschouwd als inwoner van Spanje wanneer hij of zij gedurende een kalenderjaar meer dan 183 dagen op Spaans grondgebied verblijft.

Bij het tellen van de tijd wordt geen rekening gehouden met tijdelijke reizen of verblijven in het buitenland die geen verandering van woonplaats met zich meebrengen. Met andere woorden, alleen die verblijven in het buitenland die een echte verandering van woonplaats met zich meebrengen, worden voor dit doel als «afwezigheden» beschouwd.

Op deze manier wordt een heen- en terugreis naar het buitenland, of het nu gaat om vakantie, gezondheid, bezoek aan familieleden, vrije tijd, enz., Niet als «afwezigheid» tellen en wordt de tijd die met de reis gemoeid is beschouwd als «verblijf in Spanje».

Geval van belastingparadijzen : Voor deze doeleinden is een woonplaatsverklaring afgegeven door een belastingparadijs niet geldig.

Als er echter een "echte" verandering van woonplaats van de belastingplichtige naar een belastingparadijs plaatsvindt, zal deze wijziging, zodra deze wijziging gedurende meer dan 6 maanden en één dag is geverifieerd, gedurende VIER JAAR in Spanje als fiscaal inwoner worden belast.

Voor Spanje is er geen sprake meer van een "belastingparadijs / haven" wanneer overeenkomsten zijn gesloten om dubbele belastingheffing te voorkomen, met verplichtingen tot uitwisseling van informatie tussen de twee landen.

Als voorbeeld heeft Spanje dit soort overeenkomsten getekend met de volgende landen:

• Mout
• Verenigde Arabische Emiraten
• Jamaica
• Trinidad en Tobago
• Luxemburg
• Panama
• Barbados
• Singapore

Criterium van de belangrijkste economische activiteit

Door middel van dit criterium wordt als fiscaal ingezetene in Spanje beschouwd iedereen die activiteiten of economische belangen heeft met de belangrijkste kern of basis in Spanje.

In het geval dat de belastingplichtige op basis van dit criterium niet als inwoner van Spanje wil worden beschouwd, zal hij moeten bewijzen dat hij de basis of de belangrijkste kern van zijn activiteit buiten Spanje heeft.

• Familie kerncriterium

Een persoon wordt beschouwd als inwoner van Spanje in het geval dat de niet-gescheiden echtgenoot of minderjarige kinderen van de natuurlijke persoon in Spanje wonen.

• Immigrantenregime

De werknemers die alleen en uitsluitend om werkredenen in Spanje blijven, zullen worden vrijgesteld en zullen niet worden belast door de inkomstenbelasting van personen, maar door de inkomstenbelasting van NIET-INWONERS (die lager is dan de belasting van inwoners).

Om aan deze vrijstelling te voldoen, moeten deze mensen bewijzen:

• Dat ze een arbeidsovereenkomst hebben waarvoor ze in Spanje moeten blijven
• Die de afgelopen 10 jaar niet in Spanje hebben gewoond

Het doel van dit regime is om gekwalificeerde arbeidskrachten te verwelkomen in Spanje, aangezien het inkomen niet onderworpen is aan persoonlijke inkomstenbelasting, die tarieven van bijna 50% bereikt, het toelaat dat deze inkomsten worden belast aan IRNR (inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen) met een vast tarief van 19% voor onderdanen van de Europese Unie en 24% voor de rest.

• Regeling voor inkomensverdeling

Naast «natuurlijke personen» of «individuen» zijn er verschillende gevallen die ook onderworpen zijn aan de belasting:

1. Maatschappelijke samenlevingen
2. Gemeenschappen van eigenaren
3. Liggende erfenissen

In deze gevallen worden de inkomsten die door deze entiteiten worden behaald, toegerekend aan de leden waaruit ze bestaan, zodat de entiteit zelf niet wordt belast door de personenbelasting of de vennootschapsbelasting.

De manier om de inkomsten van deze entiteiten toe te rekenen aan hun leden of deelnemers is als volgt:

• In het geval dat de leden van de entiteit belastingplichtigen van de vennootschapsbelasting zijn, zullen zij deze belasting betalen.
• In het geval dat de leden individuen of individuen zijn, zullen zij personenbelasting betalen.

3.- VRIJSTELLINGEN INKOMSTENBELASTINGEN

Er is een lange lijst van inkomsten die niet worden belast door de personenbelasting, zoals compensatie bij ontslag (de eerste 180,000 euro is vrijgesteld, de rest moet als arbeidsprestatie worden belast); studiebeurzen, inkomen uit werk in het buitenland (de limiet voor vrijstelling is 60,100 euro per jaar), of uitkeringen voor moederschap of vaderschap.

Hieronder volgt een lijst met inkomsten die zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting, zoals vastgesteld door de Belastingdienst voor het fiscale jaar 2022 :

• Uitkeringen en pensioenen voor terroristische aanslagen.
• Schadevergoedingen voor persoonlijk letsel als gevolg van burgerlijke aansprakelijkheid en die voortvloeien uit ongevallenverzekeringscontracten.
• Vergoeding bij ontslag of beëindiging van de werknemer.
• Uitkeringen voor absolute blijvende invaliditeit of grote handicap ontvangen van de sociale zekerheid of door de entiteiten die deze vervangen.
• Pensioenen wegens nutteloosheid of blijvende invaliditeit van het passieve klassenregime.
• Vergoeding voor moederschap of vaderschap en soortgelijke en niet op premie- of bijdragebetaling berustende gezinsleden.
• Overheidsuitkeringen voor de opvang van mensen met een handicap, ouder dan 65 jaar of jonger.
• Beurzen.
• Lijfrenten voor voedsel ten gunste van de zonen en dochters.
• Relevante literaire, artistieke of wetenschappelijke onderscheidingen die zijn vrijgesteld verklaard door de Treasury and Princess of Asturias Awards.
• Hulp voor topsporters, met een limiet van 60,100 euro.
• Werkloosheidsuitkeringen ontvangen via de bedrijfstoeslagregeling.
• Spaarplannen op lange termijn.
• Dankbetuigingen voor deelname aan internationale vredes- of humanitaire missies aan de leden van genoemde missies en compensatie voor internationale vredes- en veiligheidsoperaties.
• Vergoedingen betaald door openbare besturen voor persoonlijk letsel.
• Uitkeringen ontvangen voor begrafenis of begrafenis.
• Vergoedingen van de staat en de autonome gemeenschappen ter compensatie van de vrijheidsbeneming.
• Individuele spaarplannen.
• Inkomsten uit arbeid verkregen uit de uitkeringen die zijn verkregen in de vorm van inkomen van mensen met een handicap in overeenstemming met bijdragen aan socialezekerheidsstelsels en bijdragen aan beschermde activa.
• Economische overheidsvoordelen in verband met de dienst, voor zorg in de gezinsomgeving en persoonlijke assistentie.
• Minimaal inkomensinkomen en hulp voor slachtoffers van geweldsmisdrijven en gendergeweld.
• Gezinsbijslagen en hulp ontvangen van een van de openbare besturen, of het nu gaat om geboorte, adoptie, pleegzorg of zorg voor minderjarige kinderen.

Vrijgestelde meerwaarden

Daarnaast zijn er inkomsten verkregen via vermogenswinst die zijn vrijgesteld van belasting, zoals: schenkingen van goederen met recht op aftrek van het quotum of de overdracht van de gewone verblijfplaats door personen ouder dan 65 jaar of in situaties van grote afhankelijkheid.

Onder hen noemen we de volgende:

• Levering van historische erfgoedactiva als betaling van inkomstenbelasting.
• Datum ter betaling van de gewone verblijfplaats.
• Kapitaalwinst door de overdracht van bepaalde eigendommen.
• Vrijstelling voor aandelen of deelnemingen in nieuw of recent opgerichte entiteiten die vóór 29 september 2013 zijn verworven.
• Inkomsten verkregen door de schuldenaar in een faillissementsprocedure.
• Steun ter compensatie van de kosten in gebouwen die worden getroffen door de vrijgave van het digitale dividend.
• Inkomsten die zijn vrijgesteld van herinvestering in de gewone verblijfplaats.

Inkomsten of inkomsten uit werk in het buitenland

We willen speciaal vermelden inkomsten uit werk in het buitenland.

In deze gevallen worden de inkomsten die worden verkregen uit inkomsten uit arbeid ontvangen als gevolg van feitelijk in het buitenland verrichte arbeid voor een niet in Spanje gevestigde vennootschap of entiteit, of een vaste inrichting in het buitenland, als vrijgesteld beschouwd.

Om deze vrijstelling van toepassing te laten zijn, is het volgende vereist:

• Dat er in het land waar het werk is verricht een belasting van dezelfde of soortgelijke aard is als de Spaanse personenbelasting
• Dat het gebied of land niet als belastingparadijs is aangemerkt
• Bewijs dat er sprake is van een «echte» verplaatsing
• Dat de begunstigde van de werken een niet-ingezeten entiteit of vaste inrichting in Spanje is. De maximale vrijstelling bedraagt ​​€ 60.100, - per jaar.

Minimum vrijgesteld bedrag 

Het Spaanse systeem stelt een bepaald bedrag vast dat niet belastbaar is. Dit bedrag is:

• 1.- PARTICULIEREN of koppels die afzonderlijke belastingaangifte doen:
  • 5.550 EUR voor personen jonger dan 65 jaar
  • 6.700 EUR voor personen van 65 jaar of ouder
  • 6.950 EUR voor personen van 75 jaar of ouder
• 2.- GEZINNEN: Het is het resultaat om het individuele bedrag toe te voegen aan de volgende:
• MINIMUM VOOR NAKOMINGEN
  Voor elk van hen jonger dan 25 jaar of met een handicap, ongeacht hun leeftijd, op voorwaarde dat ze samenwonen met de belastingplichtige, geen jaarinkomen, exclusief vrijgestelde inkomsten, hoger dan 8.000 euro hebben en geen belastingaangifte hebben ingediend. met een inkomen van meer dan 1.800 euro, vanaf:– 2.400 euro per jaar voor de eerste.
  – 2.700 euro per jaar voor de tweede.
  – 4.000 euro per jaar voor de derde.
  – 4.500 euro per jaar voor de vierde en volgende.
  Als de nakomeling jonger is dan drie jaar, wordt het minimum verhoogd met 2.800 euro per jaar.
• MINIMUM VOOR ASCENDANTS : 1.150 euro per jaar, voor elk van hen ouder dan 65 jaar of met een handicap, ongeacht hun leeftijd, die minstens zes maanden bij de belastingplichtige inwoont, geen jaarinkomen heeft, met uitzondering van vrijgestelde inkomsten, hoger dan 8.000 euro en geen aangifte heeft gedaan met een jaarinkomen van meer dan 1.800 euro. Wanneer de ascendant ouder is dan 75 jaar, wordt het oude minimum verhoogd met 1.400 euro per jaar (2.550 euro per jaar).
• MINIMUM VOOR HANDICAP :
  Het minimum voor invaliditeit is de som van het minimum voor invaliditeit van de belastingplichtige en het minimum voor invaliditeit van opgaande en afstammelingen.
  Het minimum voor invaliditeit van de belastingplichtige zal 3.000 euro per jaar bedragen en 9.000 euro per jaar wanneer hij een mate van invaliditeit gelijk aan of groter dan 65% aantoont. Dit minimum wordt met 3.000 euro per jaar verhoogd wanneer u aantoont dat u hulp van derden of beperkte mobiliteit nodig heeft, of een mate van handicap gelijk aan of groter dan 65%.
  Het minimum voor invaliditeit van op- of afstammelingen is 3.000 euro per jaar en 9.000 euro wanneer een mate van invaliditeit gelijk aan of groter dan 65% wordt aangetoond. Dit minimum wordt bij wijze van bijstandskosten verhoogd met 3.000 euro per jaar voor elke in opgaande of afstammeling die aantoont hulp nodig te hebben van derden of verminderde mobiliteit, of een mate van invaliditeit gelijk aan of groter dan 65%.
  Belastingbetalers die een graad van handicap gelijk aan of groter dan 33% bewijzen, worden beschouwd als personen met een handicap.
• Wanneer twee of meer belastingplichtigen recht hebben op de toepassing van het minimum voor afstammelingen, in opklimmingen of handicaps, met betrekking tot dezelfde opgaande of afstammelingen, wordt het bedrag tussen hen in gelijke delen evenredig verdeeld.

• BELANGRIJKE REGEL: In het geval dat u besliste om gezamenlijke belastingaangiften te doen, is het maximumbedrag dat u mag gebruiken voor vermindering 5.500 EUR / jaar. En dit, onafhankelijk van leeftijd, gezinsleden, etc.

WIE MOET DE JAARLIJKSE BELASTINGAANGIFTE OVERLEGGEN?

U HOEFT GEEN aangifte inkomstenbelasting te overleggen als u zich in een van de volgende gevallen bevindt: 

– In het geval dat de ontvanger UITSLUITEND EEN BRON VAN INKOMEN (PENSIOEN/SALARI) ontvangt, onder de volgende voorwaarden:

1.- Er is geen andere bron van inkomsten

2. Het totale bedrag aan pensioen/salaris dat gedurende het jaar is ontvangen, is minder dan 22.000 euro.

– In het geval dat de ontvanger twee inkomstenbronnen ontvangt (twee betalers, bijvoorbeeld een publieke en een private pensioenuitkering of huurinkomsten), onder de volgende voorwaarden:

1.- Het bedrag van de tweede bron van inkomsten is minder dan 1,500 EUR/jaar

2. Het totale inkomen per jaar is minder dan 15.000 euro.

 

Indien u zich niet in een van bovenstaande gevallen bevindt, bent u verplicht uw belastingaangifte in Spanje te overleggen

 

REGIONALE BONIFICATIES BIJ VERWERVING/HERVORMING VAN VASTE WOONPLAATS

Afhankelijk van de Spaanse regio vindt u mogelijk verschillende kortingen en bonificaties op de inkomstenbelasting bij de aankoop van een huis om permanent te wonen of voor speciale hervormingen (om energie te besparen, enz.).

Hier vinden we er enkele:

Andalusië

-Voor begunstigden van steun voor een beschermde woning : een aftrek van 30 euro voor burgers die steun of een uitkering hebben ontvangen voor de aankoop of renovatie van een beschermde woning. Het totale jaarinkomen van het gezin mag niet meer bedragen dan 2.5, 3.5 of 5.5 keer de Iprem in een beschermde woning met een speciaal, algemeen of beperkt prijsregime.

- Investering in een beschermde, bewoonbare woning : 2% van het geïnvesteerde bedrag in aankoop en/of renovatie wordt in mindering gebracht, met inachtneming van de grenzen van het vorige artikel en op voorwaarde dat het om transacties van vóór 2003 gaat.

- Investeringen in de gewone verblijfplaats voor kinderen onder de 35 jaar: 3% aftrek voor bedragen betaald voor aankoop of renovatie in het kader van werkzaamheden vóór 2003. De som van de algemene belastinggrondslag en die van de spaargelden mag niet meer bedragen dan 19,000 euro bij individuele belastingheffing en 24,000 euro bij gezamenlijke belastingheffing.

Catalonië

- Rehabilitatie van de gewone verblijplaats : 1.5% van de betaalde bedragen met een maximum van 9,040 euro.

-Regionale sectie voor investeringen in de gewone woning : een aftrek van 7.5% in het algemeen, oplopend tot 15% bij de renovatie van woningen voor mensen met een handicap. In het algemeen stijgt de aftrek tot 9% voor werkzaamheden vóór 30 juli 2011 door personen van 32 jaar of jonger, met ten minste zes maanden werkloosheid, een invaliditeit van 65% of die deel uitmaken van een gezin met een kind. De limiet is 30,000 euro van de totale belastinggrondslag minus het persoonlijke en gezinsminimum.

Gemeenschap van Valencia

-Eerste verwerving van de gewone verblijfplaats op 35-jarige leeftijd of jonger : de aftrek bedraagt ​​5% van het betaalde bedrag (exclusief rente) indien de totale belastinggrondslag niet meer dan 15,039.18 euro bedraagt.

-Verwerving van de gewone verblijfplaats door mensen met een beperking : dezelfde aftrek en dezelfde limiet voor mensen met een fysieke of zintuiglijke beperking van ten minste 65% of een psychische beperking van ten minste 33%.

-Steun voor de aanschaf of renovatie van een gewone woning : mensen die deze vorm van steun hebben ontvangen, kunnen 102 euro aftrekken.

Murcia

-Voor investeringen in de gewone woning door jongeren van 35 jaar of jonger: de aftrek bedraagt ​​5% van de kosten voor verwerving, bouw, uitbreiding of renovatie, inclusief overige kosten zoals externe financiering, rente, afschrijvingen, enz., op voorwaarde dat de totale belastinggrondslag niet meer dan 24,107.20 euro bedraagt ​​en de belastbare basis van de spaargelden niet meer dan 1,800 euro bedraagt.

Balearic

-Voor investeringen ter verbetering van de duurzaamheid van de gewone woning : 50% van de investeringen "die de kwaliteit en duurzaamheid van de woningen verbeteren" met een maximum van 10,000 euro per jaar. De totale belastinggrondslag mag niet meer dan 30,000 euro bedragen bij individuele belastingheffing en 48,000 euro bij gezamenlijke belastingheffing.

GEZAMENLIJKE VERKLARING VERMINDERING

Leden van hetzelfde gezin kunnen ervoor kiezen om de aangifte inkomstenbelasting «aangesloten» te overleggen. Dit zal het bedrag van 3.400 EUR verminderen, of 2.150 EUR in het geval van eenoudergezinnen.

De keuze voor samengevoegde of afzonderlijke aangifte zal afhangen van het individuele resultaat van de belasting van elk gezinslid.

Hiervoor is het zeer belangrijk om te weten dat het «Minimum Vrijgestelde Bedrag» per persoon bij gezamenlijke aangifte niet met 2 wordt vermenigvuldigd. Deze vermindering zal slechts 5.550 EUR bedragen vanaf de basis van de belasting.

Dus rekening houdend met enkele voorbeelden:

• Bij 2 gepensioneerden is het in de meeste gevallen het meest aangewezen om apart aan te geven.
• Wanneer slechts één van het paar de ontvanger van het salaris/pensioen is, is de gezamenlijke aangifte meestal voordeliger.

In de regel wordt de aangifte inkomstenbelasting individueel ingediend. Als u echter getrouwd bent – ​​hoewel de Spaanse belastingdienst ook andere gezinsvormen erkent – ​​kunt u ervoor kiezen om gezamenlijk aangifte te doen, mits alle leden van het echtpaar belastingplichtig zijn voor deze belasting.

Onthoud dat voor de belastingdienst een gezinseenheid het volgende is:

• een huwelijk met of zonder minderjarige of kinderen ten laste
• feitelijk koppel ("Pareja de hecho")
• of eenouderparen, wordt onder de gezinseenheid verstaan ​​die gevormd door de vader of moeder en alle minderjarige of ten laste komende kinderen die bij de ouder inwonen.

Maar vergeet niet dat de keuze voor deze regeling in één fiscaal jaar u niet verplicht dit in volgende jaren ook te doen. Uiteraard kan de keuze in het betreffende fiscale jaar alleen worden gewijzigd binnen de wettelijke termijn voor het indienen van de aangifte.

Kenmerken van de gezamenlijke aangifte Inkomstenbelasting

• Inkomen van welke aard dan ook verkregen door elk lid van de gezinseenheid zal onderworpen zijn aan cumulatieve belastingen.   Dat wil zeggen, en dat is belangrijk, er geldt alleen een persoonlijk minimum. Voor kinderen gelden alleen minima voor nakomelingen en, als ze gehandicapt zijn, ook het minimum voor handicap.
• Alle leden van het gezin zijn hoofdelijk aan de belasting onderworpen, zodat: the  VOL belastingbedrag als gevolg van de verklaring,  kan in zijn geheel van ieder van jullie worden geëist
• Dezelfde belastingschalen (algemeen en regionaal of complementair) gelden als voor individuele belasting.

Voordelen van het doen van de gezamenlijke aangifte

Hoewel elk geval uniek is (afhankelijk van persoonlijke en economische omstandigheden), kan deze modaliteit interessant zijn in de volgende gevallen:

• Bij huwelijken waarin een lid geen inkomen ontvangt of dit wel ontvangt zeer laag zijn (minder dan 3.400 euro per jaar). In de gezamenlijke aangiften van gezinseenheden geïntegreerd door een huwelijk met of zonder kinderen, overweegt de Belastingdienst een verlaging van de belastbare grondslag van 3.400 euro per jaar.
• Bij Eenoudergezinnen wanneer de kinderen geen inkomen ontvangen.
• In de gezamenlijke aangiften van gezinseenheden geïntegreerd door een echtpaar met kinderen overweegt de Belastingdienst een vermindering van de belastbare basis van 3.400 euro per jaar.
• In de-facto-koppels ("de facto koppels​  slechts één van zijn leden  (vader of moeder)  kan een gezinseenheid vormen met de kinderen  (minderjarigen of personen ten laste) en dus kiezen voor gezamenlijke belastingheffing, en het andere lid van het paar moet individueel aangeven. Hetzelfde criterium geldt in gevallen van scheiding van tafel en bed of echtscheiding met voogdij en gezamenlijk gezag.
• De-facto-paren met kinderen of eenoudergezinnen onderworpen zijn aan een vermindering van de belastinggrondslag van 2.150 euro per jaar  wat opgeteld bij het persoonlijk minimum een ​​totaal geeft van: 7.700 euro.
• Een ander voordeel van gezamenlijke aangifte is dat: vermogensverliezen kunnen worden gecompenseerd door gezamenlijke winsten.
• De maximale limieten van de verlagingen van de belastbare basis voor bijdragen aan socialezekerheidsstelsels, met inbegrip van die ten gunste van mensen met een handicap, aan beschermde activa van mensen met een handicap en aan de Mutual Society of social security of professionele atleten zullen individueel worden toegepast door elke deelnemer (bijdrager, mutualist of verzekerde) geïntegreerd in het gezin heeft recht op een van deze kortingen.

Nadelen van het doen van de gezamenlijke aangifte

• In een van de modaliteiten van gezinseenheid, zal het persoonlijk minimum dat in de gezamenlijke aangifte van toepassing is 5.550 euro per jaar bedragen,  ongeacht het aantal leden erin geïntegreerd. En de limieten zijn ook bijgehouden om te weten of u verplicht bent aangifte te doen, ze zullen hetzelfde zijn  22.000 euro voor inkomsten van een enkele betaler, ongeacht of dit individueel of gezamenlijk wordt gedaan. Als een koppel dus zou kiezen voor de gezamenlijke aangifte, zou het persoonlijk minimum gelijk blijven (5.550 euro), met een vermindering van de belastbare basis van 3.400 euro per jaar. Totaal: 8.950 euro. Als je het apart doet, is de korting 11.100 euro.

Een nadeel van deze regeling is dat de belastingdienst kan besluiten tot verrekening van de negatieve posten uit voorgaande perioden die niet zijn verrekend door de gezinsleden, ongeacht of deze afkomstig zijn van een eerdere individuele of gezamenlijke aangifte.

Voordelen van het doen van de individuele aangifte

• Bij het individueel belasten moet er rekening mee worden gehouden dat het nodig zal zijn om te scheiden en het inkomen van elk lid van het paar te individualiseren,wat niet alleen de inkomsten uit arbeid of economische activiteiten impliceert (wat relatief eenvoudig is omdat ze worden toegeschreven aan de persoon die ze heeft gegenereerd), maar ook de rest van het patrimonium: weduwenpensioenen, pensioenplannen, verzekeringen, lopende rekeningen, investeringen , enz. Van deze concepten zijn sommige gemakkelijk te identificeren omdat ze overeenkomen met de begunstigde, maar in het geval van voordelen verkregen door de uitvoering van privé-eigendom van elke echtgenoot behoudt deze die op hun naam staan ​​en (zeer belangrijk) die inkomsten afkomstig van  hoofdstad zal zijn toegerekend aan het paar 50% elk.
• Dus, terugkerend naar het geval van een huwelijk waarin beide werken en een 'normaal' salaris hebben, het is raadzaam in de meeste gevallen om de aangifte te doen afzonderlijk, aangezien enerzijds de inkomsten niet cumulatief worden belast (om de progressiviteit van de belastingschaal niet te vergroten) en ook de verlaging van de belastbare basis met  Gezamenlijke belasting bij huwelijken is 3,400 euro, terwijl het persoonlijk minimum voor een individuele aangifte is 5,550 voor elk. Zo zal het altijd beter zijn om te kiezen voor individuele aangiften om de belastbare basis verder te verlagen: de 11,100 euro die bij elkaar opgeteld de verminderingen vormen om het apart te doen.

Heeft het hebben van kinderen invloed op het doen van een individuele of gezamenlijke aangifte?

Er zijn geen grote verschillen tussen gezamenlijke en individuele aangiften, aangezien de korting voor kinderen gelijk is en bij de keuze voor de individuele aangifte ieder 50% van de korting toerekent.

Is het in het geval van een hypotheek beter om de individuele of gezamenlijke aangiften te doen?

Bij aankopen van eigendommen – die de gewone verblijfplaats vormen – die zijn gemaakt vóór 1 januari 2013 (na 2013 is er geen bonus),  elk  houder  een hypotheek lening  heeft recht op een aftrek of  15%  op het bedrag dat over een jaar wordt betaald, met een limiet voor  belastingbetaler  van 9.040 euro.

Bij een individuele aangifte kan ieder van hen profiteren van een aftrek van 15% voor de aankoop van een gewone woning , met een maximum van 9.040 euro. Dat betekent dat ze samen maximaal 18.080 euro aan belastingvoordeel kunnen behalen. Bij een gezamenlijke aangifte geldt de aftrek van 15% slechts voor een maximum van 9.040 euro voor beide leden.

4.- BELASTINGGRONDSLAG

De belastbare basis van de belasting zijn de inkomsten uit:

1. Inkomen: salarissen, inkomen uit kapitaal, activiteiten en toelagen, pensioenen, betalingen in natura, enz.
2. Inkomsten uit vermogenswinsten en toegerekend inkomen.

Om te beginnen moet inkomen worden geclassificeerd en gekwantificeerd op basis van hun oorsprong, waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen inkomen uit inkomen, inkomen uit vermogenswinsten en -verliezen, en toegerekend inkomen.

5.- AFTREKBARE KOSTEN

De volgende begrippen kunnen worden afgeleid:

• Bijdragen aan de sociale zekerheid of aan verplichte algemene onderlinge maatschappijen voor ambtenaren.
• Opnames voor passieve rechten (werknemersbijdragen voor hun pensionering).
• Bijdragen aan wees- of soortgelijke scholen.
• Vergoedingen betaald aan vakbonden
• Verplichte bijdragen aan beroepsverenigingen voor de verplichte vergoeding met een limiet van 500 euro per jaar.
• Juridische kosten voor geschillen door de belastingplichtige tegen de persoon van wie hij het inkomen ontvangt tot 300.00 euro / jaar.

Verlagingen van de belastinggrondslag

Een reeks verlagingen zal worden toegepast op het bedrag dat resulteert uit het aftrekken van inkomsten en opbrengsten - aftrekbare kosten, die elk jaar worden vastgesteld door de Spaanse overheid.

6.- BELASTINGSTARIEVEN

BELASTINGSTARIEVEN VOOR REGELMATIG INKOMEN
inkomens	Tax Rate
Tot 12.449 €	19%
12.450 - 20.199 €	24%
20.200 - 35.199 €	30%
35.200 - 59.999 €	37%
60.000 - 299,999 €	45%
+ 300.000 €	47%

 

BELASTINGSTARIEF VOOR BESPARINGEN
inkomens	Tax Rate
Tot 6000 €	19%
6000 - 50.000 €	21%
50.000 - 200.000 €	23%
200.000 - 300.000 €	27%
+ 300.000 €	28%

Officiële site Spaanse belastingdienst “Agencia Tributaria” 

HOE WORDEN PENSIOENEN BELAST?

Met betrekking tot de Spaanse inkomstenbelasting worden pensioenen beschouwd als inkomen uit werk en als zodanig worden ze ingehouden bij de Schatkist, waarbij de gepensioneerde het nettobedrag op zijn lopende rekening ontvangt. Op deze manier is de inhouding een “vooruitbetaling” van de uiteindelijke inkomstenbelasting.

Wat is het retentiepercentage?

Dit percentage is afhankelijk van twee voorwaarden:

• De totale hoogte van het pensioen: hoe hoger het pensioen, hoe hoger de retentie.
• De persoonlijke en gezinsomstandigheden van de gepensioneerde: Als er omstandigheden zijn, zoals een handicap, is de retentie lager.

Minimum vrijgesteld van pensioenen

Alle pensioenen met een jaarinkomen van maximaal 22.000 euro zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting, mits ze afkomstig zijn van ÉÉN ENKELE BETALER (meestal de sociale zekerheid).

Indien de gepensioneerde echter ander inkomen ontvangt uit arbeid, of uit andere publieke of private pensioenen , dat wil zeggen dat hij TWEE BETALERS heeft , en dit inkomen hoger is dan 1.500 euro per jaar, dan bedraagt ​​de vrijstellingsdrempel 15.000 euro.

Inhoudingen voor pensioentranches

Ze zijn als volgt:

• Pensioenen die niet hoger zijn dan 12.000 euro per jaar: minder dan 1%
• Pensioenen van meer dan 12.000 euro per jaar:
• 2.61% voor pensioenen van 12.001 tot 18.000 euro per jaar
• 8.69% voor pensioenen van 18.001 tot 24.000 euro per jaar
• 11.83% voor pensioenen van 24.001 tot 30.000 euro per jaar
• 15.59% voor pensioenen hoger dan 30.000 euro per jaar

Zodra de definitieve aangifte voor de personenbelasting is gedaan, verkeert de gepensioneerde in een van de volgende twee situaties:

• In het geval dat de bedragen die als inhoudingen zijn betaald HOGER zijn geweest dan het bedrag dat aan de personenbelasting zou moeten worden betaald, is de verklaring «TERUGGAVE».
• In het geval dat dergelijke inhoudingen LAGER zijn dan het bedrag dat moet worden betaald voor de inkomstenbelasting, zal de verklaring "TE BETALEN" zijn.

PENSIONISTEN DIE IN SPANJE VAN BRITSE NATIONALITEIT WONEN

DUBBELE BELASTINGVERDRAG SPANJE- VK van 14 maart 2013 (BOE van 15 mei 2014)

Op een vereenvoudigde manier, rekening houdend met de bepalingen van de Overeenkomst tussen Spanje en het Verenigd Koninkrijk (CDI), zou de belasting voor BELASTINGINWONERS in Spanje op het inkomen van BRITISH ORIGIN dat het meest wordt verkregen, zijn:

– Pensioenen: opgevat als vergoedingen die voortvloeien uit een eerder uitgeoefende baan, worden ze verschillend behandeld afhankelijk van of ze publiek of privé zijn.

• Algemeen pensioen (artikel 18.2 CDI): onder openbaar pensioen wordt verstaan ​​datgene dat wordt ontvangen uit hoofde van een eerdere openbare dienstbetrekking; dat wil zeggen datgene dat wordt ontvangen uit hoofde van diensten bewezen aan een staat, aan een van zijn staatkundige onderdelen of aan een plaatselijke entiteit, bijvoorbeeld het pensioen dat door een ambtenaar wordt ontvangen.

De behandeling is:

1. Over het algemeen worden overheidspensioenen alleen in het VK belast. In Spanje zouden ze worden vrijgesteld, met een geleidelijke vrijstelling. Dit betekent dat als de belastingplichtige verplicht is een belastingaangifte in te dienen voor het verkrijgen van andere inkomsten, het bedrag van het vrijgestelde pensioen in Spanje in aanmerking wordt genomen om de belasting te berekenen die van toepassing is op het resterende inkomen.
2. Als de begunstigde van het in Spanje wonende overheidspensioen echter de Spaanse nationaliteit had, zouden de bovengenoemde pensioenen alleen in Spanje worden belast.

• Particulier pensioen (artikel 17 CDI): onder particulier pensioen wordt verstaan ​​elk ander soort pensioen dat wordt ontvangen uit hoofde van een eerdere privé-baan, in tegenstelling tot wat is aangemerkt als openbare tewerkstelling, bijvoorbeeld het pensioen dat wordt ontvangen van de sociale zekerheid door een werknemer uit de particuliere sector.

Particuliere pensioenen worden alleen in Spanje belast.

– Inkomsten uit onroerend goed (artikel 6 CDI): inkomsten uit onroerend goed gelegen in het Verenigd Koninkrijk kunnen zowel in Spanje als in het Verenigd Koninkrijk worden belast.

De binnenlandse belastingplichtige zou het recht hebben om de aftrek voor internationale dubbele belasting in Spanje toe te passen in de personenbelasting.

– Dividenden (artikel 10 CDI): Dividenden uit Britse bron kunnen in Spanje worden belast overeenkomstig de Spaanse wetgeving. Deze dividenden kunnen in het algemeen ook in het Verenigd Koninkrijk worden belast, indien dat de staat is waar de vennootschap die de dividenden uitkeert gevestigd is en overeenkomstig de Spaanse wetgeving. Als de ontvanger van de dividenden echter de uiteindelijke begunstigde is die in Spanje woont, bedraagt ​​de belasting die in het Verenigd Koninkrijk verschuldigd is maximaal 10% of 15% van het bruto dividendbedrag. De in Spanje woonachtige belastingplichtige heeft het recht om de aftrek voor internationale dubbele belastingheffing in de inkomstenbelasting tot dat maximumbedrag te verrekenen.

– Belangen (artikel 11 CDI): Belangen uit het Verenigd Koninkrijk waarvan de uiteindelijke begunstigde in Spanje woonachtig is, kunnen alleen in Spanje worden belast.

– Beloning van leden van de raad van bestuur van in het Verenigd Koninkrijk gevestigde bedrijven (artikel 15 CDI): Deze kunnen zowel in het Verenigd Koninkrijk als in Spanje worden belast. De belastingplichtige heeft in Spanje het recht om de aftrek voor internationale dubbele belastingheffing toe te passen op de persoonlijke inkomstenbelasting.

- Meerwaarden:

• Onroerende goederenderivaten (artikel 13.1 CDI): de winsten verkregen uit de verkoop van in het Verenigd Koninkrijk gelegen onroerende goederen kunnen zowel in Spanje als in het Verenigd Koninkrijk aan belasting worden onderworpen. De belastingplichtige heeft het recht om de aftrek voor internationale dubbele belasting in Spanje toe te passen in de personenbelasting.
• Derivaten van roerende goederen die behoren tot een vaste inrichting (artikel 13.2 CDI): de voordelen verkregen door de vervreemding van roerende goederen die behoren tot een vaste inrichting die een ingezetene in Spanje bezit in het Verenigd Koninkrijk om zakelijke activiteiten uit te oefenen, met inbegrip van winsten verkregen vanaf de vervreemding van de vaste inrichting mogen zowel in het Verenigd Koninkrijk als in Spanje worden belast. De belastingplichtige heeft het recht om de aftrek voor internationale dubbele belasting in Spanje toe te passen in de personenbelasting.
• Afgeleid door de verkoop van aandelen, andere dan die welke aanzienlijk en regelmatig worden verhandeld op een effectenbeurs, participaties of soortgelijke rechten, waarvan de waarde direct of indirect voor meer dan 50 procent afkomstig is van onroerend goed gelegen in het Verenigd Koninkrijk (artikel 13.4 CDI): kan zowel in het Verenigd Koninkrijk als in Spanje worden belast. De belastingplichtige heeft het recht om de aftrek voor internationale dubbele belasting in Spanje toe te passen in de personenbelasting.
• Afgeleid van de verkoop van aandelen of deelnemingen of andere rechten die, rechtstreeks of onrechtstreeks, de eigenaar van die aandelen, deelnemingen of rechten het recht verlenen om te genieten van onroerend goed gelegen in het Verenigd Koninkrijk (artikel 13.5 CDI): ze kunnen beide worden belast in het VK en in Spanje. De belastingplichtige heeft het recht om de aftrek voor internationale dubbele belasting in Spanje toe te passen in de personenbelasting.
• Afgeleid van de verkoop van andere activa dan die vermeld in de secties 1, 2, 3, 4 en 5 van artikel 13 (artikel 13.6 CDI): ze kunnen alleen worden belast in Spanje. Naast de hierboven genoemde, somt de overeenkomst andere soorten inkomsten op (zakelijke voordelen, beloning voor werk, artiesten en atleten, openbare functies, andere inkomsten…) waarvan de behandeling kan worden geraadpleegd in de tekst ervan.

-VERPLICHTING VAN INFORMATIE OVER ACTIVA IN HET BUITENLAND

Mensen die in Spanje wonen, moeten de Spaanse belastingdienst informeren over drie verschillende categorieën van activa en rechten in het buitenland:

• rekeningen bij financiële instellingen in het buitenland
• in het buitenland gestorte, beheerde of verkregen effecten, rechten, verzekeringen en inkomsten
• onroerend goed en rechten op onroerend goed in het buitenland

Aan deze verplichting moet worden voldaan, via formulier 720 , tussen 1 januari en 31 maart van het jaar volgend op het jaar waarop de te verstrekken informatie betrekking heeft.

Er is geen verplichting om over elk van de goederencategorieën te rapporteren als de waarde van de reeks goederen die met elke categorie overeenkomt, niet meer dan 50,000 euro bedraagt.

Zodra de informatieve aangifte is ingediend voor een of meer van de categorieën goederen en rechten, is de presentatie van de verklaring in de daaropvolgende jaren verplicht wanneer de waarde een stijging heeft ondergaan van meer dan 20,000 euro ten opzichte van die bepaald door de presentatie van de laatste verklaring.

De Wet op de inkomstenbelasting en de Algemene belastingwet stellen specifieke gevolgen vast voor het geval van niet-naleving van deze informatieverplichting.