Új törvény, Valencia régió, 22. november 2023. 99%-os kedvezmény az öröklési és adományozási adóra

On November 22, 2023 A valenciai kormány jóváhagyott egy új törvényt, amely óriási hatással lesz az adományozás és az örökösödési adó szabályozására a valenciai közösségben (Castellón, Alicante és Valencia).

Kattintson ide a törvény megtekintéséhez

Alapvetően a következőkből áll szempontok:

– Amivel kapcsolatban Öröklés és adományozás adót, kiterjeszti az adót csökkentés 99%-ra a fizetendő adó kiszámítása után.
– Ami a Adományadó aggódik, ez kiterjeszti a prémiumot a házastársakra (az ajándékozási illetékről szóló korábbi jogszabályban a házastársak közötti adományokat nem támogatták).

Lássuk, hogyan működik:

Előzmények

A prémiumok háttere az adószabályozásban

• Eredetileg a család számára hasznos : Sok éven át a valenciai örökösödési adó meglehetősen könnyű volt a polgárok számára. Ennek az az oka, hogy nagy (99%) levonás járt a közvetlen családtagokra, például az elhunyt gyermekeire, szüleire és házastársaira.
• Változások a gazdasági válság miatt : A gazdasági válság idején a kormány 75%-ra csökkentette ezt az elvonást, hogy elősegítse az állami bevételek növelését.
• A levonások csökkentése 2017 óta : 2017-től az állami bevételek növelése érdekében tovább csökkentették az elvonásokat. Összességében a levonás 50%-ra csökkent. A 21 év alatti gyermekek vagy bizonyos fokú fogyatékossággal élők esetében azonban a levonás mértéke 75%.
• Az adóval kapcsolatos kritikák : A valenciai kormány felvállalta a történelmileg ezt az adót sújtó kritikát, azzal érvelve, hogy az negatívan érinti az emberek megtakarításait és befektetéseit. Ezen túlmenően, mivel ezt az adót valaki halálakor vetik ki, ez érzelmi és anyagi terhet jelenthet a családoknak, különösen akkor, ha az örökségből nem származik valódi anyagi haszon. Néha a családoknak el is kell utasítaniuk az örökséget, mert nem tudják fizetni az adót.
• Kisebb hatás az állami bevételekre : Ezenkívül a valenciai kormány szerint e kritikák ellenére az örökösödési adó a valenciai kormány teljes bevételének csak kis százalékát (körülbelül 1%-át) teszi ki.

• Ugyanez történik az ajándékadóval is: Alacsony hatás a jövedelemre és nincs adókedvezmény: Az ajándékozási illeték minimális hatással van a közjövedelemre (csak 0.1%), és az öröklési adóval ellentétben nem kínál levonást a valenciai adófizetők számára.

Következtetés: Változás a törvényben

Mindezen tényezők miatt javasolt a 13/1997. sz. törvény módosítása az adókedvezmények növelése érdekében, különösen a családon belüli tranzakciók esetében.

Összefoglalva, a szöveg leírja, hogyan alakult ki az öröklési adó és az ajándékozási adó Valenciában, és hogyan érintik a családokat, és javaslatot tesz a törvény módosítására annak érdekében, hogy azok kedvezőbbek legyenek a polgárok számára, különösen a családi tranzakciók kapcsán.

Az új örökösödési és adományozási/ajándékozási adó a valenciai közösségben?

 

Örökösödési adó 

A 99% bónusz adókulcsát hagyják jóvá mortis causa felvásárlásokhoz és az általa megszerzett összegekről szóló nyugták az életbiztosítás kedvezményezettjei amelyeket az elhunyt csoportokhoz tartozó rokonai által készített hagyatékhoz adnak hozzá I. és II cikk 20.2. az öröklési és adományozási adóról szóló, december 29-i 1987/18.

• I. csoport: huszonegy év alatti leszármazottak és örökbefogadott személyek általi megszerzések
• II. csoport: huszonegy éves vagy annál idősebb leszármazottak és örökbefogadott, házastársak, felmenők és örökbefogadók általi megszerzések

Adomány/ajándékadó 

Másodszor: 99%-os adócsökkentés Az adományozó házastársa, szülei, örökbefogadói, gyermekei vagy örökbefogadottjai javára adományozással vagy más jövedelmező inter vivos cselekmény útján történő megszerzésekre is bevezetik, egyszerűsítve a kapcsolódó kedvezmények jelenlegi szabályozását. a rokonságra, és ami a legfontosabb, az adományozó házastársainak kedvezményezettként való bevonása.

Az adományozó házastársa benne van a bónuszban

Az adományozó házastársának adóbónuszként való feltüntetése nagyon fontos, mivel a korábbi jogszabályok egyáltalán nem tartalmaztak ilyen bónuszt. A törvény elfogadása előtti forgatókönyv lehetővé tette a leszármazottak és a házastárs örökösödési illetékkedvezményét és prémiumát, de ez nem történt meg az adományozásnál, ahol a házastársat kizárták.

Ezért e törvény hatálybalépésétől a házastársak közötti adományok kedvezményben részesülhetnek.

Hogyan kell kiszámítani a valenciai öröklést/adományozást 2023-tól? 

Továbbra is pontosan ugyanúgy alkalmazzák, mint korábban, azaz:

Az adóalap kiszámítása

Ide tartozik az elhunyt nevén lévő minden egyes vagyontárgy: ingatlan, bútor, bankszámlák stb.

Az adóalap csökkentése

A korábbi szabályozásban foglalt kedvezmények az adóalap teljes összegére vonatkoznak, azaz:

• 21 év alatti gyermekek vagy örökbefogadott gyermekek beszerzése: 100,000 8,000 euró, plusz 21 156,000 euró minden XNUMX év alatti évre, anélkül, hogy a csökkentés meghaladja a XNUMX XNUMX eurót.
• 21 évesnél idősebb gyermekek vagy örökbefogadott gyermekek, házastárs, szülők vagy örökbefogadók általi beszerzése: 100,000 XNUMX euró.
• Unokák beszerzései: 100,000 21 euró, ha az unoka 100,000 éves vagy idősebb, és 8,000 21 euró, plusz 156,000 XNUMX euró minden olyan év után, amely kevesebb, mint az unoka, az utóbbi esetben a XNUMX XNUMX eurót meghaladó csökkentés nélkül.
• Nagyszülők beszerzései: 100,000 XNUMX euró.

Adókulcs

Az adó mértékét az adóalapból származó összegre kell alkalmazni, amely a következő:

Likvidálható alap (akár €)	Likvidálható díj (€)	Fennmaradó likvidálható bázis (max. €)	Alkalmazandó mérték (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Előre	34'00

 

Szorzó együtthatók

A ráta alkalmazásával kapott összegre a következő szorzó együtthatókat kell alkalmazni:

Meglévő örökség	A 20. cikk csoportjai (29/1987. december 18-i törvény az öröklési és adományozási adóról)
EURÓBAN	I. és II	III	IV
Tól 0 a 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Tól 390,657.88 a 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Tól 1,965,309.58 a 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Több mint 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Rate bónusz

És végül ennek az új törvénynek az alkalmazásával a 99% -os csökkenés a kedvezmények, kulcsok és szorzó együtthatók adóalapra történő alkalmazásából származó eredményre vonatkozik.

Ez a csökkentés azt jelenti, hogy ezentúl nem kell benyújtani az adományozási/örökösödési adó bevallást?

Nem. Az öröklési és adományozási illeték csökkentése vagy bónusza nem mentesíti az állampolgárokat az adóbevallási kötelezettség alól. Még az adókulcs bónusza vagy csökkentése esetén is jogi és adminisztratív eljárásokra van szükség

Mikor lép életbe a törvény? 

Mostantól minden öröklési és adományozási esetre lépett hatályba.

Milyen előnyökhöz juthat e törvény alkalmazása?

Az e törvény által javasolt adóbónusz a valenciai közösségben számos, elsősorban pozitív következménnyel járhat a polgárok számára. Itt részletezem néhány lehetséges következményt:

1. A családok anyagi terheinek csökkentése : A bónusz csökkentené a családok anyagi terheit nehéz időkben, például egy szeretett személy elvesztése esetén. Ez kevésbé ijesztővé teheti az örökösödési adóval való szembenézést.
2. A vagyontranszfer megkönnyítése : Magasabb levonásokkal az örökösök könnyebben átvehetik és fenntarthatják az örökölt vagyontárgyakat, például lakásokat vagy családi vállalkozásokat anélkül, hogy adófizetési kényszerük lenne, ha eladnák azokat.
3. Megtakarítások és befektetések ösztönzése : Az örökségek és az ajándékok adóterhének csökkentése arra ösztönözheti az embereket, hogy több megtakarítást és befektetést hajtsanak végre, tudva, hogy szeretteik nagyobb részt kapnak vagyonukból.
4. Az élő adományozás népszerűsítése : Az ajándékadó bónuszai arra ösztönözhetik a polgárokat, hogy életük során adományozzanak, így megkönnyítve az ingatlantervezést és a vagyonelosztást.
5. Lehetséges hatás a közbevételekre : Bár az öröklési és ajándékozási illeték hatása a teljes kormányzati bevételre viszonylag csekély, az adók bármilyen csökkentése hatással lehet az állami bevételekre. Ez a költségvetés más területein is kiigazításokat tehet szükségessé.
6. Nagyobb adóegyensúly : A bónusz a nagyobb adóegyensúly felé tett lépésként fogható fel, könnyítve az alacsony és közepes jövedelmű családok terheit.
7. Hatás az ingatlanpiacra : Az ingatlanok átruházásának elősegítése hatással lehet az ingatlanpiacra, esetleg stabilizálja azt, vagy növeli az aktivitást bizonyos szegmensekben.
8. Társadalmi vonatkozások : A vagyonátruházás anyagi terheinek csökkentésével ez a törvény pozitív társadalmi hatást fejthet ki, különösen a családi vagyon generációkon átívelő megőrzésében.

Összefoglalva, a valenciai közösségben az öröklési és ajándékozási illetékre javasolt bónusz lehetséges enyhíti a családok anyagi terheit, megkönnyíti a vagyonátruházást, ösztönzi a megtakarításokat és a befektetéseket, bár ez is csekély hatással lehet a bevételekre kormányzati köz.

Mit kezdesz most ezekkel az előnyökkel? 

1.- Olcsóbb lesz a valenciai régió ingatlanjaiba fektetni

Az egyik legszélesebb körben felvetett kérdés: „Mennyi örökösödési illetéket kell fizetni, ha Valencia régióban van otthonom?.

Most könnyű a válasz:    családtagoknak: kevesebb, mint 1 %

2.- Nem kell megvárnia, amíg az örökség átadja az ingatlant gyermekeinek/házastársainak

Megteheti most, elkerülve az öröklési/adományozási illetékről szóló törvény esetleges jövőbeni változásait!

Például, ha azt gondolta, hogy a spanyol ingatlanát örököli örököseinek, most megteheti, így nem kell aggódnia az adó jövőbeni emelése miatt.

**Néhány gyakorlati képlet:

Abban az esetben, ha nem szeretné átadni a házastársának/gyermekeinek a teljes irányítást az ingatlan felett, átruházhatja  az ingatlan egy részének megtartása (haszonélvezet) és csak a meztelen/csupasz tulajdonjogot adja át a családjának. Így az ingatlanon lévő tulajdonjogok szinte teljes egészét átengedheti a családnak, de haszonélvezőként jogosult lesz az ingatlan használatára, ellenőrzésére, akár bérbeadásra is. Csak Ön dönthet az ingatlanról, amíg életben van.

2.- A családtagok belefoglalása az okiratba olcsóbb lesz

Tehát most az egész ingatlant adományozhatja/ajándékozhatja, vagy az okiratba belefoglalhatja házastársának, gyermekeinek, jóval csökkentett, 99%-os ajándékozási/adományozási adóval.

3.- Visszaigényelheti a már befizetett adót

Abban az esetben, ha adományozási/öröklési folyamaton ment keresztül 2023 májusa után, az adót meghaladó összeget visszaigényelheti!

A törvény ugyanis 2023 májusáig visszamenőleges hatályú

A törvény visszamenőleg 2023. május végéig érvényes. Ez azt jelenti, hogy minden öröklési és adományozási eset, amely 2023. május vége óta történt, részesülhet az új szabályozásból..

Kérheti a többletadó visszatérítését, és megadhatja és az okiratokba belefoglalhatja házastársát, gyermekeit stb.

Ezért, ha 2023 májusa óta befejezett egy öröklési vagy adományozási folyamatot, akkor részesülhet ezen új szabályozás előnyeiből, és kérheti a befizetett adó visszatérítését.

TLA Díjmentes tanácsadó szolgáltatás 

A TLA egy különlegeset hozott létre INGYENES és KÖLTSÉGmentes tanulmányi szolgáltatás, hogy segítsen mindazoknak, akik tudni szeretnének az új törvényről, és arról, hogy ez hogyan érinti spanyol örökségüket, és mit kezdjenek vele.

Ha az alábbi helyzetek valamelyikében van:

• Adományozást, ajándékozást vagy egy családtag beépítését tervezi az ingatlanokiratba. MOST befejezheti örökségét! (az adó jövőbeli emelésének elkerülése). 
• Azt tervezi, hogy ingatlanát csak gyermekeknek vagy az egyik házastársnak adja át
• Részt vesz egy aktuális öröklési vagy adományozási/ajándékozási folyamatban
• Abban az esetben, ha részt vett egy 2023 májusa után befejezett öröklési/adományozási folyamatban

Forrás: TLA Ügyvédek