FIZETENDŐ ADÓK, HA INGATLAN BÉRLÉSE ESETÉN SPANYOLORSZÁGBAN nem rezidensként (210-es modell)

Ha Ön egy ingatlan tulajdonosa Spanyolországban, és Ön NEM SPANYOL LAKOS, és nem használja állandó lakóhelyként, MINDEN ÉVBEN, akkor adóbevallást kell bemutatnia az ingatlanáról, még akkor is, ha az ingatlan bérelt vagy nem bérelt. . Ez pedig az IMPUTÁLT JÖVEDELMEK (2 % kataszteri érték/év) ÉVES ADÓBEVALÓJÁN keresztül történik.

Ha pedig bérelsz egy ingatlant, és „jövedelemhez” jutsz, akkor a bevétel megszerzésének pillanatában kell nyilatkozni, NEGYEDÉVES NYILATKOZATBAN.

Amikor bérel egy ingatlant, „jövedelem”-ben részesül, amely Spanyolországban a spanyol „jövedelemadó” tárgya, amely attól függően változik, hogy „spanyol adóügyi illetőségű” vagy „spanyol nem rezidens”.

Ha Ön belföldi illetőségű, akkor az adó a belföldi illetőségű jövedelemadó (IRPF-„Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – 100. MODELL), ha pedig nem rezidens, az adó a nem rezidens jövedelemadó (IRPFNR-). „Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes” – 210. MODELL).

Ha Ön „Spanyol adóügyi illetőségű”, akkor a bérleti díjból származó bevételét az ÉVES ADÓ-bevallásunkban (100-as minta) kell nyilatkoznia.

De ha Ön nem spanyol adórezidens, akkor az alábbi módon kell bevallania jövedelmét a külföldi illetőségű jövedelemadóban (210-es modell):

– NEGYEDÉVES:  Ha bérbe adja ingatlanát, akkor ezekről a bevételekről a keletkezés évének ugyanabban a negyedévében van nyilatkozata. Tehát ebben a bejegyzésben azt az esetet vizsgáltuk meg, amikor a bérlet „turisztikai” célt szolgál, de bérelhet „lakásos” célra is. Mindkét esetben az év megfelelő negyedévében kell bevallani a bevételeket.

 „Lakásbérlés”: Ez azt jelenti, hogy „lakás” célra bérel, középtávú családok vagy magánszemélyek bérbe adják „lakás” és nem „turizmus” céljára.

– ÉVES – IMPUTÁLT BEVÉTELEK: Belföldi illetőségűként vagy nem adózóként éves adóbevallást (IRPF/IRPFNR) kell tennie. Tehát az év azon időszakaira, amikor nem bérli az ingatlant, mint nem rezidens, adót kell fizetni (ezt "imputált bevételnek" nevezzük), és ezt a következő végén kell bevallani. év.

 


 Egy példa:

Ön nem rezidens, és 2022 februárjában turisztikai ingatlan bérbeadását kapja.

1.- Negyedéves bevallás: Ugyanabban a negyedévben kell bevallani a bevételt. Ezeket a nyilatkozatokat a negyedév végét követő 20 napon belül kell benyújtani. A példa esetében a január-március negyedévi bérleti díjból származó bevételt a 20-ig benyújtandó adóbevallásban kell bevallani.th április 2022.

A 2015-es év hátralévő részében nincs további bérleti díj az ingatlanon.

2.- Éves nyilatkozat: Ezt követően a következő, 2016-os év végéig be kell mutatni az adóbevallást, és ki kell fizetni azt az időt, amíg az ingatlant nem bérelték.

Ezért kérjük, vegye figyelembe, hogy turisztikai célú ingatlan bérbeadása esetén az ingatlan-nyilvántartási kötelezettséggel együtt Önt NEGYEDÉVES, majd ÉVENTE az év hátralévő részében adóbevallási kötelezettség terheli.


Kell áfát fizetnem?:

Ezzel a kérdéssel kapcsolatban nagy zűrzavar uralkodik a piacon. Tisztán, a bérbeadásból származó bevételek nem tartoznak áfa alá.

Szóval, ha ingatlanát mind lakossági, mind turisztikai célra használja, NEM KELL SZÁMLÁT KIADNI, és a tranzakciót NEM ADÓZZA ÁFA.

De ez csak arra az esetre vonatkozik, ha az Ön által kapott bevételek CSAK BÉRLETESEK. De ha más, a szállodához hasonló szolgáltatásokat kínál, mint például:

– Étterem, étel, reggeli

- Lakásbelső takarítás

- Törülközők, lepedők, stb.

Ezekben az esetekben muszáj SZÁMLÁT KIÁLLÍTANI és a áfát felszámítani az Ön szolgálatában.

A követelmények a következők lesznek:

– Készítsen számlát minden vendégének

- ÁFA felszámítása (10%)

– ÁFA bevallása negyedévente

– Évente bevallani az áfát

– Jelentkezni vállalkozóként az adóhivatalban

– Negyedévente bevallási adót

– Évente be kell vallani a jövedelemadót

  • A fentieket tisztázva most megfontoljuk, hogyan fizethetjük ki a nyaralón keresztül befolyt bevételeket.

    A bérleti díjból befolyt nettó összeghez, ha Ön valamelyik EU-országban+Icelnad+Norvégiában lakik,  csökkentheted:

    – Az ingatlan megszerzéséhez fizetett jelzálog (vagy bármely más, az ingatlan megvásárlásához igénybe vett hitel) arányos kamata (nem tőke).

    – Az arányos tanácsi adó, szemétszállítás, lakásbiztosítás, közösségi illeték stb.

    – Az arányos reform, karbantartás, bútorok, berendezések, víz, villany, internet stb.

    – Marketing, reklám, ügyvédek stb.

    – Ingatlanok, bútorok, háztartási gépek amortizációja

    FONTOS MEGJEGYZÉS: Ha Ön EU-n kívüli országban lakik (USA, Egyesült Királyság, Kanada, Mexikó, Oroszország stb.), akkor a fenti költségeket nem vonhatja le az adóalapból.

    Így a SPANYOL JÖVEDELEMADÓ KÜLÖNLEGESEKRE VONATKOZÓ legfontosabb különbségei a következők:

    • EU-lakók+Norvégia+Izland:
      1. A fent felsorolt ​​kiadásokból az adó alapja csökkenthető
      2. Adókulcs: 19 %
    • Nem uniós lakosok
      1. Az adó alapja semmilyen tétellel NEM csökkenthető. Tehát a bérleti díjból származó bevételek összegét teljes mértékben megadóztatják.
      2. Adókulcs 24 %

     Egy példa:  

    „A”-nak van egy háza Costa Blancán, amelyet nem használnak állandó otthonnak, és úgy dönt, hogy az Airbnb-n vagy más hasonló platformokon keresztül bérli.

    • A kapott bérleti díj bejelentése: A ház értéke 150.000 EUR, a teljes bérleti díj pedig 6.000 EUR volt 4 hónap alatt, 2022. május, június, július, augusztus.
    1. Helyi adó. Évi 500 EUR. Tehát 500/12*4 = 166,6 EUR. Ez az önkormányzati adó arányos összege abban a 4 hónapos időszakban, amikor a házat bérbe adták.
    2. Jelzálogkamatok: „A” abban az évben 1.200 EUR jelzálog kamatot fizetett, így 400 EUR a bérleti időszaknak felel meg.
    3. Közösségi díjak: Évente 600 EUR, tehát 200 EUR a bérleti időszaknak felel meg.
    4. Szemétszállítás: 150/év. Tehát 50 EUR a bérleti időszaknak felel meg.
    5. Házbiztosítás: 350/év. Tehát 33,1 EUR a bérleti időszaknak felel meg.
    6. Marketing díjak fizetése: 300 EUR
    7. Víz, villany, gáz, internet: 450 EUR, ami a bérleti időszaknak felel meg.

    ÖSSZES KÖLTSÉG: 1.599,7 EUR. Ez lesz az a teljes összeg, amelyet „A” levonhat a kapott bevételekből. Így:

    6.000 – 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    Az összeg 4.400,3 EUR fizetendő 836,057 XNUMX EUR adót, az alábbi skála szerint:


    I.- 2022. ÉVI ADÓkulcs –  Az ingatlanok bérbeadásából származó bevételek NEM FISKÁLIS LAKOSOK :

    • 19% uniós állampolgárok + Izland + Norvégia: Az adó alapjából ezek az állampolgárok a következő fogalmakból vonhatnak le: -villany, víz, villany. Tanácsadó (IBI), tulajdonosi közösség, reformok, ingatlan karbantartási és javítási kiadások, jelzáloghitel kamatok és amortizáció.
    • 24% az EU-n kívüli állampolgárok számára (USA, Egyesült Királyság, Kanada, Mexikó stb.): Az adóalapból ezek az állampolgárok a fenti költségekből SEMMIT NEM LEHET LEHETNEK LEvonni, így az adó alapja teljes egészében 24%-kal adózik.

    II.- MÉRLEG SPANYOL ADÓLAKOSOK SZÁMÁRA 

    RENDSZERES JÖVEDELMEK ADÓMÉRETE

    Jövedelem Adókulcs
    Akár 12.450 € 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    TAKARÉKOSÍTÁSI ADÓMÉRET

    Jövedelem Adókulcs
    Akár 6000 € 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    Ezt az adóbevallást pedig 2 bevallásban kellett volna megtenni, 2021. év megfelelő negyedévében. Így:

    – A májusban és júniusban megszerzett bérleti díjat a 20. előtti negyedéves bevallásban kellett volna bevallanith július 2022.

    – A júliusban és augusztusban megszerzett bérleti díjat a 20. előtti negyedéves bevallásban kellett volna bevallanith október 2022.

    • Az év hátralévő részének deklarálása: Mivel a ház nem állandó lakás, ezért „A”-nak nyilatkoznia kell és fizetnie kell, az év hátralévő részében a ház nem gazdasági rezsim. Tehát ez fizetett:

    – A évi Jövedelemadó-bevallásban. Ha „A” spanyol illetőségű volt, 2022. június vége előtt, és ha „A” nem rezidens, 31.12.2022. előtt.

    MI TÖRTÉNIK AZ ÉV KÖZBEN NEM BÉRLETETT INGATLANAL IDŐSZAKRA?

    Abban az esetben, ha a bérelt ingatlan nem az Ön ÁLLANDÓ OTTHONA, akkor a nem bérelt idő után adót kell fizetnie. Ez az adó átlagos 0,4-0,5 % katasztrófális értékből számolva, és a KÖVETKEZŐ év vége előtt kerül bevallásra.

    A példa esetében ezt az adót a 2022-es év «üres» ingatlanára 2023 vége előtt kell bemutatni.