ÜDVÖZÖLJÜK A SPANYOL ADÓK NEM LEKEZDŐK SZÁMÁRA SZÁMÍTÓ RÉSZÉBEN
Ebben a részben ki tudja számítani a NEM FISKÁLIS LAKOSOK SZÁMÁRA VONATKOZÓ spanyol JÖVEDELEMADÓT (100 IRPF „Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – Spanyol belföldi bevételek) a következő esetekben:
- Ha van egy háza Spanyolországban magáncélra
- Ha van egy háza Spanyolországban magáncélra, és alkalmi időszakokra vagy évszakokra bérli
.
ELŐZETES KÉRDÉSEK A
SPANYOL JÖVEDELEMADÓ NEM LEKEZDŐK SZÁMÁRA
A Spanyolországban ingatlannal rendelkező nem rezidensek, az adóalanyok, a társaságok és/vagy az állandó telephely nélkül működő magánszemélyek, függetlenül attól, hogy természetes vagy jogi személyek, a törvény szerint adóztatnak. IRPF (spanyol jövedelemadó – tőkenyereségadó – 210. modell IRPF) rendeleteket, és tegye ezt minden egyes ügylet esetében, az IRPFNR törvény egységes szerkezetbe foglalt szövege – 24. modell 210. és azt követő cikkei szerint.
1.- Adóalap
a) Általános szabály: Az adóalapot általában a teljes, a személyi jövedelemadó szabályai szerint meghatározott összeg alkotja.
b) Különleges szabályok: Mérnöki szerződésekből és általában Spanyolországban telephely közvetítése nélkül végzett tevékenységekből vagy gazdasági műveletekből származó szolgáltatások nyújtása, műszaki segítségnyújtás, szerelési vagy összeszerelési munkák esetén az adóalap a különbözettel egyenlő. a teljes bevétel és a következő kiadások között:
– A tevékenység fejlesztésében közvetlenül foglalkoztatott személyi állomány bére és társadalombiztosítási járulékai, feltéve, hogy a vonatkozó adó bevétele vagy a fizetett munkajövedelem utáni befizetések indokoltak vagy garantáltak.
– Anyagok rendelkezésre bocsátása a spanyol területen végzett munkákhoz való végleges beépítéshez.
– Spanyolország területén a tevékenységek fejlesztéséhez felhasznált készletek.
A megfelelő adóalap tőkenyereség úgy határozzák meg, hogy minden bekövetkező tőkeváltoztatásra bizonyos kivételekkel a személyi jövedelemadóra vonatkozó szabályokat alkalmazzák.
– Nem rezidens jogalanyok esetében, ha a tőkenyereség nem jövedelmező beszerzésből (például adományozásból) származik, ezt az összeget a megszerzett tárgy „normál piaci” értékén kell értékelni.
– Ha a bevételek közvetve a spanyol területen található eszközökből vagy az azokhoz kapcsolódó jogokból származnak, és a jogalanyok „csupán eszközök birtokosának” minősülnek, és olyan országokban vagy területeken honosak, amelyekkel nincs tényleges adócsere Tájékoztatjuk, hogy a spanyol területen található ingatlanok adófizetési kötelezettség alá esnek.
- IMPUTÁLT JÖVEDELEM: Nem rezidens természetes személyek esetében, imputált bevétele ingatlan Spanyolország területén található, a személyi jövedelemadóról szóló törvény rendelkezései szerint kerül meghatározásra (a városi vagy rusztikus ingatlanok kataszteri értékének 2%-a olyan építményekkel, amelyek nem létfontosságúak semmilyen hasznosítás gyakorlásához, nem kapcsolódnak gazdasági tevékenységhez vagy ingatlantőke-hozam, vagy 1.1%, ha a kataszteri érték felülvizsgálatra került).
- SPANYOL INGATLANOKBÓL BÉRLETBŐL SZEREZETT BEVÉTELEK : 19%-os (EU-lakosok + Norvégia + Izland) vagy 24%-os (EU-n kívüli lakosok: USA, Egyesült Királyság, Kanada, Mexikó stb.) adót fizetnek. Nagyon fontos tudni, hogy az ingatlanon végrehajtott fenntartási költségekkel, reformokkal stb. csak az EU-lakók jogosultak az adó csökkentésére. Az EU-n kívüli lakosok esetében ezekre a tételekre nem vonatkozik kedvezmény, így az adókulcs a teljes bérleti díj teljes összegére vonatkozik (kedvezmény nélkül).
– Az Európai Unió másik tagállamában lakóhellyel rendelkező adóalanyok sajátos szabályozással rendelkeznek, amely lehetővé teszi számukra saját speciális szabályaik alkalmazását, mint pl.
*A személyi jövedelemadóról szóló törvényben előírt kiadások levonhatók, mintha lakosokról beszélnénk, amennyiben igazolják, hogy közvetlenül kapcsolódnak a Spanyolországban szerzett jövedelemhez.
*A tőkenyereségnek megfelelő adóalapot úgy határozzák meg, hogy minden előforduló vagyoni változásra általában a személyi jövedelemadóról szóló törvény azon szabályait alkalmazzák, amelyek abban az esetben vonatkoznának, ha az adózó így járna el.
2.- Adó mértéke
* Tábornok:
| Az EU, Izland és Norvégia lakosai | A többi ország |
| 19% | 24% |
* Spanyolország területén nem rezidens személyek által az idénymunkások határozott idejű szerződése alapján kapott munkajövedelem, a munkaügyi szabályozás rendelkezéseivel összhangban: 2%.
* A gazdálkodó egység saját tőkéjében való részesedéséből származó osztalék és egyéb bevétel, valamint a saját tőke harmadik félnek történő átruházásából származó kamat és egyéb bevétel: 19%
3.- Levonások
Csak az alábbiak kerülnek levonásra az adóból:
A személyi jövedelemadóról szóló törvény egységes szerkezetbe foglalt szövege 68.3. cikkelyében meghatározott adományokból származó levonásoknak megfelelő összegek.
Az adózó jövedelme után gyakorolt visszatartások és előlegfizetések.
Amint azt fentebb kifejtettük, és a spanyol ingatlanok bérleti díjából származó bevételekről beszélünk, csak az EU-lakóknak lesz joguk az adó csökkentésére az ingatlanon végrehajtott fenntartási költségek, reformok stb. Az EU-n kívüli lakosok esetében ezekre a tételekre nem vonatkozik kedvezmény, így az adókulcs a teljes bérleti díj teljes összegére vonatkozik (kedvezmény nélkül).
4.- Felhalmozási
Az adó összege:
– Visszaküldés esetén az esedékesség időpontja vagy az átvétel időpontja, ha ez korábbi.
– Tőkenyereség esetén, amikor az ingatlan átalakításra kerül sor.
– Városi ingatlanoknak megfelelő imputált jövedelem esetén minden év december 31-én.
– A fennmaradó esetekben, amikor a megfelelő bevétel esedékes.
– Az adózó halála esetén minden beszámításig hátralévő jövedelmet a halál napján kell megfizetni.
5.- Formai kötelezettségek
Azok az adóalanyok, akik telephely közvetítése nélkül szereznek bevételt Spanyolországban, kötelesek bevallást benyújtani, amely meghatározza és rögzíti az adótartozást a felhalmozás napjától számított egy hónapon belül.
- Abban az esetben, IMPUTÁLT JÖVEDELEM A saját használatú városi ingatlanoknak megfelelő bevallást a következő év DECEMBER 31-ig kell bemutatni (2021-ben, 2022-ig kell bemutatni a 31.12.2022-es évre vonatkozó imputált adóbevallást).
- Abban az esetben, ha megrendelésednél BÉRLETBŐL BEVEZETT BEVÉTELEK: Negyedéves nyilatkozat – BÉRLET: Ezt a bevételt ugyanabban a negyedévben kell bevallani, amelyben a bérleti díj keletkezik. Ezeket a nyilatkozatokat az adott negyedév végét követő 20 napon belül kell benyújtani.
A példa esetében a január-március negyedévi bérleti díjból származó bevételt a 20-ig benyújtandó adóbevallásban kell bevallani.th április 2022.
FONTOS: Abban az esetben, ha az ingatlant az év során egy bizonyos időszakban bérbe adták, akkor a tulajdonosnak 2 db ADÓ-BEVALÓSÍTÁST kell bemutatnia:
1.- Ugyanebben az évben megszerzett NEGYEDÉVES BÉRBEvételi nyilatkozat.
2.- Az előző évi IMPUTÁLT ÉVES ADÓBEVALÓ.
Példa:
2021-re a ház nincs bérelve
A 2022-es időszakra a házat 2 hónapra bérlik júliusban/augusztusban, az év többi részében nincs bérelve.
A tulajdonos hivatalos kötelezettségei:
– 20. október 2022. előtt Negyedéves nyilatkozat július/augusztus hónapban szerzett bérleti díjból 2022
– 31. december 2022. előtt Éves nyilatkozat évben keletkezett imputált bevételből 2021
– 31. december 2023. előtt Éves nyilatkozat évben keletkezett imputált jövedelemből 2022 (az év azon időszaka, amikor a házat nem bérelték).
Ezért kérjük, vegye figyelembe, hogy turisztikai célú ingatlan bérbeadása esetén az ingatlan-nyilvántartási kötelezettséggel együtt Önt NEGYEDÉVES, majd ÉVENTE az év hátralévő részében adóbevallási kötelezettség terheli.
EGYÉB:
- Azok az adóalanyok, akik Spanyolországban folytatott gazdasági tevékenységből vagy kizsákmányolásból szereznek bevételt, kötelesek nyilvántartást vezetni a bevételekről és a kiadásokról.
- Hasonlóképpen, dátum szerinti sorszámmal meg kell őrizniük a kiállított számlákat és a beérkezett számlákat vagy igazoló dokumentumokat.
- Az általuk kielégített munkajövedelem, valamint a levonás tárgyát képező egyéb bevétel után levonást és előlegfizetést kötelesek fizetni. s
Kattintson ide a spanyolországi adó kiszámításához:
– Spanyol jövedelemadó-kalkulátor lakosok számára – Nyugdíjak, fizetés és bérleti díjak
– Spanyol jövedelemadó-kalkulátor nem rezidensek számára
– Spanyol jövedelemadó-kalkulátor ingatlan bérbeadáshoz
– Spanyol ingatlanok eladásakor fizetendő spanyol adó
Kattintson ide, ha meg szeretné tekinteni oktatóanyagunkat a spanyol jövedelemadóról NEM LEKEZDŐKNEK