स्पेन में एक संपत्ति को गैर-निवासी के रूप में किराए पर देते समय भुगतान करने के लिए कर (मॉडल 210)

जब आप स्पेन में एक संपत्ति के मालिक हैं और आप गैर-स्पेनिश निवासी हैं, और आप इसे स्थायी निवास के रूप में उपयोग नहीं करते हैं, तो हर साल, आपको अपनी संपत्ति पर कर घोषणा प्रस्तुत करनी होती है, और यह, भले ही संपत्ति किराए पर हो, या किराए पर न हो . और यह आरोपित आय (2% भूकर मूल्य/वर्ष) के लिए वार्षिक कर घोषणा के माध्यम से किया जाता है।

और, जब आप एक संपत्ति किराए पर लेते हैं, और आपको एक "आय" प्राप्त होती है, तो, आपको उसी क्षण एक तिमाही घोषणा में आय प्राप्त करने की घोषणा करनी होगी।

जब आप एक संपत्ति किराए पर लेते हैं, तो आपको एक "आय" प्राप्त होती है जो स्पेन में स्पेनिश "आयकर" के अधीन होती है, जो इस आधार पर भिन्न होती है कि आप "स्पेनिश कर निवासी" या "स्पैनिश अनिवासी" हैं।

यदि आप निवासी हैं, तो कर निवासी आयकर (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100) है, और यदि आप अनिवासी हैं, तो कर अनिवासी आयकर (IRPFNR-) है। "इम्पुएस्टो डे ला रेंटा डे लास पर्सनस फिसिकास नो रेजिडेंट्स" - मॉडल 210)।

यदि आप "स्पेनिश कर निवासी" हैं, तो आपको हमारे वार्षिक कर घोषणा (मॉडल 100) में अपनी किराये की आय घोषित करनी होगी।

लेकिन, यदि आप एक गैर-स्पेनिश कर निवासी हैं, तो आपको अनिवासी आयकर (मॉडल 210) में अपनी आय को निम्नलिखित तरीके से घोषित करना होगा:

- त्रैमासिक:  जब आप अपनी संपत्ति किराए पर दे रहे होते हैं, तो आपके पास इन आय की घोषणा उस वर्ष की उसी तिमाही में होती है जिसमें वे उत्पन्न होती हैं। तो, यहां इस पोस्ट में, हमने उस मामले पर विचार किया है जिसमें किराया "पर्यटन" उद्देश्यों के लिए है, लेकिन, आप "आवासीय" उद्देश्यों के लिए भी किराए पर ले सकते हैं। दोनों ही मामलों में, आपको वर्ष की संवाददाता तिमाही में आय घोषित करनी होगी।

 "आवासीय किराया": इसका मतलब है, जब आप "आवासीय" उद्देश्यों के लिए किराए पर ले रहे हैं, मध्यम अवधि के परिवारों या व्यक्तियों के साथ इसे "रहने" के लिए किराए पर लेते हैं, न कि "पर्यटन" के लिए।

- वार्षिक - आरोपित आय: निवासी के रूप में, या गैर कर निवासी के रूप में, आपको करों की वार्षिक घोषणा (आईआरपीएफ/आईआरपीएफएनआर) करनी होगी। इसलिए, उस वर्ष की अवधि के लिए जहां आप संपत्ति को गैर-किराये पर नहीं ले रहे हैं, अनिवासी के रूप में, भुगतान करने के लिए एक कर है (हम इसे "अंकित आय" कहते हैं), और यह निम्नलिखित के अंत में घोषित किया जाता है वर्ष।

 

 एक उदाहरण:

आप अनिवासी हैं और फरवरी 2022 में पर्यटन संपत्ति के लिए किराया प्राप्त करते हैं.

1.- तिमाही घोषणा: आपको उस आय को उसी तिमाही में घोषित करना होगा। इन घोषणाओं की प्रस्तुति तिमाही की समाप्ति के 20 दिन पहले की जानी चाहिए। उदाहरण के मामले में, तिमाही जनवरी-मार्च से किराए से होने वाली आय को 20 से पहले जमा करने के लिए कर घोषणाओं में घोषित किया जाना चाहिए।th अप्रैल 2022 का।

शेष वर्ष 2015 में संपत्ति पर कोई और किराया नहीं है।

2.- वार्षिक घोषणा: फिर, अगले वर्ष, 2016 के अंत से पहले, आपको करों की घोषणा प्रस्तुत करनी होगी, और उस समय के लिए भुगतान करना होगा जब संपत्ति किराए पर नहीं ली गई है।

इसलिए, कृपया, सूचित किया जाए कि, पर्यटन उद्देश्यों के लिए एक संपत्ति किराए पर लेते समय, अपनी संपत्ति को पंजीकृत करने के लिए आपके कानूनी दायित्व के साथ, आपके पास आय को त्रैमासिक घोषित करने के लिए कर दायित्व है, और फिर, शेष वर्ष के लिए वार्षिक रूप से।

क्या मुझे वैट भुगतान करना होगा?:

इस सवाल को लेकर बाजार में बड़ा भ्रम है। विशुद्ध रूप से, किराये की आय वैट के अधीन नहीं है।

तो, यदि आप अपनी संपत्ति का उपयोग आवासीय या पर्यटन दोनों उद्देश्यों के लिए करते हैं, आपको इनवॉइस और लेन-देन का उत्पादन करने की आवश्यकता नहीं है वैट द्वारा कर नहीं लगाया जाता है.

लेकिन, यह केवल उस स्थिति में है जब आपको प्राप्त होने वाली आय केवल किराए के लिए होती है। लेकिन, जब आप होटल जैसी अन्य सेवाएं प्रदान करते हैं, जैसे:

- भोजनालय, भोजन, नाश्ता

- अपार्टमेंट के अंदर सफाई

- तौलिये, चादर आदि को धोना।

इन मामलों में, आपको करना होगा उत्पादन चालान और चार्ज वैट आपकी सेवा पर।

आवश्यकताएं होंगी:

- अपने प्रत्येक अतिथि के लिए चालान प्रस्तुत करें

- चार्ज वैट (10%)

- त्रैमासिक वैट घोषित करें

- सालाना वैट घोषित करें

- कर कार्यालय में व्यवसाय पेशेवर के रूप में पंजीकरण करने के लिए

- आयकर त्रैमासिक घोषित करने के लिए

- सालाना आयकर घोषित करने के लिए

  • बी) भुगतान करने के लिए कर

    उपरोक्त को स्पष्ट करते हुए, अब हम विचार करेंगे कि हॉलिडे होम के माध्यम से प्राप्त आय का भुगतान कैसे किया जाए।

    किराए से प्राप्त शुद्ध राशि के लिए, यदि आप यूरोपीय संघ के किसी भी देश में निवासी हैं+Icelnad+नॉर्वे,  आप कम कर सकते हैं:

    - संपत्ति के अधिग्रहण के लिए भुगतान किए गए बंधक (या संपत्ति खरीदने के लिए उपयोग किए जाने वाले किसी अन्य प्रकार के क्रेडिट) का आनुपातिक ब्याज (पूंजी नहीं)।

    - आनुपातिक परिषद कर, कचरा संग्रहण, गृह बीमा, सामुदायिक शुल्क आदि।

    - आनुपातिक सुधार, रखरखाव, फर्नीचर, उपकरण, पानी, बिजली, इंटरनेट, आदि।

    - विपणन, प्रचार, वकील, आदि।

    - संपत्ति का परिशोधन, घरेलू उपकरणों का फर्नीचर

    महत्वपूर्ण नोट: यदि आप यूरोपीय संघ (यूएसए, यूके, कनाडा, मैक्सिको, रूस, आदि) से बाहर के देश में निवासी हैं, तो आप कर आधार से उपरोक्त खर्चों में कटौती नहीं कर सकते।

    इस प्रकार, गैर-निवासियों के लिए स्पेनिश आयकर में सबसे महत्वपूर्ण अंतर निम्नलिखित हैं:

    • यूरोपीय संघ के निवासी+नॉर्वे+आइसलैंड:
      1. ऊपर सूचीबद्ध खर्चों से कर के आधार को कम किया जा सकता है
      2. कर की दर: 19%
    • गैर यूरोपीय संघ के निवासी
      1. कर का आधार किसी भी मद से कम नहीं किया जा सकता है। तो, किराए से प्राप्त आय की राशि पर पूरा कर लगाया जाएगा।
      2. कर की दर 24%

     एक उदाहरण:  

    "ए" के पास कोस्टा ब्लैंका में एक घर है, जिसका उपयोग स्थायी घर के रूप में नहीं किया जा रहा है, और वह इसे एयरबीएनबी, या किसी अन्य समान प्लेटफॉर्म के माध्यम से किराए पर लेने का फैसला करता है।

    • प्राप्त किराए की घोषणा: घर का मूल्य 150.000 यूरो में है, और प्राप्त कुल किराया 6.000 महीने, मई, जून, जुलाई, 4 के अगस्त में 2022 यूरो रहा है।
    1. काउंसिल टैक्स। सालाना 500 यूरो है। तो, 500/12*4 = 166,6 यूरो। यह उस 4 महीने की अवधि के दौरान काउंसिल टैक्स की आनुपातिक राशि है जिसमें घर किराए पर लिया गया था।
    2. बंधक हित: "ए" ने उस वर्ष 1.200 यूरो बंधक ब्याज का भुगतान किया है, इसलिए, 400 यूरो किराये की अवधि से मेल खाती है।
    3. सामुदायिक शुल्क: सालाना 600 यूरो हैं, इसलिए, 200 यूरो किराये की अवधि से मेल खाती है।
    4. कचरा संग्रहण: 150/वर्ष। तो, 50 EUR किराये की अवधि से मेल खाती है।
    5. गृह बीमा: 350/वर्ष। तो, 33,1 यूरो किराये की अवधि के अनुरूप है।
    6. मार्केटिंग शुल्क का भुगतान: 300 EUR
    7. पानी, बिजली, गैस, इंटरनेट: 450 EUR किराये की अवधि के अनुरूप है।

    कुल खर्च: 1.599,7 यूरो। यह कुल राशि होगी जिसे "ए" प्राप्त आय से घटा सकता है। इसलिए:

    6.000 - 1.599,7 यूरो = 4.400,3 यूरो

    4.400,3 EUR की राशि भुगतान करती है करों में 836,057 EUR, नीचे दिए गए पैमाने के अनुसार:

    I.- 2022 के लिए कर की दर –  की संपत्ति के किराए से प्राप्त आय गैर वित्तीय निवासी :

    • यूरोपीय संघ के नागरिकों के लिए 19% + आइसलैंड + नॉर्वे: कर के आधार से, ये नागरिक निम्नलिखित अवधारणाओं से कटौती कर सकते हैं: - बिजली, पानी, बिजली। काउंसिल टैक्स (आईबीआई), मालिकों का समुदाय, सुधारों का खर्च, संपत्ति का रखरखाव और मरम्मत, बंधक ब्याज और परिशोधन।
    • गैर यूरोपीय संघ के नागरिकों (यूएसए, यूके, कनाडा, मैक्सिको, आदि) के लिए 24%: कर के आधार से, ये नागरिक उपरोक्त खर्चों में से कोई भी कटौती नहीं कर सकते हैं, इसलिए, कर के आधार पर पूर्ण रूप से 24% कर लगता है।

    II.- स्पेनिश कर निवासियों के लिए दर 

    नियमित आय के लिए कर की दर
    आय कर की दर
    12.450 € . तक 19%
    12.450 - 20.200 € 24%
    20.200 - 35.200 € 30%
    35.200 - 60.000 € 37%
    60.000 - 300.000 € 45%
    + 300.000 € 47%

     

    बचत के लिए कर की दर
    आय कर की दर
    6000 € . तक 19%
    6000 - 50.000 € 21%
    50.000 - 200.000 € 23%
    + 200.000 € 26%

    और कर की यह घोषणा वर्ष 2 की उचित तिमाही में की गई 2021 घोषणाओं में की जानी चाहिए थी। इस प्रकार:

    - मई और जून में प्राप्त किराया, 20 . से पहले की गई तिमाही घोषणा में घोषित किया जाना चाहिए थाth जुलाई 2022 का।

    - जुलाई और अगस्त में प्राप्त किराया, 20 . से पहले की गई तिमाही घोषणा में घोषित किया जाना चाहिए थाth अक्टूबर 2022 की।

    • शेष वर्ष की घोषणा: चूंकि घर एक स्थायी घर नहीं है, तो, "ए" को घोषित करना होगा, और भुगतान करना होगा, शेष वर्ष के लिए घर आर्थिक शासन के रूप में नियत नहीं है। तो, यह भुगतान किया जाता है:

    - आयकर की वार्षिक घोषणा में। यदि "ए" जून 2022 के अंत से पहले स्पेनिश निवासी था, और यदि "ए" गैर-निवासी था, तो 31.12.2022 से पहले।

    उस अवधि के लिए संपत्ति का क्या होता है जिसे वर्ष के दौरान किराए पर नहीं दिया जाता है?

    यदि किराए की संपत्ति आपका स्थायी घर नहीं है, तो आपको उस समय के लिए कर का भुगतान करना होगा जो किराए पर नहीं है। यह कर का औसत है 0,4-0,5% की गणना कैटस्ट्राल मूल्य से की जाती है, और इसे अगले वर्ष के अंत से पहले घोषित किया जाता है।

    उदाहरण के मामले में, वर्ष 2022 के दौरान «खाली» संपत्ति के लिए यह कर, 2023 के अंत से पहले प्रस्तुत किया जाना चाहिए

स्पेन में अपने करों की गणना के लिए यहां क्लिक करें:

- निवासियों के लिए स्पेनिश आयकर कैलकुलेटर - पेंशन, वेतन और किराया

- गैर निवासियों के लिए स्पेनिश आयकर कैलकुलेटर

- संपत्ति किराये के लिए स्पेनिश आयकर कैलकुलेटर

- स्पेनिश संपत्तियों की बिक्री पर भुगतान करने के लिए स्पेनिश कर

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स्रोत: एजेंसिया ट्रिब्यूटेरिया एस्पनोला