स्पेन में संपत्ति बेचने पर भुगतान करने पर टैक्स का लाभ मिलता है - बिक्री पर आई.आर.पी.एफ. - मॉडल 210 और मॉडल 100

स्पेन में एक संपत्ति के मालिक के रूप में, जब आप बेचते हैं, तो आपको वह भुगतान करना होगा जिसे हम कहते हैं "गणेंसिया पैट्रिमोनियल", के रूप में भी जाना जाता है "पूँजीगत लाभ"अंग्रेज़ी में, या"प्लस-मूल्य" फ्रेंच में, "मीरवार्डन"डच में, या"कैपिटलगेविन” जर्मन में, आदि। बिक्री पर यह कर सामान्य आयकर का हिस्सा है।

यह कर कैसे काम करता है, यह जानने के लिए, कृपया निम्नलिखित अवधारणाओं पर ध्यान दें:

 1.- संपत्ति खरीद की कीमत:  संपत्ति खरीदते समय अधिग्रहण की कीमत पर भुगतान की गई कुल राशि। 

2.- खरीद में शामिल होने वाले व्यय और कर:  यह अवधारणा उन खर्चों और करों पर कुल राशि को शामिल करती है जो भुगतान किए गए थे जो खरीद से जुड़े थे:

- नोटरी और भूमि रजिस्ट्री शुल्क

- वैट और स्टाम्प ड्यूटी (नई संपत्तियों के मामले में) या ट्रांसफर टैक्स (पुन: बिक्री के मामले में) पर भुगतान की गई राशि  

- पेशेवर शुल्क: रियल एस्टेट एजेंट की फीस, वकील की फीस, आदि। 

 3.- संपत्ति पर किए गए सुधार, कार्य और सुधार:   यह जानना बहुत जरूरी है कि सभी सुधारों को पूंजीगत लाभ कर में कमी के रूप में स्वीकार नहीं किया जाएगा। विशुद्ध रूप से, स्पेनिश प्रशासन सिर्फ उनको स्वीकार करेगा  सुधार जिन्हें "संरचनात्मक" माना जाता है, जैसे निर्माणों का "पुनर्वास" या "विस्तार"।  

आईआरपीएफ में कमी प्राप्त करने के लिए संपत्ति में किए गए विस्तार पर भी विचार किया जा सकता है. स्पैनिश कर कार्यालय "विस्तार" पर विचार करता है जिसमें एक ऐसी प्रक्रिया शामिल होती है जिसके द्वारा संपत्ति में नए तत्वों को शामिल किया जाता है, संपत्ति में एक कार्य / निर्माण के रूप में प्राप्त करना जो अधिक उत्पादक क्षमता देता है। “इस अवधारणा में संपत्ति पर बने नए निर्माण, सतह के विस्तार आदि में प्रवेश करेंगे। इसी तरह, इन एक्सटेंशन की लागत की गणना उच्च अधिग्रहण मूल्य के रूप में की जा सकती है।

लेकिन खबरदार, घर में होने वाले मरम्मत और संरक्षण कार्यों की गणना नहीं की जा सकती है पूंजीगत लाभ की मात्रा को कम करने के उद्देश्य से, क्योंकि वे घर को बेहतर बनाने या उसका विस्तार करने के उद्देश्य से काम नहीं कर रहे हैं, बल्कि इसे उपयोग और आनंद के लिए सही स्थिति में रखने के लिए हैं।

और "सुधार कार्यों" को "संरक्षण कार्यों" से अलग करने के लिए, कर कार्यालय इंगित करता है कि "मरम्मत और संरक्षण वे हैं जिनका उद्देश्य संपत्ति के उपयोगी जीवन और इसकी उत्पादक या उपयोग क्षमता को बनाए रखना है, जबकि विस्तार के रूप में विचार करना संभव है। या उन सुधारों का परिणाम है, जो या तो संपत्ति की क्षमता या रहने की क्षमता में वृद्धि के साथ-साथ इसके उपयोगी जीवन के विस्तार में भी होते हैं। यदि आपने नवीनीकरण कार्य किया है, तो इनकी प्रकृति के आधार पर, उन्हें सुधार या विस्तार के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, इस मामले में हस्तांतरित संपत्ति के अधिग्रहण मूल्य, या संरक्षण या मरम्मत व्यय की गणना करते समय उन्हें ध्यान में रखा जाना चाहिए, जिसे उक्त गणना में ध्यान में नहीं रखा जाना चाहिए।

निष्कर्ष के रूप में, हम साक्ष्य के एक प्रश्न का सामना कर रहे हैं, जिसे किए गए कार्यों की प्रकृति के आधार पर मामला-दर-मामला आधार पर हल किया जाना चाहिए।

 4.- पूंजीगत लाभ के लिए प्रतिधारण: यदि विक्रेता स्पेन में गैर कर निवासी है, 3% की बिक्री की कीमत से प्रतिधारण है। इस राशि का भुगतान विक्रेता को नहीं किया जाता है, और बिक्री के बाद प्रस्तुत किए जाने वाले आगामी पूंजीगत लाभ घोषणा के लिए "प्रतिधारण" के रूप में कर कार्यालय को भुगतान किया जाना चाहिए। खरीदार के पास विक्रेता से भुगतान किए जाने वाले पूंजीगत लाभ के "अग्रिम भुगतान" के रूप में भुगतान करने और इसे स्पेनिश कर कार्यालय में जमा करने के लिए मूल्य से 3% "बनाए रखने" का दायित्व है।

कर का आधार

स्पैनिश संपत्तियों की बिक्री निम्न सूत्र के साथ बिक्री से प्राप्त "शुद्ध लाभ" पर विक्रेताओं के लिए पूंजीगत लाभ देयता में प्राप्त होती है: 

बिक्री की कीमत - अधिग्रहण की कीमत - अधिग्रहण पर खर्च और कर - संपत्ति पर किए गए "संरचनात्मक सुधारों" की लागत

कर की दर

एक बार इस कर के आधार "शुद्ध लाभ" की गणना करने के बाद, आपको भुगतान करने के लिए कर की दर स्पेन में आपकी कर स्थिति से भिन्न होती है, क्योंकि स्पेनिश निवासी या स्पेनिश गैर-निवासी: 

- स्पेनिश निवासी-मॉडल 100:

यदि आपको «स्पेनिश टैक्स रेजिडेंट» माना जाता है (जिसका अर्थ है कि आप स्पेन में एक स्पेनिश निवासी के रूप में अपने आयकर का भुगतान कर रहे हैं), तो, एक बार पूंजीगत लाभ की गणना करने के बाद, आपको कर पर निम्नलिखित लाभ होंगे:

• स्थायी निवास के लिए कोई पूंजीगत लाभ नहीं: यदि आप जिस संपत्ति को बेच रहे हैं वह आपका स्थायी निवास है (आप इसे अपने «स्थायी घर» के रूप में 3 साल से अधिक समय से उपयोग कर रहे हैं), तो आपको निम्नलिखित लाभ होंगे:
  • यदि आप 65 वर्ष से कम उम्र के हैं: आप अपने स्थायी निवास के रूप में उपयोग की जाने वाली नई संपत्ति के अधिग्रहण में "पुनर्निवेश" प्राप्त बिक्री की राशि के लिए सीजी का भुगतान नहीं करते हैं। इस "पुनर्निवेश" का अभ्यास करने के लिए आपके पास 2 वर्ष हैं (उन राशियों को निवेश किए बिना 2 वर्ष बीत गए, आप पर पूर्ण कर लगाया जाएगा)।
  • यदि आप 65 वर्ष से अधिक उम्र के हैं: आप बिक्री पर प्राप्त राशि के लिए सीजी का भुगतान नहीं करते हैं। और यह तब भी जब आप एक नई संपत्ति में «पुनर्निवेश» नहीं करते हैं।
• नहीं 3% प्रतिधारण: बिक्री के पूरा होने पर, आपको खरीदार से कीमत की पूरी राशि प्राप्त होती है, जिसमें कोई प्रतिधारण लागू नहीं होता है।

कर निवासियों के मामले में कर की दर
शुद्ध लाभ	कर की दर
6000 € . तक	19%
6000 - 49.999 €	21%
50.000 - 199.999 €	23%
+ 200.000 €	26%

- स्पेनिश गैर निवासी -मॉडल 210:   फिक्स टैक्स रेट: 19%

पूंजीगत लाभ गणना का उदाहरण: 

• आपने 2015 में 200.000 EUR की कीमत पर एक पुनर्विक्रय संपत्ति खरीदी।
• उस समय, आपने 24.000 यूरो का भुगतान किया, जो कि खर्च का 12% है: 10% स्थानांतरण कर + 2% नोटरी, भूमि रजिस्ट्री, सॉलिसिटर शुल्क, आदि।
• फिर, आपने 17.000 यूरो के लिए आंतरिक सुधार किए (फर्श की जुताई में बदलाव, पूल की मरम्मत, और नई खिड़कियां)।
• कुछ साल बाद आपने 20.000 EUR . के मूल्य के लिए एक गैरेज बनाया

फिर, आपने 260.000 EUR की कीमत पर अभी बिक्री करने का निर्णय लिया।

इस बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ क्या है?

नोट: इससे पहले कि हम गणना करें, हमें यह सूचित करना होगा कि स्पैनिश प्रशासन 17.000 EUR मूल्य के लिए «आंतरिक सुधार» को छोड़कर, कर को कम करने के लिए उपरोक्त सभी अवधारणाओं पर विचार करेगा। इसका कारण यह है कि "आंतरिक" सुधार जो "संरचनात्मक" सुधार नहीं हैं, उन्हें कर लाभ के लिए नहीं माना जाता है।

हम सूत्र का उपयोग करते हैं:

260.000 (बिक्री की कीमत) - 200.000 (अधिग्रहण की कीमत) - 24.000 (व्यय और अधिग्रहण पर कर) – 20.000 (नया गैरेज) =

16.000 यूरो

यह बिक्री के साथ प्राप्त होने वाला «शुद्ध लाभ» है

चूंकि पूंजीगत लाभ की दर 19% है, तो पूंजीगत लाभ के लिए कर की राशि होगी:

16.000 * 19% = 3.040 यूरो

 कर के भुगतान का तरीका

के मामले में स्पेनिश कर निवासी, अगले वर्ष के जून के अंत से पहले प्रस्तुत किए जाने वाले वैश्विक आयकर घोषणा के हिस्से के रूप में कर को शेष आय, पेंशन, वेतन आदि के साथ घोषित किया जाता है।

  के मामले में स्पेन में गैर कर निवासी, पूंजीगत लाभ का भुगतान करने का तरीका निम्नलिखित है:

• बिक्री के पूरा होने पर: 3% प्रतिधारण: बिक्री के पूरा होने पर, स्पेनिश प्रशासन खरीदार को बिक्री की कीमत के मूल्य से 3% का एक रिटेन्शन करने के लिए मजबूर करता है। तो, आपको पूर्ण सहमत मूल्य प्राप्त नहीं होता है। खरीदार कुल कीमत का 3% रखता है और उसे कर कार्यालय में जमा करने का दायित्व है। यह «बिक्री के पूरा होने के उसी दिन» किया जाता है।

नोट: उपरोक्त उदाहरण का अनुसरण करते हुए, यदि बिक्री की कीमत 260.000 यूरो थी, तो खरीदार द्वारा किया जाने वाला प्रतिधारण 260.000 * 3% = होगा 7.800 यूरो.

• 4 महीने से पहले बिक्री के पूरा होने के बाद: पूंजीगत लाभ की घोषणा 19% तक  यूरोपीय संघ और गैर यूरोपीय संघ के नागरिकों दोनों पर लागू): बिक्री के पूरा होने के बाद, आपके पास स्पैनिश कर कार्यालय में «पूंजीगत लाभ घोषणा» प्रस्तुत करने के लिए 6 महीने हैं। इस घोषणा में, आपको (या आपके वकील) को उपरोक्त उदाहरण के बाद कर की गणना करनी चाहिए। इस मामले में, आपको भुगतान की जाने वाली राशि 3.040 EUR है।

नोट: जैसा कि यहां बताया गया है, इस लेनदेन से प्राप्त पूंजीगत लाभ 3.040 यूरो है। चूंकि आपको अधिक राशि (7.800 EUR) के साथ बनाए रखा गया था, फिर, आपके पास अंतर के लिए स्पेनिश प्रशासन के साथ एक «क्रेडिट» है।

इसलिए, यदि स्पैनिश प्रशासन आपके पास से सीजी टैक्स के लिए 7.800 EUR रखता है, क्योंकि टैक्स का अंतिम परिणाम केवल 3.040 EUR है, तो, स्पैनिश प्रशासन को आपको अंतर को "वापसी" करना होगा: 7.800-3.040 = 4.760 यूरो.

इस धनवापसी के लिए दावा कैसे करें? कर कार्यालय में पेश करने के लिए आपके वकील को इस तथ्य को उसी पूंजीगत लाभ घोषणा में शामिल करना होगा।

 नोट: आमतौर पर मालिक "स्पेनिश टैक्स रेजिडेंस" को "स्पैनिश रेजिडेंस" के साथ भ्रमित करते हैं.

दूसरे शब्दों में, लोग सोचते हैं कि स्पैनिश राष्ट्रीय पुलिस में प्राप्त «स्पेनिश निवास कार्ड, या «निवास प्रमाणपत्र», यह प्रदर्शित करने के लिए पर्याप्त है कि वे «करों के लिए स्पेनिश निवासी» हैं, और, दुर्भाग्य से, ऐसा नहीं है।

"स्पेनिश निवास कार्ड"(या"स्पेनिश निवास प्रमाणन"), आपके कर विचार को «टैक्स रेजिडेंट» के रूप में बदलने के लिए वैध दस्तावेज नहीं है।

स्पैनिश रेजिडेंस कार्ड (या सर्टिफिकेट) केवल यह घोषित करने का काम करता है कि आप स्पेन में "जीवित" हैं, ताकि पुलिस को एक निश्चित क्षेत्र में निवासियों पर बेहतर नियंत्रण रखने में सुविधा हो।

करों के लिए स्पेनिश निवासी बनने के लिए, और फिर स्पेन में एक सामान्य स्पेनिश नागरिक के रूप में अपने करों का भुगतान करना शुरू करें, आपको प्राप्त करना होगा स्पेनिश निवासी कर प्रमाणन स्पेनिश कर कार्यालय या स्पेनिश सीमा शुल्क द्वारा जारी किया गया है, और फिर आप स्पेन में अपने करों का भुगतान करना शुरू कर देंगे, न कि आपके मूल देश में।

और, साथ ही, एक बार आपको अपने देश से कार्यालय के कर को यह घोषित करने की आवश्यकता है कि आप स्पेनिश कर निवासी हैं, और यह कि आप अपने देश में कर निवास के रूप में जारी नहीं रहना चाहते हैं-

इसलिए, कृपया अपने कर सलाहकार से उन करों की जांच करें जिनका आप वर्तमान में भुगतान कर रहे हैं, क्योंकि भले ही आप स्पेनिश निवासी न हों, आपको गैर-निवासियों को आयकर की घोषणा और भुगतान करना चाहिए।

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विक्रेता से 3% प्रतिधारण का अभ्यास क्यों करें?

क्योंकि यह स्पैनिश प्रशासन के लिए एक गारंटी का प्रतिनिधित्व करता है कि विक्रेता द्वारा प्राप्त पूंजीगत लाभ से प्राप्त करों का भुगतान स्पेन में किया जाएगा।

 

यदि 3% प्रतिधारण का भुगतान नहीं किया गया तो क्या होगा? 

इस घटना में कि खरीदार द्वारा प्रतिधारण का अभ्यास नहीं किया जाता है, स्पेनिश प्रशासन बिक्री के सामान या संपत्ति वस्तु में उक्त भुगतान के लिए ऋण निष्पादित कर सकता है।

जिसके साथ, उस स्थिति में जब खरीदार भुगतान नहीं करता है, न ही वह विक्रेता को रोकता है, तो उसे ऋण के निष्पादन की अंतिम प्रक्रियाओं का सामना करना पड़ सकता है, और उसके मामले में, अर्जित संपत्ति की जब्ती हो सकती है।

 

एक बार 3% प्रतिधारण लागू हो जाने पर, विक्रेता को क्या करना होगा?

 

आपको बिक्री पर हस्ताक्षर करने की तारीख से चार महीने की अवधि के भीतर कर घोषणा, वह मॉडल 210, प्रस्तुत करना होगा।

 

इस मामले में, उस स्थिति में जब पूंजीगत लाभ की गणना से प्राप्त राशि से कम राशि रोकी गई है, अर्थात, यदि विक्रेता से €10,000 रोक लिया गया है, और पूंजीगत लाभ की गणना का परिणाम €15,000 है . , आपको बिक्री की तारीख के चार महीने के भीतर, 5,000 मॉडल की प्रस्तुति के साथ शेष €210 का योगदान करना होगा।

 

अन्यथा, यदि विक्रेता ने पूंजीगत लाभ कर के भुगतान के परिणामस्वरूप प्राप्त राशि से अधिक राशि रोक ली है, तो उसे उस राशि को वापस पाने का अधिकार होगा। इसे बिक्री की तारीख से चार महीने के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

 

इस बिंदु पर यह महत्वपूर्ण है, यानी, उस स्थिति में जब 3% की वापसी का अधिकार है, या स्पैनिश प्रशासन के लिए उक्त प्रतिधारण का हिस्सा है, तो इसके लिए विक्रेता को पहले से कर दायित्वों का अनुपालन करना होगा जिसके लिए वह वह अनिवासी की अपनी अवधारणा में स्पेन में एक मालिक के रूप में बाध्य था। अर्थात्, दूसरे निवास के आईआरपीएफएनआर के वार्षिक आरोपित आयकर की प्रस्तुति के लिए, जिसके लिए स्पेन में सभी संपत्ति मालिक गैर-निवासियों के रूप में बाध्य हैं। आम तौर पर, यह दायित्व चार साल की अवधि के लिए आवश्यक होगा। दूसरे शब्दों में, स्पैनिश प्रशासन यह मांग नहीं करेगा कि लगाए गए आयकर को नियमित किया जाए, बिक्री की तारीख से पहले पिछले चार वर्षों से अधिक भुगतान न किया जाए।

 

स्पैनिश प्रशासन के पास रोकी गई 3% से अधिक राशि वापस करने के लिए कितना समय है?

 

प्रशासन के पास बनाए गए अतिरिक्त प्रतिधारण को वापस करने के लिए 6 महीने का समय है। 6 महीने के बाद, प्रशासन देर से भुगतान ब्याज सहित उक्त राशि वापस करने के लिए बाध्य होगा।

 

वापसी की अवधि का विशेष ध्यान रखा जाना चाहिए क्योंकि कुछ मामलों में स्पेनिश प्रशासन को वापसी करने में एक वर्ष से अधिक का समय लग सकता है।

 

यह भी ध्यान में रखा जाना चाहिए कि प्रशासन के पास रिटर्न या प्रतिपूर्ति का अभ्यास करने के लिए चार साल तक का समय है। इसलिए, ऐसी स्थिति में जब आपको रिफंड प्राप्त करने में एक वर्ष से अधिक समय लगता है, तो आपको रिफंड प्राप्त करने के अधिकार की समाप्ति अवधि को बाधित करने के लिए किसी विशेषज्ञ की सेवाएं लेने की आवश्यकता होगी।

 

क्या स्पेन में संपत्तियों के दान के मामले में 3% प्रतिधारण का अभ्यास करने की बाध्यता है?

 

स्पेन में स्थित संपत्तियों के दान के मामले में, चूंकि ये मुफ़्त हैं, इसलिए इनके लिए भुगतान करने की कोई कीमत नहीं है, यानी कोई प्रतिफल नहीं है, मूल्य का 3% रोकने की कोई बाध्यता नहीं है मॉडल 211 के माध्यम से दान या इसे दर्ज करना।

 

कॉन्डोमिनियम विघटन, या सह-स्वामित्व के विलुप्त होने के मामले में, क्या 3% रोकना अनिवार्य है?

 

सामान्यतः नहीं . दूसरे शब्दों में, कॉन्डोमिनियम का विघटन एक तटस्थ विघटनकारी कार्य है, जो किसी भी पक्ष के लिए पैतृक हस्तांतरण उत्पन्न नहीं करता है। अत: यह नहीं माना जाता कि लाभ है।

 

तथापि , इस घटना में कि सह-मालिकों में से किसी एक को उसके हिस्से से बड़ा हिस्सा दिया जाता है , इस मामले में, यह माना जाएगा कि उक्त भाग सह-मालिक के लिए पूंजीगत लाभ का गठन करता है, जिसके साथ, प्रतिधारण का अभ्यास करना चाहिए। उक्त अतिरिक्त भाग पर 3% का . 

दूसरे शब्दों में, उदाहरण के लिए, आइए कल्पना करें कि एक मामला है जिसमें "ए" और "बी" के पास स्पेन में एक संपत्ति है जिसमें 65% "ए" के लिए और 35% "बी" के लिए साझा किया गया है। इस मामले में, यदि एक कॉन्डोमिनियम विघटन होता है जिसमें यह स्थापित होता है कि प्रत्येक व्यक्ति संपत्ति का 50% रखता है, तो यह माना जाएगा कि "बी" ने अपने योगदान से 15% अधिक प्राप्त किया है। अर्थात्, 35% के मूल्य का योगदान करने पर 50% का परिणाम प्राप्त होता है, जिसके साथ, उस 15% अधिशेष को पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाएगा, और "ए" को उस 3% के मूल्य का 15% बनाए रखने के लिए मजबूर किया जाएगा। " बी"।

उसी तरह, आइए कल्पना करें कि एक और उदाहरण है जिसमें "बी" को अपनी 35% संपत्ति के अलावा, €50,000 की नकद बातचीत मिलती है। उसी तरह, नकद में उक्त मुआवजा 3% प्रतिधारण के अधीन होगा, क्योंकि यह "बी" की मौजूदा संपत्तियों में से एक का प्रतिनिधित्व करता है।

 

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विक्रेताओं के लिए अन्य कर-प्लसवालÍए

मुख्य रूप से, PLUSVALÍA, उस भूमि के मूल्य में वृद्धि पर कर है जिसमें आपकी संपत्ति है, खरीदने और बेचने के समय से। यह एकमात्र कर है कि हम बिक्री के लिए पहले से गणना करने की स्थिति में नहीं हैं, क्योंकि टाउन हॉल से विशिष्ट मानदंडों पर निर्भर करता है।

इन मामलों में, खरीदार से विक्रेता को प्रतिधारण इस कर के भुगतान को कवर करने के लिए पर्याप्त है। कुल मिलाकर जब विक्रेता बिक्री के बाद देश छोड़ रहा है।