गैर निवासियों के लिए स्पेनिश करों के कैलकुलेटर अनुभाग में आपका स्वागत है

इस खंड में, आप निम्नलिखित मामलों में भुगतान करने के लिए गैर वित्तीय निवासियों (मॉडल 100 IRPF "Impuesto de la Renta de las Personas Físicas" - स्पेनिश अंतर्देशीय राजस्व") के लिए अपने स्पेनिश आयकर की गणना करने में सक्षम होंगे:

• जब आपके पास अपने निजी इस्तेमाल के लिए स्पेन में एक घर हो
• जब आपके पास अपने निजी इस्तेमाल के लिए स्पेन में एक घर है, और आप इसे समय-समय पर या मौसम के अनुसार किराए पर लेते हैं

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  के बारे में प्रारंभिक प्रश्न 

अनिवासियों के लिए स्पेनिश आयकर  

स्पेन में संपत्ति वाले गैर-निवासी, करदाता, कंपनियां और/या ऐसे व्यक्ति जो स्थायी प्रतिष्ठान के बिना काम करते हैं, चाहे वे प्राकृतिक या कानूनी व्यक्ति हों, उन पर कर के अनुसार कर लगाया जाता है आईआरपीएफ (स्पेनिश आयकर - पूंजीगत लाभ कर - मॉडल 210 आईआरपीएफ) नियम, और प्रत्येक लेन-देन के लिए ऐसा करें, जैसा कि अनुच्छेद 24 में स्थापित है और आईआरपीएफएनआर कानून के समेकित पाठ का पालन - मॉडल 210।

1.- कर आधार

ए) सामान्य नियम: सामान्य तौर पर, कर आधार इसकी पूरी राशि से बना होगा, जो व्यक्तिगत आयकर के नियमों के अनुसार निर्धारित किया जाएगा।

बी) विशेष नियम: सेवाओं के प्रावधान के मामलों में, इंजीनियरिंग अनुबंधों से प्राप्त तकनीकी सहायता, स्थापना या असेंबली कार्य और, सामान्य रूप से, स्पेन में एक स्थायी प्रतिष्ठान की मध्यस्थता के बिना किए गए गतिविधियों या आर्थिक कार्यों से, कर योग्य आधार अंतर के बराबर होगा पूर्ण आय और निम्नलिखित खर्चों के बीच:

- गतिविधि के विकास में सीधे कार्यरत कर्मियों के वेतन और सामाजिक शुल्क बशर्ते कि लागू कर की आय या भुगतान किए गए कार्य आय के कारण भुगतान उचित या गारंटीकृत हो।

- स्पेनिश क्षेत्र में किए गए कार्यों में उनके निश्चित समावेश के लिए सामग्री का प्रावधान।

- गतिविधियों के विकास के लिए स्पेनिश क्षेत्र में उपभोग की जाने वाली आपूर्ति।

कर आधार के अनुरूप पूँजीगत लाभ कुछ अपवादों के साथ, व्यक्तिगत आयकर के लिए प्रदान किए गए प्रत्येक पूंजी परिवर्तन के लिए, लागू होने से निर्धारित किया जाएगा।

- अनिवासी संस्थाओं के मामले में, जब पूंजीगत लाभ एक गैर-आकर्षक अधिग्रहण (उदाहरण के लिए दान) से आता है, तो उस राशि का मूल्यांकन अर्जित वस्तु के "सामान्य बाजार" मूल्य पर किया जाएगा।

- जब कमाई परोक्ष रूप से स्पेनिश क्षेत्र में स्थित संपत्ति से, या उनसे संबंधित अधिकारों से आती है, और संस्थाओं को "केवल संपत्ति के धारक" के रूप में माना जाता है, और वे उन देशों या क्षेत्रों में निवासी हैं जिनके साथ कर का कोई प्रभावी आदान-प्रदान नहीं है जानकारी, स्पेनिश क्षेत्र में स्थित उन अचल संपत्ति कर के भुगतान के अधीन होंगे।

- आरोपित आय: अनिवासी प्राकृतिक व्यक्तियों के मामले में, की अनुमानित आय अचल संपत्ति स्पेनिश क्षेत्र में स्थित व्यक्तिगत आयकर कानून के प्रावधानों के अनुसार निर्धारित किया जाएगा (शहरी या देहाती अचल संपत्ति के भूकर मूल्य का 2% किसी भी शोषण के अभ्यास के लिए आवश्यक नहीं है, आर्थिक गतिविधियों या जनरेटर से संबंधित नहीं है) अचल संपत्ति पूंजी रिटर्न, या 1.1% यदि भूकर मूल्य संशोधित किया गया है)।

- स्पेनिश संपत्तियों से किराए से प्राप्त आय : उन पर 19% (यूरोपीय संघ के निवासियों + नॉर्वे + आइसलैंड के लिए) या 24% (गैर यूरोपीय संघ के निवासी: यूएसए, यूके, कनाडा, मैक्सिको, आदि) पर कर लगाया जाएगा। यह जानना बहुत महत्वपूर्ण है कि केवल यूरोपीय संघ के निवासियों को संपत्ति पर किए गए रखरखाव व्यय, सुधार आदि के साथ कर को कम करने का अधिकार होगा। गैर यूरोपीय संघ के निवासियों के मामले में, इन मदों के लिए कोई कटौती लागू नहीं होगी, इसलिए, कर की दर पूर्ण रूप से प्राप्त किराए की कुल राशि पर लागू होगी (बिना किसी कटौती के)।

- यूरोपीय संघ के किसी अन्य सदस्य राज्य में रहने वाले करदाताओं के पास विशिष्ट नियम हैं जो उन्हें अपने स्वयं के विशेष नियम लागू करने की अनुमति देते हैं, जैसे:

*व्यक्तिगत आयकर कानून में प्रदान किए गए खर्चों में कटौती की जा सकती है, जैसे कि हम निवासियों के बारे में बात कर रहे थे, जब तक कि वे साबित करते हैं कि वे सीधे स्पेन में प्राप्त आय से संबंधित हैं।

*पूंजीगत लाभ के अनुरूप कर योग्य आधार, सामान्य रूप से होने वाले प्रत्येक वैवाहिक परिवर्तन के लिए, व्यक्तिगत आयकर कानून के नियमों को लागू करके निर्धारित किया जाएगा, जो उस स्थिति में लागू होगा जब करदाता उस कर के लिए ऐसा था।

2.- कर की दर

* आम:

* श्रम नियमों के प्रावधानों के अनुसार, मौसमी श्रमिकों के लिए एक निश्चित अवधि के अनुबंध के आधार पर स्पेनिश क्षेत्र में अनिवासी व्यक्तियों द्वारा प्राप्त कार्य आय:  2%.

* एक इकाई की इक्विटी में भागीदारी से प्राप्त लाभांश और अन्य आय, और स्वयं की पूंजी के तीसरे पक्ष को हस्तांतरण से प्राप्त ब्याज और अन्य आय: 19%

3.- कटौती

केवल निम्नलिखित को ही कर से काटा जाएगा:

व्यक्तिगत आयकर कानून के समेकित पाठ के अनुच्छेद 68.3 में प्रदान की गई शर्तों में दान के लिए कटौती के अनुरूप राशि।

करदाता की आय पर किए गए खाते पर रोक और भुगतान।

जैसा कि ऊपर बताया गया है, और स्पेनिश संपत्तियों में किराए से प्राप्त आय के बारे में बात करते हुए, केवल यूरोपीय संघ के निवासियों को संपत्ति पर किए गए रखरखाव व्यय, सुधार आदि के साथ कर को कम करने का अधिकार होगा। गैर यूरोपीय संघ के निवासियों के मामले में, इन मदों के लिए कोई कटौती लागू नहीं होगी, इसलिए, कर की दर पूर्ण रूप से प्राप्त किराए की कुल राशि पर लागू होगी (बिना किसी कटौती के)।

4.- प्रोद्भवन

टैक्स लगेगा:

- रिटर्न के मामले में, जब वे देय हों या संग्रह की तिथि पर यदि यह पहले हो।

- पूंजीगत लाभ के मामले में, जब संपत्ति में परिवर्तन होता है।

- प्रत्येक वर्ष के 31 दिसंबर को शहरी अचल संपत्ति के अनुरूप आय अर्जित करने के मामले में।

- शेष मामलों में, जब संबंधित आय देय हो।

- करदाता की मृत्यु की स्थिति में, आरोपण के लिए लंबित सभी आय मृत्यु की तिथि पर देय मानी जाएगी।

5.- औपचारिक दायित्व

एक स्थायी प्रतिष्ठान की मध्यस्थता के बिना स्पेनिश क्षेत्र में आय प्राप्त करने वाले करदाता प्रोद्भवन तिथि से एक महीने की अवधि के भीतर इस कर के लिए संबंधित कर ऋण को निर्धारित करने और दर्ज करने के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करने के लिए बाध्य होंगे।

• की दशा में आरोपित आय स्वयं के उपयोग के लिए शहरी अचल संपत्ति के अनुरूप, रिटर्न अगले वर्ष के लिए 31 दिसंबर से पहले प्रस्तुत किया जाएगा (वर्ष 2021 के लिए लागू कर घोषणा 2022 को 31.12.2022 से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए)।
• के मामले में किराए से प्राप्त आय:  त्रैमासिक घोषणा - किराया: आपको उस आय को उसी तिमाही में घोषित करना होगा जिसमें किराया उत्पन्न होता है। इन घोषणाओं का प्रस्तुतीकरण उस तिमाही की समाप्ति के 20 दिन पहले किया जाना चाहिए।

उदाहरण के मामले में, जनवरी-मार्च तिमाही से किराए से होने वाली आय को 20 से पहले जमा करने के लिए कर घोषणाओं में घोषित किया जाना चाहिए।^th अप्रैल 2022 का।

महत्वपूर्ण लेख: यदि संपत्ति को वर्ष के दौरान समय की अवधि में किराए पर लिया गया है, तो मालिक को करों की 2 घोषणाएँ प्रस्तुत करनी होंगी:

1.- उसी वर्ष प्राप्त किराए की आय की त्रैमासिक घोषणा।

2.- पिछले वर्ष के लिए वार्षिक कर घोषणा।

 उदाहरण: 

2021 की अवधि के लिए मकान किराए पर नहीं लिया गया है

वर्ष 2022 की अवधि के लिए जुलाई/अगस्त में 2 माह का मकान किराए पर दिया जाता है और शेष वर्ष किराए पर नहीं लिया जाता है। 

मालिक के औपचारिक दायित्व: 

- 20 अक्टूबर 2022 से पहले, त्रैमासिक घोषणा जुलाई/अगस्त में प्राप्त किराए का 2022

- 31 दिसंबर 2022 से पहले, वार्षिक घोषणा में उत्पन्न आरोपित आय का 2021

- 31 दिसंबर 2023 से पहले, वार्षिक घोषणा में उत्पन्न आरोपित आय का 2022 (वर्ष का अंतराल जहां मकान किराए पर नहीं लिया गया है)।

 इसलिए, कृपया, सूचित किया जाए कि, पर्यटन उद्देश्यों के लिए एक संपत्ति किराए पर लेते समय, अपनी संपत्ति को पंजीकृत करने के लिए आपके कानूनी दायित्व के साथ, आपके पास आय को त्रैमासिक घोषित करने के लिए कर दायित्व है, और फिर, शेष वर्ष के लिए वार्षिक रूप से।

अन्य:

• स्पेन में किए गए आर्थिक गतिविधियों या शोषण से आय प्राप्त करने वाले करदाता आय और व्यय का रिकॉर्ड रखने के लिए बाध्य होंगे।
• इसी तरह, उन्हें तारीखों के क्रम में क्रमांकित, जारी किए गए चालानों और प्राप्त चालानों या सहायक दस्तावेजों को रखना होगा।
• वे उस कार्य आय के संबंध में विद्होल्डिंग और भुगतान करने के लिए बाध्य हैं जो वे संतुष्ट करते हैं, साथ ही साथ अन्य आय जो विदहोल्डिंग के अधीन है। s

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स्रोत: एजेंसिया ट्रिब्यूटेरिया एस्पनोला