नया कानून वालेंसिया क्षेत्र 22 नवंबर 2023। विरासत और दान कर पर 99% की कटौती
On नवम्बर 22/2023 वैलेंसियन सरकार ने एक नए कानून को मंजूरी दी जिसका वैलेंसियन समुदाय (कैस्टेलॉन, एलिकांटे और वैलेंसिया) में दान और विरासत कर के विनियमन पर भारी प्रभाव पड़ेगा।
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यह मूलतः निम्नलिखित से बना है पहलुओं:
- के बारे में विरासत और दान कर, यह कर का विस्तार करता है 99% तक कमी देय कर की गणना हो जाने के बाद अंतिम भुगतान।
- जंहा तक दान कर चिंतित है, यह जीवनसाथी को बोनस प्रदान करता है (उपहार कर पर पिछले कानून में, पति-पत्नी के बीच दान पर सब्सिडी नहीं दी जाती थी)।
आइए देखें कि यह कैसे काम करता है:
पिछला जीवन
कर विनियमन में बोनस की पृष्ठभूमि
- मूल रूप से परिवार के लिए फायदेमंद : कई वर्षों तक, वालेंसिया में विरासत कर नागरिकों के लिए काफी हल्का था। ऐसा इसलिए था क्योंकि मृतक के तत्काल परिवार के सदस्यों जैसे बच्चों, माता-पिता और जीवनसाथी के लिए बड़ी कटौती (99%) थी।
- आर्थिक संकट के कारण परिवर्तन : आर्थिक संकट के दौरान, सरकार ने राज्य के राजस्व को बढ़ाने में मदद के लिए इस कटौती को घटाकर 75% कर दिया।
- 2017 से कटौतियों में कमी : 2017 से शुरू होकर, सरकारी राजस्व बढ़ाने के लिए कटौतियों को और कम कर दिया गया। कुल मिलाकर, कटौती 50% तक कम कर दी गई। हालाँकि, 21 वर्ष से कम उम्र के बच्चों या कुछ हद तक विकलांगता वाले लोगों के लिए, कटौती 75% है।
- कर की आलोचना : वैलेंसियन सरकार ने इस कर के खिलाफ ऐतिहासिक रूप से की गई आलोचना को उठाते हुए तर्क दिया है कि यह लोगों की बचत और निवेश को नकारात्मक रूप से प्रभावित करता है। इसके अतिरिक्त, क्योंकि यह कर तब लगाया जाता है जब किसी की मृत्यु हो जाती है, यह परिवारों के लिए एक भावनात्मक और वित्तीय बोझ हो सकता है, खासकर अगर विरासत से कोई वास्तविक वित्तीय लाभ नहीं होता है। कभी-कभी परिवारों को विरासत को अस्वीकार भी करना पड़ता है क्योंकि वे कर का भुगतान नहीं कर सकते हैं।
- राज्य के राजस्व पर मामूली प्रभाव : इसके अलावा, वैलेंसिया सरकार के अनुसार, इन आलोचनाओं के बावजूद, विरासत कर वैलेंसिया सरकार के कुल राजस्व का केवल एक छोटा प्रतिशत (लगभग 1%) दर्शाता है।
- उपहार कर के साथ भी ऐसा ही होता है: आय पर कम प्रभाव और कोई कर लाभ नहीं: उपहार कर का भी सार्वजनिक आय पर न्यूनतम प्रभाव पड़ता है (केवल 0.1%) और, विरासत कर के विपरीत, यह वालेंसिया में करदाताओं के लिए कोई कटौती प्रदान नहीं करता है।
निष्कर्ष: कानून में बदलाव
इन सभी कारकों के कारण, विशेष रूप से परिवार के भीतर लेनदेन के लिए कर प्रोत्साहन बढ़ाने के लिए कानून 13/1997 को संशोधित करने का सुझाव दिया गया है।
संक्षेप में, पाठ बताता है कि वालेंसिया में विरासत कर और उपहार कर कैसे विकसित हुए हैं और वे परिवारों को कैसे प्रभावित करते हैं, कानून में बदलाव का सुझाव देते हुए उन्हें नागरिकों के लिए अधिक अनुकूल बनाया गया है, खासकर पारिवारिक लेनदेन के संदर्भ में।
वैलेंसियन समुदाय में नया उत्तराधिकार और दान/उपहार कर?
वंशानुक्रम कर
A 99% का बोनस कर की दर को मंजूरी दे दी गई है मोर्टिस कारण अधिग्रहण के लिए और प्राप्त राशि की रसीदें जीवन बीमा के लाभार्थी जो समूहों से संबंधित मृतक के रिश्तेदारों द्वारा बनाई गई संपत्ति में जोड़े जाते हैं मैं और द्वितीय अनुच्छेद 20.2 का. विरासत और दान कर पर 29 दिसंबर के कानून 1987/18 का एक:
- समूह I: इक्कीस वर्ष से कम आयु के वंशजों और गोद लेने वालों द्वारा अधिग्रहण
- समूह II: इक्कीस वर्ष या उससे अधिक आयु के वंशजों और गोद लेने वालों, पति-पत्नी, आरोही और गोद लेने वालों द्वारा अधिग्रहण
दान/उपहार कर
दूसरी बात, 99% कर कटौती इसे दान द्वारा अधिग्रहण या दाता के जीवनसाथी, माता-पिता, गोद लेने वालों, बच्चों या गोद लेने वालों के पक्ष में आयोजित अन्य आकर्षक अंतर-विवो कृत्यों के लिए भी पेश किया गया है, जिससे संबंधित कटौती के वर्तमान विनियमन को सरल बनाया गया है। रिश्तेदारी में, और सबसे महत्वपूर्ण बात, दाता के जीवनसाथियों को लाभार्थियों के रूप में शामिल करना।
दाता का जीवनसाथी बोनस में शामिल है
दाता के पति या पत्नी को कर बोनस के रूप में शामिल करना बहुत महत्वपूर्ण है क्योंकि पिछले कानून में इस तरह के बोनस पर बिल्कुल भी विचार नहीं किया गया था। इस कानून के अनुमोदन से पहले के परिदृश्य में उत्तराधिकार कर कटौती और बोनस को वंशजों और पति या पत्नी पर लागू करने की अनुमति दी गई थी, लेकिन दान में ऐसा नहीं हुआ, जहां पति या पत्नी को उनसे बाहर रखा गया था।
इसलिए, इस कानून के लागू होने से, पति-पत्नी के बीच दान में लागू कटौती से लाभ हो सकता है।
2023 से वैलेंसियन विरासत/दान की गणना कैसे करें?
इसे बिल्कुल पहले की तरह ही लागू किया जाना जारी है, यानी:
कर आधार की गणना
मृतक के नाम पर प्रत्येक संपत्ति शामिल है: संपत्ति, फर्नीचर, बैंक खाते, आदि।
कर आधार में कमी
पिछले नियमों में शामिल कटौती कर आधार की कुल राशि पर लागू होती है, अर्थात:
- 21 वर्ष से कम आयु के बच्चों या गोद लिए गए बच्चों के लिए अधिग्रहण: 100,000 यूरो, साथ ही 8,000 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक वर्ष के लिए 21 यूरो, 156,000 यूरो से अधिक की कटौती के बिना।
- 21 वर्ष या उससे अधिक उम्र के बच्चों या गोद लिए गए बच्चों, पति/पत्नी, माता-पिता या गोद लेने वालों द्वारा अधिग्रहण: 100,000 यूरो।
- पोते-पोतियों द्वारा अधिग्रहण: 100,000 यूरो, यदि पोता 21 वर्ष या उससे अधिक का है, और 100,000 यूरो, साथ ही 8,000 वर्ष से कम उम्र के लिए प्रत्येक वर्ष के लिए 21 यूरो, बाद के मामले में, कटौती 156,000 यूरो से अधिक है।
- दादा-दादी द्वारा अधिग्रहण: 100,000 यूरो।
कर दर
कर की कर दर कर योग्य आधार से प्राप्त राशि पर लागू होती है, जो इस प्रकार है:
| तरल आधार (€ तक) | परिसमापन योग्य शुल्क (€) | शेष तरल आधार (€ तक) | लागू दर (%) |
| 0 | 0 | 7,993.46 | 7'65 |
| 7,993.46 | 611.50 | 7,668.91 | 8'50 |
| 15,662.38 | 1,263.36 | 7,831.19 | 9'35 |
| 23,493.56 | 1,995.58 | 7,831.19 | 10'20 |
| 31,324.75 | 2,794.36 | 7,831.19 | 11'05 |
| 39,155.94 | 3,659.70 | 7,831.19 | 11.90 |
| 46,987.13 | 4,591.61 | 7,831.19 | 12'75 |
| 54,818.31 | 5,590.09 | 7,831.19 | 13'60 |
| 62,649.50 | 6,655.13 | 7,831.19 | 14'45 |
| 70,480.69 | 7,786.74 | 7,831.19 | 15'30 |
| 78,311.88 | 8,984.91 | 39,095.84 | 16'15 |
| 117,407.71 | 15,298.89 | 39,095.84 | 18'70 |
| 156,503.55 | 22,609.81 | 78,191.67 | 21'25 |
| 234,695.23 | 39,225.54 | 156,263.15 | 25'50 |
| 390,958.37 | 79,072.64 | 390,958.37 | 29'75 |
| 781,916.75 | 195,382.76 | आगे | 34'00 |
गुणक गुणांक
इस दर को लागू करने से प्राप्त राशि पर निम्नलिखित गुणक गुणांक लागू होते हैं:
| पहले से मौजूद विरासत | अनुच्छेद 20 के समूह (विरासत और दान कर पर 29 दिसंबर का कानून 1987/18) | ||
| यूरो में | मैं और द्वितीय | तृतीय | IV |
| 0 से 390,657.88 | 1,0000 | 1.5882 | 2,0000 |
| 390,657.88 से 1,965,309.58 | 1.0500 | 1.6676 | 2,1000 |
| 1,965,309.58 से 3,936,629.28 | 1.1000 | 1.7471 | 2,2000 |
| 3,936,629.28 से | 1,2000 | 1.9059 | 2,4000 |
बोनस दर
और, अंततः, इस नये कानून को लागू करने में, a 99% की कमी कटौती, दरों और गुणक गुणांकों को कर आधार पर लागू करने से प्राप्त परिणाम पर लागू किया जाता है।
क्या इस कटौती का मतलब यह है कि दान/विरासत कर घोषणा अब से दाखिल नहीं करनी होगी?
नहीं, विरासत और दान कर में कटौती या बोनस नागरिकों को कर रिटर्न दाखिल करने के दायित्व से छूट नहीं देता है। बोनस या कर की दर में कमी के साथ भी, कानूनी और प्रशासनिक प्रक्रियाएं अभी भी आवश्यक हैं
कानून कब लागू होता है?
यह अब से विरासत और दान के सभी मामलों के लिए लागू हो गया है।
इस कानून के लागू होने से क्या लाभ प्राप्त हो सकते हैं?
वैलेंसियन समुदाय में इस कानून द्वारा प्रस्तावित कर बोनस के नागरिकों के लिए कई परिणाम हो सकते हैं, मुख्यतः सकारात्मक। यहां मैं इनमें से कुछ संभावित निहितार्थों का विवरण दे रहा हूं:
- परिवारों पर वित्तीय बोझ कम हुआ : बोनस कठिन समय के दौरान परिवारों पर वित्तीय बोझ को कम करेगा, जैसे किसी प्रियजन की हानि। इससे विरासत कर का सामना करना कम कठिन हो सकता है।
- धन हस्तांतरण की सुविधा प्रदान करें : अधिक कटौतियों के साथ, उत्तराधिकारियों के लिए विरासत में मिली संपत्ति, जैसे कि घर या पारिवारिक व्यवसाय, को प्राप्त करना और बनाए रखना आसान होगा, उन्हें कर का भुगतान करने के लिए बेचने के दबाव के बिना।
- बचत एवं निवेश को प्रोत्साहन : विरासत और उपहारों पर कर का बोझ कम करने से लोगों को बचत करने और अधिक निवेश करने के लिए प्रोत्साहित किया जा सकता है, यह जानते हुए कि उनके प्रियजनों को उनकी संपत्ति का बड़ा हिस्सा मिलेगा।
- जीविकोपार्जन दान का प्रचार : उपहार कर पर बोनस नागरिकों को अपने जीवनकाल के दौरान दान करने के लिए प्रोत्साहित कर सकता है, इस प्रकार संपत्ति योजना और संपत्ति के वितरण की सुविधा प्रदान कर सकता है।
- सार्वजनिक राजस्व पर संभावित प्रभाव : हालाँकि कुल सरकारी राजस्व पर विरासत और उपहार कर का प्रभाव अपेक्षाकृत कम है, करों में किसी भी कटौती का सार्वजनिक राजस्व पर प्रभाव पड़ सकता है। इसके लिए बजट के अन्य क्षेत्रों में समायोजन की आवश्यकता हो सकती है।
- ग्रेटर टैक्स इक्विटी : बोनस को कम और मध्यम आय वाले परिवारों पर बोझ कम करने, अधिक कर इक्विटी की दिशा में एक कदम के रूप में माना जा सकता है।
- रियल एस्टेट बाज़ार पर प्रभाव : रियल एस्टेट संपत्तियों के हस्तांतरण को सुविधाजनक बनाने से रियल एस्टेट बाजार पर प्रभाव पड़ सकता है, संभवतः इसे स्थिर किया जा सकता है या कुछ क्षेत्रों में गतिविधि बढ़ सकती है।
- सामाजिक प्रभाव : धन के हस्तांतरण के दौरान वित्तीय बोझ को कम करके, यह कानून सकारात्मक सामाजिक प्रभाव डाल सकता है, खासकर पीढ़ियों तक पारिवारिक संपत्ति के संरक्षण में।
संक्षेप में, वैलेंसियन समुदाय में विरासत और उपहार करों पर प्रस्तावित बोनस हो सकता है परिवारों पर वित्तीय बोझ कम करना, धन के हस्तांतरण को सुविधाजनक बनाना और बचत और निवेश को प्रोत्साहित करना, हालाँकि इसका सरकारी जनता की आय पर मामूली प्रभाव भी पड़ सकता है।
अब आप इन फायदों का क्या करेंगे?
1.- वैलेंसियन क्षेत्र में संपत्तियों में निवेश करना सस्ता होगा
सबसे व्यापक रूप से सुझाए गए प्रश्नों में से एक है "यदि मेरे पास वालेंसिया क्षेत्र में मकान है तो मुझे कितना विरासत कर देना होगा?"
अब, उत्तर आसान है: परिवार के सदस्यों के लिए: 1% से कम
2.- आपको अपने बच्चों/पति/पत्नी को संपत्ति हस्तांतरित करने के लिए अपनी विरासत की प्रतीक्षा करने की आवश्यकता नहीं है
भविष्य में विरासत/दान कर पर कानून में संभावित बदलावों से बचते हुए, आप इसे अभी कर सकते हैं!
उदाहरण के लिए, यदि आप अपनी स्पैनिश संपत्ति को अपने उत्तराधिकारियों को हस्तांतरित करने की सोच रहे थे, तो आप इसे अभी कर सकते हैं, इसलिए, भविष्य में कर में वृद्धि के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है।
**कुछ व्यावहारिक सूत्र:
यदि आप अब संपत्ति का पूरा नियंत्रण अपने जीवनसाथी/बच्चों को नहीं देना चाहते हैं, तो आप संपत्ति का हस्तांतरण कर सकते हैं संपत्ति का एक हिस्सा अपने लिए रखना (भोगभोग) और अपने परिवार को केवल नग्न/नग्न स्वामित्व सौंपना। इस तरह, आप संपत्ति पर लगभग सभी संपत्ति अधिकार परिवार को देने में सक्षम होंगे, लेकिन, सूदखोरी के रूप में, आप संपत्ति का उपयोग और नियंत्रण करने के हकदार होंगे, यहां तक कि इसे रहने के लिए किराए पर भी दे सकते हैं। आप जीवित रहते हुए संपत्ति के बारे में निर्णय लेने वाले एकमात्र व्यक्ति होंगे।
2.- कर्मकांड में परिवार के सदस्यों को शामिल करना सस्ता पड़ेगा
तो, अब आप उपहार/दान करों में 99% की बहुत कम कर के साथ पूरी संपत्ति दान/दे सकते हैं, या अपने पति या पत्नी, अपने बच्चों को कार्यों में शामिल कर सकते हैं।
3.- आप पहले से चुकाए गए टैक्स का दावा कर सकते हैं
यदि आप दान/विरासत प्रक्रिया से गुजर चुके हैं मई 2023 के बाद, आप कर से अधिक भुगतान करने पर अपना भुगतान वापस पाने का दावा कर सकते हैं!
ऐसा इसलिए है क्योंकि कानून का मई 2023 तक पूर्वव्यापी प्रभाव है
कानून मई 2023 के अंत तक पूर्वप्रभावी रूप से लागू होता है। इसका मतलब यह है कि मई 2023 के अंत से हुए विरासत और दान के सभी मामले इस नए विनियमन से लाभान्वित हो सकते हैं.
आप अतिरिक्त कर भुगतान की वापसी का अनुरोध कर सकते हैं और इसे अपने पति/पत्नी, अपने बच्चों आदि के कार्यों में शामिल कर सकते हैं।
इसलिए, यदि आपने मई 2023 से विरासत या दान की प्रक्रिया पूरी कर ली है, तो आप इन नए नियमों से लाभ उठा सकते हैं और भुगतान किए गए कर की वापसी का अनुरोध कर सकते हैं।
टीएलए निःशुल्क परामर्श सेवा
टीएलए ने एक विशेष बनाया है मुफ़्त और बिना लागत अध्ययन सेवा, उन सभी की सहायता करने के लिए जो नए कानून के बारे में जानना चाहते हैं और यह उनकी स्पेनिश विरासत को कैसे प्रभावित करता है, और इसके साथ क्या करना है।
यदि आप इनमें से किसी एक स्थिति में हैं:
- अपनी संपत्ति के कार्यों में दान देने, देने या परिवार के किसी सदस्य को शामिल करने की योजना बना रहे हैं। अब आप अपनी विरासत पूरी कर सकते हैं! (भविष्य में कर की बढ़ोतरी से बचना)।
- अपनी संपत्ति बच्चों या पति/पत्नी में से किसी एक को ही सौंपने की योजना बना रहे हैं
- वर्तमान विरासत या दान/उपहार प्रक्रिया में शामिल
- यदि आप मई 2023 के बाद पूरी हुई विरासत/दान प्रक्रिया में शामिल हुए हैं
स्रोत: टीएलए वकील