विदेश में प्राप्त विरासत के लिए कर स्पेन
जब कोई विरासत विदेश से आती है तो उस पर क्या कर चुकाया जाना चाहिए?
इस घटना में कि स्पेन में कर निवासी को विदेश में स्थित विरासत से संपत्ति या धन प्राप्त होता है, उक्त संपत्ति, धन, बीमा प्रीमियम, बैंक खाते आदि घोषित किए जाने चाहिए। स्पेन में. ऐसा करने के लिए, आपको निम्नानुसार आगे बढ़ना होगा:
निम्नलिखित व्यक्ति इसके अधीन हैं स्पैनिश विरासत कर:
- द्वारा " व्यक्तिगत दायित्व” - वे लोग जो स्पेनिश कानून के अनुसार स्पेनिश क्षेत्र के निवासी हैं।
- द्वारा "वास्तविक दायित्वn" - वे लोग, जो स्पेनिश क्षेत्र के निवासी न होते हुए, विरासत में मिली संपत्ति प्राप्त करते हैं जो स्पेन में स्थित है, जिसमें संपत्ति, बैंक खाते, चल संपत्ति या स्पेनिश बीमाकर्ताओं द्वारा जारी जीवन बीमा प्रीमियम शामिल हैं।
इसलिए:
1.- वारिस/उत्तराधिकारी को स्पेन का कर निवासी होना चाहिए
यानी, आपका अभ्यस्त और वित्तीय निवास स्पेन में होना चाहिए।
इसलिए, आपको व्यक्तिगत आयकर नियमों में स्थापित निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना होगा, जो निम्नलिखित स्थापित करता है:
यह कब माना जाता है कि किसी प्राकृतिक या भौतिक व्यक्ति का आदतन निवास स्पेन में है?
यह निर्धारित करने के लिए कई मानदंड हैं कि कोई व्यक्ति स्पेन में कर निवासी कब है:
- सामान्य मानदंड - स्पेन में 6 महीने से अधिक समय तक रहें
एक व्यक्ति जो एक कैलेंडर वर्ष के दौरान 183 दिनों से अधिक समय तक स्पेनिश क्षेत्र में रहता है, उसे स्पेन का निवासी माना जाता है।
समय की गणना के लिए, अस्थायी यात्राओं या विदेश प्रवास को ध्यान में नहीं रखा जाता है जिसमें निवास परिवर्तन शामिल नहीं होता है। दूसरे शब्दों में, केवल वे विदेश में रहते हैं जिनमें निवास का वास्तविक परिवर्तन शामिल है, इन उद्देश्यों के लिए "अनुपस्थिति" माना जाएगा।
इस तरह, विदेश यात्रा, चाहे छुट्टियों, स्वास्थ्य, पारिवारिक यात्राओं, अवकाश आदि के लिए हो, को "अनुपस्थिति" के रूप में नहीं गिना जाएगा, और यात्रा में शामिल समय को "स्पेन में रहने" के रूप में गिना जाएगा। .
टैक्स हेवेन का मामला : इन उद्देश्यों के लिए, टैक्स हेवन द्वारा जारी किया गया निवास प्रमाण पत्र मान्य नहीं होगा।
हालाँकि, यदि टैक्स हेवन में करदाता के निवास में "वास्तविक" परिवर्तन होता है, एक बार कहा गया परिवर्तन 6 महीने और एक दिन से अधिक के लिए सत्यापित किया गया है, तो चार साल तक वह कर निवासी के रूप में स्पेन में कर का भुगतान करना जारी रखेगा। .
स्पेन के लिए, एक "टैक्स हेवन" तब समाप्त हो जाता है जब दोनों देशों के बीच सूचनाओं के आदान-प्रदान के दायित्वों के साथ दोहरे कराधान से बचने के लिए समझौतों पर हस्ताक्षर किए जाते हैं।
उदाहरण के तौर पर, स्पेन निम्नलिखित देशों के साथ इस प्रकार के समझौते पर हस्ताक्षर करता रहा है:
- यवरस
- संयुक्त अरब अमीरात
- जमैका
- त्रिनिदाद एंड टोबेगो
- लक्जमबर्ग
- पनामा
- बारबाडोस
- सिंगापुर
- मुख्य आर्थिक गतिविधि मानदंड
इस मानदंड का उपयोग करते हुए, कोई भी व्यक्ति जिसकी आर्थिक गतिविधियां या हित स्पेन में अपने मुख्य केंद्र या आधार के साथ हैं, उसे स्पेन में कर निवासी माना जाता है।
इस घटना में कि करदाता इस मानदंड के आधार पर स्पेन का निवासी नहीं माना जाना चाहता है, उसे यह साबित करना होगा कि उसकी गतिविधि का आधार या मुख्य केंद्र स्पेन के बाहर है।
- परिवार केन्द्रक मानदंड
किसी व्यक्ति को स्पेन में निवासी माना जाता है यदि प्राकृतिक व्यक्ति का गैर-पृथक पति या पत्नी या नाबालिग बच्चे स्पेन में रहते हैं।
- अप्रवासी शासन
वे कर्मचारी जो केवल और विशेष रूप से कार्य कारणों से स्पेन में रहते हैं, उन्हें छूट दी जाएगी और उन पर व्यक्तिगत आयकर नहीं लगाया जाएगा, बल्कि अनिवासी आयकर (जो निवासी कर से कम है) लगाया जाएगा।
इस छूट को पूरा करने के लिए, इन लोगों को साबित करना होगा:
- कि उनके पास एक रोजगार अनुबंध है जो उन्हें स्पेन में रहने के लिए बाध्य करता है
- कि वे पिछले 10 वर्षों के दौरान स्पेन के निवासी नहीं रहे हैं
इस व्यवस्था का उद्देश्य स्पेन में योग्य श्रम का स्वागत है, क्योंकि आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, जो 50% के करीब की दर तक पहुंचती है, यह इस आय पर आईआरएनआर (अनिवासी आयकर) पर कर लगाने की अनुमति देती है। यूरोपीय संघ के नागरिकों के लिए 19% और शेष के लिए 24% की निश्चित दर।
- राजस्व आवंटन व्यवस्था
"व्यक्तियों" या "व्यक्तियों" के अलावा, ऐसे कई मामले हैं जो कर के अधीन हैं:
- नागरिक समाज
- मालिकों के समुदाय
- आवर्ती विरासत - "हेरेन्सियास यासेंटेस"
इन मामलों में, इन संस्थाओं द्वारा प्राप्त आय का श्रेय उन्हें बनाने वाले सदस्यों को दिया जाता है, इसलिए इकाई पर व्यक्तिगत आयकर या कॉर्पोरेट आयकर नहीं लगता है।
इन संस्थाओं द्वारा प्राप्त आय का श्रेय उनके सदस्यों या प्रतिभागियों को देने का तरीका इस प्रकार है:
- इस घटना में कि इकाई के सदस्य निगम कर के करदाता हैं, वे इस कर का भुगतान करेंगे।
- इस घटना में कि सदस्य प्राकृतिक या भौतिक व्यक्ति हैं, वे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करेंगे।
2.- विदेश में उत्तराधिकार को नियंत्रित करने वाले कानून के अनुसार निवासी को उत्तराधिकारी माना जाता है
यह महत्वपूर्ण है कि विरासत को नियंत्रित करने वाले विदेशी कानून के अनुसार निवासी को "उत्तराधिकारी" माना जाए।
3.- कर दायित्व:
ए.- स्पेनिश कर एजेंसी में विरासत दस्तावेजों की प्रस्तुति:
- विरासत के नोटरी और रजिस्ट्री उत्तराधिकार के अधिनियम, जो विरासत में मिली संपत्ति और उनके मूल्य को बताते हैं
- मृतक का मृत्यु प्रमाण पत्र
- मृतक का पहचान दस्तावेज (पासपोर्ट, पहचान पत्र, आदि)।
इन दस्तावेज़ों को अनुवादित और प्रेषित किया जाना चाहिए।
दस्तावेज़ प्रस्तुत किया जाएगा:
- यदि मृतक के पास स्पेन में, उस क्षेत्र या स्वायत्त समुदाय में अन्य संपत्तियां थीं, जहां उक्त संपत्ति का अधिकांश हिस्सा स्थित है।
- यदि मृतक के पास स्पेन में, उस क्षेत्र या समुदाय में कोई अन्य संपत्ति नहीं है जहां उत्तराधिकारी स्थायी रूप से रहता है।
बी.-विरासत कर घोषणा
एक बार दस्तावेज़ प्रस्तुत हो जाने पर, संबंधित विरासत से संबंधित कर घोषणा की जानी चाहिए, और अंततः स्पेनिश विरासत कर का भुगतान किया जाना चाहिए. यहां यह उल्लेखनीय है कि अधिकांश क्षेत्र और स्वायत्त समुदाय इस क्षेत्र में व्यापक लाभ और कर कटौती की पेशकश करते हैं, और यदि इस उद्देश्य के लिए स्थापित आवश्यकताओं को पूरा किया जाता है तो वे उत्तराधिकार में प्राप्त राशि पर लागू होंगे।
इसके अलावा, जो कर, बदले में, वारिस ने उस देश में भुगतान किया है जहां विरासत निष्पादित की गई है, उसे ध्यान में रखा जाना चाहिए, क्योंकि उक्त कर स्पेन में लागू किए जा सकते हैं और हमारे देश में भुगतान की जाने वाली राशि में कटौती करें. यह कई मामलों में संभव होगा क्योंकि दोहरे कराधान से बचने के लिए स्पेन ने आमतौर पर बड़ी संख्या में देशों के साथ कर समझौतों पर हस्ताक्षर किए हैं, और उत्तराधिकारी विदेश में भुगतान किए गए कर का उपयोग स्पेन में भुगतान किए जाने वाले कर को कम करने के लिए कर सकता है।
सी.- मॉडल 720 घोषित किया जाना चाहिए
कानून स्थापित करता है कि, केवल सूचना प्रयोजनों के लिए, टीविदेश से प्राप्त विरासत को फॉर्म 720 पर घोषित किया जाना चाहिए।
प्रस्तुति न देने पर जुर्माना 30,000 यूरो तक पहुंच सकता है।
डी.- क्या स्पेन में विरासत की घोषणा करने का कोई समय है?
हाँ, घोषणा अवधि है 6 महीने मृत्यु की तारीख से. हालाँकि यदि उत्तराधिकारी मृत्यु की तारीख से पाँचवें महीने से पहले कर एजेंसी से अनुरोध करता है तो उक्त अवधि को अगले 6 महीने के लिए बढ़ाया जा सकता है।
उक्त अवधि के बाद, प्रशासन देरी के लिए अधिभार और जुर्माना लागू कर सकता है।
4.- क्या इसे आय विवरण (आईआरपीएफ) में घोषित किया जाना चाहिए?
जवाब न है. विरासत में प्राप्त संपत्ति को आयकर उद्देश्यों के लिए "आय" नहीं माना जाता है।
5.- क्या उन्हें संपत्ति कर उद्देश्यों के लिए घोषित किया जाना चाहिए?
इसका जवाब है हाँ. स्पेन के कर निवासी स्पेन या विदेश में अपनी संपत्ति की घोषणा करने के लिए बाध्य हैं। इसलिए, इस घटना में कि विरासत में मिली संपत्तियां इस कर को नियंत्रित करने वाले कानून में शामिल मान्यताओं के अंतर्गत आती हैं, उन्हें घोषित किया जाना चाहिए और उक्त कर के अधीन होना चाहिए।