ΚΑΛΩΣ ΟΡΙΣΑΤΕ ΣΤΗΝ ΕΝΟΤΗΤΑ ΑΠΟΛΟΓΙΣΤΗ ΤΩΝ ΙΣΠΑΝΙΚΩΝ ΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΜΗ ΚΑΤΟΙΚΟΥΣ
Σε αυτήν την ενότητα, θα μπορείτε να υπολογίσετε τον ισπανικό ΦΟΡΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΓΙΑ ΜΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥΣ ΚΑΤΟΙΚΟΥΣ (Μοντέλο 100 IRPF «Impuesto de la Renta de las Personas Físicas» – Ισπανικά εσωτερικά έσοδα») για να πληρώσετε στις ακόλουθες περιπτώσεις:
- Όταν έχετε ένα σπίτι στην Ισπανία για ιδιωτική χρήση
- Όταν έχετε ένα σπίτι στην Ισπανία για ιδιωτική χρήση και το νοικιάζετε ανά περιστασιακές περιόδους ή εποχές
.
ΠΡΟΚΑΤΑΡΚΤΙΚΕΣ ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ
ΙΣΠΑΝΙΚΟΣ ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΓΙΑ ΜΗ ΚΑΤΟΙΚΟΥΣ
Οι μη κάτοικοι με ακίνητα στην Ισπανία, οι φορολογούμενοι, οι εταιρείες ή/και φυσικά πρόσωπα που λειτουργούν χωρίς μόνιμη εγκατάσταση, είτε πρόκειται για φυσικά είτε νομικά πρόσωπα, φορολογούνται σύμφωνα με την IRPF (ισπανικός φόρος εισοδήματος – φόρος κεφαλαιουχικών κερδών – μοντέλο 210 IRPF) κανονισμούς και να το κάνετε για κάθε συναλλαγή, όπως ορίζεται στα άρθρα 24 και επόμενα του Ενοποιημένου Κειμένου του Νόμου IRPFNR – Υπόδειγμα 210.
1.- Βάση φόρου
α) Γενικός κανόνας: Γενικά, η φορολογική βάση θα αποτελείται από το πλήρες ποσό της, το οποίο καθορίζεται σύμφωνα με τους κανόνες του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
β) Ειδικοί κανόνες: Σε περιπτώσεις παροχής υπηρεσιών, τεχνικής βοήθειας, εργασίες εγκατάστασης ή συναρμολόγησης που προέρχονται από συμβάσεις μηχανικού και, γενικά, από δραστηριότητες ή οικονομικές δραστηριότητες που πραγματοποιούνται στην Ισπανία χωρίς τη μεσολάβηση μόνιμης εγκατάστασης, η φορολογητέα βάση θα είναι ίση με τη διαφορά μεταξύ του πλήρους εισοδήματος και των ακόλουθων εξόδων:
– Μισθοί και κοινωνικές επιβαρύνσεις του προσωπικού που απασχολείται άμεσα στην ανάπτυξη της δραστηριότητας, υπό την προϋπόθεση ότι το εισόδημα του ισχύοντος φόρου ή οι πληρωμές για το εισόδημα της μισθωτής εργασίας είναι δικαιολογημένο ή εγγυημένο.
– Παροχή υλικών για την οριστική ενσωμάτωσή τους στις εργασίες που εκτελούνται στην ισπανική επικράτεια.
– Προμήθειες που καταναλώνονται στην ισπανική επικράτεια για την ανάπτυξη δραστηριοτήτων.
Η φορολογική βάση που αντιστοιχεί σε υπεραξίας θα καθορίζεται με την εφαρμογή, σε κάθε κεφαλαιουχική μεταβολή που επέρχεται, των κανόνων που προβλέπονται για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, με ορισμένες εξαιρέσεις.
– Στην περίπτωση οντοτήτων μη κάτοικοι, όταν το κεφαλαιουχικό κέρδος προέρχεται από μια μη επικερδή απόκτηση (δωρεά για παράδειγμα), το ποσό αυτό θα αποτιμάται στην «κανονική αγοραία» αξία του στοιχείου που αποκτήθηκε.
– Όταν τα κέρδη προέρχονται έμμεσα από περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται στην ισπανική επικράτεια ή από δικαιώματα που σχετίζονται με αυτά, και οι οντότητες θεωρούνται «απλώς κάτοχοι περιουσιακών στοιχείων» και κατοικούν σε χώρες ή εδάφη με τα οποία δεν υπάρχει ουσιαστική ανταλλαγή φόρου πληροφορίες, τα ακίνητα που βρίσκονται στην ισπανική επικράτεια θα υπόκεινται στην πληρωμή του φόρου.
- ΤΕΚΜΑΡΤΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ: Για φυσικά πρόσωπα μη κατοίκους, το τεκμαρτό εισόδημα του ακίνητα που βρίσκεται στην ισπανική επικράτεια θα καθοριστεί σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (2% της κτηματολογικής αξίας αστικών ή αγροτικών ακινήτων με κατασκευές μη απαραίτητες για την άσκηση οποιασδήποτε εκμετάλλευσης, που δεν σχετίζονται με οικονομικές δραστηριότητες ή παραγωγούς επιστροφές κεφαλαίου ακινήτων ή 1.1% εάν έχει αναθεωρηθεί η κτηματολογική αξία).
- ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΑΠΟ ΕΝΟΙΚΙΑ ΑΠΟ ΙΣΠΑΝΙΚΑ ΑΚΙΝΗΤΑ : Θα φορολογούνται με 19 % (για κατοίκους ΕΕ + Νορβηγία + Ισλανδία) ή 24 % (Μη κάτοικοι ΕΕ: ΗΠΑ, Ηνωμένο Βασίλειο, Καναδάς, Μεξικό, κ.λπ.). Είναι πολύ σημαντικό να γνωρίζετε ότι μόνο οι κάτοικοι της ΕΕ θα έχουν το δικαίωμα να μειώσουν τον φόρο με τα έξοδα συντήρησης, μεταρρυθμίσεις κ.λπ. που πραγματοποιούνται στο ακίνητο. Σε περίπτωση κατοίκων εκτός ΕΕ , δεν θα ισχύουν μειώσεις για αυτά τα είδη, επομένως, ο φορολογικός συντελεστής θα ισχύει για το συνολικό ποσό του ενοικίου που λαμβάνεται εξ ολοκλήρου (χωρίς μειώσεις).
– Οι φορολογούμενοι που διαμένουν σε άλλο κράτος μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης έχουν ειδικούς κανονισμούς που τους επιτρέπουν να εφαρμόζουν τους δικούς τους ειδικούς κανόνες, όπως:
*Οι δαπάνες που προβλέπονται στον περί Φορολογίας Εισοδήματος Προσωπικού Νόμου μπορούν να αφαιρεθούν, σαν να μιλάμε για κατοίκους, αρκεί να αποδείξουν ότι σχετίζονται άμεσα με το εισόδημα που αποκτάται στην Ισπανία.
*Η φορολογητέα βάση που αντιστοιχεί στα υπεραξία θα προσδιορίζεται με την εφαρμογή, σε κάθε κληρονομική μεταβολή που επέρχεται, γενικά, των κανόνων του περί Φορολογίας Εισοδήματος Προσωπικού Νόμου που θα ίσχυαν σε περίπτωση που ο φορολογούμενος ήταν τέτοιος για αυτόν τον Φόρο.
2.- Συντελεστής φόρου
* Γενικά:
| Κάτοικοι ΕΕ, Ισλανδία και Νορβηγία | Υπόλοιπες χώρες |
| 19% | 24% |
* Εργατικό εισόδημα που λαμβάνουν άτομα μη κάτοικοι στην ισπανική επικράτεια δυνάμει σύμβασης ορισμένου χρόνου για εποχικά εργαζόμενους, σύμφωνα με τις διατάξεις των εργατικών κανονισμών: 2%.
* Μερίσματα και άλλα έσοδα που προέρχονται από τη συμμετοχή στα ίδια κεφάλαια μιας οικονομικής οντότητας, και τόκοι και άλλα έσοδα που προέρχονται από τη μεταβίβαση ιδίων κεφαλαίων σε τρίτους: 19%
3.- Εκπτώσεις
Μόνο τα ακόλουθα θα αφαιρεθούν από τον φόρο:
Τα ποσά που αντιστοιχούν στις κρατήσεις για δωρεές με τους όρους που προβλέπονται στο άρθρο 68.3 του Ενοποιημένου Κειμένου του περί Φορολογίας Εισοδήματος Προσωπικού Νόμου.
Οι παρακρατήσεις και οι προκαταβολές που έχουν ασκηθεί επί του εισοδήματος του φορολογούμενου.
Όπως εξηγήθηκε παραπάνω, και μιλώντας για εισοδήματα από ενοίκια σε ισπανικά ακίνητα, μόνο οι κάτοικοι της ΕΕ θα έχουν το δικαίωμα να μειώσουν το φόρο με τα έξοδα συντήρησης, μεταρρυθμίσεις κ.λπ. που πραγματοποιούνται στο ακίνητο. Σε περίπτωση κατοίκων εκτός ΕΕ , δεν θα ισχύουν μειώσεις για αυτά τα είδη, επομένως, ο φορολογικός συντελεστής θα ισχύει για το συνολικό ποσό του ενοικίου που λαμβάνεται εξ ολοκλήρου (χωρίς μειώσεις).
4.- Δεδουλευμένο
Ο φόρος θα προκύψει:
– Σε περίπτωση επιστροφών, πότε είναι ληξιπρόθεσμες ή κατά την ημερομηνία παραλαβής εάν αυτή είναι νωρίτερα.
– Σε περίπτωση υπεραξίας, όταν γίνεται η μετατροπή ιδιοκτησίας.
– Για τεκμαρτό εισόδημα που αντιστοιχεί σε αστικά ακίνητα, την 31η Δεκεμβρίου κάθε έτους.
– Στις υπόλοιπες περιπτώσεις, όταν οφείλονται τα αντίστοιχα έσοδα.
– Σε περίπτωση θανάτου του φορολογούμενου, όλα τα εισοδήματα που εκκρεμούν για καταλογισμό θεωρούνται πληρωτέα κατά την ημερομηνία θανάτου.
5.- Τυπικές υποχρεώσεις
Οι φορολογούμενοι που αποκτούν εισόδημα στην ισπανική επικράτεια χωρίς τη μεσολάβηση μόνιμης εγκατάστασης θα υποχρεούνται να υποβάλουν δήλωση, η οποία θα προσδιορίζει και θα καταχωρεί την αντίστοιχη φορολογική οφειλή για αυτόν τον φόρο εντός περιόδου ενός μηνός από την ημερομηνία αυτοτέλειας.
- Στην περίπτωση των ΤΕΚΜΑΡΤΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ που αντιστοιχεί σε αστικά ακίνητα ιδίας χρήσης, η δήλωση θα υποβληθεί πριν από τις 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ για το επόμενο έτος (Δήλωση Τεκμαρτού Φόρου έτους 2021 πρέπει να προσκομιστεί το 2022, πριν από τις 31.12.2022).
- Σε περίπτωση που ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΠΟΥ ΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΕΝΟΙΚΙΑ: Τριμηνιαία δήλωση – ΕΝΟΙΚΙΑ: Πρέπει να δηλώσετε αυτό το εισόδημα στο ίδιο τρίμηνο κατά το οποίο δημιουργείται το ενοίκιο. Η υποβολή αυτών των δηλώσεων πρέπει να γίνει πριν από 20 ημέρες μετά το τέλος αυτού του τριμήνου.
Στην περίπτωση του παραδείγματος, τα εισοδήματα από ενοίκια από το τρίμηνο Ιανουαρίου-Μαρτίου, θα πρέπει να δηλωθούν στις φορολογικές δηλώσεις για υποβολή πριν από το 20th του Απριλίου 2022.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Σε περίπτωση που το ακίνητο έχει μισθωθεί σε χρονικό διάστημα εντός του έτους, τότε ο ιδιοκτήτης πρέπει να προσκομίσει 2 ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΦΟΡΩΝ:
1.- Η ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΔΗΛΩΣΗ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΩΝ ΕΝΟΙΚΙΑΣ που αποκτήθηκαν το ίδιο έτος.
2.- Η ΕΤΗΣΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΗΛΩΣΗ ΤΕΚΜΟΡΤΩΝ του προηγούμενου έτους.
Παράδειγμα:
Για την περίοδο 2021, το σπίτι δεν ενοικιάζεται
Για την περίοδο 2022, το σπίτι νοικιάζεται 2 μήνες Ιούλιο/Αύγουστο και τον υπόλοιπο χρόνο δεν νοικιάζεται.
Επίσημες υποχρεώσεις του ιδιοκτήτη:
– Πριν από τις 20 Οκτωβρίου 2022, Τριμηνιαία δήλωση του ενοικίου που αποκτήθηκε τον Ιούλιο/Αύγουστο 2022
– Πριν από την 31η Δεκεμβρίου 2022, Ετήσια δήλωση του Τεκμαρτού Εισοδήματος που δημιουργείται σε 2021
– Πριν από την 31η Δεκεμβρίου 2023, Ετήσια δήλωση του Τεκμαρτού Εισοδήματος που δημιουργείται σε 2022 (το μεσοδιάστημα του έτους που το σπίτι δεν έχει νοικιαστεί).
Λοιπόν, σας ενημερώνουμε ότι κατά την ενοικίαση ακινήτου για τουριστικούς σκοπούς, μαζί με τη ΝΟΜΙΚΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ εγγραφής του ακινήτου σας, έχετε τη ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ να δηλώνετε τα εισοδήματα ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ, και στη συνέχεια, ΕΤΗΣΙΑ, για τον υπόλοιπο χρόνο.
ΑΛΛΑ:
- Οι φορολογούμενοι που αποκτούν εισόδημα από οικονομικές δραστηριότητες ή εκμεταλλεύσεις που πραγματοποιούνται στην Ισπανία θα υποχρεούνται να τηρούν αρχεία εσόδων και εξόδων.
- Ομοίως, πρέπει να τηρούν αριθμημένα κατά σειρά ημερομηνίας τα τιμολόγια που εκδόθηκαν και τα τιμολόγια ή τα δικαιολογητικά που έχουν παραληφθεί.
- Υποχρεούνται να προβούν σε παρακρατήσεις και προκαταβολές ως προς το εισόδημα από εργασία που ικανοποιούν, καθώς και άλλα εισοδήματα που υπόκεινται σε παρακράτηση που συνιστά. s
Κάντε κλικ εδώ για να υπολογίσετε τους φόρους σας στην Ισπανία:
– Ισπανικός Υπολογιστής φόρου εισοδήματος για κατοίκους – Συντάξεις, μισθοί και ενοίκια
– Ισπανικός υπολογιστής φόρου εισοδήματος για μη κατοίκους
– Ισπανικός υπολογιστής φόρου εισοδήματος για ενοικιάσεις ακινήτων
– Ισπανικός φόρος για την πώληση ισπανικών ακινήτων