Νέος νόμος Περιοχή Βαλένθια 22 Νοεμβρίου 2023. 99 % μείωση στον φόρο κληρονομιάς και δωρεάς

On Νοέμβριος 22, 2023 Η κυβέρνηση της Βαλένθια ενέκρινε έναν νέο νόμο που θα έχει τεράστιο αντίκτυπο στη ρύθμιση του φόρου δωρεάς και κληρονομιάς στην κοινότητα της Βαλένθια (Καστελόν, Αλικάντε και Βαλένθια).

Κάντε κλικ εδώ για να δείτε το νόμο

Βασικά αποτελείται από τα ακόλουθα πτυχές:

- Σχετικά με Κληρονομιά και Δωρεά φόρους, επεκτείνει τον φόρο μείωση στο 99% της τελικής πληρωμής αφού έχει υπολογιστεί ο πληρωτέος φόρος.
– Όσον αφορά το Φόρος Δωρεών αφορά, αυτό επεκτείνει το μπόνους στους συζύγους (στην προηγούμενη νομοθεσία περί φόρου δώρων δεν επιδοτούνταν οι δωρεές μεταξύ συζύγων).

Ας δούμε πώς λειτουργεί:

Πρόγονοι

Ιστορικό των μπόνους στη φορολογική ρύθμιση

• Αρχικά ωφέλιμο για την οικογένεια : Για πολλά χρόνια, ο φόρος κληρονομιάς στη Βαλένθια ήταν αρκετά ελαφρύς για τους πολίτες. Αυτό συνέβη επειδή υπήρχαν μεγάλες κρατήσεις (99%) για τα μέλη της άμεσης οικογένειας όπως τα παιδιά, οι γονείς και οι σύζυγοι του θανόντος.
• Αλλαγές λόγω της Οικονομικής Κρίσης : Κατά τη διάρκεια της οικονομικής κρίσης, η κυβέρνηση μείωσε αυτή την έκπτωση στο 75% για να βοηθήσει στην αύξηση των κρατικών εσόδων.
• Μείωση Εκπτώσεων από το 2017 : Από το 2017, οι κρατήσεις μειώθηκαν περαιτέρω για να αυξηθούν τα δημόσια έσοδα. Συνολικά, η έκπτωση μειώθηκε στο 50%. Ωστόσο, για παιδιά κάτω των 21 ετών ή άτομα με ορισμένους βαθμούς αναπηρίας, η έκπτωση είναι 75%.
• Κριτικές στον Φόρο : Η κυβέρνηση της Βαλένθια έχει δεχτεί την κριτική που έχει ασκηθεί ιστορικά εναντίον αυτού του φόρου, υποστηρίζοντας ότι επηρεάζει αρνητικά τις αποταμιεύσεις και τις επενδύσεις των ανθρώπων. Επιπλέον, επειδή αυτός ο φόρος επιβάλλεται όταν κάποιος πεθαίνει, μπορεί να είναι συναισθηματική και οικονομική επιβάρυνση για τις οικογένειες, ειδικά εάν δεν υπάρχει πραγματικό οικονομικό όφελος από την κληρονομιά. Μερικές φορές οι οικογένειες πρέπει ακόμη και να απορρίψουν την κληρονομιά επειδή δεν μπορούν να πληρώσουν τον φόρο.
• Μικρές επιπτώσεις στα κρατικά έσοδα : Επιπλέον, σύμφωνα με την κυβέρνηση της Βαλένθια, παρά τις επικρίσεις αυτές, ο φόρος κληρονομιάς αντιπροσωπεύει μόνο ένα μικρό ποσοστό (περίπου 1%) των συνολικών εσόδων της κυβέρνησης της Βαλένθια.

• Το ίδιο συμβαίνει και με τον φόρο δώρων: Χαμηλός αντίκτυπος στο εισόδημα και χωρίς φορολογικά οφέλη : Ο φόρος δώρων έχει επίσης ελάχιστη επίδραση στο δημόσιο εισόδημα (μόνο 0.1%) και, σε αντίθεση με τον φόρο κληρονομιάς, δεν προσφέρει έκπτωση στους φορολογούμενους στη Βαλένθια.

Συμπέρασμα: Αλλαγή στο Νόμο

Λόγω όλων αυτών των παραγόντων, προτείνεται η τροποποίηση του Ν. 13/1997 για αύξηση των φορολογικών κινήτρων, ειδικά για τις ενδοοικογενειακές συναλλαγές.

Συνοπτικά, το κείμενο περιγράφει πώς εξελίχθηκε ο φόρος κληρονομιάς και ο φόρος δώρων στη Βαλένθια και πώς επηρεάζουν τις οικογένειες, προτείνοντας αλλαγές στη νομοθεσία για να γίνουν πιο ευνοϊκές για τους πολίτες, ειδικά στο πλαίσιο των οικογενειακών συναλλαγών.

Ο νέος φόρος κληρονομιάς και δωρεών/δώρων στην Κοινότητα της Βαλένθια;

 

ΦΟΡΟΣ ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΑΣ 

A μπόνους 99% του φορολογικού συντελεστή εγκρίνεται για mortis causa εξαγορές και αποδείξεις ποσών που αποκτήθηκαν από την δικαιούχοι ασφάλισης ζωής που προστίθενται στην περιουσία που κάνουν οι συγγενείς του θανόντος που ανήκουν σε ομάδες I και II του άρθρου 20.2. α του Ν. 29/1987 της 18ης Δεκεμβρίου περί Φόρου Κληρονομιάς και Δωρεών:

• Ομάδα Ι: αποκτήσεις από απογόνους και υιοθετούμενους κάτω των είκοσι ενός ετών
• Ομάδα II: αποκτήσεις από απογόνους και υιοθετούμενους ηλικίας είκοσι ενός ετών και άνω, συζύγους, ανιόντες και υιοθετούντες

Φόρος δωρεών/δώρων 

Δεύτερον, το Μείωση φόρου 99%. εισάγεται επίσης για αποκτήσεις με δωρεά ή άλλες κερδοφόρες inter vivo πράξεις υπέρ του συζύγου, των γονέων, των θετών, των παιδιών ή των υιοθετημένων του δωρητή, απλοποιώντας την ισχύουσα ρύθμιση των σχετικών μειώσεων. σε συγγένεια, και το σημαντικότερο, ενσωμάτωση των συζύγων του δωρητή ως δικαιούχων.

Ο σύζυγος του δωρητή περιλαμβάνεται στο μπόνους

Η συμπερίληψη της συζύγου του δωρητή ως φορολογικού μπόνους είναι πολύ σημαντική, δεδομένου ότι η προηγούμενη νομοθεσία δεν προέβλεπε καθόλου ένα τέτοιο επίδομα. Το σενάριο πριν από την έγκριση αυτού του νόμου επέτρεπε την εφαρμογή μειώσεων φόρου κληρονομιάς και μπόνους σε κατιόντες και σύζυγο, αλλά δεν συνέβαινε το ίδιο στις δωρεές, όπου ο σύζυγος αποκλείονταν από αυτές.

Ως εκ τούτου, από την έναρξη ισχύος του παρόντος νόμου, οι δωρεές μεταξύ συζύγων μπορούν να επωφεληθούν από τη μείωση που εφαρμόζεται.

Πώς να υπολογίσετε την κληρονομιά/δωρεά της Βαλένθια από το 2023; 

Συνεχίζει να εφαρμόζεται ακριβώς όπως πριν, δηλαδή:

Υπολογισμός της φορολογικής βάσης

Περιλαμβάνονται όλα τα περιουσιακά στοιχεία στο όνομα του θανόντος: Ακίνητα, έπιπλα, τραπεζικοί λογαριασμοί κ.λπ.

Μείωση Φορολογικής Βάσης

Οι μειώσεις που περιλαμβάνονται στις προηγούμενες ρυθμίσεις εφαρμόζονται στο συνολικό ποσό της φορολογικής βάσης, δηλαδή:

• Αποκτήσεις για παιδιά ή υιοθετημένα παιδιά κάτω των 21 ετών: 100,000 ευρώ, συν 8,000 ευρώ για κάθε έτος κάτω των 21 ετών, χωρίς η μείωση να υπερβαίνει τις 156,000 ευρώ.
• Αποκτήσεις από παιδιά ή υιοθετημένα τέκνα ηλικίας 21 ετών και άνω, από σύζυγο, γονείς ή υιοθετούντες: 100,000 ευρώ.
• Αποκτήσεις από εγγόνια: 100,000 ευρώ, εάν το εγγόνι είναι 21 ετών και άνω, και 100,000 ευρώ, συν 8,000 ευρώ για κάθε έτος μικρότερο από 21 που είναι το εγγόνι, χωρίς, στη δεύτερη περίπτωση, η μείωση να υπερβαίνει τις 156,000 ευρώ.
• Εξαγορές από παππούδες: 100,000 ευρώ.

Φορολογικός συντελεστής

Ο φορολογικός συντελεστής του φόρου εφαρμόζεται στο ποσό που προκύπτει από τη φορολογητέα βάση, το οποίο έχει ως εξής:

Ρευστοποιήσιμη βάση (έως €)	Ρευστοποιήσιμη αμοιβή (€)	Υπόλοιπη ρευστοποιήσιμη βάση (έως €)	Ισχύουσα τιμή (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	Εμπρός	34'00

 

Συντελεστές πολλαπλασιαστή

Οι ακόλουθοι πολλαπλασιαστικοί συντελεστές εφαρμόζονται στο ποσό που προκύπτει με την εφαρμογή αυτού του συντελεστή:

Προϋπάρχουσα Κληρονομιά	Ομάδες του άρθρου 20 (Ν. 29/1987, της 18ης Δεκεμβρίου, περί φόρου κληρονομιών και δωρεών)
ΣΕ ΕΥΡΩ	I και II	ΙΙΙ	IV
Από 0 να 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Από 390,657.88 να 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Από 1,965,309.58 να 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Περισσότερα από 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Βαθμολογήστε το μπόνους

Και, τέλος, σε εφαρμογή του νέου αυτού νόμου, α 99% μείωση εφαρμόζεται στο αποτέλεσμα που προκύπτει από την εφαρμογή των μειώσεων, των συντελεστών και των πολλαπλασιαστικών συντελεστών στη φορολογική βάση.

Η μείωση αυτή σημαίνει ότι δεν χρειάζεται να υποβάλλεται από τώρα η δήλωση φόρου δωρεάς/κληρονομιάς;

Όχι. Η μείωση ή το μπόνους στον Φόρο Κληρονομιάς και Δωρεάς δεν απαλλάσσει τους πολίτες από την υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης. Ακόμη και με μπόνους ή μείωση του φορολογικού συντελεστή, οι νομικές και διοικητικές διαδικασίες εξακολουθούν να είναι απαραίτητες

Πότε τίθεται σε ισχύ ο νόμος; 

Μόλις τέθηκε σε ισχύ για όλες τις περιπτώσεις κληρονομιάς και δωρεών που γίνονται από εδώ και πέρα.

Ποια οφέλη μπορούν να αποκομιστούν με την εφαρμογή αυτού του νόμου;

Το φορολογικό μπόνους που προτείνει αυτός ο νόμος στην Κοινότητα της Βαλένθια θα μπορούσε να έχει πολλές συνέπειες για τους πολίτες, κυρίως θετικές. Εδώ περιγράφω λεπτομερώς μερικές από αυτές τις πιθανές συνέπειες:

1. Μειωμένη οικονομική επιβάρυνση για τις οικογένειες : Το μπόνους θα μείωνε την οικονομική επιβάρυνση των οικογενειών σε δύσκολες στιγμές, όπως η απώλεια ενός αγαπημένου προσώπου. Αυτό θα μπορούσε να κάνει την αντιμετώπιση του Φόρου Κληρονομιάς λιγότερο αποθαρρυντική.
2. Διευκόλυνση Μεταφοράς Πλούτου : Με υψηλότερες εκπτώσεις, θα ήταν ευκολότερο για τους κληρονόμους να λάβουν και να διατηρήσουν κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία, όπως σπίτια ή οικογενειακές επιχειρήσεις, χωρίς την πίεση της πώλησής τους για να πληρώσουν τον φόρο.
3. Ενθάρρυνση Αποταμίευσης και Επενδύσεων : Η μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για κληρονομιές και δώρα μπορεί να ενθαρρύνει τους ανθρώπους να αποταμιεύουν και να επενδύουν περισσότερα, γνωρίζοντας ότι τα αγαπημένα τους πρόσωπα θα λάβουν μεγαλύτερο μερίδιο των περιουσιακών τους στοιχείων.
4. Προώθηση Ζωντανών Δωρεών : Τα μπόνους στον φόρο δώρων μπορούν να ενθαρρύνουν τους πολίτες να κάνουν δωρεές κατά τη διάρκεια της ζωής τους, διευκολύνοντας έτσι τον προγραμματισμό της περιουσίας και τη διανομή των περιουσιακών στοιχείων.
5. Πιθανές επιπτώσεις στα δημόσια έσοδα : Αν και ο αντίκτυπος του φόρου κληρονομιάς και δώρων στα συνολικά κρατικά έσοδα είναι σχετικά μικρός, οποιαδήποτε μείωση των φόρων θα μπορούσε να έχει αντίκτυπο στα δημόσια έσοδα. Αυτό μπορεί να απαιτήσει προσαρμογές σε άλλους τομείς του προϋπολογισμού.
6. Μεγαλύτερη φορολογική ισότητα : Το μπόνους θα μπορούσε να εκληφθεί ως ένα βήμα προς μεγαλύτερη φορολογική δικαιοσύνη, ελαφρύνοντας το βάρος για τις οικογένειες χαμηλού και μεσαίου εισοδήματος.
7. Επιπτώσεις στην αγορά ακινήτων : Η διευκόλυνση της μεταβίβασης ακινήτων θα μπορούσε να έχει επιπτώσεις στην αγορά ακινήτων, πιθανώς να τη σταθεροποιήσει ή να αυξήσει τη δραστηριότητα σε ορισμένα τμήματα.
8. Κοινωνικές επιπτώσεις : Με τη μείωση της οικονομικής επιβάρυνσης κατά τη μεταφορά του πλούτου, αυτός ο νόμος θα μπορούσε να έχει θετικό κοινωνικό αντίκτυπο, ειδικά στη διατήρηση του οικογενειακού πλούτου μεταξύ των γενεών.

Συνοπτικά, το προτεινόμενο μπόνους για τους φόρους κληρονομιάς και δώρων στην Κοινότητα της Βαλένθια θα μπορούσε να μετριάσει την οικονομική επιβάρυνση των οικογενειών, να διευκολύνει τη μεταφορά πλούτου και να ενθαρρύνει την αποταμίευση και τις επενδύσεις, αν και θα μπορούσε επίσης να έχει μικρό αντίκτυπο στο δημόσιο δημόσιο εισόδημα.

Τι κάνετε τώρα με αυτά τα πλεονεκτήματα; 

1.- Η επένδυση σε ακίνητα στην περιοχή της Βαλένθια θα είναι φθηνότερη

Μία από τις πιο ευρέως προτεινόμενες ερωτήσεις είναι «Πόσο φόρο κληρονομιάς πρέπει να πληρώσω εάν έχω σπίτι στην περιοχή της Βαλένθια;.

Τώρα, η απάντηση είναι εύκολη:    Για μέλη της οικογένειας: λιγότερο από 1 %

2.- Δεν χρειάζεται να περιμένετε την κληρονομιά σας για να περάσει το ακίνητο στα παιδιά/τους συζύγους σας

Μπορείτε να το κάνετε τώρα, αποφεύγοντας ενδεχόμενες αλλαγές νόμου για τον φόρο κληρονομιάς/δωρεάς στο μέλλον!

Για παράδειγμα, εάν σκέφτεστε να μεταβιβάσετε την κληρονομιά στην ισπανική ιδιοκτησία σας στους κληρονόμους σας, μπορείτε να το κάνετε τώρα, επομένως, δεν χρειάζεται να ανησυχείτε για μελλοντικές αυξήσεις του φόρου.

**Μερικοί πρακτικοί τύποι:

Σε περίπτωση που δεν επιθυμείτε να μεταβιβάσετε τον πλήρη έλεγχο στο σύζυγο/τα παιδιά σας τώρα, μπορείτε να μεταβιβάσετε  κρατώντας μέρος του ακινήτου για εσάς (επικαρπία) και περνώντας από την οικογένειά σας τη γυμνή/γυμνή ιδιοκτησία μόνο. Με αυτόν τον τρόπο, θα μπορείτε να μεταβιβάσετε σχεδόν όλα τα δικαιώματα ιδιοκτησίας του ακινήτου στην οικογένεια, αλλά, ως επικαρπωτής, θα δικαιούστε να χρησιμοποιείτε και να ελέγχετε το ακίνητο, ακόμη και να το νοικιάσετε για ζωντανό. Θα είστε οι μόνοι που θα αποφασίσετε για το ακίνητο όσο είστε ζωντανοί.

2.- Η συμπερίληψη των μελών της οικογένειας στις πράξεις θα είναι φθηνότερη

Έτσι, τώρα μπορείτε να δωρίσετε/δώσετε ολόκληρο το ακίνητο ή να συμπεριλάβετε στις πράξεις στη σύζυγό σας, τα παιδιά σας, με πολύ μειωμένο φόρο 99% σε φόρους δώρων/δωρεών

3.- Μπορείτε να ζητήσετε επιστροφή φόρου που έχει ήδη καταβληθεί

Σε περίπτωση που έχετε περάσει από διαδικασία δωρεάς/κληρονομιάς μετά τον Μάιο του 2023, μπορείτε να διεκδικήσετε πίσω ό,τι πληρώσατε για επιπλέον φόρο!

Κι αυτό γιατί ο νόμος έχει αναδρομική ισχύ μέχρι τον Μάιο του 2023

Ο νόμος ισχύει αναδρομικά μέχρι το τέλος Μαΐου 2023. Αυτό σημαίνει ότι όλες οι περιπτώσεις κληρονομιάς και δωρεών που έχουν συμβεί από τα τέλη Μαΐου 2023 μπορούν να επωφεληθούν από αυτόν τον νέο κανονισμό.

Μπορείτε να ζητήσετε επιστροφή του υπερβάλλοντος φόρου και μπορείτε να δώσετε και να συμπεριλάβετε στις πράξεις τη σύζυγό σας, τα παιδιά σας κ.λπ.

Επομένως, εάν έχετε ολοκληρώσει μια διαδικασία κληρονομιάς ή δωρεάς από τον Μάιο του 2023, μπορείτε να επωφεληθείτε από αυτούς τους νέους κανονισμούς και να ζητήσετε επιστροφή του φόρου που καταβλήθηκε.

TLA Δωρεάν συμβουλευτική υπηρεσία 

Η TLA δημιούργησε ένα ειδικό ΔΩΡΕΑΝ και ΧΩΡΙΣ ΚΟΣΤΟΣ υπηρεσία μελέτης, για να βοηθήσει όλους όσους επιθυμούν να μάθουν για το νέο νόμο και πώς αυτό επηρεάζει την ισπανική κληρονομιά τους και τι να κάνουν με αυτόν.

Σε περίπτωση που βρίσκεστε σε μία από αυτές τις καταστάσεις:

• Σχεδιάζετε να δωρίσετε, να δώσετε ή να συμπεριλάβετε ένα μέλος της οικογένειας στους τίτλους ιδιοκτησίας σας. Μπορείτε να ολοκληρώσετε την κληρονομιά σας ΤΩΡΑ! (αποφυγή μελλοντικών αυξήσεων του φόρου). 
• Σχεδιάζετε να μεταβιβάσετε την περιουσία σας στα παιδιά ή σε έναν από τους συζύγους μόνο
• Συμμετέχει σε μια τρέχουσα διαδικασία κληρονομιάς ή δωρεάς/δώρου
• Σε περίπτωση που έχετε εμπλακεί σε διαδικασία Κληρονομιάς/Δωρεάς που ολοκληρώθηκε μετά τον Μάιο του 2023

Πηγή: Δικηγόροι TLA