SKATTER, DER SKAL BETALES, VED LEJE AF EJENDOM I SPANIEN SOM ikke-hjemmehørende (model 210)

Når du ejer en ejendom i Spanien, og du er IKKE SPANSK BOSALDER, og du ikke bruger den som fast bopæl, HVERT ÅR, skal du fremvise skatteangivelse på din ejendom, og dette, selvom ejendommen er lejet eller ikke udlejet . Og dette gøres gennem en ÅRLIG SKATTEANKLARING for de IMPUTEREDE INDKOMSTER (2 % matrikelværdi/år).

Og når du lejer en ejendom, og du får en "indkomst", så skal du oplyse i samme øjeblik, du modtager indkomsten, i en KVARTALSERKLÆRING.

Når du lejer en ejendom, modtager du en "indkomst", som er underlagt den spanske "indkomstskat" i Spanien, som varierer afhængigt af, om du er "spansk skattemæssigt hjemmehørende" eller "spansk ikke hjemmehørende".

Hvis du er hjemmehørende, så er skatten Resident Income Tax (IRPF-“Impuesto de la Renta de las Personas Físicas” – MODEL 100), og hvis du er ikke-hjemmehørende, er skatten Non-Resident Income Tax (IRPFNR- "Impuesto de la Renta de las Personas Físicas No Residentes" – MODEL 210).

Hvis du er "Spansk Skat hjemmehørende", så skal du angive dine lejeindtægter i vores ÅRLIG SKATTEangivelse (model 100).

Men hvis du er en ikke-spansk skattemæssig hjemmehørende, så skal du angive dine indkomster i Non Resident Income Tax (model 210) på følgende måde:

– KVARTALLIGT:  Når du lejer din ejendom, har du opgørelsen af ​​disse indkomster i samme kvartal af året, hvor de er genereret. Så her i dette indlæg har vi overvejet sagen, hvor huslejen er til "turisme"-formål, men også, du kan leje til "bolig"-formål. I begge tilfælde skal du oplyse indkomsterne i det tilsvarende kvartal af året.

 "Boligleje": Det betyder, når du lejer til "bolig"-formål, at familier eller enkeltpersoner på mellemlang sigt lejer det til "beboelse" og ikke for "turisme".

– ÅRLIGT – IMPUTEREDE INDTÆGTER: Som hjemmehørende eller ikke skattemæssigt hjemmehørende skal du lave den årlige skatteangivelse (IRPF /IRPFNR). Så for de perioder af året, hvor du ikke udlejer ejendommen, som ikke-hjemmehørende, er der en skat, der skal betales (vi kalder dette "imputeret indkomst"), og dette er angivet i slutningen af ​​følgende år.

 

 Et eksempel:

Du er ikke-hjemmehørende og opnår leje af turistejendomme i februar 2022.

1.- Kvartalserklæring: Du skal angive den indkomst i samme kvartal. Fremlæggelse af disse erklæringer skal ske inden 20 dage efter kvartalets udløb. I eksemplets tilfælde skal indtægter fra husleje fra kvartalet januar-marts angives i selvangivelserne, der skal indsendes inden den 20.th af april 2022.

Resten af ​​året 2015 er der ikke yderligere leje på ejendommen.

2.- Årlig erklæring: Så skal du inden udgangen af ​​det følgende år, 2016, fremvise skatteangivelsen, og betale for den tid, ejendommen ikke har været udlejet.

Så vær venligst informeret om, at når du lejer en ejendom til turistmæssige formål, sammen med din LOVGIVET forpligtelse til at registrere din ejendom, har du SKATTELIG FORPLIGTELSE til at angive indkomsten KVARTALLIGT og derefter ÅRLIGT resten af ​​året.

Skal jeg betale moms?:

Der er stor forvirring på markedet omkring dette spørgsmål. Rent, lejeindtægter pålægges ikke moms.

Så, hvis du bruger din ejendom til begge dele, bolig- eller turistformål, DU SKAL IKKE PRODUCERE FAKTURA og transaktionen ER IKKE SKAT AF MOMS.

Men dette er bare i tilfælde af, at de indkomster, du modtager, KUN er til udlejning. Men når du tilbyder andre tjenester, der ligner hotel, som:

– Restaurant, mad, morgenmad

– Rengøring inde i lejligheden

– Vask af håndklæder, lagner mv.

I disse tilfælde skal du PRODUCER FAKTURA , opkræve moms på din tjeneste.

Kravene vil være:

– Fremstil faktura til hver af dine gæster

– Opkræve moms (10 %)

– Angiv moms kvartalsvis

– Angiv moms årligt

– At registrere sig som erhvervsdrivende i Skattekontoret

– At angive indkomstskat kvartalsvis

– At anmelde indkomstskat årligt

  • B) SKAT SKAL BETALES

    Afklaret ovenstående vil vi nu overveje, hvordan man kan betale de indkomster, der modtages gennem et sommerhus.

    Til nettobeløbene modtaget fra lejen, hvis du er bosat i et af EU-landene+Icenad+Norge,  du kan reducere:

    – Den forholdsmæssige rente (ikke kapital) af realkreditlånet (eller enhver anden form for kredit, der er brugt til at købe ejendommen), betalt for erhvervelsen af ​​ejendommen.

    – Den forholdsmæssige kommuneskat, renovation, husforsikring, fællesskabsafgifter mv.

    – Forholdsreformen, vedligeholdelse, inventar, udstyr, vand, el, internet mv.

    – Markedsføring, omtale, advokater mv.

    – Afskrivninger på ejendom, møbler og hårde hvidevarer

    VIGTIG BEMÆRK: Hvis du er bosat i et land uden for EU (USA, Storbritannien, Canada, Mexico, Rusland osv.), kan du ikke trække ovenstående udgifter fra skattegrundlaget.

    Således er den vigtigste forskel i den SPANSKE INKOMSTSKAT FOR IKKE-RESIDENTER følgende:

    • Indbyggere i EU+Norge+Island:
      1. Skattegrundlaget kan reduceres fra de ovenfor anførte udgifter
      2. Skattesats: 19 %
    • Ikke EU-borgere
      1. Grundlaget for afgiften KAN IKKE reduceres med nogen poster. Så beløbet af indkomster modtaget af husleje vil blive beskattet fuldt ud.
      2. Skattesats 24 %

     Et eksempel:  

    "A" har et hus på Costa Blanca, som ikke bliver brugt som permanent hjem, og han beslutter sig for at leje det gennem Airbnb eller andre lignende platforme.

    • Erklæring af den opnåede leje: Huset er vurderet til 150.000 EUR, og den samlede opnåede leje har været på 6.000 EUR i 4 måneder, maj, juni, juli, august 2022.
    1. Kommuneskat. Årligt er 500 EUR. Altså 500/12*4 = 166,6 EUR. Dette er det forholdsmæssige beløb af kommunalskatten i den 4-måneders periode, hvor huset blev lejet.
    2. Renter på realkreditlån: "A" har det år betalt 1.200 EUR i realkreditrenter, så 400 EUR svarer til lejeperioden.
    3. Fællesskabsgebyrer: Årligt er 600 EUR, så 200 EUR svarer til lejeperioden.
    4. Affaldsindsamling: 150,-/år. Så 50 EUR svarer til lejeperioden.
    5. Husforsikring: 350,-/år. Så 33,1 EUR svarer til lejeperioden.
    6. Betaling af markedsføringsgebyrer: 300 EUR
    7. Vand, el, gas, internet: 450 EUR svarer til lejeperioden.

    SAMLEDE UDGIFTER: 1.599,7 EUR. Dette vil være det samlede beløb, som "A" kan trække fra de modtagne indkomster. Så:

    6.000 – 1.599,7 EUR = 4.400,3 EUR

    Beløbet på 4.400,3 EUR betaler 836,057 EUR i skat, i henhold til skalaen nedenfor:

    I.- SKATTESATS FOR 2022 –  Indtægter opnået ved leje af ejendomme af IKKE FISKALE BEBOERE :

    • 19 % for EU-statsborgere + Island + Norge: Fra afgiftsgrundlaget kan disse statsborgere trække fra følgende begreber: -elektrisk, vand, elektrisk. Council Tax (IBI), ejerfællesskab, udgifter til reformer, vedligeholdelse og reparation af ejendommen, realkreditrenter og amortisering.
    • 24 % for ikke-EU-statsborgere (USA, Storbritannien, Canada, Mexico osv.): Disse statsborgere KAN IKKE fratrække nogen af ​​de ovennævnte udgifter fra afgiftsgrundlaget, så afgiftsgrundlaget beskattes fuldt ud med 24 %.

    II.- SATST FOR SPANSKE SKATTEBOSÆRER 

    SKATTESATS FOR ALMINDELIGE INDKOMSTER
    indkomster Skat
    Op til 12.450 € 19 %
    12.450 - 20.200 € 24 %
    20.200 - 35.200 € 30 %
    35.200 - 60.000 € 37 %
    60.000 - 300.000 € 45 %
    + 300.000 € 47 %

     

    SKATTESATS FOR OPSPARING
    indkomster Skat
    Op til 6000 € 19 %
    6000 - 50.000 € 21 %
    50.000 - 200.000 € 23 %
    + 200.000 € 26 %

    Og denne skatteangivelse skulle have været foretaget i 2 angivelser, afgivet i det rigtige kvartal af år 2021. På denne måde:

    – Lejen opnået i maj og juni skulle have været angivet i kvartalsdeklarationen inden den 20th af juli 2022.

    – Den leje, der blev opnået i juli og august, skulle have været angivet i kvartalsdeklarationen inden den 20th af oktober 2022.

    • Erklærer resten af ​​året: Da huset ikke er et permanent hjem, så skal "A" erklære og betale for resten af ​​året, at huset ikke er bestemt som økonomisk regime. Så dette er betalt:

    – I den årlige angivelse af indkomstskat. Hvis "A" var bosat i Spanien, inden udgangen af ​​juni 2022, og hvis "A" var ikke-hjemmehørende, før 31.12.2022.

    HVAD SKER DER MED EJENDOMMEN I PERIODEN, SOM IKKE LEJES I ÅRET?

    Hvis den lejede ejendom ikke er dit PERMANENTE HJEM, skal du betale skat for den tid, du ikke har lejet. Denne skat er et gennemsnit på 0,4-0,5 % beregnet ud fra den katastrofale værdi, og den deklareres inden udgangen af ​​FØLGENDE år.

    I tilfælde af eksemplet skal denne skat for den «tomme» ejendom i løbet af året 2022 fremlægges inden udgangen af ​​2023

Klik her for at beregne din skat i Spanien:

– Spansk indkomstskatteberegner for beboere – Pensioner, løn og huslejer

– Spansk indkomstskatteberegner for ikke-hjemmehørende

– Spansk indkomstskat beregner til udlejning af ejendomme

– Spansk skat, der skal betales ved salg af spanske ejendomme

Klik her for at se vores VIDEOTUTORIAL om SKAT PÅ EJENDOMSLEJE

Kilde: Agencia Tributaria Española