VELKOMMEN TIL LEGNERAFDELINGEN AF SPANSKE SKATTER FOR IKKE-BOSIDENDE
I denne sektion vil du være i stand til at beregne din spanske INKOMSTSKAT FOR IKKE-SKATTISKE RESIDENT (Model 100 IRPF "Impuesto de la Renta de las Personas Físicas" - Spansk indkomstskat"), der skal betales i følgende tilfælde:
- Når du har et hus i Spanien til privat brug
- Når du har et hus i Spanien til privat brug, og du lejer det efter lejlighedsvise perioder eller årstider
.
FORELØBIGE SPØRGSMÅL VEDR
SPANSK INDKOMSTSKAT FOR IKKE-BOSIDENDE
Ikke-hjemmehørende med ejendomme i Spanien, skatteydere, virksomheder og/eller enkeltpersoner, der opererer uden et fast driftssted, uanset om de er fysiske eller juridiske personer, beskattes i overensstemmelse med IRPF (spansk indkomstskat – kapitalgevinstskat – model 210 IRPF) regler, og gør det for hver transaktion, som fastsat i artikel 24 og følgende i den konsoliderede tekst til IRPFNR-loven – Model 210.
1.- Beskatningsgrundlag
a) Generel regel: Generelt vil beskatningsgrundlaget udgøres af dets fulde beløb, fastsat efter reglerne for personlig indkomstskat.
b) Særlige regler: I tilfælde af levering af tjenesteydelser, teknisk bistand, installations- eller montagearbejder, der stammer fra ingeniørkontrakter og i almindelighed fra aktiviteter eller økonomiske operationer udført i Spanien uden formidling af et fast driftssted, vil beskatningsgrundlaget være lig med forskellen mellem den fulde indkomst og følgende udgifter:
– Lønninger og sociale udgifter til det personale, der er ansat direkte i udviklingen af aktiviteten, forudsat at indkomsten fra den gældende skat eller betalingerne på grund af den betalte arbejdsindkomst er berettiget eller garanteret.
– Tilvejebringelse af materialer til deres endelige indarbejdelse i de arbejder, der udføres på spansk territorium.
– Forsyninger forbrugt på spansk territorium til udvikling af aktiviteter.
Beskatningsgrundlaget svarende til kapitalgevinster vil blive fastsat ved at anvende de regler, der er fastsat for personlig indkomstskat, for hver kapitalændring, der sker, med visse undtagelser.
– For ikke-residente enheder, når kapitalgevinsten kommer fra en ikke-lukrativ erhvervelse (for eksempel donation), vil dette beløb blive vurderet til den "normale markedsværdi" af den erhvervede genstand.
– Når indtjeningen indirekte kommer fra aktiver beliggende på spansk territorium eller fra rettigheder relateret til dem, og enhederne betragtes som "blot indehavere af aktiver", og de er hjemmehørende i lande eller territorier, med hvilke der ikke er nogen effektiv skatteudveksling oplysninger, vil de faste ejendomme beliggende på spansk territorium være underlagt betaling af afgiften.
- IMPUTEREDE INDTÆGTER: For ikke-hjemmehørende fysiske personer, den beregnede indkomst på fast ejendom beliggende på spansk territorium vil blive fastsat i overensstemmelse med bestemmelserne i den personlige indkomstskattelov (2% af matrikelværdien af by- eller rustikke fast ejendom med konstruktioner, der ikke er nødvendige for udøvelsen af nogen udnyttelse, ikke relateret til økonomiske aktiviteter eller generatorer af ejendomskapitalafkast, eller 1.1 %, hvis matrikelværdien er blevet revideret).
- INDTÆGTER OPHAVET VED LEJE FRA SPANSKE EJENDOMME : De vil blive beskattet med 19 % (for EU-residenter + Norge + Island) eller 24 % (Ikke-EU-hjemmehørende: USA, Storbritannien, Canada, Mexico osv.). Meget vigtigt at vide, at kun EU-beboere vil have ret til at reducere skatten med de vedligeholdelsesudgifter, reformer osv., der er foretaget på ejendommen. I tilfælde af personer, der ikke er bosiddende i EU, vil der ikke være nogen reduktioner gældende for disse varer, så skattesatsen vil være gældende for det samlede lejebeløb, der modtages fuldt ud (uden reduktion).
– Skatteydere, der er bosat i en anden EU-medlemsstat, har specifikke regler, der giver dem mulighed for at anvende deres egne særlige regler, såsom:
*Udgifterne i personskatteloven kan fratrækkes, som om vi taler om beboere, så længe de beviser, at de er direkte relateret til indkomsten opnået i Spanien.
*Det beskatningsgrundlag, der svarer til kapitalgevinster, vil blive fastsat ved at anvende, på hver formueændring, der finder sted, generelt de regler i personskatteloven, der ville blive anvendt i tilfælde af, at skatteyderen var det for den pågældende skat.
2.- Skattesats
* Generelt:
| Indbyggere i EU, Island og Norge | Resten af lande |
| 19 % | 24 % |
* Arbejdsindkomst modtaget af personer, der ikke er bosiddende på spansk territorium i kraft af en tidsbegrænset kontrakt for sæsonarbejdere, i overensstemmelse med bestemmelserne i arbejdslovgivningen: 2%.
* Udbytte og andre indtægter hidrørende fra deltagelse i en virksomheds egenkapital og renter og andre indtægter opnået ved overførsel af egen kapital til tredjeparter: 19 %
3.- Fradrag
Kun følgende vil blive trukket fra skatten:
De beløb, der svarer til fradragene for donationer i henhold til betingelserne i artikel 68.3 i den konsoliderede tekst til loven om personlig indkomstskat.
De indeholdelser og acontobetalinger, der er praktiseret på den skattepligtiges indkomst.
Som forklaret ovenfor, og når vi taler om indtægter modtaget fra husleje i spanske ejendomme, vil kun EU-beboere have ret til at reducere skatten med de vedligeholdelsesudgifter, reformer osv., der er foretaget på ejendommen. I tilfælde af personer, der ikke er bosiddende i EU, vil der ikke være nogen reduktioner gældende for disse varer, så skattesatsen vil være gældende for det samlede lejebeløb, der modtages fuldt ud (uden reduktion).
4.- Periodisering
Skatten vil påløbe:
– Ved returnering, hvornår de forfalder eller på afhentningsdatoen, hvis denne er tidligere.
– Ved kursgevinster, hvornår ejendomsændringen finder sted.
– Ved imputeret indkomst svarende til byfast ejendom, den 31. december hvert år.
– I de resterende tilfælde, når den tilsvarende indkomst forfalder.
– I tilfælde af skatteyderens død skal al indkomst, der afventer tilskrivning, anses for at være betalt på dødsdagen.
5.- Formelle forpligtelser
Skatteydere, der opnår indkomst på det spanske område uden formidling af et fast driftssted, vil være forpligtet til at fremlægge en erklæring, der fastsætter og indfører den tilsvarende skattegæld for denne skat inden for en periode på en måned fra optjeningsdatoen.
- I tilfælde af IMPUTERET INDKOMST svarende til byejendomme til eget brug, fremlægges selvangivelsen inden den 31. DECEMBER for det følgende år (Beregnet skatteangivelse for år 2021 skal fremlægges den 2022, inden den 31.12.2022).
- I tilfælde af INDTÆGTER FRA LEJE: Kvartalsdeklaration – LEJE: Du skal angive indkomsten i samme kvartal, hvor lejen er genereret. Præsentation af disse erklæringer skal ske inden 20 dage efter udgangen af dette kvartal.
I eksemplets tilfælde skal indtægterne fra husleje fra kvartalet januar-marts angives i selvangivelserne, der skal indsendes inden den 20.th af april 2022.
VIGTIGT: Såfremt ejendommen har været udlejet i en periode i løbet af året, skal ejeren fremvise 2 SKATTEKLÆRINGER:
1.- Den i samme år opnåede KVARTALSOPLYSNING OVER LEJEINDTÆGTER.
2.- Den årlige skatteangivelse for det foregående år.
Eksempel:
For perioden 2021 er huset ikke udlejet
For perioden 2022 udlejes huset 2 måneder i juli/august og resten af året udlejes ikke.
Formelle forpligtelser for ejeren:
– Inden den 20. oktober 2022, Kvartalserklæring af lejen opnået i juli/august 2022
– Inden den 31. december 2022, Årlig erklæring af imputeret indkomst genereret i 2021
– Inden den 31. december 2023, Årlig erklæring af den imputerede indkomst genereret i 2022 (årets interval, hvor huset ikke har været lejet).
Så vær venligst informeret om, at når du lejer en ejendom til turistmæssige formål, sammen med din LOVGIVET forpligtelse til at registrere din ejendom, har du SKATTELIG FORPLIGTELSE til at angive indkomsten KVARTALLIGT og derefter ÅRLIGT resten af året.
ANDET:
- Skatteydere, der opnår indkomst fra økonomiske aktiviteter eller udnyttelse udført i Spanien, vil være forpligtet til at føre optegnelser over indtægter og udgifter.
- Ligeledes skal de opbevare de udstedte fakturaer og de modtagne fakturaer eller bilag, nummereret efter datoer.
- De er forpligtet til at foretage indeholdelser og acontobetalinger med hensyn til den arbejdsindkomst, de opfylder, samt anden indeholdelsespligtig indkomst, der udgør. s
Klik her for at beregne din skat i Spanien:
– Spansk indkomstskatteberegner for beboere – Pensioner, løn og huslejer
– Spansk indkomstskatteberegner for ikke-hjemmehørende
– Spansk indkomstskat beregner til udlejning af ejendomme
– Spansk skat, der skal betales ved salg af spanske ejendomme
Klik her for at se vores tutorial om spansk indkomstskat for IKKE-BEBOERE