Ny lov Valencia-regionen 22. november 2023. 99 % reduktion af arve- og donationsafgift

On November 22, 2023 Valencias regering godkendte en ny lov, der vil have en enorm indvirkning på reguleringen af ​​donations- og arveafgifter i Valencia (Castellón, Alicante og Valencia).

Klik her for at se loven

Den består grundlæggende af følgende aspekter:

- Vedrørende Arv og Donation skatter, forlænger det skatten reduktion til 99 % af den endelige betaling, når den skyldige skat er beregnet.
– For så vidt angår Donationsafgift er bekymret, det udvider bonussen til ægtefæller (i tidligere lovgivning om gaveafgift blev der ikke ydet tilskud til donationer mellem ægtefæller).

Lad os se, hvordan det virker:

fortilfælde

Baggrund for bonusser i skatteregulering

• Oprindeligt gavnlig for familien : I mange år var arveafgiften i Valencia ganske let for borgerne. Dette skyldtes, at der var store fradrag (99%) for nærmeste familiemedlemmer såsom børn, forældre og ægtefæller til afdøde.
• Ændringer på grund af den økonomiske krise : Under den økonomiske krise reducerede regeringen dette fradrag til 75 % for at hjælpe med at øge statens indtægter.
• Reduktion af fradrag siden 2017 : Fra 2017 blev fradragene reduceret yderligere for at øge statens indtægter. Samlet set blev fradraget nedsat til 50 %. For børn under 21 år eller personer med visse grader af handicap er fradraget dog 75 %.
• Kritik af Skatten : Den valencianske regering har taget den kritik op, der historisk er blevet rettet mod denne skat, og argumenterer for, at den påvirker folks opsparing og investeringer negativt. Derudover, fordi denne skat opkræves, når nogen dør, kan det være en følelsesmæssig og økonomisk byrde for familier, især hvis der ikke er nogen reel økonomisk fordel ved arven. Nogle gange må familier endda afvise arven, fordi de ikke kan betale skatten.
• Mindre indvirkning på statens indtægter : Desuden repræsenterer arveafgiften ifølge Valencias regering på trods af disse kritikpunkter kun en lille procentdel (omkring 1 %) af Valencia-regeringens samlede indtægter.

• Det samme sker med gaveafgiften: Lav indvirkning på indkomst og ingen skattefordele: Gaveafgiften har også en minimal indvirkning på den offentlige indkomst (kun 0.1%), og i modsætning til arveafgiften giver den ikke noget fradrag for skatteydere i Valencia.

Konklusion: Lovens ændring

På grund af alle disse faktorer foreslås det at ændre lov 13/1997 for at øge skatteincitamenter, især for transaktioner inden for familien.

Sammenfattende beskriver teksten, hvordan arveafgiften og gaveafgiften i Valencia har udviklet sig, og hvordan de påvirker familier, og foreslår ændringer i loven for at gøre dem mere gunstige for borgerne, især i forbindelse med familietransaktioner.

Den nye arve- og donations-/gaveafgift i Valencia?

 

Arveafgift 

A bonus på 99% af skattesatsen godkendes for mortis causa-opkøb og kvitteringer for beløb opnået af modtagere af livsforsikring der tillægges boet lavet af pårørende til afdøde, der tilhører grupper I og II af artikel 20.2. a i lov 29/1987 af 18. december om arve- og gaveafgift:

• Gruppe I: erhvervelser foretaget af efterkommere og adopterede under enogtyve år
• Gruppe II: erhvervelser foretaget af efterkommere og adopterede på XNUMX år eller ældre, ægtefæller, opstigende og adoptanter

Donations-/gaveafgift 

For det andet: 99% skattereduktion er også indført for erhvervelser ved donation eller andre lukrative inter vivos handlinger, der afholdes til fordel for donorens ægtefælle, forældre, adoptanter, børn eller adopterede, hvilket forenkler den nuværende regulering af de tilhørende reduktioner. til slægtskab, og vigtigst af alt, at indlemme donorens ægtefæller som begunstigede.

Giverens ægtefælle er inkluderet i bonussen

Inddragelsen af ​​donorens ægtefælle som en skattebonus er meget vigtig, da tidligere lovgivning slet ikke havde tiltænkt en sådan bonus. Scenariet før godkendelsen af ​​denne lov gjorde det muligt at anvende arveafgiftsnedsættelser og bonusser for efterkommere og ægtefællen, men det samme skete ikke i donationer, hvor ægtefællen var udelukket fra dem.

Derfor kan donationer mellem ægtefæller fra denne lovs ikrafttræden nyde godt af den anvendte nedsættelse.

Hvordan beregner man valenciansk arv/donation fra 2023? 

Det fortsætter med at blive anvendt nøjagtigt det samme som før, det vil sige:

Beregning af beskatningsgrundlaget

Hvert eneste af aktiverne i afdødes navn er inkluderet: Ejendom, inventar, bankkonti mv.

Nedsættelse af skattegrundlaget

Nedsættelserne i de tidligere regler anvendes på det samlede beskatningsgrundlag, dvs.

• Erhvervelser til børn eller adoptivbørn under 21 år: 100,000 euro plus 8,000 euro for hvert år under 21 år, uden at reduktionen overstiger 156,000 euro.
• Erhvervelser foretaget af børn eller adopterede børn på 21 år eller derover, af ægtefælle, forældre eller adoptanter: 100,000 euro.
• Børnebørns erhvervelser: 100,000 euro, hvis barnebarnet er 21 år eller ældre, og 100,000 euro, plus 8,000 euro for hvert år under 21, som barnebarnet er, uden i sidstnævnte tilfælde, at reduktionen overstiger 156,000 euro.
• Erhvervelser af bedsteforældre: 100,000 euro.

Skatteprocent

Skattens skattesats anvendes på det beløb, der opnås fra beskatningsgrundlaget, som er som følger:

Flydende base (op til €)	Likvidationsgebyr (€)	Resterende likvide base (op til €)	Gældende sats (%)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	fremad	34'00

 

Multiplikatorkoefficienter

Følgende multiplikatorkoefficienter anvendes på det beløb, der opnås ved at anvende denne sats:

Allerede eksisterende arv	Grupper af artikel 20 (lov 29/1987 af 18. december om arve- og donationsafgift)
I EURO	I og II	III	IV
Fra 0 til 390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
Fra 390,657.88 til 1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
Fra 1,965,309.58 til 3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
Mere end 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

Pris bonus

Og endelig, ved anvendelse af denne nye lov, en reduktion 99% anvendes på resultatet opnået ved at anvende reduktioner, satser og multiplikatorkoefficienter på beskatningsgrundlaget.

Betyder denne nedsættelse, at donations-/arveafgiftsangivelsen ikke skal indgives fra nu af?

Nej. Nedsættelsen eller bonussen i arve- og gaveafgiften fritager ikke borgerne for selvangivelsespligten. Selv med en bonus eller reduktion af skattesatsen er juridiske og administrative procedurer stadig nødvendige

Hvornår træder loven i kraft? 

Den er netop trådt i kraft for alle sager om arv og donationer fra nu af.

Hvilke fordele kan opnås ved anvendelse af denne lov?

Den skattebonus, som denne lov foreslår i det Valencianske Fællesskab, kan have flere konsekvenser for borgerne, hovedsagelig positive. Her beskriver jeg nogle af disse mulige implikationer:

1. Reduceret økonomisk byrde på familier : Bonussen ville reducere den økonomiske byrde for familier i vanskelige tider, såsom tabet af en elsket. Dette kunne gøre arveafgiften mindre skræmmende.
2. Fremme formueoverførsel : Med højere fradrag ville det være lettere for arvinger at modtage og vedligeholde arvede aktiver, såsom boliger eller familievirksomheder, uden presset ved at sælge dem for at betale skatten.
3. Tilskyndelse til opsparing og investering : Reduktion af skattetrykket på arv og gaver kan tilskynde folk til at spare og investere mere, velvidende at deres kære vil modtage en større del af deres formue.
4. Fremme af levende donationer : Bonusser på gaveafgiften kan tilskynde borgerne til at give donationer i løbet af deres levetid, og dermed lette ejendomsplanlægningen og fordelingen af ​​aktiver.
5. Mulig indflydelse på offentlige indtægter : Selvom arve- og gaveafgiftens indvirkning på de samlede offentlige indtægter er relativt lille, kan enhver skattenedsættelse have indflydelse på de offentlige indtægter. Dette kan kræve justeringer på andre områder af budgettet.
6. Større skattemæssig egenkapital : Bonussen kunne opfattes som et skridt i retning af større skattemæssig lighed, hvilket letter byrden for lav- og mellemindkomstfamilier.
7. Indvirkning på ejendomsmarkedet : Facilitering af overdragelse af fast ejendom kan have en effekt på ejendomsmarkedet, eventuelt stabilisere det eller øge aktiviteten i visse segmenter.
8. Sociale implikationer : Ved at reducere den økonomiske byrde under overførsel af formue kan denne lov have en positiv social indvirkning, især i bevarelsen af ​​familieformue på tværs af generationer.

Sammenfattende kunne den foreslåede bonus på arve- og gaveafgifter i Valencia lette den økonomiske byrde for familier, lette overførslen af ​​velstand og tilskynde til opsparing og investeringer, selv om det også kan have en mindre indvirkning på offentlige indkomster.

Hvad gør du nu med disse fordele? 

1.- Det vil være billigere at investere i ejendomme i regionen Valencia

Et af de mest foreslåede spørgsmål er "Hvor meget arveafgift skal jeg betale, hvis jeg har en hosue i Valencia-regionen?.

Nu er svaret nemt:    For familiemedlemmer: mindre end 1 %

2.- Du behøver ikke vente på din arv for at overdrage ejendommen til dine børn/ægtefæller

Du kan gøre det nu, så du undgår eventuelle lovændringer om arve-/donationsafgift i fremtiden!

For eksempel, hvis du overvejer at arve din spanske ejendom til dine arvinger, kan du gøre det nu, så du behøver ikke at bekymre dig om fremtidige forhøjelser af skatten.

**Nogle praktiske formler:

Hvis du ikke ønsker at overdrage den fulde kontrol til din ægtefælle/børn ejendommen nu, kan du overføre  beholde en del af ejendommen for dig (brugsret) og kun give din familie det nøgen/bare ejerskab. På den måde vil du kunne overdrage næsten al ejendomsretten til ejendommen til familien, men du vil som brugsretshaver være berettiget til at bruge og kontrollere ejendommen, endda leje den til live. Du vil være den eneste, der bestemmer over ejendommen, mens du er i live.

2.- At inkludere familiemedlemmer i skøderne bliver billigere

Så nu kan du donere/give hele ejendommen eller inkludere i skødet til din ægtefælle, dine børn, med en meget reduceret skat på 99 % i gave-/donationsafgifter

3.- Du kan kræve tilbagebetalt skat

I tilfælde af at du har gennemgået en donations-/arveproces efter maj 2023, kan du kræve, hvad du har betalt tilbage ved overskydende afgift!

Det skyldes, at loven har tilbagevirkende kraft frem til maj 2023

Loven gælder med tilbagevirkende kraft indtil udgangen af ​​maj 2023. Det betyder, at alle sager om arv og donationer, der har fundet sted siden slutningen af ​​maj 2023, kan nyde godt af denne nye regulering.

Du kan anmode om tilbagebetaling af den overskydende skattebetaling, og du kan give og medtage i skøderne din ægtefælle, dine børn mv.

Derfor, hvis du har gennemført en arve- eller donationsproces siden maj 2023, kan du drage fordel af disse nye regler og anmode om tilbagebetaling af den betalte skat.

TLA Gratis konsulentservice 

TLA har skabt en speciel GRATIS og INGEN OMKOSTNING studieservice, for at hjælpe alle dem, der ønsker at vide om den nye lov, og hvordan denne påvirker deres spanske arv, og hvad de skal gøre med den.

Hvis du er i en af ​​disse situationer:

• Planlægger at donere, give eller inkludere et familiemedlem i dine ejendomsbreve. Du kan fuldføre din arv NU! (undgå fremtidige forhøjelser af afgiften). 
• Planlægger kun at overdrage din ejendom til børn eller til en af ​​ægtefællerne
• Involveret i en aktuel arve- eller donations-/gaveproces
• I tilfælde af at du har været involveret i en arv/donationsproces afsluttet efter maj 2023

Kilde: TLA advokater