ضرائب الميراث المتلقاة في الخارج في إسبانيا
ما هي الضرائب التي يجب دفعها على الميراث عندما يأتي من الخارج؟
في حالة تلقي ضريبة مقيم في إسبانيا أصولًا أو أموالًا من الميراث الموجود في الخارج ، يجب التصريح عن الأصول المذكورة ، والمال ، وأقساط التأمين ، والحسابات المصرفية ، وما إلى ذلك. فى اسبانيا. للقيام بذلك ، يجب عليك المتابعة على النحو التالي:
الأشخاص التالية تخضع ل ضريبة الإرث الإسبانية:
- بواسطة " التزام شخصي"- الأشخاص الذين يقيمون في الأراضي الإسبانية وفقًا للقانون الإسباني.
- بواسطة "التزام حقيقيn ”- الأشخاص الذين يتلقون الأصول الموروثة الموجودة في إسبانيا ، دون أن يكونوا مقيمين في إسبانيا ، بما في ذلك الممتلكات أو الحسابات المصرفية أو الأصول المنقولة أو أقساط التأمين على الحياة الصادرة عن شركات التأمين الإسبانية.
وبالتالي:
1.- يجب أن يكون الورث / الوارث مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا
وهذا يعني أنه يجب أن يكون لديك مكان إقامتك المعتاد والضريبي في إسبانيا.
لذلك ، يجب أن تستوفي المعايير التالية المنصوص عليها في لوائح ضريبة الدخل الشخصية ، والتي تحدد ما يلي:
متى يتم اعتبار أن الشخص الطبيعي أو الطبيعي له محل إقامته المعتاد في إسبانيا؟
هناك عدة معايير لتحديد ما إذا كان الشخص مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا:
- المعايير العامة - البقاء في إسبانيا لأكثر من 6 أشهر
يعتبر الشخص الذي يبقى في الأراضي الإسبانية لأكثر من 183 يومًا خلال السنة التقويمية مقيماً في إسبانيا.
لحساب الوقت ، لا تؤخذ في الاعتبار الرحلات المؤقتة أو الإقامة في الخارج التي لا تنطوي على تغيير الإقامة. بمعنى آخر ، فقط أولئك الذين يقيمون في الخارج وينطويون على تغيير حقيقي في الإقامة سيتم اعتبارهم "غيابات" لهذه الأغراض.
وبهذه الطريقة ، فإن الرحلة ذهابًا وإيابًا إلى الخارج ، سواء كانت للإجازات أو الصحة أو الزيارات العائلية أو أوقات الفراغ ، وما إلى ذلك ، لن يتم اعتبارها "غيابًا" ، والوقت الذي تستغرقه الرحلة سيتم اعتباره "إقامة في إسبانيا". .
حالة الملاذات الضريبية : لهذه الأغراض ، لن تكون شهادة الإقامة الصادرة عن الملاذ الضريبي صالحة.
ومع ذلك ، إذا كان هناك تغيير "حقيقي" في مكان إقامة دافع الضرائب إلى ملاذ ضريبي ، بمجرد التحقق من هذا التغيير لأكثر من 6 أشهر ويوم واحد ، لمدة أربع سنوات ، سيستمر في دفع الضرائب في إسبانيا كمقيم ضريبي.
بالنسبة لإسبانيا ، لم يعد "الملاذ الضريبي" واحدًا عندما يتم توقيع اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي ، مع التزامات بتبادل المعلومات بين البلدين.
على سبيل المثال ، وقعت إسبانيا هذا النوع من الاتفاقيات مع البلدان التالية:
- جعة
- الإمارات العربية المتحدة
- جامايكا
- ترينداد وتوباغو
- لوكسمبورغ
- بنما
- بربادوس
- سنغافورة
- معيار النشاط الاقتصادي الرئيسي
باستخدام هذا المعيار ، فإن أي شخص لديه أنشطة أو مصالح اقتصادية مع نواتهم أو قاعدتهم الرئيسية في إسبانيا يعتبر مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا.
في حالة عدم رغبة دافع الضرائب في اعتباره مقيماً في إسبانيا بناءً على هذا المعيار ، يجب عليه إثبات أن لديه الأساس أو الأساس الرئيسي لنشاطه خارج إسبانيا.
- معيار نواة الأسرة
يعتبر الشخص مقيماً في إسبانيا في حالة إقامة الزوج غير المنفصل أو الأطفال القصر للشخص الطبيعي في إسبانيا.
- نظام المهاجرين
سيتم إعفاء العمال الذين يبقون في إسبانيا لأسباب تتعلق بالعمل فقط وحصريًا ولن يتم فرض ضرائب عليهم من خلال ضريبة الدخل الشخصي ، ولكن من خلال ضريبة الدخل لغير المقيمين (وهي أقل من ضريبة المقيمين).
لتحقيق هذا الإعفاء ، يجب على هؤلاء الأشخاص إثبات:
- أن يكون لديهم عقد عمل يلزمهم بالبقاء في إسبانيا
- أنهم لم يكونوا مقيمين في إسبانيا خلال السنوات العشر الماضية
الهدف من هذا النظام هو استقبال العمالة المؤهلة في إسبانيا ، نظرًا لأن الدخل لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي ، والتي تصل إلى معدلات قريبة من 50٪ ، فإنه يسمح بفرض ضريبة على هذا الدخل على IRNR (ضريبة الدخل لغير المقيمين) ، بمعدل ثابت قدره 19٪ لمواطني الاتحاد الأوروبي و 24٪ للباقي.
- نظام تخصيص الإيرادات
بالإضافة إلى "الأفراد" أو "الأفراد" ، هناك العديد من الحالات التي تخضع أيضًا للضريبة:
- المجتمعات المدنية
- مجتمعات الملاك
- الميراث الراقد - "هيرينسياس يسينتس"
في هذه الحالات ، يُنسب الدخل الذي تحصل عليه هذه الكيانات إلى الأعضاء الذين يشكلونها ، وبالتالي لا يخضع الكيان نفسه للضريبة من خلال ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة دخل الشركات.
تتمثل طريقة عزو الدخل الذي حصلت عليه هذه الكيانات إلى أعضائها أو المشاركين فيها على النحو التالي:
- في حالة أن أعضاء الكيان هم من دافعي ضرائب الشركات ، فسوف يدفعون هذه الضريبة.
- في حالة كون الأعضاء أشخاصًا طبيعيين أو طبيعيين ، فسوف يدفعون ضريبة الدخل الشخصي.
2.- اعتبار الساكن على رأسه وفقًا للقانون الحاكم في الخارج.
من المهم أن يُعتبر المقيم "وريثًا" بموجب القانون الأجنبي الذي ينظم الميراث.
3.- الالتزامات الضريبية:
أ- تقديم مستندات الإرث لدى وكالة الضرائب الإسبانية:
- أفعال التوثيق والتسجيل في التركات مع بيان الأصول المراد توريثها وقيمتها.
- شهادة وفاة المتوفى
- وثيقة إثبات الهوية (جواز السفر ، بطاقة الهوية ، إلخ) للمتوفى
يجب أن تكون هذه الوثائق مترجمة ومرتدة.
سيتم تقديم الوثائق:
- إذا كان للمتوفى أصول أخرى في إسبانيا أو في المنطقة أو مجتمع الحكم الذاتي حيث توجد غالبية الأصول المذكورة.
- إذا لم يكن للمتوفى أصول أخرى في إسبانيا ، في المنطقة أو المجتمع الذي يقيم فيه الوريث بشكل دائم.
ب - إقرار ضريبة الميراث
بمجرد تقديم الوثائق ، المقابلة يجب تقديم الإقرار الضريبي المتعلق بالميراث ، ويجب دفع ضريبة الميراث الإسبانية في نهاية المطاف. وتجدر الإشارة هنا إلى أن معظم المناطق والمجتمعات المتمتعة بالحكم الذاتي تقدم مزايا واسعة وتخفيضات ضريبية في هذا المجال ، وستكون قابلة للتطبيق على المبلغ الذي تم الحصول عليه في الخلافة إذا تم استيفاء المتطلبات المحددة لهذا الغرض.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب مراعاة الضرائب التي دفعها الوريث بدورها في البلد الذي تم فيه تنفيذ الميراث ، حيث يمكن تطبيق الضرائب المذكورة في إسبانيا و اقتطع المبلغ الواجب دفعه في بلدنا. سيكون هذا ممكنًا في كثير من الحالات لأن إسبانيا لديها عادة اتفاقيات ضريبية موقعة مع عدد كبير من البلدان لتجنب الازدواج الضريبي ، ويمكن للوريث استخدام الضريبة المدفوعة في الخارج لتقليل الضريبة التي يتعين عليه دفعها في إسبانيا.
ج.- يجب التصريح عن الموديل 720
ينص القانون على أنه ، لأغراض إعلامية فقط ، ريجب التصريح عن الميراث المستلم من الخارج في نموذج 720.
يمكن أن تصل غرامات عدم العرض إلى 30,000 يورو.
د- هل هناك وقت للإعلان عن الميراث في إسبانيا؟
نعم، فترة الإعلان اشتراك شهرين من تاريخ الوفاة. على الرغم من أنه يمكن تمديد هذه الفترة لمدة 6 أشهر أخرى إذا طلبها الوريث من مصلحة الضرائب قبل الشهر الخامس من تاريخ الوفاة.
بعد المدة المذكورة ، يجوز للإدارة تطبيق رسوم إضافية وعقوبات على التأخير.
4.- هل يجب التصريح به في بيان الدخل (IRPF)؟
الجواب هو لا. الأصول المستلمة في الميراث لا تعتبر "دخل" لأغراض ضريبة الدخل.
5.- هل يجب التصريح عنها لأغراض ضريبة الثروة؟
الجواب نعم. يلتزم سكان الضرائب الإسبان بالإعلان عن الأصول التي يمتلكونها في إسبانيا أو في الخارج. لذلك ، في حالة وقوع الأصول الموروثة ضمن الافتراضات الواردة في القانون المنظم لهذه الضريبة ، يجب التصريح عنها وإخضاعها للضريبة المذكورة.