• ب) ضريبة على الدفع

  توضيح ما سبق ، سننظر الآن في كيفية دفع المداخيل التي نحصل عليها من خلال بيت العطلات.

  إلى صافي المبالغ المستلمة من الإيجار ، في حال كنت مقيمًا في أي من دول الاتحاد الأوروبي + إيتشيلناد + النرويج ،  يمكنك التقليل:

  - الفائدة النسبية (وليس رأس المال) للرهن العقاري (أو أي نوع آخر من الائتمان المستخدم في شراء العقار) المدفوعة لشراء العقار.

  - ضريبة المجلس النسبية ، جمع القمامة ، تأمين المنزل ، رسوم المجتمع ، إلخ.

  - الإصلاح النسبي ، الصيانة ، الأثاث ، المعدات ، الماء ، الكهرباء ، الإنترنت ، إلخ.

  - تسويق ، دعاية ، محامون ، إلخ.

  - إطفاء الممتلكات وتأثيث الأجهزة المنزلية

  ملاحظة مهمة: في حال كنت مقيمًا في بلد خارج الاتحاد الأوروبي (الولايات المتحدة الأمريكية ، والمملكة المتحدة ، وكندا ، والمكسيك ، وروسيا ، إلخ) ، فلا يمكنك خصم النفقات المذكورة أعلاه من القاعدة الضريبية.

  وبالتالي ، فإن الاختلاف الأكثر أهمية في ضريبة الدخل الإسبانية لغير المقيمين هو كما يلي:

  • سكان الاتحاد الأوروبي + النرويج + أيسلندا:
    1. يمكن تخفيض أساس الضريبة من المصاريف المذكورة أعلاه
    2. معدل الضريبة: 19٪
  • غير المقيمين في الاتحاد الأوروبي
    1. لا يمكن تخفيض أساس الضريبة بأي من البنود. لذلك ، سيتم فرض ضريبة على مبلغ الدخل الذي يتم تلقيه عن طريق الإيجار بالكامل.
    2. معدل الضريبة 24٪

  ---

   مثال:  

  "أ" لديه منزل في كوستا بلانكا ، والذي لا يستخدم كمنزل دائم ، ويقرر تأجيره من خلال Airbnb أو أي منصات أخرى مماثلة.

  • إعلان الإيجار الذي تم الحصول عليه: تبلغ قيمة المنزل 150.000 يورو ، وكان إجمالي الإيجار الذي تم الحصول عليه 6.000 يورو في 4 أشهر ، مايو ويونيو ويوليو وأغسطس من عام 2022.

  1. ضريبة المجلس. سنويًا هو 500 يورو. لذا ، 500/12 * 4 = 166,6،4 EUR. هذا هو المبلغ النسبي لضريبة المجلس خلال فترة XNUMX أشهر التي تم فيها استئجار المنزل.
  2. فوائد الرهن العقاري: دفعت "أ" في ذلك العام 1.200 يورو من فوائد الرهن العقاري ، وبالتالي ، 400 يورو تقابل فترة الإيجار.
  3. رسوم المجتمع: سنويًا 600 يورو ، لذلك ، 200 يورو يتوافق مع فترة الإيجار.
  4. جمع القمامة: 150 / سنة. لذا ، 50 يورو تقابل فترة الإيجار.
  5. تأمين المنزل: 350 / سنة. لذا ، 33,1،XNUMX EUR تقابل فترة الإيجار.
  6. دفع رسوم التسويق: 300 يورو
  7. الماء والكهرباء والغاز والإنترنت: 450 يورو تقابل فترة الإيجار.

  إجمالي المصروفات: 1.599,7 يورو. سيكون هذا المبلغ الإجمالي الذي قد يقتطعه "أ" من الدخل المستلم. وبالتالي:

  6.000 - 1.599,7 يورو = 4.400,3 يورو

  مبلغ 4.400,3 يورو يدفع 836,057،XNUMX يورو في الضرائب، حسب المقياس أدناه:

  ---

  2022- معدل الضريبة لعام XNUMX-  الدخل الذي تم الحصول عليه عن طريق إيجار عقارات المقيمين غير الماليين :

  • 19٪ لمواطني الاتحاد الأوروبي + أيسلندا + النرويج: من أساس الضريبة يمكن لهؤلاء المواطنين الحسم من المفاهيم التالية: - كهرباء ، ماء ، كهرباء. ضريبة المجلس (IBI) ، مجتمع الملاك ، نفقات الإصلاحات ، صيانة وإصلاح الممتلكات ، فوائد الرهن العقاري والإطفاء.
  • 24٪ للمواطنين من خارج الاتحاد الأوروبي (الولايات المتحدة الأمريكية ، المملكة المتحدة ، كندا ، المكسيك ، إلخ): من أساس الضريبة ، لا يستطيع هؤلاء المواطنون خصم أي من النفقات المذكورة أعلاه ، لذلك ، يتم فرض ضريبة على أساس الضريبة بالكامل بنسبة 24٪.

  II. - معدل ضريبة المقيمين الاسبان 

  معدل الضريبة على الدخل المنتظم
  الدخل	معدل الضريبة
  يصل إلى 12.450 يورو	19%
  12.450 - 20.200 €	24%
  20.200 - 35.200 €	30%
  35.200 - 60.000 €	37%
  60.000 - 300.000 €	45%
  + 300.000 €	47%

   

  معدل الضريبة للادخار
  الدخل	معدل الضريبة
  يصل إلى 6000 يورو	19%
  6000 - 50.000 €	21%
  50.000 - 200.000 €	23%
  + 200.000 €	26%

  ---

  وكان يجب أن يتم إعلان الضريبة هذا في إعلانين ، تم إجراؤهما في الربع المناسب من عام 2. وبهذه الطريقة:

  - كان يجب أن يكون الإيجار الذي تم الحصول عليه في مايو ويونيو ، في إعلان الربع قبل 20^th من يوليو شنومكس.

  - كان يجب أن يكون الإيجار الذي تم الحصول عليه في شهري يوليو وأغسطس ، قد تم الإعلان عنه في بيان الربع قبل 20^th من أكتوبر شنومك.

  • إعلان باقي العام: بما أن المنزل ليس مسكنًا دائمًا ، إذن ، يجب على "أ" الإعلان عن المنزل ودفع ثمنه لبقية العام ، حيث أن المنزل ليس مقدرًا له أن يكون نظامًا اقتصاديًا. لذلك ، يتم دفع هذا:

  - في البيان السنوي لضريبة الدخل. إذا كان "A" مقيمًا في إسبانيا ، قبل نهاية يونيو 2022 ، وإذا كان "A" غير مقيم ، قبل 31.12.2022.

  ماذا يحدث مع العقار في الفترة التي لم يتم تأجيرها خلال العام؟

  إذا كان العقار المستأجر ليس منزلك الدائم ، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة عن الوقت غير المستأجر. هذه الضريبة في المتوسط 0,4،0,5-XNUMX،XNUMX٪ محسوبة من قيمة Catastral ، ويتم الإعلان عنها قبل نهاية العام التالي.

  في حالة المثال ، يجب تقديم هذه الضريبة للعقار "الفارغ" خلال عام 2022 قبل نهاية عام 2023

انقر هنا لحساب الضرائب في إسبانيا:

- حاسبة ضريبة الدخل الإسبانية للمقيمين - المعاشات التقاعدية والرواتب والإيجارات

- حاسبة ضريبة الدخل الإسبانية لغير المقيمين

- حاسبة ضريبة الدخل الإسبانية لتأجير العقارات

- الضريبة الاسبانية لدفع ثمن بيع العقارات الاسبانية

انقر هنا لمشاهدة الفيديو التعليمي الخاص بنا حول الضرائب على تأجير العقارات

المصدر: Agencia Tributaria Española