مرحبا بكم في آلة حاسبة لقسم الضرائب الاسبانية لغير المقيمين
في هذا القسم ، ستتمكن من حساب ضريبة الدخل الإسبانية للمقيمين غير الماليين (النموذج 100 IRPF "Impuesto de la Renta de las Personas Físicas" - الإيرادات الداخلية الإسبانية ") للدفع في الحالات التالية:
- عندما يكون لديك منزل في إسبانيا لاستخدامك الخاص
- عندما يكون لديك منزل في إسبانيا لاستخدامك الخاص ، وتقوم بتأجيره في فترات أو مواسم
.
أسئلة أولية حول
ضريبة الدخل الاسبانية لغير المقيمين
يخضع غير المقيمين الذين يمتلكون عقارات في إسبانيا ودافعي الضرائب والشركات و / أو الأفراد الذين يعملون بدون منشأة دائمة ، سواء كانوا أشخاصًا طبيعيين أو اعتباريين ، للضريبة وفقًا لـ IRPF (ضريبة الدخل الإسبانية - ضريبة أرباح رأس المال - نموذج 210 IRPF) اللوائح ، وقم بذلك لكل معاملة ، على النحو المنصوص عليه في المادة 24 وما يليها من النص الموحد لقانون IRPFNR - نموذج 210.
1.- الوعاء الضريبي
أ) قاعدة عامة: بشكل عام ، تتكون القاعدة الضريبية من كامل قيمتها ، ويتم تحديدها وفقًا لقواعد ضريبة الدخل الشخصي.
ب) قواعد خاصة: في حالات تقديم الخدمات أو المساعدة الفنية أو أعمال التركيب أو التجميع المستمدة من العقود الهندسية ، وبشكل عام ، من الأنشطة أو العمليات الاقتصادية التي تتم في إسبانيا دون وساطة منشأة دائمة ، فإن القاعدة الخاضعة للضريبة ستكون مساوية للفرق بين الدخل الكامل والمصروفات التالية:
- رواتب ومصاريف اجتماعية للموظفين المعينين مباشرة في تطوير النشاط بشرط أن يكون دخل الضريبة المطبقة أو المدفوعات على حساب دخل العمل مدفوع الأجر مبررًا أو مضمونًا.
- توفير المواد اللازمة لإدماجها بشكل نهائي في الأعمال المنجزة في الأراضي الإسبانية.
- المؤن المستهلكة في الأراضي الإسبانية لتطوير الأنشطة.
الوعاء الضريبي المقابل لـ هذه الأسهم سيتم تحديدها من خلال تطبيق القواعد المنصوص عليها لضريبة الدخل الشخصي ، مع استثناءات معينة ، على كل تغيير رأسمالي يحدث.
- في حالة الكيانات غير المقيمة ، عندما يأتي مكاسب رأس المال من استحواذ غير مربح (التبرع على سبيل المثال) ، سيتم تقييم هذا المبلغ بالقيمة "السوقية العادية" للعنصر الذي تم الحصول عليه.
- عندما تأتي الأرباح بشكل غير مباشر من الأصول الموجودة في الأراضي الإسبانية ، أو من الحقوق المتعلقة بها ، وتعتبر الكيانات "مالكة فقط للأصول" ، وتكون مقيمة في بلدان أو أقاليم لا يوجد بها تبادل فعلي للضرائب المعلومات ، فإن تلك العقارات الواقعة في الأراضي الإسبانية سوف تخضع لدفع الضريبة.
- الدخل المحقق: في حالة الأشخاص الطبيعيين غير المقيمين، الدخل المنسوب لـ العقارات سيتم تحديد الموجود في الأراضي الإسبانية وفقًا لأحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي (2 ٪ من القيمة المساحية للعقارات الحضرية أو الريفية مع إنشاءات غير ضرورية لممارسة أي استغلال ، لا تتعلق بالأنشطة الاقتصادية أو مولدات عوائد رأس المال العقاري ، أو 1.1٪ إذا تم تعديل القيمة المساحية).
- الإيرادات التي تم الحصول عليها عن طريق الإيجار من العقارات الإسبانية : سيتم فرض ضرائب عليهم بنسبة 19٪ (للمقيمين في الاتحاد الأوروبي + النرويج + أيسلندا) أو 24٪ (غير المقيمين في الاتحاد الأوروبي: الولايات المتحدة الأمريكية ، المملكة المتحدة ، كندا ، المكسيك ، إلخ). من المهم جدًا معرفة أن المقيمين في الاتحاد الأوروبي هم فقط من يحق لهم خفض الضريبة مع مصاريف الصيانة والإصلاحات وما إلى ذلك ، التي تتم على العقار. في حالة غير المقيمين في الاتحاد الأوروبي ، لن يتم تطبيق أي تخفيضات على هذه العناصر ، لذلك ، سيتم تطبيق معدل الضريبة على إجمالي مبلغ الإيجار المستلم بالكامل (بدون تخفيضات).
- لدى دافعي الضرائب المقيمين في دولة عضو أخرى في الاتحاد الأوروبي لوائح محددة تسمح لهم بتطبيق قواعدهم الخاصة ، مثل:
* يمكن خصم النفقات المنصوص عليها في قانون ضريبة الدخل الشخصي ، كما لو كنا نتحدث عن المقيمين ، طالما أنهم يثبتوا ارتباطهم المباشر بالدخل الذي تم الحصول عليه في إسبانيا.
* سيتم تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة المقابلة لأرباح رأس المال من خلال تطبيق قواعد قانون ضريبة الدخل الشخصي التي سيتم تطبيقها على كل تغيير ميراثي يحدث بشكل عام في حالة أن دافع الضرائب كان كذلك بالنسبة لتلك الضريبة.
2.- معدل الضريبة
* عام:
| سكان الاتحاد الأوروبي وأيسلندا والنرويج | باقي الدول |
| 19% | 24% |
* دخل العمل الذي يتلقاه الأفراد غير المقيمين في الأراضي الإسبانية بموجب عقد محدد المدة للعمال الموسميين ، وفقًا لأحكام لوائح العمل: 2٪.
* توزيعات الأرباح والإيرادات الأخرى المستمدة من المشاركة في حقوق ملكية كيان ، والفوائد والإيرادات الأخرى التي يتم الحصول عليها من تحويل رأس المال الخاص إلى أطراف ثالثة: 19%
3.- الحسميات
سيتم خصم ما يلي فقط من الضريبة:
المبالغ المقابلة لاستقطاعات التبرعات بالشروط المنصوص عليها في المادة 68.3 من النص الموحد لقانون ضريبة الدخل الشخصي.
الاقتطاعات والمدفوعات على الحساب التي تم ممارستها على دخل دافع الضرائب.
كما هو موضح أعلاه ، وبالحديث عن الدخل المستلم من الإيجار في العقارات الإسبانية ، يحق فقط للمقيمين في الاتحاد الأوروبي تخفيض الضريبة مع مصاريف الصيانة والإصلاحات وما إلى ذلك ، التي يتم إجراؤها على العقار. في حالة غير المقيمين في الاتحاد الأوروبي ، لن يتم تطبيق أي تخفيضات على هذه العناصر ، لذلك ، سيتم تطبيق معدل الضريبة على إجمالي مبلغ الإيجار المستلم بالكامل (بدون تخفيضات).
4.- الاستحقاق
سيتم استحقاق الضريبة:
- في حالة المرتجعات ، عند استحقاقها أو في تاريخ التحصيل إذا كان ذلك قبل ذلك.
- في حالة المكاسب الرأسمالية ، عند حدوث تغيير في الممتلكات.
- في حالة الدخل المحسوب المقابل للعقارات الحضرية ، في 31 ديسمبر من كل عام.
- في الحالات المتبقية ، عندما يكون الدخل المقابل مستحقًا.
- في حالة وفاة دافع الضرائب ، يعتبر جميع الدخل المعلق قيد الاحتساب مستحق الدفع في تاريخ الوفاة.
5.- الالتزامات الشكلية
سيكون دافعو الضرائب الذين يحصلون على دخل في الأراضي الإسبانية دون وساطة منشأة دائمة ملزمين بتقديم إقرار ، وتحديد وإدخال الدين الضريبي المقابل لهذه الضريبة في غضون شهر واحد من تاريخ الاستحقاق.
- في حالة الدخل المحقق المقابلة للعقارات الحضرية للاستخدام الخاص ، سيتم تقديم الإقرار قبل 31 ديسمبر للسنة التالية (يجب تقديم الإقرار الضريبي لعام 2021 في عام 2022 ، قبل 31.12.2022).
- في حالة الإيرادات المستلمة من الإيجار: إعلان ربع سنوي - إيجار: يجب أن تعلن عن هذا الدخل في نفس الربع الذي يتم فيه توليد الإيجار. يجب أن يتم تقديم هذه الإعلانات قبل 20 يومًا من نهاية ذلك الربع.
في حالة المثال ، يجب التصريح عن مداخيل الإيجار من ربع كانون الثاني (يناير) إلى آذار (مارس) في الإقرارات الضريبية لتقديمها قبل 20th من أبريل 2022.
ملاحظة مهمة: في حالة تأجير العقار في فترة زمنية خلال العام ، يتعين على المالك تقديم إقرارين من الضرائب:
1.- الإعلان الرباعي عن إيرادات الإيجار التي تم الحصول عليها في نفس العام.
2. - اقرار الضريبة السنوية المستحقة الدفع للعام السابق.
على سبيل المثال:
ولمدة 2021 المنزل غير مؤجر
لفترة 2022 ، يتم تأجير المنزل لمدة شهرين في يوليو / أغسطس وبقية العام غير مؤجر.
الالتزامات الرسمية للمالك:
- قبل 20 أكتوبر 2022 ، إعلان رابعا من الإيجار الذي تم الحصول عليه في يوليو / أغسطس 2022
- قبل 31 ديسمبر 2022 ، إعلان سنوي من الدخل المحقق المتولد في 2021
- قبل 31 ديسمبر 2023 ، إعلان سنوي من الدخل المزعوم الناتج في 2022 (فترة السنة التي لم يتم فيها استئجار المنزل).
لذا ، يرجى العلم أنه عند استئجار عقار لأغراض سياحية ، إلى جانب التزامك القانوني بتسجيل الممتلكات الخاصة بك ، يجب عليك الالتزام بالضرائب للإعلان عن الدخل ربع سنويًا ، وبعد ذلك ، بشكل عام ، لبقية العام.
الآخرين:
- سيلزم دافعو الضرائب الذين يحصلون على دخل من الأنشطة الاقتصادية أو عمليات الاستغلال التي تتم في إسبانيا على الاحتفاظ بسجلات للدخل والنفقات.
- وبالمثل ، يجب عليهم الاحتفاظ بالفواتير الصادرة والفواتير أو المستندات الداعمة المستلمة ، مرقمة حسب التواريخ.
- إنهم ملزمون بالاحتجاز والمدفوعات على الحساب فيما يتعلق بدخل العمل الذي يرضونه ، وكذلك الدخل الآخر الخاضع للحجب الذي يشكله. s
انقر هنا لحساب الضرائب في إسبانيا:
- حاسبة ضريبة الدخل الإسبانية للمقيمين - المعاشات التقاعدية والرواتب والإيجارات
- حاسبة ضريبة الدخل الإسبانية لغير المقيمين
- حاسبة ضريبة الدخل الإسبانية لتأجير العقارات
- الضريبة الاسبانية لدفع ثمن بيع العقارات الاسبانية
انقر هنا لمشاهدة برنامجنا التعليمي حول ضريبة الدخل الإسبانية لغير المقيمين