القانون الجديد لمنطقة فالنسيا في 22 نوفمبر 2023. تخفيض بنسبة 99٪ على ضريبة الميراث والتبرعات

في 22 نوفمبر 2023، وافقت حكومة فالنسيا على قانون جديد سيكون له تأثير كبير على تنظيم ضريبة الهبات والميراث في مجتمع فالنسيا (كاستيلون، أليكانتي، وفالنسيا).

انقر هنا لرؤية القانون

يتكون أساساً من الجوانب التالية :

- متعلق الميراث والتبرع الضرائب، فإنه يمتد الضريبة تخفيض إلى 99% الدفعة النهائية بمجرد احتساب الضريبة المستحقة.
- بعيد مثل ال ضريبة التبرعات تشعر بالقلق، فإنه يمتد المكافأة إلى الأزواج (في التشريعات السابقة المتعلقة بضريبة الهدايا، لم تكن التبرعات بين الزوجين مدعومة).

دعونا نرى كيف يعمل:

السوابق

خلفية المكافآت في التنظيم الضريبي

في الأصل مفيد للعائلة : لسنوات عديدة، كانت ضريبة الميراث في فالنسيا خفيفة للغاية بالنسبة للمواطنين. وذلك بسبب وجود خصومات كبيرة (99٪) لأفراد الأسرة المباشرين مثل الأطفال والآباء وأزواج المتوفى.
التغييرات بسبب الأزمة الاقتصادية : خلال الأزمة الاقتصادية خفضت الحكومة هذا الاستقطاع إلى 75% للمساعدة في زيادة إيرادات الدولة.
تخفيض الاستقطاعات منذ عام 2017 : ابتداءً من عام 2017، تم تخفيض الاستقطاعات بشكل أكبر لزيادة الإيرادات الحكومية. وبشكل عام، تم تخفيض الخصم إلى 50%. أما بالنسبة للأطفال دون سن 21 سنة أو الأشخاص الذين يعانون من درجات معينة من الإعاقة، فإن الخصم يصل إلى 75%.
انتقادات للضريبة : تصدت حكومة بلنسية للانتقادات التي تم توجيهها تاريخيًا ضد هذه الضريبة، بحجة أنها تؤثر سلبًا على مدخرات الناس واستثماراتهم. بالإضافة إلى ذلك، نظرًا لأنه يتم فرض هذه الضريبة عند وفاة شخص ما، فقد تشكل عبئًا عاطفيًا وماليًا على العائلات، خاصة إذا لم تكن هناك فائدة مالية حقيقية من الميراث. وفي بعض الأحيان تضطر الأسر إلى رفض الميراث لأنها لا تستطيع دفع الضريبة.
تأثير طفيف على إيرادات الدولة : علاوة على ذلك، وفقًا لحكومة فالنسيا، على الرغم من هذه الانتقادات، لا تمثل ضريبة الميراث سوى نسبة صغيرة (حوالي 1٪) من إجمالي إيرادات حكومة فالنسيا.

يحدث الشيء نفسه مع ضريبة الهدايا: تأثير منخفض على الدخل وعدم وجود فوائد ضريبية: ضريبة الهدايا أيضًا لها تأثير ضئيل على الدخل العام (0.1٪ فقط)، وعلى عكس ضريبة الميراث، فإنها لا تقدم أي خصم لدافعي الضرائب في فالنسيا.

الخلاصة: التغيير في القانون

ونظرا لكل هذه العوامل، يقترح تعديل القانون رقم 13 لسنة 1997 لزيادة الحوافز الضريبية، وخاصة على المعاملات داخل الأسرة.

باختصار، يصف النص كيف تطورت ضريبة الميراث وضريبة الهدايا في فالنسيا وكيف تؤثر على الأسر، مما يقترح تغييرات في القانون لجعلها أكثر ملاءمة للمواطنين، خاصة في سياق المعاملات العائلية.

ضريبة الميراث والتبرعات/الهبات الجديدة في مجتمع بلنسية؟

ضريبة الميراث

تمت الموافقة على مكافأة بنسبة 99% من معدل الضريبة على عمليات الاستحواذ والإيصالات المتعلقة بالوفاة والمبالغ التي يحصل عليها المستفيدون من التأمين على الحياة والتي تضاف إلى التركة من قبل أقارب المتوفى المنتمين إلى المجموعتين الأولى والثانية من المادة 20.2. أ من القانون رقم 29/1987 الصادر في 18 ديسمبر بشأن ضريبة الميراث والهبة:

المجموعة الأولى: عمليات الاستحواذ من قبل الأحفاد والمتبنين الذين تقل أعمارهم عن واحد وعشرين عامًا
المجموعة الثانية: عمليات الاستحواذ من قبل الأحفاد والمتبنين الذين يبلغون من العمر XNUMX عامًا أو أكثر، والأزواج والأسلاف والمتبنين

ضريبة التبرعات/الهدايا

ثانيًا، تم تطبيق تخفيض ضريبي بنسبة 99% على عمليات الاستحواذ عن طريق الهبة أو غيرها من التصرفات المربحة التي تتم أثناء حياة المتبرع لصالح الزوج/الزوجة، أو الوالدين، أو المتبنين، أو الأبناء، أو المتبنين من المتبرع، مما يبسط التنظيم الحالي للتخفيضات المرتبطة بها. ويشمل ذلك أيضًا عمليات الاستحواذ عن طريق القرابة، والأهم من ذلك، إدراج أزواج المتبرع كمستفيدين.

يتم تضمين زوجة المتبرع في المكافأة

يعد إدراج زوج المتبرع كمكافأة ضريبية أمرًا مهمًا للغاية نظرًا لأن التشريعات السابقة لم تفكر في مثل هذه المكافأة على الإطلاق. وكان السيناريو السابق لإقرار هذا القانون يسمح بتطبيق التخفيضات والمكافآت على ضريبة الميراث على الأبناء والزوج، لكن الأمر نفسه لم يحدث في التبرعات، حيث استثنى منها الزوج.

لذلك، اعتبارًا من دخول هذا القانون حيز التنفيذ، يمكن للتبرعات بين الزوجين الاستفادة من التخفيض المطبق.

كيفية حساب الميراث / التبرع بلنسية من عام 2023؟

ويستمر تطبيقه تمامًا كما كان من قبل، أي:

حساب القاعدة الضريبية

يتم تضمين كل واحد من الأصول باسم المتوفى: الممتلكات والأثاث والحسابات المصرفية، وما إلى ذلك.

تخفيض القاعدة الضريبية

تطبق التخفيضات الواردة في اللائحة السابقة على المبلغ الإجمالي للوعاء الضريبي، وهو:

عمليات التملك للأطفال أو الأطفال المتبنين أقل من 21 سنة: 100,000 يورو، بالإضافة إلى 8,000 يورو عن كل سنة أقل من 21 سنة، دون أن يتجاوز التخفيض 156,000 يورو.
عمليات الاستحواذ من قبل الأطفال أو الأطفال المتبنين الذين تبلغ أعمارهم 21 عامًا أو أكثر، من قبل الزوج أو الوالدين أو المتبنين: 100,000 يورو.
استحواذات الأحفاد: 100,000 يورو، إذا كان الحفيد يبلغ من العمر 21 عامًا أو أكبر، و100,000 يورو، بالإضافة إلى 8,000 يورو عن كل سنة أقل من 21 عامًا يكون فيها الحفيد، دون أن يتجاوز التخفيض في الحالة الأخيرة 156,000 يورو.
عمليات الاستحواذ من قبل الأجداد: 100,000 يورو.

معدل الضريبة

يتم تطبيق معدل الضريبة للضريبة على المبلغ الذي يتم الحصول عليه من الوعاء الخاضع للضريبة، وهو كما يلي:

قاعدة قابلة للتصفية (تصل إلى €)	الرسوم القابلة للتصفية (€)	القاعدة المتبقية القابلة للسيولة (تصل إلى €)	المعدل المطبق (٪)
0	0	7,993.46	7'65
7,993.46	611.50	7,668.91	8'50
15,662.38	1,263.36	7,831.19	9'35
23,493.56	1,995.58	7,831.19	10'20
31,324.75	2,794.36	7,831.19	11'05
39,155.94	3,659.70	7,831.19	11.90
46,987.13	4,591.61	7,831.19	12'75
54,818.31	5,590.09	7,831.19	13'60
62,649.50	6,655.13	7,831.19	14'45
70,480.69	7,786.74	7,831.19	15'30
78,311.88	8,984.91	39,095.84	16'15
117,407.71	15,298.89	39,095.84	18'70
156,503.55	22,609.81	78,191.67	21'25
234,695.23	39,225.54	156,263.15	25'50
390,958.37	79,072.64	390,958.37	29'75
781,916.75	195,382.76	فصاعدا	34'00

المعاملات المضاعفة

يتم تطبيق المعاملات المضاعفة التالية على المبلغ الذي تم الحصول عليه من خلال تطبيق هذا المعدل:

التراث الموجود مسبقًا	مجموعات المادة 20 (القانون رقم 29 لسنة 1987 المؤرخ 18 ديسمبر بشأن ضريبة الميراث والتبرعات)
باليورو	الأول والثاني	الثالث	IV
من 0 ل390,657.88	1,0000	1.5882	2,0000
من 390,657.88 ل1,965,309.58	1.0500	1.6676	2,1000
من 1,965,309.58 ل3,936,629.28	1.1000	1.7471	2,2000
أكثر من 3,936,629.28	1,2000	1.9059	2,4000

مكافأة معدل

وأخيراً، عند تطبيق هذا القانون الجديد، يتم تطبيق تخفيض بنسبة 99% على النتيجة التي تم الحصول عليها من تطبيق التخفيضات والنسب ومعاملات الضرب على القاعدة الضريبية.

هل يعني هذا التخفيض أن الإقرار الضريبي للتبرع/الميراث ليس من الضروري تقديمه من الآن؟

لا، فالتخفيض أو المكافأة في ضريبة الميراث والهبات لا يعفي المواطنين من التزام تقديم الإقرار الضريبي. وحتى مع وجود مكافأة أو تخفيض في معدل الضريبة، فإن الإجراءات القانونية والإدارية لا تزال ضرورية

متى يدخل القانون حيز التنفيذ؟

وقد دخل حيز التنفيذ بالنسبة لجميع حالات الميراث والتبرعات المقدمة من الآن فصاعدا.

ما هي الفوائد التي يمكن الحصول عليها من تطبيق هذا القانون؟

يمكن أن يكون للمكافأة الضريبية التي يقترحها هذا القانون في منطقة بلنسية عواقب عديدة على المواطنين، معظمها إيجابية. وهنا أعرض بالتفصيل بعض هذه الآثار المحتملة:

تقليل العبء المالي على الأسر : من شأن المكافأة أن تقلل العبء المالي على الأسر خلال الأوقات الصعبة، مثل فقدان أحد أفراد أسرته. وهذا قد يجعل مواجهة ضريبة الميراث أقل صعوبة.
تسهيل تحويل الثروة : مع ارتفاع الاستقطاعات، سيكون من الأسهل على الورثة الحصول على الأصول الموروثة والحفاظ عليها، مثل المنازل أو الشركات العائلية، دون ضغوط بيعها لدفع الضريبة.
تشجيع الادخار والاستثمار : إن خفض العبء الضريبي على الميراث والهدايا يمكن أن يشجع الناس على الادخار والاستثمار بشكل أكبر، مع العلم أن أحبائهم سيحصلون على حصة أكبر من أصولهم.
الترويج للتبرعات الحية : المكافآت على ضريبة الهدايا يمكن أن تشجع المواطنين على تقديم التبرعات خلال حياتهم، وبالتالي تسهيل التخطيط العقاري وتوزيع الأصول.
التأثير المحتمل على الإيرادات العامة : على الرغم من أن تأثير ضريبة الميراث والهدايا على إجمالي الإيرادات الحكومية صغير نسبيا، إلا أن أي تخفيض في الضرائب يمكن أن يكون له تأثير على الإيرادات العامة. وقد يتطلب هذا تعديلات في مجالات أخرى من الميزانية.
قدر أكبر من العدالة الضريبية : من الممكن أن ننظر إلى المكافأة باعتبارها خطوة نحو قدر أعظم من العدالة الضريبية، وتخفيف العبء على الأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط.
التأثير على سوق العقارات : تسهيل نقل ملكية العقارات قد يكون له تأثير على السوق العقاري، وربما يؤدي إلى استقراره أو زيادة النشاط في قطاعات معينة.
الآثار الاجتماعية : من خلال تخفيف العبء المالي أثناء نقل الثروة، يمكن أن يكون لهذا القانون أثر اجتماعي إيجابي، خاصة في الحفاظ على ثروة الأسرة عبر الأجيال.

باختصار، يمكن أن يخفف الحافز المقترح على ضرائب الميراث والهبات في منطقة بلنسية العبء المالي على الأسر، ويسهل نقل الثروة، ويشجع على الادخار والاستثمار ، على الرغم من أنه قد يكون له أيضًا تأثير طفيف على دخل الحكومة العامة.

ماذا تفعل الآن بهذه المزايا؟

1.- الاستثمار في العقارات في منطقة بلنسية سيكون أرخص

أحد الأسئلة الأكثر شيوعًا هو "ما مقدار ضريبة الميراث التي يجب أن أدفعها إذا كان لدي منزل في منطقة فالنسيا؟

الآن، الإجابة سهلة: بالنسبة لأفراد الأسرة: أقل من 1%

2.- لا تحتاج إلى الانتظار حتى ينقل ميراثك الممتلكات إلى أطفالك/أزواجك

يمكنك القيام بذلك الآن، وتجنب التغييرات النهائية لقانون ضريبة الميراث/التبرع في المستقبل!

على سبيل المثال، إذا كنت تفكر في توريث ممتلكاتك الإسبانية إلى ورثتك، فيمكنك القيام بذلك الآن، لذلك لا داعي للقلق بشأن الزيادات المستقبلية في الضريبة.

** بعض الصيغ العملية:

إذا كنت لا ترغب في نقل السيطرة الكاملة على العقار إلى زوجتك/أبنائك الآن، فيمكنك نقله مع الاحتفاظ بجزء منه لك (حق الانتفاع) ونقل الملكية المجردة فقط إلى عائلتك. وبهذه الطريقة، ستتمكن من نقل معظم حقوق الملكية إلى العائلة، ولكن بصفتك المنتفع، يحق لك استخدام العقار والتحكم فيه، بل وتأجيره للسكن. وستكون أنت الوحيد المخوّل باتخاذ القرارات بشأن العقار طوال حياتك.

2.- إدراج أفراد الأسرة في الأفعال سيكون أرخص

لذا، يمكنك الآن التبرع/التبرع بالممتلكات بالكامل، أو تضمينها في سندات الملكية لزوجتك أو أطفالك، مع ضريبة مخفضة جدًا بنسبة 99% في ضرائب الهدايا/التبرعات

3.- يمكنك المطالبة باسترداد الضريبة المدفوعة بالفعل

في حال مررت بعملية تبرع/إرث بعد مايو 2023 ، يمكنك المطالبة باسترداد ما دفعته زيادة عن الضريبة!

وذلك لأن القانون له أثر رجعي حتى مايو 2023

يسري القانون بأثر رجعي حتى نهاية مايو 2023. وهذا يعني أن جميع حالات الميراث والهبات التي حدثت منذ نهاية مايو 2023 يمكن أن تستفيد من هذا النظام الجديد.

يمكنك طلب استرداد مبلغ الضريبة الزائدة ويمكنك تقديمه وإدراجه في سندات زوجتك وأطفالك وما إلى ذلك.

ولذلك، إذا كنت قد أكملت عملية الميراث أو التبرع منذ مايو 2023، فيمكنك الاستفادة من هذه اللوائح الجديدة وطلب استرداد الضريبة المدفوعة.

TLA خدمة استشارية مجانية

أنشأت TLA خدمة دراسية خاصة مجانية وبدون تكلفة ، لمساعدة جميع أولئك الذين يرغبون في معرفة المزيد عن القانون الجديد وكيف يؤثر ذلك على تراثهم الإسباني، وماذا يفعلون به.

في حال كنت في أحد هذه المواقف:

التخطيط للتبرع أو العطاء أو تضمين أحد أفراد العائلة في سندات الملكية الخاصة بك. يمكنك إكمال ميراثك الآن! (تجنب الزيادات المستقبلية للضريبة).
التخطيط لتمرير الممتلكات الخاصة بك إلى الأطفال أو إلى أحد الزوجين فقط
المشاركة في عملية الميراث أو التبرع / الهدية الحالية
في حالة مشاركتك في عملية الميراث/التبرع التي اكتملت بعد مايو 2023

المصدر: محامو TLA

تخفيض ضريبة الميراث في فالنسيا